Proyecto Empresarial

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDAD SANTO TOMÁS

Unidad de Aprendizaje: Fundamentos de Contabilidad. Nombre del Asesor: C.P. Jesús Montaño Cruz. Unidad: V Nombre y Número de Actividad: " Proyecto Empresarial " Segunda Parte

Equipo: " 3 " Integrantes del Equipo: Ramírez Herrera Claudia Zazhil Ha

Grupo: 1NX8 Fecha de entrega: 28 de febrero del 2014.

ACIÓN

dad.

arial "

Proyecto empresarial Asesor: C.P. Jesús Montaño Cruz Objetivo: Reconocer contablemente las operaciones realizadas por una empresa comercial, en base a datos proporcionados para elaborar un caso práctico, en equipos colaborativos. Integración de cada equipo: Este proyecto se realizará en equipos de 6 a 7 integrantes, que el asesor publicará en este mismo foro. Evaluación: Esta actividad tiene un valor de 20/100 puntos en la calificación final. Forma de evaluación: Se evaluará Presentación, introducción, desarrollo, ortografía, conclusiones, bibliografía en sistema APA trabajo individual y en equipo. Forma y tiempo de entrega: Se proporcionarán en el Foro: "Proyecto empresarial", los datos. Para elaborar lo siguiente: 1) Estado de situación financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al inicio de mes. 2) Registro en diario y "T" de mayor de las operaciones realizadas en el mes. 3) Elaborar balanza de comprobación 4) Elaborar Estado de resultados 5) Elaborar el Estado de situación financiera al último del mes.

Recuerda que en el Foro "proyecto empresarial" podrás subir tus avances y comentar tus dudas. El trabajo final (1a. Parte y 2a. Parte del planteamiento), se entregará en el Buzón de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empr

Primera parte Empresa X, S.A. de C.V. Balanza Balanza de de comprobación Comprobación al 01 de enero 2013 DEBE

CONCEPTO Reserva legal Mobiliario y equipo Productos financieros Caja Inversiones temporales Impuesto a la utilidad Bancos Equipo de cómputo Gastos de administración Documentos por cobrar Rentas cobradas por anticipado Documentos por pagar ( 3 meses ) Utilidades de ejercicios anteriores Proveedores Gastos de venta Capital social Deudores diversos Otros productos

HABER $956,500 $2,128,000 $796,000 $169,000 $850,000 $915,000 $723,200 $386,900 $1,589,000 $356,000 $15,000 $153,000 $2,773,000 $489,000 $3,921,100 $20,000,000 $57,000 $89,400

Costo de ventas Hipotecas por pagar Acreedores diversos Gastos financieros Patentes y marcas Terrenos Ventas Clientes Otros gastos Impuestos por pagar Documentos por pagar (2 años) Publicidad pagada por anticipado Almacén Edificios SUMAS

$7,659,600 $3,500,000 $456,000 $895,000 $1,250,000 $10,456,000 $16,345,300 $583,400 $5,000 $96,000 $187,000 $56,000 $1,856,000 $12,000,000 $45,856,200

$45,856,200

Se pide: 1) Estado de situación financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al inicio de mes.

fía, conclusiones, bibliografía en sistema APA

de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empresarial"

1. Estado de Resultados.

Empresa X, S.A. de C.V. CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes Del periodo del 1o. de Enero

(-)

(=) (-)

(=)

(=)

(=) (-)

(=)

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Venta Gastos de Admnistración Utilidad de operación (+) Otros ingresos (-) Otros gastos Suma Resultado integral de financiamiento (+) Productos financieros (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuesto a la Utilidad Utilidad neta del ejercicio

Elaboró

$ 3,921,100.00 $ 1,589,000.00 $ $

89,400.00 5,000.00

$ $

796,000.00 895,000.00

Revisó

El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero del 2012 de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V." presenta ingresos netos por un monto de $ 16,345,300.00, menos el costo de venta de $ 7,659,600.00, generó una utilidad bruta de $ 8,685,700.00, menos los gastos de operación por un monto de $ 5,510,100.00, nos dió una utilidad en operación de $ 3,175,600.00, menos los gastos financieros de $99,000.00, da como resultado de utilidad despues de los gastos financieros, de los cuales restamos otros gastos $ 84,400.00 y obtenemos $ 3,161,000.00 de utilidad antes de ISR y PTU, al pagar el impuesto por un monto de $ 915.000.00, la Empresa generó una utilidad de $ 2,246,000.00.

