Presupuesto Maestro

 

Caso de aplicación: Presupuesto Maestro La Compañía Industrial Laredo Dulce S.A.C . tiene planead planeado o realizar realizar sus activida actividade de departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro p  paara el tercer trim  producto principal; con ese propósito, brinda la siguiente in información: formación: Pr Prec ecio io prom promed edio io de su pr prod oduc ucto to pr prin inci cipa pall (S/) (S/) Ventas por departamentos: Mes Julio

56 56.0 .00 0

Lima 67,500

Ancash 80,000

Piura 35,000

64,000 70,500

89,500 86,000

41,000 29,500

Agosto Setiembre

Inventario deseado de productos terminados (unidades): 618,550 Al 1 de julio 204,500 Costo (S/)   Al 31 de julio 201,500 Al 31 de agosto 195,900 Al 30 de setiembre 206,100 Datos para la producción: Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada. El costo de materiales directos por unidad es de S/44. Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes si Producción estimada de octubre 216,710 216, 710 unidades. unidades. Las horas horas estimadas estimadas de la la mano de de obra directa directa y el costo de la mano mano de obra obra directa directa p difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas Mes Julio Agosto Setiembre

Horas por unidad

0.834409 0.830115 0.856078

Costo por hora 3.595359 3.613957 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de Descripción Mano de obra directa Impuestos Mant Ma nten enim imie ient nto o y repa repara raci cion ones es Energía y agua Combustibles Varios

S/ 0 .5 0 0 .2 0 0. 0.25 25 0 .0 5 0 .1 0 0 .0 2

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en S/: Descripción Comisiones Viajes Publicidad Cuentas incobrables

% 0.04 0.02 0.03 0.01

Costos y gastos fijos por mes: a)  Administración y ventas: Descripción Sueldos (ventas)

S/ 3,400

 

Sueldos (oficina) Sueldos ejecutivos Impuestos y patentes Seguros

650 2,800 250 500

b)  Producción: Descripción Impuestos (fábrica)

S/ 1,000

Seguros Materiales indirectos Mano de obra indirecta Control de calidad Mantenimiento Depreciación Depreciac ión maquinaria y equipo

700 1,500 700 950 600 2,500 400 350

 

Energía eléctrica Combustibles

Suponga que: ·  ·  ·  · 

Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren. Los materiales directos se pagan cuando se reciben. Todas las ventas se hacen en efectivo. El saldo de caja al 1 de julio es de S/ 500 000.

Prepare el Presupuesto Maestro: 1) Presupuesto de ventas (en cantidades). 2) Presupuesto de ventas (en soles). 3) Presupuesto de Producción 4) Presupuesto de Compra de materiales (Materia prima). 5) Presupuesto de consumo de materiales directos 6) Presupuesto de Mano de obra directa 7) Presupuesto de los Gastos indirectos de fabricación

a) Costos variables de producción (S/).  b) Costos fijos de producción.

Solución: 1)  Presupuesto de ventas: Departamentos Lima Ancash Piura La Libertad Cajamarca

(En cantidades) Julio 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500

Agosto 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500

Setiembre 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500

375,000

379,500

408,500

Precio promedio (S/) 2)  Presupuesto de ventas (En soles):

56.00

(En soles) Departamentos Lima Ancash Piura

Julio 3,780,000 4,480,000 1,960,000

Agosto 3,584,000 5,012,000 2,296,000

Setiembre 3,948,000 4,816,000 1,652,000

 

La Libertad Cajamarca

5,656,000 5,124,000 21,000,000

5,460,000 4,900,000 21,252,000

6,272,000 6,188,000 22,876,000

3) Presupuesto de Producción

(En unidades) Descripción Presupuesto de ventas

Julio 375,000

Agosto 379,500

Setiembre 408,500

201,500

195,900

206,100

576,500

575,400

614,600

-204,500

-201,500

-195,900

372,000

373,900

418,700

Más: Inventario final Prod. Term. Desca.  

Sub Total Menos: Inventario Terminados

inicial

Prod.

