PRESUPUESTO MAESTRO 1 y 2

 

La compañ compañía ía Mater Materia iales les Esp Especi eciali alizad zados, os, S.A. S.A. El El d dire irecto ctorr de la empres empresa, a, Carlos Carlos Gonzá González lez,, ha ha propo proporci rci fnanciera del primer trimestre del siguiente año . Materia Materiales les Espe Especia cializ lizado ados, s, S.A., S.A., es una una compañ compañía ía q aplicaciones en la fabricación de componentes electrónicos. De acuerdo con las esmaciones del De el primer trimestre del año son: Enero

30,000

Febrero

29,000

Marzo

32,000

m2 m2 m2

políca a manten mantener er al fnal fnal del del mes mes un inven inventar tario io de PROD PRODUCT UCT  Asimismo, la compañía ene como políc unidades del mes en curso . El inventario al 31 diciembre del año anterior ue de 4 000 m2 , con un de $100. Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializados req Para producir cada m2, Materiales Especializados requiere los siguientes materiales  Alfa (acero)

2

kg

Beta (estaño)

1

kg

Gama (agua)

3

kg

El costo del material Ala es de $9, el de Beta, de $10 y el de Gama, de $2, todos por kilogramo . La fnal 10% del MATERIAL  que se necesita para la producción del mes en curso. Se espera que la empr 200 de Gama.  Materiales Especializados paga a los empleados de la línea de orma mensual, y el total de salarios empleados del turno diurno y $120 000 para los empleados del nocturno). Estos costos se aplican a horas de mano de obra, y el estándar es 1 hora de mano de obra por metro cuadrado. Se espera q los tres meses del próximo año , y se aplican a la producción en unción de una capacidad normal estándar es de dos horas-máquina por unidad. E  Ell desglose de los GIF mens

Depreciación Supervisión Seguro Mantenimiento Accesorios Servicios Total GIF Fijo

110,000 250,000 200,000 60,000 30,000 100,000 750,000

variables se aplican también Los gastos indirectos de abricación gastos de administración y venta,en  e  ell punción resupuede stolasdehoras-máquina, gastos jos me

Sueldos Publicidad Accesorios Depreciación Varios Total

72,000 180,000 30,000 50,000 30,000 362,000

Las comisiones a vendedores se pagan en orma mensual y equivale al 5% del mes

 

 

onado información úl para llevar a cabo la planeación ue produce un po de material laminado con diferentes artamento de Markeng, las ventas pronoscadas para

OS TERMINADOS equivalentes a 15% de las ventas en alor total de $296 000 . El precio por metro cuadrado es uiere los siguientes materiales:

 

ompañía ene como políca mantener como inventario esa comience el año con 250 kilos de Ala, 120 de Beta y

resupuestados es de $320 000 al mes ($200 000 para los capacidad normal de 32 000 lae producción ulizandode una los gastos indirectos abricación fjos no varíen en ensual de 60 000 horas-máquina, considerando que el ales se muestra a connuación:

ysuales la tasadebe por hora-máquina considerar: es de $2.50 . En el caso de los

 

Presup Pre supues uesto to d dee op opera eracio cio MATERI MATE RIAL ALES ES ESP ESPEC ECIA IALI LIZA ZADO DO 1. PRESUPUESTO DE VENT PRIMER TRIMESTRE DE 20 ENERO PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES X PRECIO DE VENTA UNITARIO VENTAS PRESUPUESTADAS

$30,000.00 $100.00 $3,000,000.00

ventas esmadas, ventas proyectadas, ventas pronoscadas

MATERI MATE RIAL ALES ES ESP ESPEC ECIA IALI LIZA ZADO DO 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES PRIMER TRIMESTRE DE 20 2021 DICIEMBRE PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES (MAS) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO (IGUAL) SUBTOTAL (MENOS) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO PRODUCCION REQUERIDA EN UNIDADES

ALFA

3. PRE PRESU SUPU PUES ESTO TO DE DE NESEC NESECID IDAD ADES ES DE DE MATERI MATERI ENERO

P QPUEPROIRDA mID 2 AD kgs XRCOADNUTC IDCAIO DNDREEM UN (IGUAL) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION (MAS) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% SUBTOTAL (MENOS) INVENTARIO INICIAL DE MP (IGAUL) MATERIA PRIMA REQUERIDA X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ (IGUAL) COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$ BETA PRODUCCION REQUERIDA m2 X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD kgs (IGUAL) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION

$30,500.002 $  $ $ $ $ $

61,000.00 6,100.00 67,100.00 250.00 66,850.00 9 601,650.00

$

$30,500.00 1 30,500.00

 

(MAS) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% SUBTOTAL (MENOS) INVENTARIO INICIAL DE MP (IGAUL) MATERIA PRIMA REQUERIDA X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ (IGUAL) COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$

 $ $ $ $ $

3,050.00 33,550.00 120.00 33,430.00 10 334,300.00

GAMA PRODUCCION REQUERIDA m2 X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD kgs (IGUAL) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION (MAS) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% SUBTOTAL (MENOS) INVENTARIO INICIAL DE MP (IGAUL) MATERIA PRIMA REQUERIDA X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ (IGUAL) COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$