espondientes

$ $ $

16,345,300 7,659,600 8,685,700 5,510,100

$

3,175,600

$ $

84,400.00 3,260,000

-$ $ $ $

99,000.00 3,161,000 915,000.00 2,246,000

Revisó

sa "Empresa X, S.A. de C.V." de venta de $ 7,659,600.00, n por un monto de $ os gastos financieros de s, de los cuales restamos otros PTU, al pagar el impuesto por 00.

2. Estado de Situación Financiera.

Empresa X, S.A. de Estado de Situación F Del periodo del 1o. de Activo Circulante: Caja Bancos Inversiones temporales Clientes Deudores diversos Documentos por cobrar

$

169,000.00 723,200.00 850,000.00 583,400.00 57,000.00 356,000.00

IVA acreditable Almacén Rentas pagadas por anticipado Primas de seguro pagadas por anticipado Papelería y útiles de escritorio Propaganda y publicidad

1,856,000.00

56,000.00 $ 4,650,600.00

No circulante: Inmuebles, planta y equipo: Terrenos Edificios Equipo de reparto Mobiliario y equipo Equipo de cómputo

$ 10,456,000.00 12,000,000.00 2,128,000.00 386,900.00 $ 24,970,900.00

Intangibles: Patentes y marcas Concesiones y franquicias Gastos de organización

Suma el Activo

$ 1,250,000.00 $ 1,250,000.00

$ 30,871,500.00

Elaboró

La Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 del 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los s En el activo circulante presenta un monto de $4,650,600.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 24,970,9 $ 30,871,500.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $1,209,000.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un muestra en el contribuido un monto de $ 20,000,000.00 y en ell Ganado $5,975,500.00, lo que hacen un total de Cap $30,871,500.00 lo cual concuerda con el Activo.

Empresa X, S.A. de C.V. Estado de Situación Financiera Del periodo del 1o. de Enero Pasivo A corto plazo: Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar Impuestos y derechos por pagar Rentas cobradas por anticipado

$

489,000.00 456,000.00 153,000.00 96,000.00 15,000.00 $ 1,209,000.00

A largo plazo: Documentos por pagar Acreedor hipotecario Préstamos bancarios Suma Pasivo

$

187,000.00 3,500,000.00 $ 3,687,000.00 $ 4,896,000.00

Capital contable Capital contribuído: Capital social

$ 20,000,000.00

Capital ganado: Reserva legal Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio

956,500.00 2,773,000.00 2,246,000.00 $ 5,975,500.00

Suma Capital Contable

$ 25,975,500.00

Suman Pasivo + Capital

$ 30,871,500.00

Revisó

mpresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros: ngible presenta un monto de $ 24,970,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de 0 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,687,000.00, haciendo un total del Pasivo de $4,896,000.00; el Capital Contable 5,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 25,975,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de

0

acen un total del Activo de 0.00; el Capital Contable able nos dan el monto de

Segunda parte: La empresa X, S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes . Utiliza el sitema de inventarios perpetuos para el control de sus mercancías. Día 1 Registra asiento de apertura 2 Compra mercancía con valor de $ 500,000 más IVA , a crédito 3 Vende mercancía con valor de $ 450,000 más IVA a crédito. Costo de ventas 60% 4 Paga a sus proveedores $ 35,000 más IVA con cheque No. 153 5 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 70,000 más IVA y de ventas por $ 82,000 más IVA 6 Recibe un depósito por $ 75,000 más IVA , por cobro a un cliente

