PROCEDIMIENTO de COMPRAS Descripcion y Cursograma (1)

 Análisis de un Procedimiento de Compras Com pras

C uando el benchmarhi ng todo lo lo haya es tandari tandari zado las las pequeña pequeñass cosas bien hechas hechas serán las las que nos diferencien y nos hagan elegibles. elegibles. E l buen funcionamiento funcionamiento de un s is tema tema dinámico dinámico depende de la fortaleza fortaleza y de la flexibilidad de s u componente más más f rági l. Cuando pensemos que las pers onas que nos r odean odean no son importantes importantes o que no lo son las las pequeñas pequeñas cos as que debemos debemos cotidianament cotidianamente e hacer, entonces.. . habremos habremos s entado entado las las bases para nuestro s eg uro fracaso. No porque " alg alg o" s ea complejo complejo lo lo eliminaremos, eliminaremos, lo daremos daremos por inexi s tente tente ó  s implemente lo lo ig norar emos. Per der nues tro tiempo implica implica dejar pasar la oportunidad oportunidad de ag ag reg ar valor valor a nues tra formación. formación.

Diagramas analíticos de actividades básicas. Los CURSOGRAMAS. Los cursogramas, también llamados circuitos, flujogramas o diagramas de flujo son usualmente utilizados para representar, mediante una simbología preestablecida, una secuencia de actividades y describir sus características, particularidades y componentes. Son métodos prácticos de análisis de los procesos de una empresa, “herramientas” que se utilizan para comprender, analizar, verificar y controlar (y proponer su mejora) los procedimientos. La estandarización primaria de los cursogramas data de noviembre de 1973 cuando se concreta con la Norma del Instituto Argentino de Racionalización de Materiales (IRAM) número 34 501; a partir del trabajo de la Comisión de Procedimientos Administrativos - integrada por representantes de todas las instituciones y organismos de la época -. Dicha comisión se basó en los trabajos de la ASME (The American Society of Mechanical Engineers), en "Normalización de la graficación de procedimientos administrativos" trabajo de los Contadores Miguel Martín y Ernesto Tolosa, del Dr. Luis Rey y del Ingeniero Alberto Zubizarreta y en "Cursogramas" trabajo del Contador Raúl Saroka y Claudio Ferrari. La norma tuvo y tiene como objeto establecer los símbolos a utilizar en la representación gráfica de procedimientos administrativos. Manteniendo en la medida de las posibilidades la propuesta de origen (producto de la necesidad de recurrir a medios electrónicos de representación - programas de computación para el diseño de cursogramas -) se incluye la simbología a utilizar (ver cuadro) para representar procedimientos administrativos. En dicho cuadro se agregaron algunos símbolos para identificar o aclarar situaciones no contempladas originalmente y facilitar el trabajo trabajo de quienes se acercan por primera vez a la tarea. Los símbolos, su denominación y la descripción responden al esquema IRAM y son los que se utilizan en todos los cursogramas que integran este trabajo.

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 Análisis de un Procedimiento de Compras Com pras

También proponemos y se incluye (ver cuadro) como papel de trabajo un esquema de hoja para graficar cursogramas, con encabezados y pié de página estándares para completar por quienes los adopten para su uso. Se incluyen a continuación algunas "recomendaciones" que, en opinión del autor, facilitarán al lector la tarea de trabajar con cursogramas. Dichas "reflexiones" y su inclusión fueron sugerencia de los auxiliares docentes del curso de Sistemas Administrativos y están basadas en la recopilación de las preguntas e inquietudes más frecuentes de nuestros alumnos de cursos regulares. Algunas recomendaciones para "dibujar" cursogramas.

