Proceso de Auditoria Operativa a Sueldos y Salarios

AUDITORIA OPERATIVA

PROCESO DE AUDITORIA A SUELDOS Y SALARIOS “FARMACORP” S.A. INTEGRANTES: ALCAZAR ISABEL HINOJOSA R. NADIA LISET MARTINEZ A. JADWIN NURY SACA M. RAQUEL MARIOLY

2011 DOCENTE: LIC. MILTON CAZAS GONZALES GRUPO: T1

SANTA CRUZ DE LA SIERRA - BOLIVIA 1

PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA A SUELDOS Y SALARIOS FARMACORP S.A. 1.- TERMINOS DE REFERENCIA  NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Se procede a la revisión de planillas tras la debida solicitud realizada por la máxima autoridad ejecutiva al departamento de Recursos Humanos sobre el manejo de sueldos y salarios del almacén de FARMACORP de la zona del Parque Industrial de Santa Cruz de la Sierra a través del oficio Nº 00 del 20 de febrero del 2011. Proceso regular dentro de la organización. En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditoría sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales serán:

Verificar las planillas Cálculos de los importes. Consecuencias por moras de pagos a AFP´s Contratos en base a la Ley General del Trabajo.  MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA Nuestro trabajo de auditoría será efectuado conforme a:

Ley General del Trabajo Código de Comercio Reglamento Interno de Trabajo (FARMACORP)

 ACTIVIDADES Y FECHAS PROGRAMADAS No

CONCEPTO

FECHA

1

Obtención de información

15/03

2

Ejecución

19/03

3

Revisión

25/03

4

Documentación

28/03

5

Presentación del informe

30/03

 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO Y PRESUPUESTO DE AUDITORÍA (expresado en horas).

ENFOQUE

PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN INFORME

TOTAL

DE AUDITORIA Supervisor

40

50

45

135

Auditor I

55

55

Auditor II

55

55

Asesor

33

35

Legal TOTAL

40

193

45

280

 Supervisor: 3442.5 $us/h.trab.  Auditor I: 1402.5 $us./h.trab.  Auditor II: 1402.5 $us./h.trab.  Asesor Legal: 700$uss/h.trab  Otros*: 200 $us. *(fotocopia, transporte, viaticos, etc) 2.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES “Gutiérrez Nexo Corporation” es un Grupo Empresarial, también denominado Holding. Entendiendo por Holding a un grupo de accionistas que van constituyendo propiedades y firmas diversas, buscando la rentabilidad e integración de cada una. Es decir, NexoCorp es la denominación comercial o marca del Grupo Empresarial, que identifica y crea un vínculo de unión y relación entre todas sus unidades de negocio o empresas. Todas las Unidades de Negocio de “Gutiérrez Nexo Corporation” tienen una línea de negocio en común: la del Bienestar. “Gutiérrez Nexo Corporation” no tiene personería jurídica. Sin embargo cada Unidad de Negocio o empresa, cuenta con su propia razón social y personería jurídica, realiza sus propias acciones comerciales.

“Gutiérrez Nexo Corporation” está conformado por el Área corporativa y cada una de sus unidades de negocio o empresas, detalladas a continuación: FarmaCorp S.A. – Cadena de Farmacias. BioCorp S.A. – Ventas por catálogo de productos de belleza, a través de su marca Zoën GNC -

Franquicia Americana de vitaminas y productos complementarios a la

salud. Se entiende por Àrea Corporativa al equipo administrativo, que tiene a su cargo la gestión y administración de todas las unidades de negocio o empresas, y lo conforman las siguientes Áreas y sus divisiones.

