Proyecto de Costos y Presupuestos t3

“Aplicación DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C “

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE Laureate International Universities

“APLICACIÓN DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C “ PROYECTO DE T3

01/07/2013

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE CURSO 

COSTOS Y PRESUPUESTOS

CICLO 

V

FACULTAD: 

FACULTAD DE INGENIERIA E ARQUITECTURA

INTEGRANTES     

PEREZ ESCOBAR JOSE LUIS MORALES GARCIA CESAR GABRIEL HUARCAYA OTAZU KENT ANTONY REINA PORTERO GABRIEL CASSANA OLIVOS RENZO

2013

ESQUEMA PARA LA PRESENTACIÓN DEL PROYECTO APLICATIVO T3

Tema: Presupuesto Maestro y Costo por Procesos Título: “Aplicación de Presupuesto Maestro y Costo por Procesos de la Empresa Metalmecánica S.A.C” INTRODUCCION 1.2 Formulación del Problema 1.2.1 Problema General 1.2.2 Problemas Específicos

1.3 Objetivos de la Investigación 1.3.1 Objetivo General 1.3.2 Objetivos Específicos 1.4 Justificación del Estudio

2. Marco teórico 2.1 Objetivos del presupuesto 2.2 Etapas de la preparación del presupuesto 2.3 Tipos de presupuestos 2.4 Presupuesto de ventas

3. Metodología 3.1Tipo y nivel de Investigación 3.2 Método y Diseño de Investigación 3.3 Población y Muestra de Investigación 3.4 Técnicas e instrumentos de Recolección de datos. 3.5 Procesamiento de Datos

4. Administración de la investigación 4.1 Cronograma. 4.2 Recursos Humanos. 4.3 Recursos Materiales. 4.4 Recursos Institucionales. 4.5 Presupuesto. 5. Conclusiones

6. Referencias Bibliográficas

INTRODUCCION La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación, en el sentido de decidir por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso de actuación como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la Empresa, tanto en el aspecto económico operativo real como en el financiero. De esta forma la acción o gestión empresarial puede quedar encuadrada entre el Presupuesto, la Decisión y el Control, ya que la aceptación de las pautas de conductas previamente establecidas constituye la única norma para evaluar, premiar o rectificar la ejecución realizada. En Cuba desde hace varios años se vienen perfeccionando los métodos y estilos en la Planificación, evolucionando básicamente de una planificación balancista a una Financiera la cual destaca el carácter integrador de toda actividad de la empresa y que es internacionalmente conocida como Planificación Presupuestaria, que ha condicionado la aparición del Plan de negocio, de las entidades todo ello adecuándolo a nuestra realidad y nuestra economía socialista. La preparación paso a paso de los diversos segmentos del presupuesto maestro o presupuesto integral exige consideraciones cuidadosas por parte de la gerencia, con muchas decisiones claves relacionadas con la fijación de precios, líneas de productos, programación de la producción, gastos de capital, investigación, desarrollo y otros aspectos. El borrador inicial de un presupuesto y su revisión crítica originan siempre muchas interrogantes, así como decisiones gerenciales que conducen a borradores adicionales antes de la aprobación del presupuesto final. El presupuesto de ventas no debe considerase como una varita mágica, ni una panacea que resuelve todos los problemas relacionados con el sistema de control presupuestario de la entidad; tampoco es un sustituto de la gerencia; debe ser la base de otros presupuestos, de ahí su importancia. El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas. El proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestado, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. Los estados financieros presupuestados son similares a los estados financieros regulares, excepto que se trabaja con el futuro más que con el pasado. La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y demás partes del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas. Si este pronóstico ha sido preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serán mucho más confiables.

