Programa de Auditoria Inicial

 

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL 

PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL  EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATO"

“

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 I. 

ANEXO N° 1 

PROGRAMA DE AUDITORÍA Programado Nombr  H/ e H

PROCEDIMIENTOS

Terminado Hech Ref. o H/H P.T. por:

Los procedimientos generales y específicos para el logro de los objetivos previstos, son descritos a continuación y serán aplicados durante la ejecución de la auditoria de cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.

OBJETIVO GENERAL Determinar si los programas de preservación y mejoramiento del ornato del distrito y el mantenimiento de la infraestructura urbana, pistas, veredas, sardineles, canales de regadío, gibas y otros son los adecuados y si se han desarrollado en armonía con los objetivos de la Municipalidad. Municipalidad.

PROCEDIMIENTOS GENERALES MLV

5

MMN

7

MLV MMN LVV 

10 5 10

MLV MMN LVV 

10 5 10

1.   Acreditar a la Comisión Comisión de de Auditoria Auditoria ante el Titular de LA ENTIDAD, a efecto de comunicar el inicio del examen especial, solicitando que disponga la pronta atención de los requerimientos de información y se brinden las facilidades del caso para las coordinaciones respectivas. 2.  Verifique la evaluación del diseño, implementación y efectividad de los controles internos de la materia a examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro “Deficiencias de control interno” del informe de auditoría.

3.  Solicite y evalúe la información necesaria para actualizar el Archivo Permanente de la entidad.

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D

 

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MLV

25

PROCEDIMIENTOS 4.  Supervise al personal integrante de la Comisión en el desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la revisión de los procedimientos de auditoria de cumplimiento. En todos los casos que se determine desviaciones de control, se deberá obtener copia autenticada del sustento.

MLV MMN LVV 

18 10 12

5.  Revise si las desviaciones de cumplimiento están debidamente sustentados y evidenciados, de ser el caso, darle el valor agregado que respalde una adecuada redacción y contenido.

MLV MMN LVV 

10 15 10

6.  Revise y verifique si la documentación están debidamente ordenados, clasificados, referenciados y vise cada uno de ellos.

MLV MMN MLV

25 20 29

MLV MMN LVV 

35 25 30

8.  En el caso de confirmarse algún hecho irregular, elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y comunique a las personas que participaron en los hechos.

MLV MMN

47 35 40

9.  Evalúe los comentarios, y de ser el caso, formule las observaciones observacion es correspond correspondientes. ientes.

7.  En el caso de identificar irregularidades, elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento.

MLV MMN LVV 

15 10 10

10.  En los casos de presunta responsabilidad penal, el abogado de la comisión auditora elaborará la fundamentación jurídica de relevancia penal, sustentando la tipificación y los elementos antijurídicos de los hechos materia de la presunta responsabilidad incurrida, con la respectiva exposición de los fundamentos jurídicos aplicables, recomendando en forma oportuna el inicio de las acciones legales pertinentes.

MLV MMN LVV

15 15 20

11.  Formule el informe administrativo observando las exigencias contenidas en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII. 007-2014-CG/GCSII.

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PROCEDIMIENTOS OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1, 2 y 3 1. Determinar si los servicios de mantenimiento del ornato que presta la corporación y las actividades de mantenimiento de la infraestructura urbana, se efectúan oportunamente. 2. Determinar si los controles existentes para la adquisición de insumos y materiales, así como el uso que se les ha dado a estos en las diversas obras que se efectúan, son los adecuados 3. Determinar si se han implementado implementado controles a través de reportes de ejecución mensual de las actividades que desarrolla la Sub Gerencia de Mantenimiento del Ornato, con incidencia en el uso de materiales y mano de obra.

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS  Necesidad de mantenimiento mantenimiento MLV MMN LVV 

15 10 15

12.  Compruebe la existencia de los requerimientos formales de los bienes de las áreas usuarias; evaluando su debida sustentación, y su debida oportunidad.

Organización de las contrataciones 15 12 18

13.  Verifique la aprobación del expediente de contratación para la realización de los procesos de selección, por parte de la autoridad o funcionario competente y que cuenta con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la culminación del contrato.

MLV MMN LVV 

15 13 20

14.  Compruebe que la designación del Comité Especial se realizó por la autoridad competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos establecidos.

LVM MMN LVV 

10 9 15

15.  Verifique la contratación de los expertos independientes, la definición de sus funciones y alcance, según contrato, de ser el caso.

MLV MMN LVV 

5 9 5

MLV MMN LVV 

16.  Verifique que la composición del Comité Especial sea acorde a la normativa.

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Programado Nombr  H/ e H MLV

10

MMN LVV 

14 10

PROCEDIMIENTOS 17.  Compruebe la validez de los documentos que sustentan técnicamente los precios de mercado, los cuales son utilizados para determinar el valor referencial, en caso de tener cotizaciones, confírmelas mediante circularizaciones.

Bases y convocatoria MLV MMN LVV  MLV MMN LVV  MLV MMN LVV 

MLV MMN LVV 

5 15 5

18.  Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por el titular o la persona designada para el caso y que cuenten con los documentos y partes que la conforman.

15 20 15

19.  Verifique si las especificaciones técnicas del objeto materia de adquisición o contratación contenían los requerimientos técnicos mínimos indispensables, indispensables, si han sido adecuadamente dimensionados y si corresponden

10 15 10

a las definidas por el área usuaria. 20.  Analice el registro de participantes, verificando que el período de registro corresponda al cronograma y el monto por el derecho de participación es el adecuado. adecuado.