Jurídica

Control de Gestiòn, Auditoría, Organización y Métodos

Administración y Finanzas:Contabilidad y Planillas

Recursos Humanos

Proyectos y desarrollo comercial, Marketing, Precios, Productos y Representaciones

Sevicio al cliente y Pronósticos

Una de las unidades de negocio de Nexocorp es FARMACORP, entidad a la cual se hizo la auditoría. FARMACORP, es la cadena de farmacias líder en el mercado, con ventas que superan los seis millones de dólares anuales. Comercializa productos farmacéuticos y cosméticos, productos de cuidado e higiene personal, así como productos complementarios como vitaminas, productos dietéticos, hospitalarios, quirúrgicos y otros. Se diferencian mediante los servicios que brinda y la atención personalizada al ciente. Representando así la mejor alternativa para la población, en términos de cobertura territorial,

ubicación, horario, atención integral personalizada, surtido de productos, relación precio/valor y conveniencial. 2.1 CREACION L a primer farmacia abrió sus puertas un 17 de abril de 1937. Su fundador el doctor Osvaldo Gutiérrez Jiménez, inicio farmacias Gutiérrez, contando en ese entonces con 5 funcionarios y en una época en la que todos los productos eran elaborados manualmente en el local. Se abrieron dos farmacias una de ellas es Farmacia Gutierréz y Santa María ubicadas ambas en el centro de la ciudad, una frente a la otra. Alcanzan un posicionamiento y crecimiento importante, obligando a adoptar a una visión empresarial y a la tendencia hacia una estructura administrativa de mayor magnitud, iniciando un concepto de cadena y por consiguiente apertura de varios puntos de venta ubicados en lugares estratégicos de la ciudad. Actualmente FARMACORP es la única cadena nacional de farmacias contando con 18 puntos de venta en la Red Troncal del País. 2.2. OBJETIVOS Nuestro objetivo es ser siempre un equipo con bases solidas de hermandad, compañerismo y cooperación, guiados por el respeto, la lealtad, la honestidad y por sobre todo la ética personal y laboral.

2.3. MISION Farmacorp S.A. es una empresa con espíritu de familia y vocación de servicio. Innovar y ser pioneros es su principal fuerza. Trabajar por el bienestar y una vida sana de las personas, sin descanso y en cualquier lugar, esforzándose p ara competir aumentando valores a fin de crecer juntos al país. 2.4. VISION Constituirnos como la cadena nacional líder en participación de mercado y la empresa de mayor dinámica de crecimiento en ventas y rentabilidad en el rubro farmacéutico. La constante expansión y diversificación de nuestra red comercial y la más alta calidad de servicio nos otorgaran el lugar dominante en cada segmento del mercado.

Nos destacaremos por nuestro fuerte relacionamiento con el cliente la imagen de constante innovación y una excelente administración.

2.5.

ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN

GERENTE SUCURSALES BOLIVIA

JEFE DE SERVICIOS

COORDINACIÓN SUCURSALES

ENCARGADO REGIONAL TARIJA

JEFE REGIONAL LA PAZ

REGENTE FARMACEUTICO SANTA CRUZ

JERE REGIONAL COCHABAMBA

REGENTE FARMACEUTICO TARIJA

REGENTE FARMACEUTICO LA PAZ

PERSONAL DE FARMACIA

REGENTE FARMACEUTICO COCHABAMBA

PERSONAL DE FARMACIA

PERSONAL DE FARMACIA

PERSONAL DE FARMACIA

SISTEMA DE INFORMACION GENERAL Como la Salud y la Vida no tienen hora, nuestros horarios se enmarcan en un compromiso de atención y servicio al cliente. Para lo cual contamos con: Horario de sucursales: Turnos de 8 horas continúas, rotativos (mensual, trimestral o semestralmente de acuerdo a la estructura de la sucursal), así como turnos de apoyo (mañana y tarde). Horario del Área Administrativa: de Lunes a Viernes de 8:30 a 17:30 pm. Buscando siempre la objetividad y equidad, FARMACORP cuenta con escalas salariales ubicadas por niveles, cargos y áreas.

Actualmente existen 5 niveles. Cada nivel, dentro de cada área: Senior A+++ A++ A+ A Junior

Gerente Asesor Jefe/Regente Encargado Asistente

TIPOS DE SUELDOS: Fijo: Actualmente se aplica en Sucursales y nivel operativo de oficinas el registro del pago de sueldos y salarios se realiza a través de las planillas. Variable: Denominado SRR (Sistema de recompensa por Resultado), y constituye un % fijo y un % variable. Se aplica en nivel Directivo y Ejecutivo y reciente aplicado a SANITO (Servicio de Enfermería).

SRR: Criterios actuales Administración:80% fijo y 20% variable(ventas y utilidad de la empresa). Comercial: 70% fijo, 20% varible (ventas y utilidad de la empresa) y 10% objetivos mensuales área.