1.1Situación de la realidad problemática La economía del Perú tradicionalmente ha sido un reflejo de su variada y complicada geografía que le ha permitido desarrollar una economía basada en la explotación, procesamiento y exportación de recursos naturales, principalmente mineros, agrícolas y pesqueros. No obstante, en los últimos años, se ha observado una muy importante diversificación y un notable crecimiento en sectores como agroindustria, servicios e industrias ligeras, con importante valor agregado. 1.2 Formulación del Problema En un entorno tan desarrollado económicamente y social, los socios y dueños de la empresa de metalmecánica PERUANA S.A.C. necesitan saber sobre la economía de la empresa para posterior análisis, con el objetivo de manejar mejor los ingresos de la empresa y distribuir mejor sus finalidades. Los socios quieren saber cuánto y cómo sus utilidades pueden hacer ascender su empresa en el ámbito económico. La planta se inicia con la producción dirigida básicamente a la industria eléctrica (en forma de retenciones para cable cubierto, cable de tierra, amarre de poste, amarre laterales omega, omega sobre aisladores y sobre poleas, varillas de protección), mercado parcialmente abastecido, para ese entonces, por productos importados. Hacia el 2000, incorpora a su línea los accesorios para uso de fibra óptica de gran acogida por su alta demanda en el mercado de telecomunicaciones. Todos estos materiales son rigurosamente controlados; su composición y demás características responden a normas nacionales e internacionales y su personal técnico cuenta con una larga experiencia en su especialidad, lo que le permite ofrecer en cada caso el material más idóneo para la aplicación que requiera cada cliente. PERUANA S.A.C ofrece más de 15 productos diferentes, empresas como Corpoelec, Líneas Eléctricas de Occidente C.A., Gedisa, Conexweld, TV Cable, entre las más importantes, y un sin número de otras, dan fe del excelente servicio y calidad de sus productos. Ellos quieren desconocen del diseño de una Estructura de Costo por Proceso y como realizas un presupuesto maestro que les ayude a predecir los cambios que tendrá la empresa con el transcurrir de los años.

La pregunta de investigación de este proyecto de investigación es: ¿Cómo podemos ayudar a la empresa de metalmecánica PERUANA S.A.C a pronosticar su estado financiero para el año 2013 y como armar un adecuado costo de procesos para su producto más vendido?

METALMECANICA PERUANA S.A.C

La empresa que hemos escogido ha sido la empresa METALMECANICA PERUANA S.A.C, es una empresa metalúrgica que presta servicios a la industria en general. El cual dice que su éxito y permanencia en el medio se basa en el cumplimiento de la política de calidad definida por su directorio. Con más de 15 años de experiencia en el mercado nacional dedicada a la ejecución de proyectos metal-mecánicos además de un rasgo distintivo. Es que es una empresa integrada, la que además de fabricar piezas de repuesto, realiza la fabricación de partes esenciales y ensamblajes de maquinarias completas. Industrial Metalmecánica S.A. con 10.000 m2 de superficie cubierta dispone de los distintos departamentos y naves industriales, a los que se les suman otros 5.000 m2 de depósitos y patios de maniobras. (Plantas industriales, edificios metálicos, puentes, entre otros) y eléctricos (instalaciones eléctricas industriales, montaje de equipos, montaje de líneas de transmisión y sub-estaciones eléctricas, entre otros) para los principales sectores de la economía.

Visión: 

Lograr el liderazgo nacional con estándares internacionales en servicios de ingeniería, fabricación de estructuras metálicas, montaje de estructuras metálicas y montaje de equipos electromecánicos, con alto grado de seguridad, calidad, velocidad y rentabilidad, contando con clientes, colaboradores, proveedores, inversionistas y la comunidad fidelizados en una relación de mutuo beneficio.

Misión: 

Diseñar, fabricar y suministrar soluciones en infraestructura, obteniendo la satisfacción de nuestros clientes, el desarrollo de nuestro grupo humano y el retorno adecuado a nuestros accionistas.

Valores       

Integridad. Equidad. Vocación de servicio. Excelencia e innovación. Respeto a la persona. Trabajo en equipo. Compromiso.

