Programa de Auditoria Terminado

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V.

A1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

N

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

º

HECHO

FECHA

POR 1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo

A1.1 A1.2

de la empresa. 3

A1.3

A1.4

final del día de venta 5

bancarias.

15/10/2011

Sr. Fernando

15/10/2011

Srita. Kelly

15/10/2011

Mejía

Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones

Sr, Ricardo

15/10/2011

Benítez

y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al

Ordoñez

Barahona

Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador

Sr. Rubén

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

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PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS, S.A. DE C.V.

B1

CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. 3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº

1.

PROCEDIMIENTOS

Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad

2.

Verificar la cartera de clientes por antigüedad de

REF.

HECHO

P/T

POR

B1.1 B1.2

saldo. 3

Comprobar que las ventas al crédito son

Identificar el procedimiento o gestión de cobro

B1.3

Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.

Sr. Ernesto

15/10/2011 15/10/2011

Sr. Ricardo

15/10/2011

Barahona B1.4

que se utiliza. 5

Mejía

García

autorizadas por el personal correspondiente. 4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Rubén

15/10/2011

Ordoñez B1.5

Sr. Fernando Eliseo

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

C1

INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar las existencias de los inventarios 2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente 4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance

PROCEDIMIENTOS

1.

2.

Realizar recuento físicos de las existencias

REF.

HECHO

P/T

POR

C1.1

Examinar los comprobantes de adquisición de

C1.2

inventarios 3

Barahona Sr. Fernando

15/10/2011 15/10/2011

Benítez

Comprobar el proceso para la adquisición de

C1.3

nuevo inventario. 4.

Sr. Ricardo

FECHA

Sr. Ernesto

15/10/2011

García

Comprobar si no existe inventario obsoleto

C1.4

Sr. Rubén

15/10/2011

Ordoñez 5

Verificar

si

existe

autoconsumo

y

debidamente documentado y registrado.

si

es

C1.5

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

D1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1.

2.

3

4.

5

Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien,

REF. P/T D1.1 D1.2

HECHO POR Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo

FECHA

15/10/2011 15/10/2011

Barahona

Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado.

D1.3

Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

D1.4

Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.

D1.5

Sr. Fernando

15/10/2011

Benítez Srita. Kelly

15/10/2011

Mejía Sr. Ernesto García

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES

GUAYOS, S.A. DE C.V.

E1

PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS

1.

Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores

2.

Comprobar que los pagos a proveedores están

REF.

HECHO

P/T

POR

E1.1 E1.2

registrados y documentados en contabilidad 3

Identificar el periodo de pago concedido por los

Revisar los instrumentos que se utiliza como

E1.3

Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio

Sr. Fernando

17/10/2011 17/10/2011

Sr. Ernesto

17/10/2011

García E1.4

control de pago a proveedores 5

Barahona

Benítez

proveedores 4.

Sr. Ricardo

FECHA

Sr. Rubén

17/10/2011

Ordoñez E1.5

Srita. Kelly Mejía

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

F1

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la existencia del financiamiento 2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR 1.

2.

3

Revisar el documento legal que ampara el crédito

F1.1

Corroborar el saldo y los pagos del crédito

F1.2

Comprobar que el saldo en documentos es igual al

Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad

17/10/2011

Mejía Sr. Ernesto

17/10/2011

García F1.3

registrado en contabilidad. 4.

Srita. Kelly

Sr. Ricardo

17/10/2011

Barahona F1.4

Sr. Rubén Ordoñez

17/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

G1

CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. 2. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. 3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. PROCEDIMIENTOS

1.

REF.

HECHO

P/T

POR

Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto

G1.1

de acuerdo al código de comercio. 2.

Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman

G1.2

Inspeccionar el

libro

accionistas

acuerdos

los

de

junta

general

de

capitalización

de

G1.3

Comprobar que las acciones están suscritas y

G1.4

pagadas por los accionistas. 5

Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo

Sr, Ricardo

17/10/2011

17/10/2011

Sr. Fernando

17/10/2011

Benítez

utilidades. 4.

Ordoñez

Barahona

las principales decisiones. 3

Sr. Rubén

FECHA

Srita. Kelly

17/10/2011

Mejía G1.5

Sr. Ernesto García

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

H1

INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. 2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. PROCEDIMIENTOS

1.

Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario.

2.

Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra,

REF.

HECHO

P/T

POR

H1.1 H1.2

oportunamente el Estado de Rendimientos 3

Comprobar que el estado de Resultado no se

Revisar que los ingresos estén debidamente

H1.3

Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.

Sr. Ernesto

17/10/2011 17/10/2011

Sr. Ricardo

17/10/2011

Barahona H1.4

documentados. 5

Mejía

García

incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Rubén

17/10/2011

Ordoñez H1.5

Sr. Fernando Eliseo

17/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

I1

COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. 2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. 3. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR 1.

Verificar si existe una lista de los proveedores a I1.1

quienes se realizan las compras. 2.

Determinar las bases sobre las cuales

se

establecen los precios de ventas.

Sr. Ricardo Barahona

18/10/2011

Sr. I1.2

Fernando

18/10/2011

Benítez 3

Verificar si existen controles al momento de la

I1.3

recepción de los productos. 4.

Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.

Sr. Ernesto García

I1.4

Sr. Rubén Ordoñez

18/10/2011

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.

GUAYOS, S.A. DE C.V.

J1

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. 2. Determinar la estructura de los gastos. PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR 1.

Determinar

que

los

gastos

presentados

correspondan específicamente al giro. 2.

J1.1

Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y

J1.2

Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en

J1.3

5

Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados.

J1.4

Sr. Ernesto

18/10/2011

Sr. Ricardo

18/10/2011

Sr. Rubén

18/10/2011

Ordoñez

Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos.

Mejía

Barahona

los resultados. 4.

18/10/2011

García

función 3

Srita. Kelly

Sr. J1.5

Fernando Eliseo

18/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

K1

AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. 3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS

1.

2.

Comprobar quienes dirigen la empresa

REF.

HECHO

P/T

POR

K1.1

Determinar la segregación de funciones en la

K1.2

empresa 3

Verificar el control de asistencia a la empresa

Examinar

K1.3

Sr, Ricardo

18/10/2011 18/10/2011

planillas

de

sueldos

y

las

Verificar que la credencial del representante legal este vigente

Sr. Fernando

18/10/2011

Benítez K1.4

prestaciones laborales. 5

Ordoñez

Barahona

por parte de los empleados. 4.

Sr. Rubén

FECHA

Srita. Kelly

18/10/2011

Mejía K1.5

Sr. Ernesto García

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

L1

AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2. Comprobar la facultad de operación de la empresa 3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa

están autorizados PROCEDIMIENTOS

1.

Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución.

2.

Comprobar la vigencia de la matrícula de

REF.

HECHO

P/T

POR

L1.1 L1.2

comercio 3

Detallar las distintas instituciones en donde la Cerciorarse que las facturas y ccf’s. que emite

L1.3

Verificar la presentación de declaraciones

L1.4

Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía

18/10/2011

Sr. Ricardo

18/10/2011

Sr. Rubén

18/10/2011

Ordoñez L1.5

tributarias 6

Sr. Ernesto

18/10/2011

Barahona

la sociedad está autorizado por el MH. 5

Mejía

García

empresa se encuentra inscrita. 4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Fernando

18/10/2011

Eliseo L1.6

Sr. Ricardo Barahona

18/10/2011