INCENTIVOS BONO CRECER: Bono que se hará efectivo mes a mes si el punto de venta logra la meta sobresaliente de Farmacorp y suya. PREMIO CRECER: Premio que llegará todos los meses si logra los objetivos asignados por la venta de la lista de productos que se defina.

PRESTACIONES Y BENEFICIOS. Seguro Médico.- Farmacorp afilia a sus colaboradores durante sus primeras semanas de haber ingresado, a la Caja Petrolera de Salud. Para lo cual el colaborador está respaldado por una cobertura total ambulatoria y de emergencias e incluye servicio dental y oftalmológico. Fondo de Pensiones.- A través de AFP Futuro y AFP Previsión. Para lo cual se realizan aportes mensuales, distribuidos de la siguiente manera: 13,71% Aportes Patronales.- Son los que realiza Farmacorp. 10% seguro médico obligatorio 2% pro-vivienda, (cta. Del Estado para financiar proyectos del Estado) 1.71% AFP Riesgo Profesional, accidente laboral. 12.21% Aportes Laborales.- Son los que realiza el colaborador, y Farmacorp funciona como un agente de retención. 10% seguro vejez obligatorio 0.5% comisión AFP (por administración de fondos) 1.71% riesgo común, seguro accidente no laboral Jubilación.- De acuerdo al Plan escogido, consiste básicamente en un ingreso económico mensual que recibe el colaborador una vez se jubila, o sus beneficiarios en el caso de fallecimiento. Discapacidad.- Existe una indemnización de acuerdo al grado de discapacidad, otorgada también por la AFP. Maternidad y Lactancia.- Toda mujer embarazada dentro de Farmacorp tiene el beneficio de la estabilidad, la baja por 90 días, entendida como pre y pos natal, así como 1 hora diaria a partir de su incorporación hasta el año de su hijo por concepto de lactancia. Subsidios.- La mujer embarazada recibe a partir del 5to. Mes de gestación el subsidio en especie (PIL) hasta que el niño cumple 1 año. Además de recibir un Bono de natalidad al presentar el certificado cuando ha nacido el niño. LICENCIAS Licencia Média.- Consiste en la licencia por baja por enfermedad en la cual el colaborador no pierde de recibir sus haberes por los días en que dure la licencia. Licencia por Paternidad.- En razón de que la maternidad persigue un fin social, el colaborador varón tiene un día hábil de licencia con goce de haberes por nacimiento de cada hijo.

Licencia por Matrimonio.- Consistente en dos días de licencia con goce de haberes. Licencia por Defunción.- Por fallecimiento del conyugue, hijos o padres el colaborador tiene 5 días de licencia con goce de haberes y por fallecimiento de hermanos y abuelos, 2 días de licencia con goce de haberes. ANTIGÜEDAD El Bono de Antigüedad beneficia al que el colaborador es acreedor a partir del segundo año y un día de servicio en FARMACORP, de acuerdo a la escala prevista por ley, sobre la base de tres salarios mínimos nacionales.

BONO ANTIGUEDAD 2-4 años

5%

Bs. 66

5-7 años

11%

Bs. 145.20

8-10 años

18%

Bs. 237.60

11-14 años

28%

Bs. 343.20

15-19 años

34%

Bs. 448.80

20-24 años

42%

Bs. 554.40

25 a más

50%

Bs. 660.00

ANTICIPOS Quincena.- Farmacorp realiza el pago de la primera quincena, en la cual se concede un adelanto porcentual del haber básico, bajo el concepto de anticipo de sueldo. Pago de salarios.- A través del abono en la caja de ahorros del colaborador y/o pago en efectivo. Todo el personal de Farmacorp S.A. tiene un descuento en medicamentos, así como, una vez cumple el período de prueba, tiene una línea de crédito, sin interés, de aproximadamente el 20% del total del sueldo en medicamentos, a ser descontado por planillas. Indemnización por antigüedad.- Todo colaborador que llega a cumplir los cinco años y un día en Farmacorp puede solicitar el anticipo por concepto de quinquenio, considerando un sueldo por año trabajado.