1.3 Objetivos de la Investigación 1.3.1 Objetivo General  Proporcionar los fundamentos teóricos y prácticos exigidos para presupuestar la operación empresarial en sus diferentes ámbitos y para realizar los pronósticos financieros vinculados a las actividades comerciales, productivas y financieras, que sustentan la preparación de los presupuestos maestro. 1.3.2 Objetivos Específicos  Implementar sistemas de costos y presupuestos que soporten efectivamente la toma de decisiones y la adopción de políticas empresariales en aspectos relacionados con la inversión, el financiamiento y la generación de ingresos.  Estructurar modelos matemáticos, financieros y económicos que integren y vinculen los conceptos de ingreso, producción, soporte administrativo y comercial, inventarios, costos financieros e impuestos.  Interpretar y aplicar los conceptos matemáticos y financieros en los que se apoya la formulación, preparación, ejecución y control de los presupuestos, incluyendo la aplicación de métodos estadísticos para el análisis de datos y la proyección de resultados.  Conocer, analizar y aplicar los conceptos básicos relacionados con la clasificación y asignación de costos y analizar los principales efectos sobre los estados financieros.  Conocer las etapas del proceso presupuestal e identificar la relación entre la estructura de costos, los presupuestos y el plan de rendimientos económicos en las diferentes dimensiones de programación empresarial.  Dominar las técnicas, conceptos y métodos requeridos para proyectar la situación financiera de la entidad, de manera que apoye efectivamente la toma de decisiones en el plano táctico –corto plazo- y estratégico -largo plazo

1.4 Justificación del Estudio  Esta investigación aplicativa que hemos desarrollado consta en diseñar una estructura de costos por procesos para la empresa PERUANA S.A.C pero nosotros nos enfocaremos en analizar el producto que tiene mucho más demanda. Basándonos en el diagnóstico del sistema contable del proceso productivo, verificando los elementos que intervienen en la producción y determinar adecuados centros de costos que presentan fallas en el control del proceso productivo, lo que conlleva a la necesidad de formalizar un sistema de costo por proceso basado en el programa de producción donde cada unidad del ciclo productivo se maneje de una manera formal y responsable el consumo de materia prima, mano de obra directa y otros gastos incurridos durante el proceso productivo.  Además de realizar un presupuesto maestro guiándonos de su balance general del año 2012 para así nosotros pronosticar para el año 2013. Además con este trabajo nosotros nos permitiremos ser capaces de realizar un correcto sistema contable ya que forma parte de los sistemas de información gerencial, por lo que se considera la contabilidad de costos como una subdivisión del sistema contable, la cual permite acumular, registrar y determinar los costos de los productos fabricados en una empresa y tomar decisiones acertadas en cuanto a inversiones, políticas de precios, entre otros

2.

MARCO TEÓRICO

Presupuesto Es un presupuesto es un plan integrador y coordinar que se expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado , con el fin de lograr los objetivos fijados por la gerencia general. Objetivo del presupuesto     

Ser una guía de acción. Permitir comparar lo real con lo planificado. Evaluar la situacion financiera de la cooperativa. Optimizar el empleo economico de los recursos. Trabajr en forma anticipada y previniendo los riesgos.

Etapas de la preparación del presupuesto Si se busca que las empresas recurran al presupuesto como herramienta de control, deben considerarse las etapas del siguiente en su preparación, cuando se tenga implementado el sistema o cuando se trate de implementarlo. A) Pre iniciación Se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costo, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado , etc.) B) Elaboración del presupuesto Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos presupuestados .El presupuesto consolidado remite a la gerencia o presidencia con los comentarios y las recomendaciones pertinentes .Analizando el presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras, se procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo. C) Ejecución En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con el comité de presupuesto como el principal impulsador .En esta etapa el director de presupuestos tiene la responsabilidad de prestar colaboraciones a las jefaturas con el fin de asegurar el logro de los objetivos planteados. D) Control Es presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y cada una de las actividades empresariales por lo que en esta etapa es viable determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el presupuesto como

patrón de medida .Por ello, mediante el ejercicio cotidiano del control se enfrentan los pronósticos con la realidad .Entre las actividades más importantes por realizar en el control, son.  Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa que incorporen comparaciones numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.  Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.  Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario. E) Evaluación Se elabora un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales. Es necesario analizar las fallas en cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxitos al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planteamiento materializado en presupuestos.