7 Compra mercancía con valor de $ 120,000 más IVA , paga $ 80,000 más IVA con cheque No.154 y el resto a créd 8 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes 9 Paga papelería y útiles de escritorio por $ 8,000 más IVA con cheque No. 155 10 Vende mercancías por $ 220,000 más IVA al contado. Costo de ventas 60% 11 Recibe un depósito por aportaciones de los socios por $ 250,000 12 Paga impuestos por $ 32,000 con cheque No.156 13 Paga diversos gastos de venta por $ 15,000 más IVA con cheque No. 157 14 Paga por anticipado publicidad y propaganda por $ 42,000 más IVA con cheque No. 158 15 Recibe un depósito por $ 300,000 por concepto de préstamo bancario 16 Presta a su empleado $8,000 , expide cheque No. 159 17 Se utilizan en el departamento de administración $ 3,000 de papelería y útilies de escritorio 18 La nómina del departamento de ventas importó $ 54,000 y el de administración $ 32,000, se retuvieron impuestos por $3,000, por la diferencia se expició cheque No. 160 19 Adquiere equipo para repartir su mercancía con valor de $ 120,000 más IVA , paga con cheque 161 el 10% y por el resto solicita crédito 20 Compra un mobiliario con valor de $82,000 más IVA, paga con cheque No. 162 el 10% y por el resto solicita crédito

Instrucciones

a) Registra las operaciones en librio diario b) Registra las operaciones en esquemas de T de mayor c) Elabora la balanza de comprobación d) Elabora los estado financieros: Estado de resultados y balance general e) Registra en asientos de ajuste el cierre de las cuentas de resultados acumuladas (estado de resultados inicial más las operaciones del mes.

es . Utiliza el sitema de

de ventas por $ 82,000 más IVA

s IVA con cheque No.154 y el resto a crédito

n cheque No. 158

ía y útilies de escritorio

nistración $ 32,000,

ás IVA , paga con cheque 161 el 10% y

ue No. 162 el 10% y por

acumuladas (estado de resultados inicial

Empresa X, S.A. de C.V. al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012 Libro diario Fecha 1-Jan

Concepto

Parcial

Debe

Haber

A Caja Bancos Almacén Clientes Doc. Por cobrar Deudores diversos Propaganda y publicidad Mob. Y equipo de ofna. Equipo de Cómputo Edificios Terrenos Patentes y marcas Rentas cobradas por anticipado Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por pagar Documentos por pagar (2 años) Documentos por pagar ( 3 meses ) Hipotecas por pagar Capital Social Reserva legal Utilidades de ejercicios anteriores Inversiones temporales Utilidad Neta Concepto: Asiento de Apertura

169,000.00 723,200.00 1,856,000.00 583,400.00 356,000.00 57,000.00 56,000.00 2,128,000.00 386,900.00 12,000,000.00 10,456,000.00 1,250,000.00 15,000.00 489,000.00 456,000.00 96,000.00 187,000.00 153,000.00 3,500,000.00 20,000,000.00 956,500.00 2,773,000.00 850,000.00 2,246,000.00

1

2-Jan Almacén Iva por Acreditar

500,000.00 80,000.00

Concepto: Compra de crédito, proveedor "A" 3-Jan

Proveedores Mercancias a

580,000.00

2 Clientes

522,000.00

Ventas Iva por Transladar Concepto: Se Vende a Crédito.

450,000.00 72,000.00

2-A

3-Jan Costo de venta

270,000.00

Almacén Concepto: Registro del Costo de Venta 4-Jan

270,000.00

3 Proveedores IVA Acreditable

40,600.00 5,600.00 Bancos Iva por Acreditar

40,600.00 5,600.00

Concepto: Pago $35,000 + IVA 5-Jan

a

Proveedores

de

4 Gastos Administración Gastos de Venta IVA Acreditable

70,000.00 82,000.00 24,320.00

Bancos Concepto: Sepagan diversos gastos administrativos c $ 70,000 más IVA y de ventas por $ 82,000 más IVA 6-Jan

176,320.00

5 Bancos Iva por Trasladar

87,000.00 12,000.00

Clientes IVA Trasladado Concepto: Depósito por Cobro a Cliente $75,000 + IVA con cheque 7-Jan

87,000.00 12,000.00

6 Almacén IVA Acreditable Iva por Acreditar

120,000.00 12,800.00 6,400.00

Bancos Proveedores Concepto: Compra de mercancía por $120,000, pagando $80,000 + IVA ch No. 154 y el resto a Crédito. 8-Jan

