Presupuesto operativo

Presupuesto operativo La empresa Dream Team S.A de C.V desea que se elabore su presupuesto operativo para el mes de mayo con la siguiente información: Se venderán 2000 faldas y 6000 blusas de la marca Ilusión con un costo de $300 por  falda y $200 por blusa. Para la producción de cada falda se necesita de 1.5 m de tela “A” y para la producción de una blusa se necesitan 1 m de tela “B”. En el almacén se tiene un inventario inicial de 1000 metros de tela “A” a un costo de $25 cada metro y 1700 metros de tela “B” a un

costo de $20 cada metro. Se determina que el inventario final de 500 metros de tela “A” y 800 metros de tela “B”. El costo de la tela “A” para el próximo año será de $30 y que el de la tela “B” será de $25. El

método de evaluación PEPS. Para la fabricación de la falda será necesario 1.5 hrs. de mano de obra y para la blusa de 1 hr. , pagando la hora a $18. Se pagaran gastos de fabricación por $10, 000 el 60% referente a la producción de faldas y el restante referente a las blusas En el almacén de artículos terminados se tiene un saldo inicial de 300 faldas a un costo de $40 cada uno y 400 blusas a un costo de $34 c/u. Se piensa dejar un inventario final de 500 unidades tanto de faldas como de blusas.

Presupuesto de venta formula 2000*300=600,000

descripcion

unidades

Presio por unidad

total

faldas

2000

$300

$ 600,000

Blusas

6000

$200

$1,200,000

total

$1,800,000

Presupuesto de producción para faldas Unidades a vender

2000

*inventario inicial

300

+inventario inicial

500

total

2200 piezas

Presupuesto de producción para blusa Unidades a vender

6000

*inventario inicial

400

+inventario final

500

total

6100 piezas

*Presupuesto de m.p requerida para falda (2200 unidades).(1.5 m) = 3300 m de tela A

*PRESUPUESTO DE M.P. REQUERIDA PARA BLUSAS (6100 unidades).(1 m) = 6100 m de tela B

*PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P PARA FALDAS requeridas

3300 de tela A

*inventario inicial

1000

+inventario final

500

total

2.800 m de tela A

*PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P PARA BLUSAS requeridas

6100 m de tela A

*inventario inicial

1700

+inventario final

800

total

5.200 m de tela B

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE LAS FALDAS

SI

1000 metros de tela “A”

$25

Compra

2800 metros de tela “A”

$30

*PEPS Requeridos 3300 metros de tela “A”

(1000 m) x ($25) = $25,000 (2300 m) x ($30) = $69,000 $94,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE LAS BLUSAS

SI

1700 metros de tela “B”

$20

Compra

5200 metros de tela “B”

$25

PEPS Requeridos 6100 metros de tela “A”

(1700m) x ($20) = $34,000 (4400 m) x ($25) = $110,000 $144,000

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA PARA LAS FALDAS

2,200 unidades x 1.5 hr. x $18= $59,400

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA PARA LAS BLUSAS

6,100 unidades x 1hr. x $18= $109,800

*PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS PARA FALDA

$10,000 (0.6) = $6,000

*PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS PARA BLUSA

$10,000 - $6,000 = $4,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE FALDAS M.P.D

$94,000

M.O.D

$59,400

CI

$6,000

Total

$159,400/2200=$72.45 costo de producción x pieza

*PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE BLUSAS

M.P.D

$144,000

M.O.D

$109,800

CI

$4,000

Total

$257,800/6100=$42.26 costo de producción x pieza

*PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA PARA FALDAS

SI

300 piezas $40

PRODUCCION

2200 piezas $72.45

PEPS

Cto. De vta.

300 piezas x $40 = $ 12,000 1700 piezas x $72.45= $123,165

toral

$135,165

*PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA PARA BLUSAS

SI

400 piezas $34

PRODUCCION

6100 piezas $42.26

PEPS Cto. De vta.