$ $ $  $ $ $ $ $ $

30,500.00 3.00 91,500.00 9,150.00 100,650.00 200.00 100,450.00 2.00 200,900.00

C OMPRA PPRESUPUESTADAS RESUPUESTADAS MTRIMESTRE ENSUALES COMPRAS

$

1,136,850.00

4. VALORIZACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA O ENERO ALFA

INVENTARIO INICIAL MATERIALES O MP UNIDADES X COSTO $$$ INVENTARIO INICIAL DE MP $$$

$ $ $

250.00 9.00 2,250.00

INVENTARIO FINAL MP UNIDADES COSTO$$$ INVENTARIO FINAL DE MP

$ $ $

6,100.00 9.00 54,900.00

INVENTARIO INICIAL MATERIALES O MP UNIDADES X COSTO $$$ INVENTARIO INICIAL DE MP $$$

$ $ $

120.00 10.00 1,200.00

INVENTARIO FINAL MP UNIDADES

$

3,050.00

BETA

 

 COSTO$$$ INVENTARIO FINAL DE MP

$ $

10.00 30,500.00

INVENTARIO INICIAL MATERIALES O MP UNIDADES X COSTO $$$

$ $

200.00 2.00

INVENTARIO INICIAL DE MP $$$

$

400.00

INVENTARIO FINAL MP UNIDADES COSTO$$$ INVENTARIO FINAL DE MP

$ $ $

9,150.00 2.00 18,300.00

TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL

$

3,850.00

TOTAL INVENTARIO FINAL DE MP MENSUAL

$

103,700.00

GAMA

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA 5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PRIMER TRIMESTRE DE 201X

SALARIO PERSONAL DIURNO SALARIO PERSONAL NOCTURNO TOTAL DE MANO DE OBRA

ENERO $ $ $

200,000.00 120,000.00 320,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA 6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC ENERO GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS: DEPRECIASCION $ 110,000.00 SUPERVISION $ 250,000.00 SEGURO $ 200,000.00 MANTENIMIENTO $ 60,000.00 ACCESORIOS $ 30,000.00 SERVICIOS $ 100,000.00 TOTAL GIF FIJO  $ 750,000.00 GIF VARIABLES PRODUCCION REQUERIDA

$

30,500.00

 

HORAS-MAQUINA POR UNIDAD HORAS-MAQUINA PARA PRODUCCION X TASA DE GIF VARIABLES $$$ TOTAL GIF VARIABLES PRESUPUESTADO

$ $ $

2 61,000.00 2.50 152,500.00

GIF PRESUPUESTADO = GIF FIJOS + GIF VARIABLES

$

902,500.00

CA CALC LCUL ULO O DE DE LOS LOS CO COST STOS OS FI FIJO JOSS P CALCULO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA POR HORA TASA DE MOD POR HORA COEFICIENTE DE MOD POR HORA FACTOR DE MOD POR HORA CALCULO DE LOS GIF FIJOS POR HORA

TOTAL DE MANO DE O TOTAL HORAS DE MOD

TOTAL D TOTAL DEE GIF GIF MENSU MENSUA A TOTAL H HO ORAS MAQUI

MATERIALES ESPECIALIZDOS, SA 7. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO UNIDAD MMATERIA PRIMA: ALFA KG BETA KG GAMA KG MANO DE OBRA HRS GIF FIJOS HRS GIF VARIABLES HRS TOTAL COSTO UNITARIO (COSTEO ABSORBENTE = CF + CVAR)

* VALORACION DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO ENERO UNID UN IDAD ADES ES CED DE PR PROD ODUC UCCIO CION N EN UN UNID IDAD ADES ES TERM TERMIN INAD ADSS $ COSTOS UNITARIO $ INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO $

2 1 3 1 2 2

4, 4,50 500. 0.00 00 74.00 333,000.00

PRESUPUEST PRESU PUESTO O DE GA GASTOS STOS DE OPE OPERACIO RACION N (GTO (GTOSS ADM ADMO O PRIMER TRIMESTRE DE 201X

 

GASTOS DE OPERACION FIJOS: SUELDOS PUBLICIDAD ACCESORIOS DEPRECIACION VARIOS

ENERO $ $ $ $ $

TOTAL

72,000.00 180,000.00 30,000.00 50,000.00 30,000.00

$

362,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA VARIABLES VENTAS PRESUPUESTADAS X PORCENTAJE SOBRE VENTAS GASTOS VARIABLES DE OPERACION

$

$3,000,000.00 5% 150,000.00

GASTOS DE ADMON Y VTAS PRESUPUESTADO

$

512,000.00

MATERI MATE RIAL ALES ES ESP ESPEC ECIA IALI LIZA ZADO DO PRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE PR

INVENTARIO INICIAL DE MP (+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS (+) MERCANCIA DISPONIBLE (-) INVENTARIO FINAL DE MP (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA (+) MANO DE OBRA DIRECTA (+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA (=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCION (+) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO

