Propuesta Tentativa

 

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE BALDERA COMUNICACIONES Y SERVICIOS, S.R.L.

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Índice de Contenido de la Propuesta I. Presen Presentac tación ión ……………… ………………………… ………………… ……………… …………. …. 1 II. Antece Antecedent dentes…… es…………… ……………… ………………… ………………… ……….…… .…… 3 III.

Planteamiento del Problema …………………………. 9

IV. Objeti Objetivos vos………… ………………… ………………… ………………… ……………… ………….. ….. 11 Generales Específicos V.

Motivación e Importancia …………………………… 12

VI.

Metodología …………………………………………… 13

VII.. Índice VII Índice Tent Tentati ativo vo ……………… ……………………… ………………… …………….… ….… 14 14 VIII. VII I. Biblio Bibliograf grafía ía ……………… ………………………… ………………… ………………. ……….… … 15

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PRESENTACION Una empresa empresa par para a tener un control control tota totall de toda todass sus opera operacion ciones es nece ne cessitita a im impl plem emen enta tarr un si sist stem ema a de contro ntroll in inte tern rno, o, ya qu que e dependiendo de la eficiencia de dicho control podrá lograr sus metas y objetivos. El control Interno es una de las herramienta mas importante dentro de una empresa, con este podremos evitar fraudes, hacer cumplir las políticas de la empresa, , proteger los activos pertenecientes a la empres emp resa, a, recursos recursos humanas humanas eficient eficientes es y

obt obtene enerr inf inform ormac acion iones es

veraces y oportunas para tomar decisiones razonable. Esta investigación esta centrada en la Evaluación del Control Interno Contable de Baldera Comunicaciones y Servicios, S.R.L., ya que ella no es ajena a import importancia ancia de un contro controll interno interno efici eficiente ente que contr controle ole sus operaciones para lograr sus objetivos. Para Par a la invest investiga igació ción n se señal ñalada ada ant anteri eriorm orment ente e ser serán án uti utiliza lizados dos el método de investigación investigación descriptivo, revisión de de libros relacionado con el tema, tesis, monográficos, entrevista y el Internet. La misma esta compuesta por cuatro capítulos. En el el

ca capit pitul ulo o I

tr trat atar arem emos os los los as aspe pect ctos os ge gene nera rales les d de e la

empresa, el mismo consta de la historia, visión, misión y valores, a si como la estructura organizacional.

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El capitulo II tratara todo lo concerniente a los concepto del tema, definición, objetivos, característica, clasificación, control interno del efectivo, las cuentas por cobrar y los desembolsos. El capitulo III estará enfocado a lo que es la evaluación del Control Interno, métodos de evaluación y la aplicación de los controles en Baldera Comunicaciones S.R.L. Esperando de esta investigación que la empresa a investigar poda poseer un control interno contable y sino poder orientar en lo posible a dicha empresa para mejorar su sistema de control.

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ANTECEDENTES En un estudio estudio realizado p por, or, Ramón Ernesto Soto Barbosa, en el año 1981 en la ciudad de La Vega, Rep. Dom. Sobre el tema, Evaluación Evalu ación de dell Control Intern Interno o Contable Contable como norma p para ara emitir un dictamen dicta men sobre los es estados tados fin financie ancieros. ros. Se encontró encontró que el examen del sistema de control interno por parte del contador público, sirve para dos fines: 1. Permit Permite e formular formular un una a opini opinión ón acerca acerca de lla a conf confianza ianza q que ue puede puede tener en el sistema, a fin de que, al ajustar convenientemente sus procedimientos de auditoria pueda expresar su opinión de los estados financieros ; 2. Cuando el examen indique

una

debilidad,

que

las

recomendaciones puedan ser definidas a la administración para posibles medidas de corrección. Al evaluar los controles internos que hay que ejercitar su criterio y determinar si la debilidad podrá trascender directa o indirectamente en un error error im impor portan tante te en los los estad estados os finan financie cieros ros.. Si se tom toma a es esta ta decisión, se debe considerar la naturaleza del control afectado por  esta debilidad, los renglones de los estados financieros que pueden ser afectado y el monto involucrado para poder emitir un dictamen de los estados financieros, y si la debilidad es muy material, originara que se emita una opinión con salvedad y/o que sea incluida como una nota en los estados financieros.

