Presupuestos

Presupuestos

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¿Qué es un presupuesto y para qué sirve?

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Es la representación monetaria de un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

Funciones del presupuesto

 Al ser la representación monetaria del plan, permite el control financiero de la organización. Permite monitorear la ejecución monetaria y física del avance de lo programado y tomar medidas correctivas en el tiempo. Permite conocer las necesidades de efectivo en el tiempo (capital de trabajo) y determinar las estrategias para cubrir déficit o colocar superávit. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Facilitan que los miembros de la organización conozcan el desempeño de las tareas programadas. •

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Principios del presupuesto

UNIVERSALIDAD: Señala que un presupuesto deberá contener todos los ingresos y todos los gastos, identificados por categorías programáticas. UNIDAD: Expresa que todos los ingresos deben formar un fondo único para cubrir todos los gastos. Además, el contenido y la forma del presupuesto debe responder a una política presupuestaria definida por los órganos competentes. PERIODICIDAD: Indica que un presupuesto debe considerar un período de tiempo definido, que se conoce como ejercicio económico o financiero y generalmente cubre un año calendario. PREVISIÓN: "Significa que el presupuesto debe ser una anticipación a los hechos, en el sentido de prever la percepción de los ingresos y la realización de los gastos que demanda el cumplimiento de las metas previstas. FLEXIBILIDAD: Un presupuesto debe ser confeccionado y aprobado de tal forma que permita modificársele, sin que por ello el sistema quede dañado.

Principios del presupuesto

PLANIFICACIÓN: Consiste en que el presupuesto no represente una simple lista de ingresos y gastos, sino que además represente todo un plan de acción cuidadosamente concebido. EQUILIBRIO: Es el balance entre los ingresos y gastos del presupuesto básicamente. CLARIDAD: El documento del presupuesto debe ser presentado de tal forma que no deje margen alguno a dudas o interpretaciones personales y debe ser comprensible a los diferentes usuarios, sin omitir las reglas técnicas esenciales. DETALLE: Señala que un presupuesto debe contener un desglose que permita, por un lado que los responsables de su aplicación puedan visualizar rápidamente la parte que les corresponde y por otro lado permita formarse una idea clara de la naturaleza de las transacciones que se efectuarán, jugando un papel importante las clasificaciones presupuestarias (de ingresos y gastos) y la definición e identificación de las categorías programáticas. FORMALIDAD: Expresa que un presupuesto debe ser un documento formal, autorizado y aprobado por la Junta Directiva del Ente y que debe ser publicado y distribuido convenientemente, de tal forma que sea conocido por quienes lo deben ejecutar

Principios del presupuesto

EXACTITUD: El presupuesto debe prepararse con el mayor grado de exactitud, aproximándose al máximo a los ingresos por percibir y a las necesidades reales que derivan de la acción programada. PROGRAMACIÓN: "Consiste en seleccionar y ordenar por categorías programáticas, las actividades y proyectos necesarios para el logro de objetivos y cumplimiento de metas, mediante la asignación racional de los recursos disponibles y especificación de los responsables.

Tipos de presupuesto Según la flexibilidad Rígidos, estáticos, fijos o asignados Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público. Flexibles o variables Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos y adaptativos, pero complicados y costosos. Según el periodo de tiempo  A corto plazo Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías inflacionarias.  A largo plazo Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente,

Tipos de presupuesto

Según el sector de la economía en el cual se utilizan Presupuestos del Sector Público Son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones. Presupuestos del Sector Privado Son los usados por las empresas particulares,. Se conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.

Tipos de presupuesto

Según el campo de aplicación en la empresa De operación o económicos Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar: Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Presupuesto de Compras Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.

Tipos de presupuesto

Según el campo de aplicación en la empresa Financieros En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables. Presupuesto de Tesorería Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar. Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o trimestralmente. Presupuesto de erogaciones capitalizables Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.

Tipos de presupuesto

El Presupuesto Maestro Definición: Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y estados financieros detallados . Este incluye proyecciones de ventas, gastos, ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales. Algunas veces los presupuestos maestros también se llaman estados proforma. Las dos partes principales de un presupuesto maestro son: El Presupuesto de Operación: El presupuesto de operación se enfoca en el estado de resultados. El Presupuesto Financiero: Se enfoca en los efectos que el presupuesto de operación y otros planes (presupuestos de capital e intereses) tendrán sobre el efectivo.

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¿Qué relación existe entre la planificación estratégica y el presupuesto?

Planificación estratégica y Presupuesto s

Plan Estratégico Identifica el concepto básico y la dirección de una organización 

Proceso de la planificación estratégica Misión + Objetivos

Análisis Entorno

Describe la Análisis Interno visión. La visión Análisis Industria. define objetivos financieros y estratégicos

Formulación Estrategia

Implementación Estrategia

Evaluación + Control

Búsqueda ventaja competitiva

Programas. Presupuestos. Procedimientos.

Parámetros. Objetivos. Indicadores. Comparaciones. Cambios.

Planificación estratégica y Presupuesto s

Misión + Objetivos

Análisis Entorno

Misión

Visión

Descripción del porque la empresa existe Provee un contexto para todas las decisiones dentro de la organización Describe una realidad duradera Util para entes internos y externos Su logro puede ser infinito

Formulación Estrategia

+

Implementación Estrategia

Evaluación + Control Estrategia

Cristalización de lo que los líderes desean que sea la empresa

Plan que explica como ganarles a los competidores de hoy mañana

Guía el desarrollo de la estrategia y organización

Lista una serie de acciones para proveer servicios y productos por arriba del costo

Describe una nueva realidad inspiradora Se puede lograr dentro de un período específico Se usa primordialmente al interior de la empresa

Describe la propuesta de valor seleccionada por la empresa Cambia constantemente en respuesta a análisis, prueba y error, experiencias Es preferible restringir su uso a personal interno

Ciclo del efectivo Compra de materias primas o mercaderías a un proveedor

Venta del producto

Días en existencia

Días que faltan para pagar Pagos a los proveedores

Días que faltan para cobrar

Ciclo del efectivo

Cobranza a clientes

Ciclo de maduración del efectivo

Compra materias primas

Pago de materias primas

Pago de mano de obra y gastos de fabricación

Producción

Almacenamiento

Cobro clientes

Venta

Plazo de cobro a clientes

Plazo de pago a proveedores Días de stock de materias primas

Pago gastos de venta

Días de stock de productos en curso

Días de stock de producto acabado

CICLO DE CAJA CICLO DE MADURACIÓN

Ciclo de maduración del efectivo

Nº de días de stock de materia prima

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Plazo de pago a proveedores

+

Nº de días de stock de producto en curso

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Nº de días de stock de producto acabado

+

Plazo de cobro de clientes

30 días

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60 días

EJEMPLO de EMPRESA 28 días

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15 días

+

20 días

= 123 días

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