En un cursograma se representan los recorridos entre los d istintos "sectores" de la empresa, los formularios utilizados (su origen, cantidad, uso y destino) y las operaciones que se realizan en el proceso que se describe. Quien aborda la tarea debe tener presente que el cursograma (salvo indicación expresa en contrario) siempre representa el procedimiento tal cual es y no como "debería ser" o como al analista le "agradaría que fuera". Hay que recordar que se trata de una forma de representar un recorrido que representa la realidad "formal" descripta. Los cursogramas propuestos intentan facilitar el diseño y el análisis de cada proceso básico de la empresa. Este proceso está compuesto por varias actividades que deben tener un orden lógico y que solo en su conjunto cumplen con la finalidad. Por ello se recomienda armar "diagramas en bloque" (es decir bloques de actividades que se complementan para lograr el objetivo del proceso).  A título meramente meramente enunciati  enunciati vo vo se sugiere observar las siguientes “recomendaciones”:

1. Si no está escrito, haga haga el relevamiento correspondiente del proceso proceso en forma de texto. 2. Lea todo el proceso completo y vuélvalo a leer. 3. Intente visualizar visualizar mentalmente un "diagrama" de grandes "bloques" que lo represente. 4. "Marque" los sectores que intervienen. 5. Identifique los formularios utilizados. 5. Precise los archivos y documentación documentación complementaria complementaria existente 6. "Marque" las operaciones y numérelas en forma ascendente porque ello permite un mejor mejor seguimiento del proceso.  Al identificar sectores y operaciones, quedará establecido a qué sectores corresponde cada operación y qué responsabilidades ellas generan. 7. Para su lectura, es útil que el cursograma mantenga un orden de izquierda a derecha (orden de los sectores que intervienen en el proceso) y descendente (generando una aproximación a los tiempos o etapas en las que se da el proceso).

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

8. El esquema debe basarse en no más de 6 columnas mas una adicional para las observaciones (tal como se propone en la hoja modelo que se adjunta más adelante). En las columnas (cada columna un sector) se representan las operaciones, y los formularios a los que se da origen, se consultan o se archivan en esos sectores. a. La columna "OBSERVACIONES" se utiliza para referenciar y describir sintéticamente las operaciones (que corresponde a cada número asignado) o realizar cualquier otra aclaración necesaria. b. La columna "V ARIOS" hace las veces de "comodín" para aquellos sectores cuya intervención es reducida (medida en cantidad de operaciones). Es común que se asigne a sectores intervinientes en el proceso, pero no pertenecientes a la empresa (por ej. Correo, Banco, Cliente, Proveedor, etc.). La columna “ V ARIOS” se ubica usualmente sobre la izquierda del papel de trabajo y en ella se indica el nombre del sector que en ese momento se encuentra operando. De producirse un cambio de "actor" se "cierra" el anterior con doble raya y se escribe debajo el nombre del "nuevo" sector. 9. Es conveniente representar las “operaciones“ sobre la izquierda de cada columna y sobre la derecha, los formularios utilizados, (tantos como copias tenga, numerados en el ángulo derecho inferior y la inicial de su nombre en el ángulo superior izquierdo - ver simbología -). 10. Se utilizan líneas para unir las operaciones y formularios que hacen las veces de "conductos de información", ya que por ellas se trasladarán los formularios que "viajarán" de un sector a otro. Es importante el seguimiento de estos formularios para verificar que no "desaparecen" durante el proceso. Las líneas serán punteadas o completas: a. Toda "consulta" (a una computadora o listado, etc.) se dibuja con línea punteada (que une el símbolo de operación con lo consultado). Siempre la “consulta" se realiza con algún soporte de información: PC, listado, etc. b. Si en lugar de "consulta" realiza una operación se dibujará con línea llena, (por ejemplo "carga" datos..., confecciona..., etc.). Las líneas completas se utilizan para trasladar los formularios o representan la operación realizada con dos o más elementos o comprobantes. 11. Recuerde que después de cada “control” existe “alternativa” porque el "control" supone siempre la posibilidad de dualidad de resultados posibles (si - no; bien - mal; etc.). El control implica que puede "cumplirse o no con el logro de la variable". Esto validará el control, de lo contrario ese control será inútil y sólo generará gastos improductivos. 12. Siempre que se deba realizar un desglose o una distribución, los formularios (en uso no archivados) volverán a dibujarse. De este modo se mantiene el control de las copias en uso y su posterior destino, y se evita dejar formularios “colgados”. 13. No deben "quedar" formularios "sueltos" y sin destino al terminar un cursograma. Tampoco deben “desaparecer” en el medio del circuito, sin darle un destino específico (deberán archivarse, destruirse, etc.). 14. Al dibujar un conector de página, que indica que el recorrido continúa, se debe volver a dibujarlo en la misma columna de la hoja siguiente (ambos deben tener una referencia o identificación común).