8 10 5

21.  Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a las Bases, y si éstas fueron absueltas por el Comité Especial y en caso corresponda, con previa opinión del área especializada; y si posteriormente las Bases fueron integradas como reglas finales de los procesos de selección, dentro del plazo establecido en el cronograma.

Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro MLV MMN LVV 

MLV MMN LVV 

10 15 8

22.  Verifique la presentación de propuestas en las fechas y horario establecidos y si la documentació documentaciónn presentada cumple con las exigencias de las bases y normas que la regulan.

15 20 10

23.  Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas técnicas recibidas, a efecto de determinar si los criterios de evaluación y calificación técnica definidos en las bases fueron aplicados correctamente, validando el puntaje asignado y el orden de prelación correspondiente correspondie nte a su calificación.

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PROCEDIMIENTOS

10 18 8

24.  Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registró en el SEACE, y si se notificó a los postores.

10 18 8

25.  Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trámite y resolución se dieron en los plazos previstos.

MLV 5 EMMN 15 LVV  8

26.  Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la operatividad de las empresas proveedoras, de ser el caso solicite confirmación escrita de las que se estime servirán de prueba instrumental de las desviaciones.

MLV MMN LVV 

MMN LVV 

MLV MMN LVV 

10 15 4

27.  Verifique en la web de OSCE si están hábiles para contratar con el Estado

Suscripción del contrato MLV MMN LVV 

15 25 8

28.  Verifique la presentación de los documentos requeridos en las bases y la normativa vigente, previa a la suscripción del contrato, comprobando la autenticidad de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia de capacidad libre de contratación, garantía de fiel cumplimiento).

MLV MMN LVV 

18 25 12

29.  Verifique la concordancia del contrato con las bases, su proforma, la oferta ganadora, los plazos de ejecución y los montos establecidos.

15 20 10

30.  Verifique la presentación de la garantía de fiel cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas fianza han sido emitidas por entidades financieras autorizadas por la SBS, verificando asimismo la vigencia y renovación de las mismas.

MLV MMN LVV 

Ejecución del Contrato MLV MMN LVV 

18 25 10

31.  Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha cumplido con las condiciones respectivas para cada caso.

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PROCEDIMIENTOS

MLV MMN LVV 

25 20 10

32.  Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las condiciones previstas en las bases, contrato y la normativa (requerimiento, garantía, porcentaje, etc.).

MLV MMN LVV 

25 22 10

33.  Verifique en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, la aplicación de las penalidades que correspondan.

Conformidad de la prestación MLV MMN LVV 

20 20 10

34.  Compruebe que en la recepción del bien o servicio se realizó la inspección física y pruebas de calidad que garanticen el cumplimiento de las especificaciones técnicas, si se contó con el informe de conformidad técnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna, concordante con la oferta del contratista.

18 20 10

35.  Verifique la conformación del comité de recepción, el levantamiento de observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos establecid establecidos. os.

28 24 15

36.  Efectúe una verificación física de una muestra de bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de verificar si las características técnicas corresponden a las propuestas presentadas por los postores ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el área usuaria. En caso de constatarse diferencias, deberá precisarse los efectos en la vida útil y en la calidad del servicio que deben prestar al área usuaria.

MLV MMN LVV 

22 25 13

37.  Verifique la información registrada en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en los comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la entidad y los extractos bancarios, y compare con la fecha de entrega de los bienes o culminación de los servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado después de la recepción y/o prestación correspondiente y si se cuenta con el debido sustento documentario.

MLV

10

38.  De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de

MMN LVV 

15 5

los cheques girados. A su recepción elaborefirmantes una cédulao conteniendo fecha, importe, beneficiario,

MLV MMN LVV 

MLV MMN LVV 

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PROCEDIMIENTOS

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suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que esté acorde con los C/P por los bienes recibidos y servicios prestados.

OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS  MLV MMN LVV 

30 30 25

Supervisor Comisión Integrante

39.  Realice otros procedimientos de auditoría alternativos a fin de cumplir con el objetivo planteado. 

MLV / Miriam Lupicia Valeriano MMN/ Maryori Mamani Nina LVV/ luisa Vargas Vela

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Hecho por MMN Firma 30/09/2017

Revisado por MLVs Firma dd/mm/aa

 

 

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO

II.  ANEXO N° 2 

PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE PROGRAMADAS ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN CARGO

riano

ELABORACIÓN DEL INF

EJECUTAR DEFINIR LA PLANIFICACIÓN EL PLAN DETERMINAR EVALUAR LOS MUESTRA APROB LAS DE ELABORACIÓN DE COMENTARIOS Y REMI AUDITORIA OBSERVACIONES AUDITORIA DEFINITIVO

Supervisor 62

80

130

140

110

90

15

Comisión

85

140

150

115

95

14

290

225

185

29

40

102 165 270 Elaborado por: Comisión Auditora.

 

 

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO

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III.  ANEXO N° 3 

PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS

Costos directos Integrantes

Miriam Lupaca Valeriano Maryori Mamani Nina luisa Vargas Vela

Total

Cargo en Costo la horas/ comisió hombre n

Supervis or Integrant e Comisión

Total horas/ homb re

Costo total horas/ hombre S/. (A)

10.13

627

6 351,51

5.82

639

3 718,98

16.67

480

8 000,00 18 070.49

1746 Elaborado por: Comisión Auditora.

Viáticos Días

Pasaje Impo Total s rte S/. S/. S/. (B) (C)

Costo total S/. (A+B+ C) 6 351,51 3 718,98 8 000,00 18 070.49