Tipos de Presupuestos Los presupuestos nacen de la etapa del proceso administrativo y ayudan a formular estratégicas y políticas asociadas con los diferentes pronósticos de la actualidad empresarial ya que un presupuesto puede ser aplicado a una entidad tanto pública como privada. Entre ellos tenemos: Presupuesto de ingresos Presupuesto de ventas El plan de ventas es la base de la planificación porque a partir de este plan se construyen los demás las ventas constituyen la fuente primaria de fondos y de este depende la cantidad a producir costos adicionales de capital y otros. La planificación de ventas se puede hacer a largo plazo y a corto plazo el primero debe basarse en un pronóstico del sector y potencial de las empresas. El plan de ventas a corto plazo se desarrollara generalmente en términos de cantidades por producto y valor de venta , es necesario un enfoque total para planificar por ejemplo: Tamaño planeado de mano de obra recursos asignados para publicar y otros. Para los pronósticos de planificación de ventas es útil de considerar que la planificación de ventas comprende algunos componentes como:   

Los objetivos de la entidad Las estrategias. Loa pronósticos de ventas.

El objetivo principal de un plan de ventas es expresar el mejor juicio de la administración sobre los ingresos potenciales de ventas futuras basadas en :    

El conocimiento actual del negocio El ambiente El impacto de los objetivos establecidos. Las estrategias administrativas.

El pronóstico de ventas proporciona proyecciones técnicas de las demandas de los clientes bajo ciertas suposiciones se revisa en el proceso de planificación de para tomar en cuenta los objetivos administrativos las estrategias y los compromisos de los recursos .Aporta doble contribución en toma de decisiones y en control de seguimiento. Aspectos que influyen la función de las ventas:   

Asignación de responsabilidades específicas para cada aspecto principal de la planificación de ventas. El establecimiento de una programación general para permitir un flujo ordenado de trabajo. El establecimiento de procedimientos ordenados para la evaluación aprobación del plan paso por paso a medida que se este se desarrolla. Presupuesto de producción Es un estimado de la cantidad de productos a ser fabricados durante el periodo del presupuesto para cubrir la demanda requerida en el presupuesto de ventas el plan de producción no pretende establecer la cantidad y tiempos precisos de la producción real durante el periodo del presupuesto más bien presenta la conversión de los volumen de ventas planeado al volumen de producción planeado como una base para planificar y presupuestar necesidades de materia prima capacidad de la fábrica programación de compras y gasto general de producción

3.

METODOLOGÍA 3.1Tipo y nivel de Investigación

Tipo de Investigación Poe el tipo de investigación el presente estudio que queremos obtener va a reunir las condiciones metodológicas de una investigación aplicada, en razón que se utilizaran conocimientos sobre la situación social y económica de la empresa pero no mejoran estos aspectos de manera inmediata y directa, como podría ocurrir con un proyecto de apoyo a la para poder mejorar las condiciones financieras económicas de la de la empresa a estudiar. Nivel de Investigación De acuerdo a la naturaleza del estudio de la investigación reúne por u nivel características de un estudio descriptivo y explicativo. 3.2 Método y Diseño de Investigación Método de Investigación Los principales métodos que utilizaremos en la investigación serán: análisis, síntesis, descriptivo, estadístico. Diseño de Investigación Para el diseño de la investigación emplearemos el de una investigación por objetivos conforme a los siguientes puntos:   

