Primera Evaluacion

 

TALLER INTEGRADO DE AUDITORIA EVALUACION SUMATIVA Nº1 (PONDERACION 20%)

ÁREA ACADÉMICA

Administración y Negocios

CARRERA

Contador Auditor

ASIGNATUR TALLER INTEGRAD5/10O DE AUDITORIA CÓDIGO A SEDE OSORNO DOCENTE Luis Padilla Meneses Unidad de Aprendizaje N° 1 Criterios a Evaluar 1.1.1 AL 1.1.4 DURACIÓN 90 minutos FECHA 05/10/2021

NOMBRE ESTUDIANTE:

CARDENAS PAILLALEVE Apellido Paterno

OJEDA CARCAMO

ROSA LILIANA NADIA

Apellido Materno

Nombres

-

RUT: PUNTAJE MÁXIMO

NOTA: PUNTAJE OBTENIDO

Firma conforme

Movo: Solicita re-corrección

Sí

No

INSTRUCCIONES GENERALES: 1.

La nota 4.0 se obene logrando un 60% del puntaje total.

2.

Ulice lápiz pasta en sus respuestas.

3. 4.

Preocúpese de la redacción, ortograa y legibilidad de sus respuestas. Está prohibido el préstamo (o solicitud) de materiales durante la evaluación. evalua ción.

5.

Se pro prohíb híbee el uso de cel celula ulares res,, mp3 mp3,, mp4 mp4,, iph iphone one,, ipo ipod d o sim simila ilares res durante durante la eva evalua luació ción. n. (Se (Según gún corresponda indicar: Se prohíbe el uso de calculadoras).

 

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Ítem I. PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA. Se solicita aplicar el proceso de Planicación de Auditoria a la empresa que usted haya elegido, poniendo énfasis en los siguientes aspectos. Etapas en el proceso de planicación de auditoría.  

Principales aspectos aspectos de una planifcación planifcación de una auditoría.

La planicación de la auditoría es la etapa más importante de un encargo exitoso, pues busca que este se realice de manera eciente y ecaz. Durante la planicación el auditor deberá discur los elementos del encargo con la dirección de la endad sin comprometer su ecacia. Una planicación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de manera que esta se realice de forma ecaz y eciente. De acuerdo con la NIA 300, 300, algunos de los benecios resultantes de realizar una buena planicación son los siguientes: Prestar la atención adecuada a las áreas importantes. Idencar y resolver oportunamente los problemas potenciales. Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y competencia idóneos para responder a los riesgos previstos. Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada. Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la revisión de su trabajo. Permir la coordinación del trabajo realizado por auditores y expertos, cuando sea el caso. Aspectos que deben considerarse En la planicación de la auditoría el auditor se debe considerar: El conocimiento general del marco normavo aplicable a la endad: cuando se trata de una auditoría de estados nancieros debe idencarse el grupo de aplicación de Estándares Internacionales en el que se encuentre clasicada la endad endad (que  (que puede ser del grupo 1 que aplica el Estándar Pleno, del grupo 2 que aplica el Estándar para Pymes, o del grupo 3 que aplica contabilidad simplicada). La determinación de la materialidad o la importancia relava. La parcipación de expertos si se requieran debido a que el encargo abarca un área en la cual el auditor no ene el suciente conocimiento y experiencia. Los procedimientos analícos necesarios para la valoración del riesgo. La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del riesgo. 

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Conocimiento del negocio del cliente.

La empresa Ópca OMS se constuyó el 09 de febrero de 2006, con la escritura pública número 2200, en confor con formid midad ad con las leyes leyes de la repúbl repúblic icaa de Ch Chile ile,, por el notari notario o públi público co José José Dolmes Dolmestch tch.. La empresa ene su domicilio en la Ciudad de Osorno. La estructura societaria de la empresa es Sociedad de Responsabilidad Limitada. La sociedad se fundó con el objeto principal de sasfacer la demanda de los clientes en el ramo de armazones y lentes ópcos para cubrir la necesidad de mejorar la visión de las personas que presentan problemas visuales, ofreciendo materiales de calidad y económico, cuenta actualmente con 4 endas ubicados 3 en la ciudad de Osorno, 1 en la ciudad de La Unión y 1 en la ciudad de Rio Bueno. La empresa comercial inicio inicio operaciones el 15 de marzo del año 2006. A raíz del crecimiento y uidez de sus clientes, en los úlmos años, los socios han contemplado abrir nuevas sucursales en la Ciudad de Valdivia, por lo que se ven obligados de que se examine y realice un enfoque directamente al rubro de inventarios ya que es el que representa mayor porcentaje del Estado de Situación Financiera. La empresa se constuyó con un capital social de $2.000.000.- el capital y las ulidades ulidades se distribuyen distribuyen de la siguiente manera: Socios Miguel Sanzana Caamano Clara Luengo Palma Crisna Sanzana Luengo Crisan Sanzana Luengo