92,800.00 46,400.00

7 Bancos Iva por Transladar

58,000.00 8,000.00

Clientes IVA Trasladado Concepto: Depósito Bancario de Cliente por $50,000 + IVA 9-Jan

58,000.00 8,000.00

8 Gastos de administración IVA Acreditable

8,000.00 1,280.00 Bancos

9,280.00

Concepto: Pago de papelería y útile de escrotório por $8,000 + IVA ch No. 155 10-Jan

9 255,200.00

Bancos Ventas IVA Trasladado Concepto: Venta de contado.

9-A

10-Jan Costo de venta

132,000.00

Almacén Concepto: Registro de Costo de Venta 11-Jan

220,000.00 35,200.00

10

132,000.00

Bancos

250,000.00

Capital Social Concepto: Depósito por aportación de socios.

250,000.00

11

12-Jan

Impuestos por Pagar

32,000.00

Bancos Concepto: Pago de impuestos con ch No. 156

32,000.00

12

13-Jan Gastos de Venta IVA Acreditable

15,000.00 2,400.00

Bancos Concepto: Pago de diversos gastos de venta por $15,000 + IVA ch No. 157.

17,400.00

13

14-Jan

Propaganda y Publicidad IVA Acreditable

42,000.00 6,720.00

Bancos Concepto: Pago por anticipado de Propaganda y Publicidad ch No. 158.

48,720.00

14

15-Jan Bancos

300,000.00 Acredores Diversos por Préstamo

Concepto: Depósito Bancario.

300,000.00

15

16-Jan Deudores Diversos

8,000.00

Bancos Concepto: Préstamo a un empleado con ch No. 159. 17-Jan

16 Gastos de Administración Papelería y Útiles de Oficina Concepto: Gastos de Papelería y artículos de escritorio para departamento de Administración.

18-Jan

8,000.00

17

3,000.00 3,000.00

Empresa X, S.A. d Libro Mayor al periodo del 1o. de Enero al 3

(AP) (5) (7) (9) (10) (14)

MD) SD)

(AP) (15)

MD) SD)

(3)

MD)

(4) (16)

Bancos 723,200.00 87,000.00 58,000.00 255,200.00 250,000.00 300,000.00

1,673,400.00 1,141,848.00

40,600.00 176,320.00 92,800.00 9,280.00 32,000.00 17,400.00 48,720.00 8,000.00 83,000.00 13,920.00 9,512.00 531,552.00 -

(3) (4) (6) (8) (11) (12) (13) (15) (17) (18) (19) (MA

Deudores Diversos 57,000.00 8,000.00

65,000.00 65,000.00

(AP)

MD) SD)

(AP) (13)

-

(MA

MD) SD)

Proveedores 40,600.00 489,000.00 (AP) 580,000.00 (1) 46,400.00 (6)

40,600.00 -

1,115,400.00 (MA 1,074,800.00 (SA

Gastos Administración 70,000.00 3,000.00

Caja 169,000.00

(AP) (2)

169,000.00 169,000.00

-

Propaganda y Publicidad 56,000.00 42,000.00

98,000.00 98,000.00

(11)

-

MD) SD)

(8)

-

Acredores Diversos 456,000.00 300,000.00 125,280.00 85,608.00

MD)

(MA

(MA

MD) SD)

(AP) (14) (18) (19)

966,888.00 (MA 966,888.00 (SA

Impuestos por Pagar 32,000.00 96,000.00 (AP)

MD)

(3) (4)

(17)

MD) SD)

32,000.00

105,000.00 105,000.00

-

(MA

MD) SD)

32,000.00 32,000.00

-

(MA

(6) (8) (12) (13) (18) (19)

MD) SD)

Iva Trasladado 12,000.00 (5) 8,000.00 (7) 35,200.00 (9)

MD)

(AP)

MD) SD)

-

55,200.00 (MA 55,200.00 (SA

(AP)

MD) SD)