Objetivo General Objetivo Especifico Conclusiones

3.3 Población y Muestra de Investigación La población motivo de esta investigación estará conformada por el personal administrativo de la empresa que nos va a entregar y ayudar a obtener los datos económicos del balance anterior para poder pronosticar el nuevo 2013. 3.4 Técnicas e instrumentos de Recolección de datos Técnicas de Recolección de datos Las principales técnicas que se utilizara en la investigación será:  Entrevista  Encuesta  Análisis documental

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DESARROLLO DEL PROYECTO Se facilita la información inicial de la Empresa PERUANA S.A.C consistente en El Balance General al 31 de Diciembre de 2012, así como el proceso de fabricación, con el detalle de las materias primas así como el de los productos terminados, el costo de la mano de obra y los gastos de fábrica, de Ventas y Administración y los inventarios (inicial y final) de Materia Prima y Productos Terminados.

ACTIVO Activo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Materia Prima Productos Terminados Total Activo Corriente Activo No corriente Terrenos Maquinaria y Equipo Depreciaciòn Acumulada Total activo No Corriente

Total Activo

PASIVO Pasivo Corriente

320.000 6.300.000 135.000 9.000 6.764.000

72.000 1.411.800 120.000 1.363.800

8.127.800

Tributos Cuentas por Pagar Comerciales Otras cuenta por pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras Total Pasivo

120.000 600.000 600.000 1.320.000

4.023.000 5.343.000

Patrimonio Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

2.350.000 434.800 2.784.800 8.127.800

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Requerimiento de Productos

FIERRO DISOLVENTE BANDA ADHESIVA Horas de Mano de Obra

X

25 10 8 5

Y

gr. gr. gr. Hrs.

18 12 7 2

Z

gr gr. gr. Hrs.

15 14 6 4

gr. gr. gr. Hrs.

La hora de mano de obra cuesta S/. 17,00, los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra (costo unitario de gasto de fabricación por cada producto en función de hora consumida del producto planteado, COSTO

M.O.= S/.

Concepto

FIERRO DISOLVENTE BANDA ADHESIVA ANCLA DE BRUCE

17,00 Inventario Inicial

Inventario Final

15700 9750 8100 17.000 15.000

gr. gr. gr. Unds. Unds.

8700 4500 2500 10.000 9.546

gr. gr. gr. Unds. Unds.

ANCLA MARINA

12.000

Unds.

5.846

Unds.

Ventas Planeadas

X

DANFORTH DE ALTA CAPACIDAD

Precio de Venta Ventas Planeadas

130 25.000

Costo S/.

140 9.000

154.802 43.875 27.540

226.217

Y

c/u unid

Materia Prima S/.

9,86 4,5 3,4

Z

c/u unid

170 11.000

c/u unid

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Gastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)

Depreciación Sueldos y salarios Comisiones Varios Remuneraciones Temporales Gastos de Fabricaciòn Indirectos Depreciación Seguros Mantenimiento Energìa y agua Varios

450.000

10%

45.000 260.000 de las ventas 5% planeadas 18.000 25.000

1.000.800

10%

a) En el 2012 se adquirirá una máquina valorizada en b) La tasa de impuesto a la renta es de c) La tasa de participación de utilidades es del d) En el 2012 se cobrarán todas las cuentas por cobrar comerciales del 2011 e) En el 2012 se pagarán todas las cuentas por pagar corrientes del 2011 f) En 2012 se pagará sólo el 60% del valor de los materiales comprados g) El 80% de las Ventas del 2012 se cobrarán en dicho perìodo; el resto en el 2013

100.080 15.000 90.000 60.000 20.000

150.000 30% 10%

60% 80%

Por Pagar

100,00% 40,00%

Por Cobrar

20,00%

EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C PRESUPUESTO MAESTRO 2013 1.-

PRESUPUESTO DE VENTAS Productos

Unidades a Vender

Precio

Presupuesto de Ventas S/.