400 piezas x $34 = $ 13,600 5600 piezas x $42.26= $236,656 $250,256

Enviado por naza100889, jun. 2012 | 3 Páginas (678 Palabras)

http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo-Ejemplo/4626124.html

(2012, 06). Presupuesto Operativo-Ejemplo. BuenasTareas.com. Recuperado 06, 2012, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo-Ejemplo/4626124.html

Teoría Enviado por KarenMuz, agosto 2012 | 3 Páginas (731 Palabras) PRESUPUESTO

OPERATIVO El Presupuesto operativo se fundamenta en un enfoque contable o administrativo. Desde el punto de vista de la contabilidad financiera, tiene como objetivo principal el elaborar los estados financieros presupuestados; que son estados producto de estimaciones de lo que ocurrirá en el futuro, pero, normalmente tienen como referencia datos históricos de lo ocurrido en el pasado. Presupuesto operativo

Escri to por Ch ir antan Basu | Tr aducido por M aría M arcela M ennu cci 

El presupuesto operativo para una pequeña empresa establece el marco para los distintos presupuestos de equipo. Empieza con las predicciones de ingresos por productos o servicios para el siguiente año, usando las ventas históricas e índices de crecimiento. Por ejemplo, si tus ventas anuales promedio de los últimos años han sido US$60.000 y estás buscando un crecimiento de u n 10% para este año, usa US$66.000 (US$60.000 x 1,10) como tu  pronóstico de ventas para este año. Estima el costo de bienes vendidos, que incluye la materia prima variable y los costos de mano de obra, y los costos operativos, como alquiler utilidades y costos administrativos. Muestra la ganancia neta presupuestada, que es la ganancia bruta menos los costos op erativos, intereses, impuestos y gastos inusuales, como una compra de un nuevo activo y gastos extraordinarios. La ganancia bruta es igual a las ventas menos el costo de los bienes vendidos.

Enviado por carencina, sept. 2011 | 3 Páginas (711 Palabras

- Presupuestos operativos. Estos presupuestos hacen referencia, princi¬palmente, al área de comercializa¬ción, producción y a los gastos de gestión los cuales suelen abarcar un ejercicio económico (un año), si bien en algunos casos puede resultar aconsejable referenciarlos a otra subdivisión temporal tal como: trimestre, semestre, etc. Los elementos que los integran son:

* Presupuesto de ventas * Presupuesto de producción * Presupuesto de compras * Presupuesto de gastos de venta * Presupuesto de publicidad * Presupuesto de investigación y desarrollo

* Presupuesto de administración. Los datos contenidos en estos presupuestos singulares permitirán formular la cuenta de Resultados previsional. http://www.buenastareas.com/ensayos/Clasificaci%C3%B3n-y-Caracter%C3%ADstica-DePresupuesto-Maestro/2715960.html

El Presupuesto de operativo se centra en el estado de resultados presupuestados y sus componentes básicos y horarios: 1. VENTAS Y PRESUPUESTO DE COLECCIONES representa uno de los primeros pasos en el proceso presupuestario, como elementos tales como los niveles de inventario y gastos de operación se eliminan de las ventas y Presupuesto Colecciones. Presupuesto de ventas eficaz es un factor clave en la construcción de un modelo financiero útil y representante de una empresa. Independientemente de la naturaleza de su negocio (por ejemplo, si se trata de producto o servicio básico). 2. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTO descompone o se rompe, los componentes del costo de un negocio de ventas (en algunos casos a que se refiere como el costo de las ventas). Este presupuesto se desata cada factor por  separado se basa el costo de ventas de una empresa. 3. INVENTARIO Y PRESUPUESTO DE COMPRAS representa lo que una empresa planea comprar y la cantidad de inventario que tiene la intención de mantener durante un período de tiempo determinado, se basa en tres factores: un negocio es el inventario final deseado, el costo de los bienes vendidos, y el inventario inicial. El inventario final deseado en un negocio impulsará las compras presupuestadas del mismo durante un período determinado de tiempo. Un inventario final deseado más grande típicamente dará lugar a un mayor  presupuesto de compras y viceversa. http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo/26754137.html