Patentes y Marcas 1,250,000.00

1,250,000.00 1,250,000.00

-

(MA

2,773,000.00 (AP)

No.) MD) MA) SD) SA)

-

2,773,000.00 (MA 2,773,000.00 (SA

Numero de asiento Movimiento Deudor Movimiento Acreedor Saldo Deudor Saldo Acreedor

356,000.00 356,000.00

(AP)

-

(MA

MD) SD)

Rentas Cobradas por Anticipado 15,000.00 (AP)

MD)

Utilidades de ejercicios anteriores

MD)

Documentos por Cobrar 356,000.00

-

15,000.00 (MA 15,000.00 (SA

MD)

Inversiones temporales (AP)

MD) SD)

850,000.00

850,000.00 850,000.00

-

(MA

MD)

Empresa X, S.A. de C.V. Libro Mayor al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012 Clientes 583,400.00 522,000.00

1,105,400.00 960,400.00

87,000.00 (5) 58,000.00 (7)

145,000.00 (MA -

Papelería y Útiles de Oficina 8,000.00 3,000.00 (16)

8,000.00 5,000.00

3,000.00 (MA -

(AP) (1) (6)

MD) SD)

(18)

MD) SD)

Ventas 450,000.00 (2) 220,000.00 (9)

-

IVA Acreditable 5,600.00 24,320.00

670,000.00 (MA 670,000.00 (SA

(2A) (9A)

MD) SD)

(1) (6)

Almacén 1,856,000.00 500,000.00 120,000.00

270,000.00 (2A) 132,000.00 (9A)

Capital Social

2,476,000.00 2,074,000.00

402,000.00 (MA -

Equipo de Reparto 120,000.00

120,000.00 120,000.00

(AP) (19)

-

(MA

Costo de venta 270,000.00 132,000.00

402,000.00 402,000.00

MD)

MD) SD)

(4) (12) (17)

-

(MA

Iva por Acreditar 80,000.00 5,600.00 (3) 6,400.00

MD) SD)

(5) (7)

-

Mobiliario y Equipo de Oficina 2,128,000.00 82,000.00

2,210,000.00 2,210,000.00

Gastos de Venta 82,000.00 15,000.00 54,000.00

151,000.00 151,000.00

Iva por Trasladar 12,000.00 8,000.00

12,800.00 1,280.00 2,400.00 6,720.00 1,920.00 1,312.00

(18) (19)

MD) SD)

56,352.00 56,352.00

-

(AP)

-

(MA

MD) SD)

Documentos por Pagar 340,000.00 (AP)

-

115,488.00 115,488.00

(MA

MD) SD)

340,000.00 (MA 340,000.00 (SA

Edificios 12,000,000.00

(AP)

12,000,000.00 12,000,000.00

-

(MA

MD)

-

3,500,000.00 (MA 3,500,000.00 (SA

Impuestos Retenidos 2,246,000.00 (AP)

2,246,000.00 (MA 2,246,000.00 (SA

MD) SD)

Hipotecas por Pagar 3,500,000.00 (AP)

Utilidad Neta

-

-

20,000.00 -

(MA

Equipo de Computo 386,900.00

386,900.00 386,900.00

17,280.00 11,808.00

3,000.00 (17)

MD)

-

3,000.00 (MA 3,000.00 (SA

Terrenos 10,456,000.00

10,456,000.00 10,456,000.00

Reserva Legal

MD)

-

Capital Social 20,000,000.00 (AP) 250,000.00 (10)

20,250,000.00 (MA 20,250,000.00 (SA

Mobiliario y Equipo de Oficina

-

(MA

-

(MA

Gastos de Venta

Iva por Trasladar 72,000.00 (2)

72,000.00 (MA 52,000.00 (SA

Terrenos

-

(MA

Reserva Legal 956,500.00 (AP)