25000 9000 11000

130 140 170

3250000 1260000 1870000

X Y Z 45.000

6.380.000

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En Unidades) Detalle Ventas Presupuestadas (+)

Inventario Final de Productos Terminados

Producción Requerida (-) Presupuesto Producciòn

Inventario Inicial de Productos Terminados -

X

Y

Z

25.000

9.000

11.000

45.000

Unidades

10.000

9.546

5.846

25.392

Unidades

35.000

18.546

16.846

70.392

Unidades

17.000 18.000

15.000 3.546

VENTAS PRESUPUESTADAS

12.000 4.846

44.000 26.392

Unidades Unidades

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS A. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO

PRODUCTO PRESUP.UNIDS.

X Y Z

18000 3546 4846

Presupuesto de Materia Prima (Unds.) Costo Unitario por Gramo Presupuesto Materia Prima Valorizado

MATERIAL "A"

25 18 15

450000 63828 72690

S/.

586.518 9,86 5.783.067

MATERIAL "B"

10 12 14

MATERIAL "C"

180000 42552 67844

8 7 6

290.396 4,50 1.306.782

TOTAL

144000 24822 29076

774000 131202 169610

197.898 3,40 672.853

1.074.812 7.762.703

B.- COMPRA DE MATERIA PRIMA Materia Prima Prespuestada (Unds.) (+) Inventario Final Materia Prima ABASTECIMIENTO REQUERIDO (-) Inventario Inicial Materia Prima Presupuesto de Requerimiento Materia Prima Precio S/. Presupuesto de Compra en Materia Prima

-

A 586.518 8.700 595.218 15.700 579.518 9,86 5.714.047

gr. gr. gr. gr. gr.

-

B 290.396 4.500 294.896 9.750 285.146 4,50 1.283.157

gr. gr. gr. gr. gr.

C 197.898 2.500 200.398 8.100 192.298 3,40 653.813

gr. gr. gr. gr. gr. 7.651.018

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

X DETALLE

Horas Presupuestadas

Unidade s

Hora s

18.000

5

Costo hora Presupuesto Mano de Obra S/.

Y Horas Requeridas

Unidade s

90.000 17

3.546

1.530.000

Hora s 2

Z Horas Requeridas

Unidade Hora s s

7.092 17

4.846

120.564

4

Horas Requeridas

19.384 17 329.528

5. PRESUPUESTO DE FABRICACION Gastos de Fabricación Indirectos Depreciación Seguros Mantenimiento Energìa y agua Varios TOTAL

100.080 15.000 90.000 60.000 20.000 285.080

6. PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas 6.380.000

Comisión 5%

Presupuesto de Gastos de Venta 319.000

116.476

1.980.092

7. PRESUPUESTODE GASTOS DE ADMINISTRACION Depreciación Sueldos y salarios Varios Remuneraciones Temporales TOTAL

45.000 260.000 18.000 25.000 348.000

8. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Materiales A

B

C

X

25 18 15 10 12 14 8 7 6

x x x x x x x x x

9,86 9,86 9,86 4,5 4,5 4,5 3,4 3,4 3,4

Y

Z

246,5 177 147,9 45 54 63 27,2 24 20,4

Mano de Obra 5 2 4

x x x

17,00 17,00 17,00

5 2 4

x x x

2,45 2,45 2,45

Gastos de Fabricaciòn

C.G.F = Base = Horas / Hombre Costo Unitario M.O.

X 85,00

Y

Z

34,00 68,00 X 12,24

Y

Z

4,90 9,79

285.080 116.476 285.080,00 116.476

=

2,4475428

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION =

415,94

294,18

309,09

9. VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS

X Y

Z

Stock Final

10.000 9.546 5.846

C.U.P.