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

15. No se debe omitir la representación gráfica de la mercadería (M.) en los cursogramas de compras y de ventas, ni el movimiento, traslado o desplazamiento de la misma, así como no debe omitirse dibujar o representar graficamente el cheque (CH.), el cheque de pago diferido (CHPD), o el cheque cancelatorio (CHC) y el flujo de circulación de ese cheque o del dinero en efectivo ($). Errores en los procesos:

Una de las principales funciones del cursograma, es que nos permite hacer un relevamiento de los procesos de la Organización, y detectar así los posibles errores, para corregirlos, y hacer así más eficiente el proceso. Podremos identificar básicamente dos tipos de errores: 1- Errores de Procedimiento:  estos errores surgen a partir de la redundancia de procesos o de documentos inútiles, que hacen que el proceso sea más lento, burocrático y costoso. Por ejemplo: emitir Facturas por duplicado, colocar firmas y controles innecesarios, archivar definitivamente documentación evitando su posterior uso, etc. 2- Errores de Control Interno : se caracterizan básicamente porque ponen en juego el patrimonio de la Empresa. Hay plata de por medio, más allá de los costos causados por la redundancia. Por ejemplo: No controlar un cheque antes de recibirlo, entregar cheques o dinero sin recibir a cambio ningún documento firmado por la otra parte, no realizar las correspondientes afectaciones de stock, no consultar la situación del cliente antes de otorgarle un crédito, etc. Desarrollo del trabajo:  A continuación incluiremos:

a- Simbolgía Estandarizada utilizada para graficar cursogramas, b- Hoja Modelo para el desarrollo de los mismos. Luego se desarrollarán los procesos fundamentales de una organización. A saber: a- Ventas b- Cobranzas c- Compras d- Cuentas a Pagar

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

Nº

SIMBOLO

DENOMINACION

DESCRIPCION

Operación

Representa toda acción de elaboración, modificación o incorporación de información o decisión.

2

Control

Representa toda acción de verificación.

3

Demora

Representa toda detención transitoria del proceso en espera de un acontecimiento determinado.

1

 Archivo transitorio

Representa el almac enami ent o sistemá tico en forma temporaria de elementos portadores de información.

 Archivo definitivo

Representa el almac enami ent o sistemá tico en forma premanente de elementos portadores de información.

4

5

6

x      

Destrucción

 Alternativa

7

Representa la eliminación de la información, se destruya o no el elemento portador de la misma.

Se utiliza para indicar que en el procedimi ento pueden originarse distintos cursos de acción.

8

Listado, Legajo, Libro o Registro

Representa un elemento portador de información.

9

Proceso no relevado o no representado

Representa al conjunto de acciones que se desconocen o que, definidas, no interesa representar.

Traslado

Representa el desplazamiento físico del elemento portador de información. La flecha indica el sentido de la circulación.

Toma de información

Representa el desplazamiento de la información sin desplazamiento físico de los elementos que intervienen en el proceso.La flecha indica el sentido de la circulación.

Conector

Representa el nexo entre procedimientos o procesos.

Formulario

Soporte de información básica.

10

11

12

 PM

13

2

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

Nº

SIMBOLO

DENOMINACION

DESCRIPCION

Desglose / Distribución

Representa la distribución de documentación.