956,500.00 (MA 956,500.00 (SA

Empresa X, S.A. de C.V. Balanza de Comprobación al periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012 MOVIMIENTO SALDO CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE Caja 169,000.00 169,000.00 Bancos 1,673,400.00 531,552.00 1,141,848.00 Almacén 2,476,000.00 402,000.00 2,074,000.00 Clientes 1,105,400.00 145,000.00 960,400.00 Doc. Por cobrar 356,000.00 356,000.00 Deudores diversos 65,000.00 65,000.00 IVA acreditable 56,352.00 56,352.00 IVA por acreditar 115,488.00 5,600.00 109,888.00 Propaganda y publicidad 98,000.00 98,000.00 Papelería y útiles de ofna. 8,000.00 3,000.00 5,000.00 Mob. Y equipo de ofna. 2,210,000.00 2,210,000.00 Equipo de Cómputo 386,900.00 386,900.00 Equipo de reparto 120,000.00 120,000.00 Edificios 12,000,000.00 12,000,000.00 Terrenos 10,456,000.00 10,456,000.00 Patentes y marcas 1,250,000.00 1,250,000.00 Rentas cobradas por anticipado 15,000.00 Proveedores 40,600.00 1,115,400.00 Acreedores Diversos 966,888.00 Impuestos por pagar 32,000.00 96,000.00 Impuestos Retenidos 3,000.00 Documentos por pagar 340,000.00 Hipotecas por pagar 3,500,000.00 IVA trasladado 55,200.00 IVA por trasladar 20,000.00 72,000.00 Capital Social 20,250,000.00 Reserva legal 956,500.00 Utilidades de ejercicios anteriores 2,773,000.00 Inversiones temporales 850,000.00 850,000.00 Ventas 670,000.00 Costo de Ventas 402,000.00 402,000.00 Gastos de Venta 151,000.00 151,000.00 Gastos de Administración 105,000.00 105,000.00 Utilidad Neta 2,246,000.00 SUMAS

$ 34,146,140.00 $ 34,146,140.00 $ 32,966,388.00

SALDO DEBE Ventas Gastos de Venta Gastos de Administración Costo de Ventas $

151,000.00 105,000.00 402,000.00 658,000.00 $

HABER 670,000.00 670,000.00

Resultado Acreedor (utilidad) ( - ) Resultado Deudor (Perdida) ( = ) Utilidad del Ejercicio

670,000.00 658,000.00 12,000.00

SALDO HABER 15,000.00 1,074,800.00 966,888.00 64,000.00 3,000.00 340,000.00 3,500,000.00 55,200.00 52,000.00 20,250,000.00 956,500.00 2,773,000.00 670,000.00 2,246,000.00 $ 32,966,388.00

1. Estado de Resultados.

Empresa X, S.A. de C.V. CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes Del periodo del 1o. de Enero

(-)

(=) (-)

(=)

(=)

(=) (-)

(=) (+)

(=)

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Venta Gastos de Admnistración Utilidad de operación (+) Otros ingresos (-) Otros gastos Suma Resultado integral de financiamiento (+) Productos financieros (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuesto a la Utilidad Utilidad neta Utilidad del inicio del Ejercicio Utilidad neta del ejercicio Elaboró

$ $

151,000.00 105,000.00

Revisó

El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2012 de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V." presenta ingresos netos por un monto de $ 670,000.00, menos el costo de venta de $ 402,000.00, generó una utilidad bruta de $ 268,000.00, menos los gastos de operación por un monto de $ 256,000.00, nos dio una utilidad en operación de $12,000.00, más la utilidad generada al principio del ejercicio por $2,246,000.00, la Empresa generó una utilidad del periodo por $ 2,258,000.00.

espondientes

$ $ $

670,000 402,000 268,000 256,000

$

12,000

$ $

12,000

$ $

12,000

$ 12,000 $ 2,246,000.00 $ 2,258,000 Revisó

2012 de la Empresa "Empresa nos el costo de venta de $ e operación por un monto de $ d generada al principio del $ 2,258,000.00.