 

Unidades a Producir

4) Presupuesto de Compra de Materiales (Materia prima) (En unidades y soles) Descripción Julio Agosto Unidades a producir 372,000 373,900 Unidades del Mat. A.  producir  Requerimiento Mat. Prima Más:

por

Setiembre 418,700

1

1

1

372,001

373,901

418,701

Inventario Inven tario final Des. Mat. Prima

205,645 205,645

230,285 230,285

119,191 119,191

Sub Total

577,645

604,185

537,891

-204 -204,6 ,600 00

-205 -205,6 ,645 45

-230 -230,2 ,285 85

373,045 44.00

398,540 44.00

307,606 4 4 .0 0

16,413,980.00

17,535,760.00

13,534,642.00

Menos: In Inve vent ntar ario io in inici icial al Mat. Mat. Prim Primaa Total Unidades de Mat Prima a ser compradas Precio por unidad

 

Presupuesto de compra de materia prima

5) Presupuesto de consumo de Materiales directos

(En soles) Descripción  Total de unidades requeridas Costo unitario de mat. prima

Julio 372,000 44.00 16,368,000.00

Agosto 373,900 44.00 16,451,600.00

Setiembre 418,700 44.00 18,422,800.00

6) Presupuesto de Mano de obra directa

(En s Descripción Unidades a producir Horas MOD por unidad: Julio 0.834409 Agosto 0.830115

HORAS POR UND

0.834409   0.830115

Julio 372,000.00

Agosto 373,900

310,400.15  

310,380.00

 

Setiembre 0.856078 Costo por hora MOD Costo presupuestado MOD

0.856078

3.595359 1,115,999.97

3.613957 1,121,699.97

Julio

Agosto

7) Presupuesto de los gastos indirectos de fabricación

a) Costos variables de producción (S/). Tasas de aplicación

Descripción Mano de obra directa Impuestos Manten Man tenimie imiento nto y repara reparacio ciones nes Energía y agua Combustibles Varios

0.50 0.20 0.25 0.25 0.05 0.10 0.02

155,200.07 62 62,080.03 77,600 77,600.04 .04 15,520.01 31 31,040.01 6, 6,208.00

155,190.00 62,076.00 77,595 77,595.00 .00 15,519.00 31,038.00 6,207.60

Total de gastos indirectos de T. variables presupuestados

347,648.17

347,625.60

b) Costos fijos de producción Descripción Impuestos Seguros Materiales indirectos Mano de obra indirecta Control de calidad Mantenimiento Depec. Maquinaria y equipo Energía eléctrica Combustibles To Tota tall co cost sto o fi fijo jo de prod produc ucci ción ón

Julio

Agosto

Setiembre

 

1,000

1,000

1,000

 

700

700

700

   

1,500 700

1,500 700

1,500 700

 

950

950

950

 

600

600

600

 

2,500

2,500

2,500

400

400

400

350

350

350

7,70 7,700 0

7, 7,70 700 0

7, 7,70 700 0

 

 

 en los cinco principales stre de 2019, sobre la base de su

La Li Libertad   101,000

Cajamarca 91,500

375,000

97,500 112,000

87,500 110,500

379,500 408,500 1,163,000

uiente.

r hora para terminar una unidad son como sigue:

 

bra directa:

 

 

Total 202,000 255,500 105,500 310,500 289,500 1,163,000

 

Total 11,312,000 14,308,000 5,908,000

 

 

17,388,000 16,212,000 65,128,000

Total 1,163,000

 

206,100 1,369,100

-204,500 1,164,600

Total 1,164,600

 

1,164,600

1,283,791 1,283,791 204,600 1,079,191 44.00

47,484,382.00

 

Total 1,164,600 44.00 51,242,400.00

les)  

Setiembre 418,700

Total 1,164,600.00

 

 

358,439.86 3.504352

 

1,256,099.44

Setiembre  

Total

179,219.93 71,687.97 89,609.96 17,921.99 35,843.99 7,168.80

489,610.50 195,844.20 244,805.25 48,961.05 97,922.10 19,584.42

401,452.64

1,096,727.53

Total  

3,493,799.37

3,000 2,100 4,500 2,100 2,850 1,800 7,500 1,200 1,050 23,100