Computadora

Representa los procesos que se realizan por   sistema (consulta de datos por pantalla o registro en forma no manual).

Mercadería

Representa la mercadería.

17

Traslado

Formas de unión de distinta documentación.

18

Traslado

Formas de cruce de líneas de circulación.

Cheques.

Formas de representar los distintos tipos de cheques (Comunes, Cancelatorios, de Pago diferido, etc.)

14

15

16

M

CH

19

CHPD

$

Efectivo.

20 u$s

21

#

Caja fuerte.

Formas de representar el efectivo, con la simbología propia de cada moneda (pesos, dólares, etc.). Representa elsitio donde resguardamos el efectivo, o los cheques diferidos hasta el momento de su uso y/o cobro.

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

 

CURSOGRAMA

Referencias:  Actual: Propuesto:

  AREA:

Cursograma:

Observaciones

Preparó:

Firma:

Revisó:

Firma:

 Aprobó:

Firma: 51

 Análisis de un Procedimiento de Compras

Cursogramas. Una descripción para los procedimientos esenciales de:

Compras.

El procedimiento a seguir en un cursograma de compras tradicional implica que los sectores básicos involucrados son: un " S ector S olici tante" que efectúa un Pedido ó solicitud de materiales, una oficina, un sector, un área o una gerencia que se ocupa de comprar, o " S ector Compras "; un "Proveedor ", quien nos va a entregar lo que estamos solicitando, un sector de "Recepción ", ó " Depósito", o de almacenaje donde se recibirá la Mercadería solicitada y un sector de "Cuentas a Pagar " donde se validará la totalidad del proceso de modo tal de proceder a documentar lo que será una futura liquidación (para su posterior pago). 1) El "Sector Solicitante" efectúa un Pedido ó solicitud de materiales (P.M.) en original y copia que entrega en “Compras”. 2) A- "Compras" verifica que quien pide la Mercadería realmente está autorizado para hacerlo (porque no cualquiera debe poder pedir que se compre cualquier cosa), y, al mismo tiempo, si el solicitante está autorizado firmará la copia de la solicitud o Pedido de materiales como constancia de haber recibido el original, (como una forma de delimitar o establecer responsabilidades). (1) B- "Compras" debe "consultar" o verificar por pantalla en una PC, si la empresa dispone del producto o de la Mercadería que se esta solicitando. (2) Si existe stock suficiente sugerimos en esta etapa utilizar el arbitrio de representar gráficamente el hecho con un "proceso no relevado" (donde concluirá, evidentemente, con la distribución de la mercadería existente en la empresa). Si no existe stock se iniciará el proceso básico o estándar de compras. Para ello se consulta en una "base de datos", ó en un "registro interno", ó en un "fichero" para seleccionar a los “Proveedores” que están en condiciones de cotizar la mercadería que se debe adquirir. (3) 3) Luego de haber seleccionado los “Proveedores” (para nuestro cursograma tres (3) pero en la

tarea cotidiana tantos como sean necesarios de acuerdo a las normas de la empresa y características especiales de la compra) se emite una solicitud o "Pedido de Cotización" (P.C.) en cuatro originales y remite uno a cada uno de los tres “Proveedores” seleccionados ("A", "B" y "C"), y el cuarto queda archivado o demorado transitoriamente junto con el PM 0, hasta que se reciban las cotizaciones. Nota: (1) Imaginemos el grave problema que generaría no recibir a tiempo determinada materia prima y no poder definir si fue "Compras" que no compró o si fue el "Sector Solicitante" quien no la pidió en tiempo y forma. De esta manera, una solicitud de Pedido de materiales (P.M.) correctamente confeccionada fija una fecha de pedido y con la firma de “Recepción” en "Compras" s e fija la fecha cierta en la que ese pedido fue recibido en el sector de modo tal de establecer sobre quién recaerá la responsabilidad (para el caso de no comprar en tiempo y forma). (2) De no hacerlo de esa manera se pueden llegar a comprar elementos o materias primas que la empresa poseía y no utilizaba, con el consiguiente perjuicio financiero y a veces económico para la empresa.