Según Segú n el estudio estudio realiz realizado ado por, María María aurora Gil Gil Gil, en el año 1992 199 2 en la ciudad ciudad de La Vega, Rep. Dom. Sobre Sobre el tema El contr control ol interno y el programa programa de auditoria interna interna.. Se encontró que El control

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interno lo constituye la empresa generalmente en su organización, logrando así sus objetivos. También es un factor básico que opera en una y en otra forma en la administración de cualquier organización mercantil o de otra índole. Los objetivos más importantes del control interno son: -Pro -Prote tecc cció ión n de acti activo voss

-Comu -Comuni nica caci ción ón o in info form rmac ació ión n

-Efi -Efici cien enci cia a

El sistema de control interno de toda empresa es entre otras cosas esta es ta orie orient ntad ado o a pr prot oteg eger er lo loss ac activ tivos os de los mism mismos os,, de debe berá rá da dar  r  informaciones precisas y confiables y obtener resultados adecuados.

En un estudio realizado por, Marianela Báez Echeverría y Ligia Arianne Pérez Rodríguez, Rodríguez, en el año 2001 en la ciudad de Santiag Santiago o de los Caballeros, Rep. Dom. Sobre el tema Control Interno en el Sistema de la In Info forma rmaci ción ón Cont Contab able le Pa Para ra ev evita itarr el frau fraude de caso caso Fa Farm rmac acia ia Graciela. Se encontró que las empresas de servicio como es el caso de la farmacia Graciela, desarrollan un sistemas de flujo grama, gráficos estadísticos y controles de calidad y costo en el producto los cuales asociados asocia dos con las especific especificaci acion ones es progr programa amadas das van a med medir ir la calilida ca dad d de las las info inform rmac acio ione ness y da dato toss ob obte teni nido doss en el si sist stem ema a implementado en los diferentes niveles y categoría, previniendo las fallas internas y externas.

Como en la actualidad todas las empresas se han hecho dependientes de los sistemas de información contable autorizada, es por ello, que las empresas para alcanzar sus objetivos deben de diseñar y enfatizar 

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en el desarrollo de un buen sistema de control interno, ya que las al alte tera raci cion ones es y ca camb mbio ioss en la admi admini nist stra racció ión n di dist stor orsi sion onan an lo loss procedimientos y normas trazadas.

En un estudio realizado por, Felicia Ureña Bartolo y Altagracia Y. Vargas Vargas Mor Moran, an, en el año 2002 2002 en la ciudad ciudad de San Santia tiago go de los Caballeros, Rep. Dom. Sobre el tema Estudio del Examen del Control Interno para fines de Auditoria en una empresa de servicios.

Se encontró que los controles deberán velar porque los mismos sean reales y necesarios, para que de este modo los resultados obtenidos de estos sean realmente los objetivos porque en estos resultados es donde esta la base de la toma de decisión por parte de la gerencia. La auditoria juega un papel muy importante en el estudio de los controles internos, puesto que su función principal es la de orientar a la gerencia sobre lo eficiente o no de los controles establecidos, sugerir  mejoras si es necesario para encaminar a la empresa a lograr sus objetivos.

En un es estu tudi dio o re real aliz izad ado o por, por, Ev Evel elyn yn Me Merc rced edes es Ta Tavá váre rezz y Carmen Celia Peralta, en el año 2002 en la ciudad de Santiago de los Caballeros, Rep. Dom. Sobre el tema Control Interno aplicado a La Importadora Celyn, Santiago.

Se encontró que la importancia que ha adquirido el control interno en los últimos tiempos a causa de los numerosos problemas producidos porr su in po inef efic icie ienc ncia ia ha hech hecho o nece necesa sari rio o qu que e los miem miembr bros os de lo loss cons co nsej ejos os de admi admini nist stra raci ción ón as asum umie iera ran n de form forma a ej ejec ecut utiv iva a un unas as

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responsabilidades que hasta ahora se había dejado en manos de las propias organizaciones de las empresas. Por eso es importante que la administración este clara en qué consiste el control interno para que pueda actuar al momento de su implantación.

