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MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE INSTITUCIONES DE SALUD

NOMBRE DEL ALUMNO: Leonor Cruz Benavidez Matricula: 109782 Grupo: SA51 MATERIA: MC (03) PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE SALUD ASESOR DE LA MATERIA: Mtro. German de la Calleja Rodríguez Número y Tema de la Actividad: Actividad de Aprendizaje 3. Ejercicios prácticos sobre estados financieros

Zacapoaxtla, Puebla a 24 de febrero de 2019

REPORTE DE EJERCICIO Para continuar con el ejercicio que realizamos durante la segunda semana de trabajo, tendremos que determinar la depreciación que sufrirá el activo fijo de la empresa Comercial de Herramientas S.A. de C.V. La cual como recordaremos es la camioneta con un valor de $ 200,000.00.  A continuación enlistare la serie de pasos a seguir para realizar este ejercicio 1. Con el valor de la camioneta hacer el cálculo de la depreciación correspondiente. 2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación. 3.

Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el estado de

resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos. 5.  A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo

correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta. 6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el resultado que

aquí determinados llevarlo al balance dentro de la clasificación de capital contable. 7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro balance

general.

Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente Para el primer punto de este ejercicio tenemos que calcular el valor de la depreciación que sufrirá el activo fijo. Para ello debemos tomar el valor de la camioneta y aplicar la tasa correspondiente con un valor de 25%. Posteriormente obtendremos la depreciación que el vehículo sufrirá en el primer año de trabajo, una vez teniendo este dato, pasaremos a dividirlo para obtener la depreciación mensual que sufrirá nuestro activo.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V. Periodo del 01 al 31 de Agosto del 2012 Valor de camioneta $ 200,000.00

Tasa de Depreciación Depreciación depreciación anual mensual 25%

$ 50,000.00

$ 4,166.67

Como se puede observar el vehículo tendrá una depreciación en su primer año de $50,000.00 que si lo dividimos en 12 meses que son los que comprende un año, obtendremos el valor de $4,166.67 mismo valor correspondiente a la depreciación mensual que sufrirá el activo.

Punto 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación. Una vez obtenido el valor de depreciación pasaremos a colocarlo dentro de nuestro libro de cuentas T o mayor. Para ello he separado los valores del libro original del e jercicio 1 y he añadido los valores de depreciación.

9) S)

Documentos Por Pagar  1,595 1,595 (1 0

 Acreedores Diversos 232,000

(2

Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte 4,167 (1

1)

Gasto Equipo de Transporte 4,167 4,167

(2

Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre Una vez dentro del libro mayor, realizaremos los ajustes necesarios incluyendo los nuevos datos agregados de depreciación. Así como el I.S.R.(35%) Y EL P.T.U.(10%)

 A2)  A3)

Perdidas y Ganancias 4,250 13,500 1,500

 A4)  A5) 2)  

1,500 1,800 4,167

3)

13,217 283.40

(A1

4) 5)

Utilidad del Periodo 99 283 28 127.35

(3

A8)

IVA Por Pagar   3,748

283.40 156.05

13,500 283.40

I.S.R. Por Pagar 99

(4

P.T.U. Por Pagar   28

(5

Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Comercial de Herramientas S.A. de C.V. Estado de resultados del 1 al 31 de agosto 2012 Ventas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Venta Gastos de Admon. Gastos Financieros Gasto Dep. Acum. E.T. Utilidad de Operación I.S.R. 35 % P.T.U. 10 % Utilidad Neta

$ 13,500.00 $ 4,250.00 $ 9,250.00 $ $ $ $

1,500.00 1,500.00 1,800.00 4,166.60

$ 8,966.60 $ 283.40 $ 99.19 $ 28.34 $

Dentro del estado de resultados podremos observar los valores de I.S.R.(35%) Y P.T.U. (35%) mismos que ya se encuentran determinados e integrados en el estado. Todo esto nos arroja una utilidad neta de $ 155.87.