(3) Las fallas de control interno más frecuentes se originan porque las bases de datos o los ficheros de potenciales “Proveedores” están des actualizados, o solamente se trabaja con unos

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

pocos (que suelen ser conocidos de quien compra), o que no se invita a todos los que estando registrados estarían en condiciones de poder ofrecer mejor precio o mejor calidad, etc. 4) Con las cotizaciones re cibidas de los “Proveedores”, "Compras" prepara un Cuadro Comparativo de Ofertas (C.C.O.) donde discrimina producto por producto y proveedor por proveedor el precio cotizado (y las eventuales variantes que puedan producirse por ej. plazo de entrega diferente, calidad ofrecida, etc.) de modo tal de elegir aquella oferta que resulte más beneficiosa para la empresa. 5) Luego de terminado esta tarea se emite la "Orden de Compra" (O.C.) por triplicado, (original y dos copias), (recordemos que nunca emitimos más de tres comprobantes). 6) Si el procedimiento (por el monto, por la importancia o por la situación financiera de la empresa) lo aconseja se emite la Orden de compra (O.C.) por triplicado y se envían los tres ejemplares al área de "Finanzas" para solicitar la autorización para efectuar la compra. 7) Si dicha autorización "Finanzas" la otorga de inmediato, firma las Ordenes de compra (y registrando en éste sector la autorización otorgada en un listado, presupuesto, libro, etc.); si la autorización es postergada momentáneamente, firma la copia 3 de la Orden de compra (como constancia de su recepción) y retiene original y duplicado hasta que proceda a autorizarla (por ello se generará un proceso no relevado que se debe graficar y del que luego se enviará la autorización al área de “Compras” con el procedi miento similar al de autorización inmediata ya descripto). el original de la Orden de compra (O.C.) al "Proveedor" y el duplicado de la Orden de compra a "Recepción" (para que se informen y estén preparados para recibir la Mercadería en modo y tiempo que corresponda) y archiva transitoriamente en un Legajo ("L.A") la totalidad de la documentación de respaldo que sustenta la Orden de compra (el resto). 8) “Compras”

(4) envía

9) El "Proveedor" entrega la Mercadería con Remito (R.) (original y copia) en "Recepción". Este sector la recibe verificando (controla) que coincida con la Orden de compra (O.C.2) que mantenía en un archivo transitorio y procede a recibir la Mercadería (M.) firmando el Remito (R.0) original que el "Proveedor" le entrega colocando previamente (en dicho R.0) un sello que dice: "Mercadería a revisar, sujeto a aprobación de calidad, cantidad y condiciones", y lo entrega firmado al "Proveedor" quien continua con un "proceso no relevado" (similar al que dio origen a este paso). 10 "Recepción" en base a la O.C.2 el R.2 y la M.  confecciona un "Parte de Recepción" de mercaderías (P.R.) por triplicado. 11) Los tres Partes de recepción, la Mercadería y el Remito (R.2) son enviados por “Recepción” al “Sector Solicitante”, quien en el momento ve rifica y controla con el Pedido de materiales

(P.M.) efectuado oportunamente (la recupera de archivo). A la Mercadería recibida la retiene; firma todos los Partes de recepción y firma conforme el Remito (R.2) devolviéndolos a "Recepción". El “Sector Solicitante” registra en el Pedido de materiales (P.M.) la recepción y lo archiva definitivamente.

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

(4) Recapitulando: en este momento ya tenemos en el área de “Compras” el original de la

Orden de compra (O.C.) y sus dos copias, y la restante documentación de soporte que es: un Pedido de materiales (P.M.), un Cuadro Comparativo de Ofertas (C.C.O.) con todas las cotizaciones de los "Proveedores" (P.C.).