Dentro del marco del tiempo, el presupuesto empresarial adquiere tres grandes grupos clasificados en el presupuesto Maestro, el cual se compone de los siguientes presupuestos:  Autor : omar davalos coca

 A) El Presupuesto Operativo: Elaboración del Estado de Resultados Proyectado. B) El Presupuesto Financiero: Elaboración del Balance General Proyectado. C) El Presupuesto de Capital: Evaluación de las inversiones a Futuro. - Responsabilidad, preparación y administración.- Es necesario, hacer notar que en la elaboración del presupuesto participan todo el personal de la empresa, de manera

organizada para este objetivo, por ejemplo, el gerente de ventas, gerente de producción, Director de Finanzas; pero, en una empresa pequeña el presupuesto la realiza el propio gerente administrativo, quién imparte todas las instrucciones a través de las vías de mando ordinarias.  A.- La Responsabilidad.- La responsabilidad de la elaboración y del control presupuestal, es delegada a una persona con autoridad, pudiendo este ser Director o ejecutivo, debiendo además, tener conocimientos y experiencia sobre la empresa y en este tipo de trabajos, conocer el sistema contable su organización y la estructura administrativa. El responsable del presupuesto tiene las siguientes funciones: 1. Informar sobre la mecánica de la preparación 2. Proporcionar los supuestos macros y microeconómicos sobre los cuales se desarrollarán los presupuestos. 3. Proporcionar los datos, del o los ejercicios pasados útiles para su elaboración. 4. Realizar los cálculos necesarios para traducir las decisiones que tome la gerencia, división o departamento de la empresa. 5. Reunir las cifras del presupuesto y establecer el presupuesto conjunto de la empresa. 6. Vigilar que, cada una de las partes, entregue a tiempo su propuesta. 7. Exigir que, se controle entre lo presupuestado y lo ejecutado. B.- Preparación.- En la preparación están obligados a colaborar todo el personal de la empresa. Debe procederse con sujeción a las faces establecidas como ser: 1. Previsión.- Tener en forma anticipada los materiales necesarios para cumplir el plan. 2. Planeación.- Comprende la recopilación de datos, ordenamiento e integración del plan 3. Formulación.- Integra la elaboración de los presupuestos parciales que se hacen en forma analítica de cada área de la empresa, luego realiza los presupuestos legales. Es importante programar el tiempo de elaboración del presupuesto mediante un listado de actividades, estructurando un cronográma que nos permita elaborar un diagrama de camino crítico (pert). de acuerdo a la lamina sintética de actividades del control presupuestal.

4. Aprobación.- Debe realizarse mediante la Gerencia General o Gerencia  Administrativa de la Empresa, en consulta con los que hubieran participado en su elaboración. 5. Ejecución y Coordinación.- La tarea de elaborar y llevar a cabo el presupuesto es de todo el personal, desde los obreros hasta la más alta jerarquía, por lo que es necesario formular manuales específicos de labores coordinadas de procedimientos y métodos. 6. Control.- Comprende una serie de tareas encaminadas a la observación y vigilancia del cumplimiento de lo presupuestado. Sin embargo cabe señalar que un sistema de control presupuestal puede llevarse a cabo con o sin el manual, sobre todo en aquellas empresas pequeñas y además dependiendo del tipo y otras características de la empresa. C.- Administración. 1. - Evaluación.- Se parte de lo presupuestado comparando con lo ejecutado basados en registros. De los resultados obtenidos y sus costos se realiza la evaluación mediante el análisis, comparación revisión e interpretación de ellos, para formular un juicio y determinar si se está procediendo correctamente o de lo contrario tomar las decisiones necesarias, Todo lo descrito anteriormente, debe estar plasmado en un manual de control presupuestario, el que contiene Políticas, Operaciones, y Actividades de la empresa, así como las responsabilidades y limites de autoridad de las personas que intervienen en el control presupuestal. El manual del control presupuestal debe describir: 1. - Los Objetivos y finalidades. 2. - La responsabilidad del presupuesto, sobre quien recae. 3. - La organización necesaria. 4. - Los procedimientos utilizados en la formulación y el control. 5. - Obligaciones de todos y cada uno de los miembros de la empresa. 6. - El periodo que abarca el presupuesto, y la periodicidad con que se evaluara en su ejecució