155.87

Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V. Balanza de Comprobación del 1 al 31 de agosto 2012 Movimientos Saldos Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor   Bancos $ 312,180.00 $ 39,353.00 $ 272,827.00  Almacen $ 5,650.00 $ 4,550.00 $ 1,100.00 IVA Pendiente Pago $ 32,440.00 $ 244.00 $ 32,196.00 Equipo de Transporte $ 200,000.00 $ $ 200,000.00 Dep. Acum. Eq. Tran. $ $ 4,166.60 $ 4,166.60 Clientes $ 8,120.00 $ 4,640.00 $ 3,480.00 Papeleria $ 25,000.00 $ $ 25,000.00 IVA Por Pagar $ 3,748.00 $ $ 3,748.00 Capital Social $ $ 300,000.00 $ 300,000.00 Proveedores $ 174.00 $ 1,595.00 $ 1,421.00  Acreedores Diversos $ $ 232,000.00 $ 232,000.00 I.V.A Por Cobrar $ 640.00 $ 1,120.00 $ 480.00 Utilidad del Periodo $ $ 156.05 $ 156.05 I.S.R. Por Pagar $ $ 99.05 $ 99.05 P.T.U. Por Pagar $ $ 28.30 $ 28.30 Sumas Iguales $587,952.00 $587,952.00 $538,351.00 $538,351.00 Diferencia 0 0 Dentro del balance que teníamos listo, integramos los nuevos valores determinados y con ello englobamos todas las cuentas para obtener las sumas iguales y determinar si existe o no diferencia.

Punto 7.- Elaborar Balance General Finalmente con todos los datos obtenidos, realizamos un balance general q ue nos permita observar las sumas del activo así como las sumas del pasivo más capital obteniendo resultados iguales, cuadrando cuentas y terminando así el ejercicio de esta semana.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V. Balance General al 31 de agosto 2012 Activo Circulante Bancos  Almacen Clientes Papeleria IVA Pendiente Pago IVA Por Pagar Activo No Circula nte Equipo de Transporte Dep. Acum Equi. Trans. Suma del Activo

$ 272,827.00 $ 1,100.00 $ 3,480.00 $ 25,000.00 $ 32,196.00 $ 3,748.00 $ $ 200,000.00 $ 4,166.60 $ $

Pasivo Circulante Proveedores Acreedores Diverso I.V.A Por Cobrar I.S.R. Por Pagar P.T.U. Por Pagar 338,351.00 Capital Contable Capital Social Capital Ganado 195,833.40 Utilidad del Periodo Suma del Pasivo 534,184.40 mas Capital

$ $ $ $ $

1,421.00 232,000.00 480.00 99.05 28.30 $ 234,028.35 $ 300,000.00 $

155.87

$ 534,184.22

CONCLUSIÓN Me gustaría añadir esta conclusión para reconocer la importante labor de generar el proceso contable dentro de una organización, cabe resaltar que son tareas bastante importantes delimitadas a un personal específico que cumpla con los conocimientos necesarios para llevar estas cuentas. Creo que la contabilidad es fundamental tanto en organizaciones como dentro de nuestra vida diaria, pues es la encargada de tener en cuenta el aspecto económico de una empresa y por lo tanto del beneficio de la misma. Gracias a esta serie de ejercicios he podido conocer cómo se lleva a cabo la contabilidad de una empresa y darme cuenta también de lo necesario que es este ámbito para la misma, me gustaría reconocer que esta área no está orientada a mis labores profesionales actuales ya que mi área se centró en la salud, sin embargo es importante conocerla pues la maestría que actualmente estudio lo demanda de esa forma.

BIBLIOGRAFÍA: 1. Guajardo, C. G. (2006). La información financiera para la toma de decisiones. En Contabilidad para no contadores (pp. 1-16). México: McGraw-Hill Interamericana. 2. Romero, J. (2002). Características de la información financiera. En Principios de contabilidad (pp. 51-59). México: McGraw-Hill. 3. Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (2013). Mejoras a las NIF 2013. México: CINIF 4. Garcia Hernandez Jesus (2009). “Estructura Basica de la Contabilidad Financiera” en contabilidad básica 1. Mexico: Trillas, pp 21-28.