Unidades Unidades Unidades

Costo Total

416 294 309

4.159.377 2.808.195 1.806.941 8.774.513,65

10. COSTO DE VENTAS Inventario Inicial de Productos Terminados (Dato Balance 2011) + Costo de Producción Materia Prima (Presupuesto. M.P.) 7.762.703 Mano de Obra (Presupuesto M.O.) 1.980.092 Gastos de Fabricación (Presupuesto G.F.) 285.080 Sub Total - Inventario Final Productos Terminados (Anexo 01) COSTO DE VENTAS

11. ESTADOS Y RESULTADOS Ventas -

S/.

Costo de Ventas

6.380.000 -

Utilidad Bruta -

5.117.639

Gastos Administrativos y de Ventas

-

Utilidad Antes de Participación e Impuestos -

Patricipación

-

Utilidad antes de Impuestos Impuesto a la Renta 30% Utilidad Neta

1.262.361

10%

667.000 4.450.639

-

445.064 4.005.575

-

1.201.673 2.803.903

9.000

10.027.875

-

10.036.875 8.774.514 1.262.361

12. PRESUPUESTO DE CAJA +

Saldo Inicial Según Balance Ingresos en efectivo Cobro Planeado de las Ventas 2012 Cobro de Cuentas por Cobrar Comerciales del 2011 Total Ingresos

320.000,00 80%

( - ) Egresos en efectivo 60% Pago de Compras de Materia Prima 2012 Pago de Cuentas por Pagar Corrientes 2011 Pago por Compra de Activo Fijo Pago Mano de Obra Pago de Gastos de Fabricación (Presupuesto de Gastos Fabricación sin considerar Depreciación) Pago de Gastos de Administración y de Ventas (Presupuesto de Gastos de Administración y de Ventas sin considerar Depreciación) Total Egresos Saldo Final (B/G Proyectado)

Inventario Inicial de Materia Prima ( Según Balance)

(-)

135.000,00

Compras (Presupuesto de Compras)

7.651.017,68

Materia Prima Disponible

7.786.017,68

Uso de Materia Prima Inventario Final de Materia Prima

4.590.610,61 1.320.000,00 150.000,00 1.980.092,00 185.000,00 622.000,00 8.847.702,61 2.876.297,39

13. DETERMINACION FINAL DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

(+)

5.104.000,00 6.300.000,00 11.724.000,00

-

7.762.702,68 23.315,00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO Al 31 de Diciembre de 2013 (En Nuevos Soles)

14.-

ACTIVO

PASIVO

Activo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Materia Prima Productos Terminados Total Activo Corriente Activo No Corriente Terrenos Maquinaria y Equipo Depreciaciòn Acumulada Total Activo No Corriente

Total Activo

Pasivo Corriente 2.876.297 1.276.000 23.315 8.774.514 12.950.126

72.000 1.561.800 265.080 1.368.720

14.318.846

Tributos Cuentas por Pagar Comerciales Otras cuenta por Pagar

1.201.673 3.060.407 445.064

Total Pasivo Corriente

4.707.143

Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras Total Pasivo Patrimonio Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

4.023.000 8.730.143 2.350.000 3.238.703 5.588.703 14.318.846

DESARROLLO DE DISEÑO DE LA ESTRUCTURA DE COSTO POR PROCESOS DE ANCLA BRUCE METALMECANICA PERUANA S.A.C Productos Ancla Bruce Fecha 27/06/2013

UNIDAD DE MEDIDA

COMPONENTE Materia Prima Directa Alambre de Acero Galvanizado 2,64

DEPARTAMENTO NO.1 ALMACEN MATERIA PRIMA CONS COSTO UMO

Bs/Kg

Total

DEPARTAMENTOS NO.2 PREFORMADORES NO.3 Cost Consu o mo

Total

DEPARTAMENTOS NO. 3 TANQUE DE DESENGRASE Cost Consu o mo

Tota l

DEPARTAMENTO NO. 4 PEGADORA Costo

Consumo

Total

DEPARTAMENTOS NO. 5 EMPAQUE Costo

Consumo

Total

1891, 9,86 191,8 15

Materia Prima Directa Pegamento(C.230) Disolvente(Thinner Acrilico) Banda Abrasiva(Lija)