12) "Recepción" tiene en este momento los tres Partes de recepción (P.R.) firmados, la Orden de compras (O.C.2) y el Remito (R.2) del "Proveedor", los entrega en "Compras" quien firma (como recibo) el triplicado del Parte de recepción (P.R.3) y lo entrega a "Recepción" (donde quedará archivado definitivamente). 13) "Compras" anexa la documentación recibida y la integra al Legajo (LA.), quedando éste demorado. Luego separa del Legajo (para facilitar el control interno posterior), el Parte de recepción duplicado (P.R.2) y la Orden de compra duplicado (O.C.2). Toda la documentación s e envía al Sector de “Cuentas a Pagar".

14) "Cuentas a Pagar" en el momento verifica que el Legajo (LA) esté completo y si es así firma el Parte de recepción duplicado (P.R.2) y la Orden de compra duplicado (O.C.2) y los reintegra a "Compras" quien los ar chiva definitivamente. “Cuentas a pagar” archiva transitoriamente el Legajo (LA). 15) El “Proveedor” envía (a partir de un proceso no relevado previo) la Factura original (F.0) y la

entrega en "Cuentas a Pagar". 16) "Cuentas a Pagar" controla si coinciden la Factura con los documentos del Legajo, integra la misma al Legajo (LA) y lo archiva cronológicamente por fecha de vencimiento de la Factura (o por la fecha de pago que haya fijado el área de "Finanzas”) (5) No se grafica para no incrementar la extensión o la complejidad de este cursograma, pero debe tenerse presente que para que el control interno "cierre" adecuadamente se debe: aumentar y actualizar el stock con la recepción de la Mercadería; cuando se recibe la Factura del “Proveedor” a pagar se debe "cargar" (muy importante) en las cuentas corrientes de  proveedores (para actualizar los saldos a pagar) y se debe actualizar el Libro IVA Compras. Con todos estos elementos "Contaduría", “Contabilidad” o el sec tor responsable puede completar el control interno verificando que el importe con el que ha aumentado el saldo de las cuentas a pagar de proveedores sea exactamente igual a la valoración de las compras efectuadas (Facturas de proveedores recibidas), que el stock que se haya aumentado, y que lo que haya realmente ingresado a la empresa coincida con el Parte de recepción emitido y conformado por el "Sector Solicitante" y coincida con lo descripto en el R.2 del “Proveedor” que será lo que se facture en F.0. Vale decir que existen cuatro controles adicionales que no se incluyen en este cursograma de compras: Deben y pueden hacerse y se basan en controlar el: aumento del "stock" de Mercadería, el aumento de las cuentas a pagar de proveedores, el registro en el libro IVA compras y al mismo tiempo el "cruce" de los totales, en pesos y en cantidades involucrados para asegurarse que coinciden y que no se vulneran las normas mínimas elementales de control interno.

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 Análisis de un Procedimiento de Compras

Nota: se presupone que cada vez que se realiza un control existe la posibilidad de que algo no sea correcto y ello genera la necesidad de su representación gráfica y utilizamos la simbología que describe los procesos no relevados, continuando para el caso correcto con el  procedimiento usual y ya descripto. (5) Vale decir que cuando llega la Factura (F.0) y se integra al Legajo (LA) que posee "Cuentas a Pagar" se habrá completado con la totalidad de la documentación que avala la compra y justifica el posterior pago.

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CURSOGRAMA DE COMPRAS Varios

Solicitante

1

PM

PM 0

Página 1 de 9

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

2

1- Emite Pedido de Mercadería (PM).

  2- V e r i f i c a q u e e l solicitante cuente con autorización para hacerlo.

2

3

No

Si

  3- Si tiene autorización o no. I

4

PM

2

PM

4- Firma o Iniciala PM 2, como acuse de recepción.

0

a- PM 2.

a

5- Verifica existencias en Stock.

5

6

Si

 6- Si hay o no stock, y/o si corresponde o no hacer el pedido.