Las empresas que poseen un adecuado control interno de inmediato constatan que los recursos para ellos son enormes y no pasarían por  el proces proceso o de evalu evaluaci ación ón y ret retroa roalime limenta ntació ción n de las exp experi erienc encias ias vividas vivid as en el desarro desarrollo llo de acciones acciones y políti políticas cas para el logro de las metas deseadas.

En un estudio realizado por, Emilio, Galindo Huamani, en el año

2006 en la ciudad de Ayacucho, Perú. Sobre el tema tema El control interno. Se enco encon ntró tró que El con ontr trol ol in inte tern rno o se defin efine e como: mo: "E "Esstá rep repre ressen enta tado do por el conju onjunt nto o de políticas políticas  y pro proced cedimie imiento ntoss esta es tabl blec ecid idos os

para para

pr prop opor orci cion onar ar

una una

segu seguri rida dad d

razo razona nabl ble e

de poder  lograr los objetivos específicos de la entidad". El Con Contad tador or Púb Públic lico o y/o cualqu cualquier ier pro profes fesion ional al deb deben en efe efectu ctuar ar un estu es tudi dio o y ev eval alua uaci ción ón ad adec ecua uado doss de dell cont contro roll in inte tern rno o ex exis iste tent nte e en la empresa que examina, con el fin básico de determinar la confianza que puede asignar a cada fase y actividad del negocio, para precisar la naturaleza, alcance y oportunidad que ha de dar a sus pruebas de auditoria. El co cont ntro roll in inte tern rno o co comp mpre rend nde e el plan plan de orga organi niza zaci ción ón y todo todoss lo loss métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y conf co nfia iabil bilida idad d de su in info form rmac ació ión n fina financ ncie iera ra y la co comp mple leme ment ntar aria ia

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administrat admin istrativa iva y operaciona operacional,l, promover  promover eficiencia eficiencia en la oper operac ación ión y provocar adherencia a las políticas prescritas por la administración. Estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho control interno, no solamente en los planes de la dirección sino en la ejecución real de las operaciones cotidianas. Evaluación del control interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que ya conoce a través del estudio, y con base en sus conocimientos profesionales, del grado de efectividad que ese control interno suministre.

En un estudio estudio realizado realizado p por, or, Jessy Jessy Gabriela Gabriela Vega Flo Flor, r, en el año añ o 20 2009 09 en la ciu ciuda dad d de Riob Riobam amba ba,,

Ec Ecua uado dor. r. So Sobr bre e el tema tema

“Dis “D iseñ eño o de un Manu Manual al de Cont Contro roll In Inte tern rno o pa para ra el De Depa parta rtame ment nto o Fina Financ ncie iero ro en la Escu Escuel ela a Supe Superi rior or

Polit Politéc écni nica ca de Ch Chimb imbor oraz azoo-

Riobamba, Aplicando la Nueva Normativa y Herramientas Informáticas que Rigen para el Sector Público en el año 2009”. Se encontró que El estudio y diagnóstico diagnóstico de la situación situación actual de la Institución permitió conocer las necesidades para el Área Financiera, en la que se registra: Inexistencia de una Manual de Control Interno para el sistema de SIGEF y SIPREN. El análisis de conceptos y definiciones emitidas por diferentes autores sobr so bre e

as aspe pect ctos os re rela laci cion onad ados os con el tema ayu ayuda daro ron n a un mejo mejor  r 

entendimiento en la labor del Manual. La Dirección Dirección Financiera Financiera es res respons ponsable able de mantener mantener la eficien eficiencia, cia, eficacia efica cia y econ economía omía en las operaciones operaciones realiz realizadas, adas, por la necesidad necesidad de cumplir la misión y objetivos institucionales. El control es una prioridad por lo cual se diseño con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del Departamento Financiero.

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El no poseer un control adecuado para el pago de obligaciones hace que se demore su cancelación dañando así la imagen fiel de la Institución.

