Procedimiento Auditorias Internas - Procedimiento Auditorias Internas

 

PROCEDIMIENTO:  AUDITORÍAS INTERNAS

CODIGO 0300-16-01-04-17

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1. OBJETIVO: OBJETIVO: Dar aplicación al subsistema de evaluación, establecido por el MECI, realizando la evaluación independiente, con referencia a las auditorías internas, estableciendo la metodología para programar, planificar, ejecutar, informar sus resultados y realizar el seguimiento a las acciones implementadas verificando su eficacia, con el fin de efectuar el cierre de los hallazgos y determinar si el sistema de Gestión de la Calidad es conforme a las disposiciones planificadas. 2. ALCANCE: Las auditorías internas están encaminadas a la verificación del cumplimiento y aplicación de todos los procesos y procedimientos del ySGC. Se inicia con la elaboración del Programa Anual de Auditoría Interna Interna - PAAI y se termina con el archivo del informe sus anexos. 3. DEFINICIONES:  Aud it ado ado.. Organización que es auditada.  Aud it or or.. Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.  Aud it or oría. ía. Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de la auditoría. Cliente de la Audito ría. Organización o personas que solicitan una auditoría. Conclusiones de la auditoría. Resultado de una auditoría que proporciona el equipo auditor tras considerar los hallazgos de la auditoría. Criterios de la auditoría. Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencias. Equipo auditor. Dos o más auditores que llevan a cabo una auditoría. auditoría .

 

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Evidencia de la auditoría. auditoría. Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. Experto Técnico. Técnico.   Persona que aporta experiencia o conocimientos específicos con respecto a la materia que se vaya a auditar. Guía. Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor. Hallazgos de la auditoría. auditoría. Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. Observador.  Persona que acompaña al equipo auditor pero que no audita. Nota 1 Un observador no es parte del equipo de Observador. Persona auditoría y no influye ni interfiere en la realización de la auditoría. Nota 2 Un observador puede designarse por el auditado, una autoridad reglamentaria u otra parte interesada que testifica la auditoría (Norma ISO 19011:2012). Programa de la auditoría. auditoría. Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito especifico. Riesgo. Efecto Riesgo.  Efecto de la incertidumbre sobre los objetivos. 4. CONDICIONES GENERALES: Se requiere que el personal involucrado en el procedimiento, conozca sus responsabilidades respecto a la realización de las auditorías internas, cumpliendo con los requisitos establecidos en las normas ISO 9001: 2008 y NTCGP 1000:2009. Para la realización de las auditorías internas, se toma como referencia la norma 19011:2012 la cual debe ser tenida en cuenta por los auditores internos; donde los aspectos novedosos con relación a la anterior versión se destacan: Los principios de auditoría como Integridad, presentación imparcial, debido cuidado profesional, confidencialidad, independencia y enfoque basado en evidencia; conceptos incluidos como observador, guía y riesgos; los riesgos asociados al programa de

 

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auditoría; los métodos de auditoría aplicables como “In situ” y “A distancia”; los métodos de evaluación de los auditores internos y los conocimientos y habilidades de los auditores en riesgos; y la Guía de Auditoría para Entidades Públicas, formulada por el Departamento Administrativo de la Función Pública - DAFP. El equipo de auditoría interna,  interna,  debe conocer y aplicar las “NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE AUDITORÍA” 1; relativas a “Atributos, desempeño e implementación”. Las competencias requeridas para ser Auditor Interno de Calidad se indican en el formato 0300-15-08-05-62 “EVALUACIÓN DE AUDITORES DE CALIDAD”. El formato de internas código 0300-15-08-08-89 se debe diligenciar en la medida en que se vayan ejecutando lastrazabilidad actividadesde delauditorías procedimiento." Para la ejecución de las actividades Nº 2, 7, 8, 13, 18, 19 y 20 de este procedimiento, se utilizará la herramienta www.mecicalidad.com; sin embargo podrán llevarse a cabo manualmente en los respectivos formatos, cuando las circunstancias lo ameriten. 5. RESPONSABILIDADES: Las auditorías internas estarán en cabeza del Jefe de la Oficina de Auditoría y Control Interno. 6. FORMATOS: 0300-15-08-05-59 0300-15-08-05-61 0300-15-08-05-62 0300-15-08-08-73 1

“PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS INTERNAS.doc”  INTERNAS.doc”  “PLAN DE AUDITORÍA INTERNA”  INTERNA”  “EVALUACION DE AUDITORES DE CALIDAD.doc “LISTA DE VERIFICACIÓN”

 Departamento Administrativo de la Función Pública Pública - DAFP e Instituto de Auditores de Colombia - IIA. Guía de Auditoría para Entidades Públicas. Bogotá D.C. DAFP. DAFP. 2013. p. 14.

 

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0300-15-08-08-74 “CALIFICACIÓN DE AUDITORES DE CALIDAD”  CALIDAD”  0300-15-08-08-75 “PLAN DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS” 0300-15-08-08-89 “TRAZABILIDAD AUDITORÍAS INTERNAS"  INTERNAS"  0300-15-08-10-119 “CALIFICACIÓN COMISIÓN A LIDER DE AUDITORÍA” 0300-15-08-10-120 “CALIFICACIÓN CONTRALOR (A) A LIDER DE AUDITORÍA” 0300-15-08-10-121 “ 0300-15-08-10-121  “ CALIFICACIÓN LIDER DE AUDITORÍA A COMISIÓN” 7. 7.  DESCRIPCI DESCRIPCIÓN ÓN DE ACTIVIDADES:  ACTIVIDADES:   Act ivid iv idades ades de la l a Aud it oría or ía Fase de Progr Progr amación de Audi toría RESPONSABLE RESPO NSABLE

Jefe Control Interno y Profesionales

ACT

ACCIÓN

1

Analizar la información previa relativa a la Entidad: Direccionamiento estratégico, gestión institucional, administración de riesgos, estado actual de los sistemas de gestión y control de la entidad, alineación con la planeación estratégica de Entidad. 

2

Elaborar y aprobar el programa priorizando los procesos a auditar, definiendo el número de auditorías a efectuar en la vigencia, objetivos del programa, alcance, responsabilidades, recursos, análisis análisis de riesgos riesgos asociados asociados al programa de auditoría y de los procesos, evaluando otras fuentes de

adscritos Comité Directivo Jefe Control Interno y Profesionales adscritos

TÉRMINO

FLUJOGRAMA Inicio

5 días

Analizar información

Calificar y priorizar

4 días

Elaborar programa de auditoría

 

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RESPONSABLE RESPO NSABLE

ACT

Jefe Oficina Auditoría y Control Interno

3

ACCIÓN información y ponderación de variables y calificación de procesos (formato “030015-08-05-59 Programa anual de auditorías internas).

Elaborar el calendario de auditoría, evalúa los auditores de acuerdo al FORMATO 0300-15-08-05-62 EVALUACION DE AUDITORES DE CALIDAD”, selecciona el auditor líder y el equipo auditor y prepara memorando de asignación de solicitud de funciones de auditor interno de calidad. Coordina las actividades de auditoría y comunica el programa de auditoría a los auditados.

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TÉRMINO

P GINA 5 de 11 VERSIÓN: 11 FLUJOGRAMA 1

Elaborar calendario

Evaluar auditores

Seleccionar equipo y asignar funciones

2 días Preparar memorando asi asi nació nación n Comunicar programa auditoría

Jefe Oficina Auditoría y Control Interno

Efectuar seguimiento y revisión del programa de auditoría. 4

Efectuar Seguimiento y  revisión programa 

1 día Fin