Bs/Lt

51,88

Bs/Lt Bs/Und

25

2

50

Mano de Obra Directa Preformadora No.3 M.O

Bs/Hora

4,0 9

24

98,18

Tanque de Lavado M.O Pegadora M.O

Bs/Hora Bs/Hora

Horas/Hombre Bs/hh

Bs/Hora

0,1 52

57,5

1

57,5

57, 5

1,380, 24 00

57, 5

8

4

207,5 2

7,51

6 45,06

0,01

8

0,08

57,5

8

460

1,2 2

8 460

57,5

1

57,5

Costo Indirecto de Fabricacion Variable Electricidad

Bs/Hora

Desengrasante

Bs/Lt.

Agua

Bs/Lt.

Aceite/Aditivo

Bs/Lt.

Material de Empaque Etiqueta Pequeña

Bs/Und

Caja de Carton Etiqueta Grande Fleje Grapa

Bs/Und Bs/Und Bs/Mt. Bs/Und

0,719

0,01

1

1

0,72

0,01

0,7 19

0,0 1 15, 79

24

17,26

24

0,24

2

31,58

0,1 79 11, 75 0,0 1

8

5,7 5

40 470 0,0 8 8

0,01

8

0,08

197,8 0,041 39,13 5 0,25 0,15

28,2571429

Costo Indirecto de Fabricacion Fijos CANTV

0,248

1

0,25

Aseo Urbano

Bs/Hora Bs/Servic io

1,89

1

1,89

Unif. Y Equipos Seg.

Bs/Hora

0,87

1

0,87

0,2 48 1,8 9 0,8 7

24

5,95

24

45,36

24

18,08

0,2 48 1,8 9 0,6 7

8 8 8

1,9 8 15, 12 5,3 6

0,248

8

1,98

1,89

8 15,12

0,67

8

5,36

6685

274,09

5 5 12,5

195,68 1,25 1,88

Total Costo Departamento 1 Costo total Acumulado Costo unidades equivalentes Costo unitario Und Equiv.

1952, 39 1952, 39 1952, 39 0.29

Total Costo Departemento 2 Costo total Acumulado Costo unidades equivalentes Costo Unitario Und. Equiv.

Cantidades a Justificar

Puestas en Produccion Recibidas de Departamentos Procedentes TOTAL A JUSTIFICAR Transferencias al Departamento siguiente Unidades Perdidas en Produccion TOTAL JUSTIFICADO Produccion Equivalente

1644, 33 3596, 72 3596, 72 0.54

Departamentos No. 1 ALMACEN MATERIA PRIMA 6750 6750 6750 6750 6750

Total Costo Departemento 3 Costo total Acumulado Costo unidades equivalentes Costo Unitario Und. Equiv.

959,5 1 4556, 23 4556, 23 0.68

Total Costo Departemento 4 Costo total Acumulado Costo unidades equivalentes Costo Unitario Und. Equiv.

735,2 5291, 43 5291, 43 0.79

Total Costo Departemento 5 Costo total Acumulado Costo unidades equivalentes Costo Unitario Und. Equiv.

Departamentos No. 2 PREFORMADORES No 3

Departamento No. 3 TANQUE DESENGRASE

Departamentos No.4 PEGADORA

6750 6750 6720 30 6750 6720

6720 6720 6710 10 6720 6710

6710 6710 6685 25 6710 6685

530,4 5821, 83 5821, 83 0.87

Departamentos No. 5 EMPAQUE

6685 6685 6685 6685

“Aplicación DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C “ 4. Administración de la investigación 4.1 Cronograma. 4.2 Recursos Humanos. 4.3 Recursos Materiales. 4.4 Recursos Institucionales. 4.5 Presupuesto.