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA El Control Control Interno Interno

es un conju conjunto nto de regis registro tross y pro proced cedimie imiento ntoss

establecido establecid o dentro de una empresa empresa con la finalidad finalidad de prote proteger ger sus activo act ivos, s, obtene obtenerr inform informaci acione oness con contab tables les confia confiable bles, s, opo oportu rtunas nas y suficiente sufic ientes, s, y apegar a sus emp empleado leadoss a las políticas de la empr empresa esa para lograr sus objetivos y misión. El Control Control Interno se clasifica en: Control Interno Contable y Control Interno Administrativo. El Cont Contro roll Int Inter erno no Con Conta tabl ble e se de defifine ne com como o

el co conj njun unto to de de

procedim proce dimien ientos tos y normas normas est establ ableci ecidas das par para a pro proteg teger er los act activo ivoss y confia con fiarr el los regis registro tross contable contables. s. En tan tanto to que el Con Contro troll Int Intern erno o Admi Ad mini nist stra ratitivo vo es un co conj njun unto to de pr proc oced edim imie ient ntos os crea creado doss po porr la empresa con el objetivo de promover el apego a las políticas de la empresa para lograr los objetivos de la misma. Podemos decir decir que la Evaluac Evaluación ión del Control Interno es el proceso de verificar

el cumplimiento de los procedimientos, normas y políticas

de la empresa. Después de haber definido claramente lo que es un control interno, podemos decir que una empresa debe tener un sistema de control interno eficiente para poder lograr sus objetivos. En una visita hecha a Baldera Comunicaciones y Servicios S. R. L., observamos que esta empresa tiene varias tiendas y un almacén el cual vende al por mayor a sus asociados, pero el mismo no hace un cuadre diario, sino que las ventas son depositadas directamente al

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banco. Los cuadres cuadres de caja de las tiendas no llegan al dep departamento artamento de contabilidad todos los días, por lo que depósitos no llegan llegan al banco todos los días. Esto trae como consecuencia sobregiro de las cuentas bancarias, tardanza para detectar errores entre otros. En cuanto a las cuentas por cobrar, cuando son saldadas o se le hace ha cen n abon abono, o, es esto toss no se re regi gist stran ran en el si sist stem ema a si sino no qu que e un una a persona recibe el dinero y lo deposita al banco, lo que no permite tener  una información clara sobre el balance de las cuentas por cobrar. En cuan cuanto to a los los de dese semb mbol olso soss o pa pago gos, s, es esto toss no tien tienen en un día día determinado para realizarse, a la caja chica no se hacen desembolsos pre-enumerados sino que esta se reembolsa con las facturas pagadas. Otros pagos que realiza esta empresa es a través de tarjeta de crédito lo cual no tiene procedimientos establecidos, esto puede provocar  sobre giro en las cuentas bancarias, el pago repetido de facturas por  caja chica, entre otros. Después de haber observado los controles internos de esta empresa podemos hacernos las siguientes interrogantes: ¿Tien ¿T iene e Ba Bald lder era a Comu Comuni nica caci cion ones es y Serv Servic icio ios, s, SR SRL L los co cont ntro roles les adecuados para el manejo eficiente de los cuadre diarios y depósitos al banco? ¿Existen los procedimientos necesarios para un buen tratamiento a las cuentas por cobrar? En cuanto cuanto a los desem desembols bolsos os de caja chi chica ca y pago a prov proveedor eedores es ¿tiene esta empresa los controles necesarios establecidos? ¿Si posee los controles internos, en qué medida se están cumpliendo

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OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL •

Determinar Determ inar la ef eficienc iciencia ia el C Contro ontroll Interno Interno Co Contabl ntable e de Ba Baldera ldera Comunicaciones y Servicios, S.R.L.,

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

•

Investigar si Baldera Comunicaciones y Servicios, S.R.L., posee los controles internos adecuada para una empresa de servicios.

•

Indagar sobre los procedimientos ara un buen manejo de las cuentas por cobrar.

•

Analizar si los controles establecidos por la empresa para los desembolsos son los más apropia apropiados. dos.