 Alejandro Rodríguez Martín II. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO

En la gran mayoría de las empresas la fase de presupuestación comienza con la elaboración del presupuesto de ventas. Mostrar/Ocultar  1. El presupuesto de ventas

En su elaboración se parte de una previsión de ventas, extrapolando los datos de ejercicios anteriores, analizando el mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la economía, las capacidades y limitaciones de la propia empresa, sin dejar de lado las opiniones del personal del área comercial. Dicha previsión pasará a ser el presupuesto de ventas en el momento en el que la dirección lo apruebe como objetivo. El presupuesto desglosado en unidades y precios, se podrá presentar por líneas de productos, áreas geográficas o clientes. La correcta elaboración del mismo es vital para la empresa por  dos motivos fundamentales:  

- De el dependen el resto de presupuestos de la empresa. - Intervienen una gran cantidad de variables exógenas, no controlables por la empresa.

 A partir de ese momento se elaborará el presupuesto operativo, es decir, aquel que hace referencia a aquellas áreas relacionadas con la actividad propia de la explotación como por  ejemplo producción o comercialización. 2. El presupuesto operativo

Una vez elaborado el presupuesto de ventas, y teniendo en cuenta la política de existencias de productos terminados en cuanto a calidad, cantidad y plazo de entrega, se confeccionará el presupuesto de producción.  A la hora de confeccionar dicho presupuesto, habrá que tener en cuenta la capacidad de producción, y en el supuesto caso de que ésta fuese insuficiente, habría que revisar los presupuestos de ventas y de stock de unidades, o bien presupuestar nuevas inversiones. Para elaborar el presupuesto de producción será necesario determinar:  

- Las unidades a producir. - El coste de producción.

El cálculo de las unidades a producir se determinará mediante la siguiente ecuación: Producción = Ventas - Existencias Iniciales + Existencias Finales Las ventas se estimarán en base a la demanda del mercado, mientras que la política de almacenes que la empresa adopte determinará las existencias. Para determinar el coste de producción, para la valoración de stocks y coste de las ventas, será necesario elaborar:

a) El presupuesto de materias primas (MMPP)

Se trata de calcular el consumo de materiales necesarios para la producción prevista, para lo cual será imprescindible confeccionar el presupuesto de compras especificando: 



- Número de unidades a adquirir en base al presupuesto de producción y a la política de

almacenes. - Precio de compra de dichos materiales. Compras = Consumo + Existencias Finales - Existencias Iniciales b) El presupuesto de mano de obra directa (MOD)

Con el objetivo de determinar el tiempo empleado de dicho factor para atender la producción prevista; para ello será necesario determinar, al igual que en el presupuesto de materiales: 



- El tiempo empleado en mano de obra directa por cada unidad de producto y en cada centro

de responsabilidad (componente técnica). - El coste de la hora de mano de obra directa, teniendo en cuenta el número y la categoría de los empleados, y las características y cualificación de los mismos. c) El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF) Habrá que determinar un listado de todos los costes indirectos de fabricación y su asignación a los distintos centros productivos. Para facilitar la gestión y el control de resultados, resulta útil diferenciar los costes indirectos en fijos y variables. Por último se llevará a cabo la confección del presupuesto de gastos generales, que incluirá todos aquellos gastos distintos a los de producción, excepto los financieros, como por ejemplo los costes comerciales, administrativos o de distribución. Gráfico relativo a la confección del presupuesto operativo de una empresa de carácter  industrial, a partir del presupuesto de ventas. http://www.expansion.com/diccionario-economico/presupuesto-operativo.html