No II

 A

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Varios

Página 2 de 9

Solicitante

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

 A 7

7- Consulta lista de Proveedores.

PC 0 0 C PC 0 B PC PC 0  A

8

8 S e l e c c i o n a proveedores. 9

9- Emite 4 pedidos de cotización (PC) originales. PC 0  A

Proveedor A

PM PC

III

IV

b

PC 0 B

PC 0 B

Proveedor C

V

0

PC 0  A

Proveedor B

0

PC 0 C

PC 0 C

B

b- PM 0 y PC 0.

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Proveedor C

Solicitante

Página 3 de 9

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

B

10- Confecciona cuadro comparativo de ofertas (CCO).

10

CCO

11- Selecciona la mejor  oferta.

11

OC 3 OC 2 OC 0

Proveedor  Seleccionado

OC

OC

12- Emite orden de compra (OC) por  triplicado.

12

2

0

c

C

c- OC 2.

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Prov. Selecc.

Página 4 de 9

Solicitante

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

C b

PM 0 PC 0

CCO

OC

3

PC 0 0 C PC 0 B PC  A

VI

L

13

13- Confecciona Legajo  A con la documen tació n que contiene.

d

d- LEGAJO A: PC Original por 3, OC 3, PC 0, PM 0 y CCO.

A R R

2 0

M

D

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Prov. Selecc.

Solicitante

Página 5 de 9

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

D c

OC

2

14- Controla que el remito y la mercadería recibida coincidan con la OC 2.

14

Si

No

15

15- Si coinciden o no.

VII R

0

16- Sella y firma (condicionando la posterior aprobación).

16

R

VIII

2 OC

2

M PR 3 PR 2 PR

17 0

E

17- Confecciona partes de recepcion por  triplicado (PR).

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Prov. Selecc

S. Solicitante

Página 6 de 9

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

E

R

PR 3 PR 2 PR 0 2

M a

PM

OC

2

e

e- OC 2. 18- Controla que lo solicitado coincida con lo recibido.

18

19

2

Si

19- Si coincide o no.

No

IX

F

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Prov. Selecc.

Solicitante

Página 7 de 9

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

F e

OC PR 3 PR 2

20

PR R

20- Firma PR por  triplicado y firma conforme el R2.

0 2

21

21- R egistra recepción.

M PM

2

2 PR

3

22- Firma como recibo.

22

f- Mercadería.

f  g

OC 2 PR 2 PR 0 R

2

g- PM 2.

d

h

h- PR 3.

L A

i

G

i- LEGAJO A: PC Original por 3; PC 0; OC 3; CCO; PM 0;R2; PR 0; PR 2; OC 2 .

CURSOGRAMA DE COMPRAS

 Prov. Selecc.

Página 8 de 9

Solicitante

Compras

Recepción

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

G i L A

OC 2 PR 2

L A

23- Controla que el legajo este completo.

23

Si

No

24

24- Si está completo o no.

X OC 2

PR

2

25

25- Firma PR 2 y OC 2.

XI L F

A

0

 j k

 j - L E G A J O A: PC Original por 3; PC 0; OC 3; CCO; PM 0;R2; PR 0.

k- OC 2, PR 2.

H

CURSOGRAMA DE COMPRAS

Prov. Selecc

Solicitante

Página 9 de 9

Compras

Recepciones

Ctas a Pagar

Finanzas

Observaciones

H  j

L A

26- Controla si coincide la factura con los documentos del legajo.

26

No

27

Si

27- Coincide o no.

XII 28

l

REFERENCIAS

* La columna "Prov. Selecc." es la del "Proveedor Seleccionado". * "L A" Significa un determinado legajo, en este caso, el del proveedor seleccionado.

28- Incorpora la F0 al Legajo A.

l- LEGAJO A: PC Original por 3; PC 0; OC 3; CCO; PM 0;R2; PR 0; F0.

CURSOGRAMA DE COMPRAS Página 10 de 9