•

Determinar el cumplimiento de los controles internos establecidos

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MOTIVACIÓN E IMPORTANCIA Esta investigación es de gran motivación ya que en ella trataremos de poner en práctica lo aprendido sobre el tema Evaluación del Control Interno Contable, el cual es necesario para que una empresa pueda cumplir cump lir con sus o objetiv bjetivos. os. A Además demás llevarla llevarla

a cab cabo o en un una a empr empresa esa

como Baldera Comunicaciones y Servicio nos llena de satisfacción, ya que es una empresa dedicada a brindar un servicio.

La Evalu Evaluac ación ión del del Contr Control ol Inter Interno no de d dich icha a empres empresa a es de ssuma uma importancia impor tancia,, ya que nos permitirá da darr nuestra rec recomen omendacio daciones nes en cuanto la eficiencia o no de sus controles.

Toda empresa para lograr sus metas y objetivo deberá disponer de un sistema de control interno eficiente, ya que este es quien le permitirá eliminar los fraudes que pueden ser ocasiona ocasionados. dos.

La import importanc ancia ia de esta esta invest investiga igació ción n rad radica ica en que los contro controles les in inte tern rnos os ef efic icie ient nte e so son n lo loss que que pued pueden en ay ayud udar ar a un una a in inst stitu ituci ción ón o empresa mantener monitoreado su personal para así poder lograr  eficiencia y eficacia dentro de esta.

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METODOLOGÍA

MÉTODO DESCRIPTIVO Dentro de este capítulo se muestra la metodología aplicada en la Evaluación del Control Interno Contable Baldera Comunicaciones y Servicios, S.R.L., La metodol metodologí ogía a que se utiliz utilizará ará en esta evalua evaluació ción n es el métod método o descriptivo que se utiliza para recoger, organizar, resumir, presentar y analizar, los resultados de las observaciones. Este método implica la recopilación y presentación de manera sistemática de los datos, para dar una idea clara de determinada situación. Este estudio tiene las ventajas que es de una metodología fácil, corta y económica. En el métod método o descri descriptiv ptivo o el pro propós pósito ito del inv invest estiga igado do es descri describir  bir  situaciones, es decir cómo se manifiesta determinado fenómeno.

UNIVERSO Y MUESTRA Como se ha mencionado en el desarrollo de este trabajo; se tomó como com o mue muestr stra, a, el contr control ol intern interno o conta contable ble de la empres empresa a Ba Balde ldera ra Comunicaciones y Servicios, S.R.L. El objetivo de este estudio es conocer el manejo del control interno el cuan cu anto to a la lass ár área eass de caja caja chic chica, a, cu cuen enta tass po porr co cobr brar ar,, de depó pósi sito toss

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bancarios, pagos a proveedores, etc etc.,., y se elaborara un análisis de los mismos en el siguiente capítulo.

ANÁLISIS DE DATOS Y RECOPILACIÓN Para evaluar el control interno contable, se realizará la revisión de documentos, entrevistas con los encargados de cada área y el contable de la empresa.

PROCEDIMIENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS •

Entrevistas

•

Diferentes tesis y monográficos

•

Internet

•

Libros de textos

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ÍNDICE TENTATIVO Capítulo I. Baldera Comunicaciones Y Servicios S.R.L. 1.1-Historia 1.2- Misión 1.3- Visión 1.4- Valores

Capítulo II. El Control Interno 2.1-Definición 2.2- Importancia del Control Interno 2.3- Responsabilidad 2.4-Objetivo 2.5- Características 2.6- Elementos del control interno 2.7- Componentes del control interno 2.8-Clasificación 2.8.1-Control Interno Administrativo 2.8.2- Control Interno Contable 2.9.-Control Interno Del Efectivo 2.10-Control Interno De Las Cuentas Por Cobrar  2.11-Control Interno De Los Desembolsos  

Capítulo III. Evaluación Del Control Interno 3.1- Objetivos De La Evaluación Del Control Interno 3.2-Métodos Para La Evaluación Del Control Interno 3.3- Aplicación del método del Control Intern Interno o en la empresa

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Capítulo IV. Conclusiones Recomendaciones Anexos

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