2. Estado de Situación Financiera.

Empresa X, S.A. de Estado de Situación F Del periodo del 1o. de Enero al 31 Activo Circulante: Caja Bancos Inversiones temporales Clientes Deudores diversos Documentos por cobrar IVA acreditable IVA por acreditable Almacén Primas de seguro pagadas por anticipado Papelería y útiles de Oficina Propaganda y publicidad

$

169,000.00 1,141,848.00 850,000.00 960,400.00 65,000.00 356,000.00 56,352.00 109,888.00 2,074,000.00 5,000.00 98,000.00 $ 5,885,488.00

No circulante: Inmuebles, planta y equipo: Terrenos Edificios Equipo de reparto Mobiliario y equipo Equipo de cómputo

$ 10,456,000.00 12,000,000.00 120,000.00 2,210,000.00 386,900.00 $ 25,172,900.00

Intangibles: Patentes y marcas Concesiones y franquicias Gastos de organización

Suma el Activo

$ 1,250,000.00 $ 1,250,000.00

$ 32,308,388.00

Elaboró

La Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", En el activo circulante presenta un monto de $5,885,488.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 25,172,9 $ 32,308,388.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $2,230,888.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un mon muestra en el contribuido un monto de $ 20,250,000.00 y en ell Ganado $5,987,500.00, lo que hacen un total de Capital n $32,308,388.00 lo cual concuerda con el Activo.

Empresa X, S.A. de C.V. Estado de Situación Financiera o del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012 Pasivo A corto plazo: Proveedores Acreedores diversos IVA trasladado IVA por trasladar Impuestos y derechos por pagar Impuestos Retenidos Rentas cobradas por anticipado

$ 1,074,800.00 966,888.00 55,200.00 52,000.00 64,000.00 3,000.00 $ 15,000.00

2,230,888.00

A largo plazo: Documentos por pagar Acreedor hipotecario Préstamos bancarios

$

340,000.00 3,500,000.00 $ 3,840,000.00

Suma Pasivo

$ 6,070,888.00

Capital contable Capital contribuído: Capital social

20,250,000.00

Capital ganado: Reserva legal Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio

956,500.00 2,773,000.00 2,258,000.00 $ 5,987,500.00

Suma Capital Contable

$ 26,237,500.00

Suman Pasivo + Capital

$ 32,308,388.00

Revisó

a Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros: ngible presenta un monto de $ 25,172,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,840,000.00, haciendo un total del Pasivo de $6,070,888.00; el Capital Contable 500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 26,237,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de

0

cen un total del Activo de Capital Contable os dan el monto de

Emp

al periodo del 1o.

Ventas

Costo de venta 450,000.00 (2) 220,000.00 (9)

MD)

670,000.00

(4) (16) (17)

MD) SD)

No.) MD) MA) SD) SA)

670,000 (MA 670,000.00 (SA

(2A) (9A)

MD)

402,000.00

SD)

402,000.00

Gastos Administración 70,000.00 3,000.00 32,000.00

105,000.00 105,000.00

(MA 105,000.00

Numero de asiento Movimiento Deudor Movimiento Acreedor Saldo Deudor Saldo Acreedor

270,000.00 132,000.00

(4) (12) (17)

0 (MA 402,000.00

Utilidad Neta 2,246,000.00 (AP) 12,000.00

MD)

-

2,258,000.00 (MA 2,258,000.00 (SA

MD) SD)

Empresa X, S.A. de C.V. Libro Mayor al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012

Gastos de Venta

SALDO

82,000.00 15,000.00 54,000.00

DEBE Ventas Gastos de Venta Gastos de Administración Costo de Ventas $

151,000.00 151,000.00

0 (MA 151,000.00

PÉRDIDAS Y GANANCIAS 402,000.00 670,000.00 151,000.00 105,000.00 658,000.00 12,000.00

670,000.00 12,000.00

Resultado Acreedor (utilidad) Resultado Deudor (Perdida) Utilidad del Ejercicio

151,000.00 105,000.00 402,000.00 658,000.00 670,000.00 658,000.00 12,000.00

SALDO

$

HABER 670,000.00 670,000.00

Paguinas Citadas: http://ual.dyndns.org/Biblioteca/Contabilidad/Pdf/Unidad_16.pdf http://rflores.informatica.edu.bo/Asientos%20de%20ajuste.pdf Introducción a la Contabilidad, Ávila Macedo Juan José, Umbral Editorial, México 2007. http://genesis.uag.mx/edmedia/material/conta1/tema05.cfm www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r29211.DOC