(Art. 19 “El cálculo de la indemnización se hara tomando en cuenta el término medio de los sueldos o salarios de los tres últimos meses”)Ley General del Trabajo . No habrá deshaucio e indemnización en los casos que menciones el Art. 16 del Titulo II en Cap. I. Vacaciones.- A partir de un año y un día en Farmacorp el colaborador se hace acreedor a vacaciones de acuerdo a su antigüedad. 1 a 5 años – 15 días 6 a 9 años - 20 días 10 años en adelante – 30 días Días festivos.- En los días establecidos como feriado nacional o cristiano, el colaborador que no trabaja recibe goce de haberes por ese(os) día(s). El colaborador, que por las condiciones de su sucursal si trabaja, recibe el pago extra correspondiente según ley. TRABAJO NOCTURNO Dadas las características de horarios de Farmacorp, el trabajo nocturno es compensado de la siguiente manera: a) Labores de vigilancia y supervisión, el 25% recargo sobre su sueldo básico b) Varones: Otras labores, no comprendidas en a), el 30% de recargo sobre su sueldo básico c) Mujeres: Otras labores, no comprendidas en a), el 40% de recargo sobre su sueldo básico. PAPELES DE TRABAJO Según lo estipulado en las normas vigentes y en la ley general de trabajo en Bolivia Farmacorp S.A. se ha regido en

ANTIGÜEDAD 3 MINIMOS NACIONALES POR EL % DEL RANGO DE AÑOS QUE CORRESPONDE

SALARIO MINIMO 679,50 AÑOS

%

TOTAL BS.

0

0%

-

2

5%

101,93

5

11%

224,24

8

18%

366,93

11

26%

530,01

15

34%

693,09

20

42%

856,17

25

50%

1.019,25

APORTES LABORALES AFP

10%

RIESGO COMUN COMSION AFP

1,71% 0,5%

TOTAL APORTE LABORAL

12,21%

APORTES PATRONALES CAJA DE SALUD RIESGO PREFESIONAL PRO VIVIENDA TOTAL APORTE PATRONAL

10% 1,71% 2,0% 13,71%

NOCTURNOS JULIO-2010 1 Mario Perez

30

2 Juana Olmos

0

3 Rosa Cruz

0

4 Juan Lopez

0

5 Pedro Olmos

0

6 Karina Flores

0

7 Marisol Leon

0

8 Fabiola Arce

0

9 Victor Abrego

30

10 Angelica Vaca

0

Años de Antiguedad Series1 10 1

8 3

5 1

4

5

3

1

DICTAMEN DE LA AUDITORIA A SUELDOS Y SALARIOS

Al Señor(a) Lic. Nercy Palenque M. GESTOR DE RECURSOS HUMANOS FARMACORP S.A. Santa Cruz de la Sierra

Hemos examinado la planilla de sueldos y salarios correspondientes al mes de Enero/2011 de la unidad de negocio FARMACORP S.A. dependiente de NEXOCORP Gutierrez Nexo Corporation; así también los diferentes cálculos de los aportes a la AFP, los tipos de sueldos de la empresa y la antigüedad de cada colaborador, durante el primer mes del año en curso. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esta planilla de sueldos y salarios expresados en la presente auditoría.

Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a que si los pagos de sueldos y salarios están conforme a lo establecido en la Ley General del Trabajo dentro del cumplimiento de los beneficios patronales y laborales (pago a AFP´s).

Como se describe en la planilla presentada por la unidad de negocio FARMACORP S.A. el importe del líquido pagable fue calculado conforme a su reglamento interno que está regido por la Ley General del Trabajo; habiendo existido omisión de información respecto del pago efectuado a través de AFP futuro y AFP previsión no existiendo un respaldo para ser adjuntado en los papeles de trabajo para su revisión en la presente auditoría.

En nuestra opinión, excepto por la omisión de un respaldo del pago a las AFP´s , correspondiente al mes de Enero del presente año de la información

descrita en el párrafo tercero presentan razonablemente, en todo aspecto que los respectivos pagos a los colaboradores fueron realizados según lo establece el marco normativo legal.

Santa Cruz de la Sierra, Bolivia Marzo 30, 2011

Lic. Hugo Berthin Amengual MAT. PROF. N° CAUB-0482 NIT 525380012