Capital Enterado $900.000 $900.000 $100.000 $100.000

% Capital 45% 45% 5% 5%

% Parcipación de Ulidades 45% 45% 5% 5%

 

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Riesgos claves de la industria, entorno y del cliente

El análisis de la Matriz FODA nos indica que la empresa se encuentra en una etapa de crecimiento en el mercado local. Aprovecha bien sus fortalezas y oportunidades, capacitando constantemente a sus vendedores para asegurar una buena atención de los clientes. Cuenta con suciente recurso nanciero, por lo que ha podido adquirir maquinaria de úlma generación para ofrecer trabajos de excelente calidad a sus clientes. FACTORES INTERNOS

FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS

OPORTUNIDADES

* Cuenta con personal capacitado y compromedo con * Mercado demandante su trabajo * Carte Cartera ra de cl clie ient ntes es dive divers rsaa ( públ públic icos os y pr priv ivad ados os))

* Nece Necesi sida dad d del del pr prod oduc ucto to

* Adq Adquiere maquinaria de alta tecnología

* Mer Mercado regulado por entes correspondientes

 

* Disposición de recursos nanciero DEBILIDADES

AMENAZAS

* No No existe políca de inventarios

* Ca Cambios regímenes tributarios

* Falt Faltaa capa capaci cita taci ción ón ár área ea de co cont ntro roll de de iinv nven enta tari rios os

* Exis Existe tenc ncia ia de de ccom ompe pete tenc ncia ia en en la la ci ciud udad ad

 

* Problema de situación situación social-económico del país producto del estadillo social año 2019

 

Determinación del ambiente de control del cliente.

En la empresa no existe un Manual de Procedimientos de Control Interno especíco para el área de inventarios, como Control se realizan inventarios selecvos mensualmente en cada una de las Sucursales y en la Casa Matriz, sin embargo no existe un documento soporte que garance la realización del mismo y que este sea revisado por una persona ajena al coordinador de inventarios para darle un seguimiento, sin embargo en algunas sucursales se constató que las encargadas de sucursales si poseen el documento soporte de los inventarios selecvos, sin embargo el Coordinador de Inventarios no le da un seguimiento adecuado adecuado a estos resultados.

 

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El control de los Inventarios se lleva a través del soware en ambiente Cobol, de igual forma se constató que el Coordinador de Inventario y el Contador General poseen acceso completo para dar salida al inventario, ya sea por venta, por daño, por merma y por traslado de producto de primera a segunda.

Alcance y dirección de una auditoría. Alcance: En la evaluación del sistema de control de inventarios se estudiará la planicación de inventarios, los procedimientos, funciones y polícas del área de inventarios, la organización, la coordinación, las medidas de control, las seguridades sicas y de stocks.  

Dirección de una auditoría: La empresa ha solicitados los servicios de auditores externos para revisar de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, del rubro de Inventarios de la empresa Ópca OMS, por el período que termina al 31 de octubre de 2021, con el objevo de emir una opinión y recomendacioness que permitan mejorar el Control Interno de los Inventarios. recomendacione   

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Vericar que el saldo de inventarios este presentado en los Estados Financieros al 31 de octubre de 2021 de acuerdo a su clasicación. Determinar por medio de la toma sica del inventario las diferencias existentes y ajustarlas en los Estados Financieros. Determinar que el inventario este valuado de acuerdo al método de valuación adoptado por la administración, por medio de pruebas selecvas vericando las facturas de las úlmas compras realizadas. Vericar si los productos se venden de acuerdo a los márgenes de ganancia bruta establecidos por la administración, por medio de cálculos aritmécos que se realizarán al costo de ventas.