PRIMER TRIMESTRE DE 20  ENERO $ 3,850.00 $ 1,136,850.00 $ 1,140,700.00 $ 103,700.00 $ 1,037,000.00 $ 320,000.00 $ 902,500.00 $ 2,259,500.00 $ 296,000.00

(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO*

(=) COSTO DE VENTAS

VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS

$ $ $

2,555,500.00 333,000.00 2,222,500.00

MATERI MATE RIAL ALES ES ESP ESPEC ECIA IALI LIZA ZADO DO 9. ESTADO DE RESULTADOS PRESU PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO ENERO $3,000,000.00

(-) COSTO DE VENTAS (PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCCION Y VENTA) (=) UTILIDAD BRUTA

 $ $

2,222,500.00 777,500.00

 

(-) GASTOS DE ADMON Y VENTA UTILIDAD DE OPERACION

$ $

MARGEN DE OPERACION O RENDIMIENTO DE OPERACION = UT. OPERACION/ VENTAS

512,000.00 265,500.00

$0.09

PRESUPUESTO OPERACIÓN POR COSTEO DIRECTO 7. DETERMINACION DEL COSTEO UNITARIO POR COSTEO DIRECTO COSTOS VARIABLES

MATERIA PRIMA: ALFA KG BETA KG GAMMA KG GIF Variables hrs

unidad 2 1 3 2

costos fjos

mano de obra GIF jos por hora total costo unitario (costeo directo)

comparavo de costo unitario por costeo:

1 2

absorbente

materia prima: alfa beta kg gamma kg mano de obra hrs

$ $ $ $

18.00 10.00 6.00 10.00

G GIiIFFvjaorsiahbrlses hrs total de costo unitario por costeo:

$$ $

25 5..0 00 0 74.00

VALORIZACION DEL INVETARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO unidades terminadas (presupuesto de produccion) x costo unitario $ total inventario nal prod terminado $

4500 39.00 175,500.00

costos y gastos jos total de mano de obra gastos de fabricacion jos: gastos de operación jos

320000 750000 362000

 

total

1432000 CF PV - CV

PUNTO DE EQUILIBRIO

8. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO DIRECTO)  INVENTARIO INICIAL DE MP (+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS (+) MERCANCIA DISPONIBLE (-) INVENTARIO FINAL DE MP (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA (+) MANO DE OBRA DIRECTA ja (+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA ja (+) gastos indirectos de fabrica variables (=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCION (+) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO (=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO*

(=) COSTO DE VENTAS

enero $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,850.00 1,136,850.00 1,140,700.00 103,700.00 1,037,000.00 152,500.00 1,189,500.00

$ $ $ $

156,000.00 1,345,500.00 175,500.00 1,170,000.00

absorbente inventario inicail de producto terminado unidades importe del inventario inicial de prod terminado costo unitario de prod terminado

4000 296000 74

9. ESTADO DE RESULTADOS PRIMER TREMESTRE DE 201XPRESUPUESTADO (COSTEO DIRECTO) ENERO VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS  - costos variables:  - costeo de ventas variable ( presupuesto de sosto de produccion y venta directo) (=) MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO GASTOS DE OPERACION VARIABLES (=) MARGEN DE CONTRIBUCION (-) COSTOS FIJOS: mano de obra gastos INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMON Y VENTA

$3,000,000.00

 $ $ $ $

1,170,000.00 1,830,000.00 150,000.00 1,680,000.00

$ $ $

320,000.00 750,000.00 362,000.00

 

 UTILIDAD DE OPERACION

$

248,000.00

% MARGEN DE CONTRIBUCION MARGINAL ( margen de contribucion/ ventas)

$

0.560000 56%

% MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION ( ulidad de operacion/ ventas)

 $

0.082667 8.2667%

analisis de cambion entre el costeo directo y el costeo absorbente  UTILIDAD DE OPERACION COSTEO ABSORBENTE $ COSTEO DIRECTO $ DIFERENCIA $ costo jo unitario mano de obra gastos indirectos de fabrica total costos jos

265,000.00 248,000.00 17,000.00

$ $ $

10.00 25.00 35.00

unidades unidades a producir o fabricar  unidades a vender inventario

$ $

$30,500.00 30,000.00 500.00

diferencia en unidades diferencia de costo unitario diferencia de ulidad

$ $ $

500.00 35.00 17,500.00

UDS A PRODUCIR > UNIDADES A VENDER; EL COSTEO ABSORBENTE MOSTRARA UDS A VENDER > UNIDADES A PRODUCIR; EL COSTEO DIRECTO MOSTRARA UNA

 

 

   

S, SA S 2 FEBRERO

MARZO

$29,000.00 $100.00 $2,900,000.00

 

$32,000.00 $100.00 $3,200,000.00

$91,000.00 $100.00 $9,100,000.00

S, SA   E PRODUCTO TERMINADO X 2022 FEBRERO $29,000.00 4350 $33,350.00 4500 $28,850.00

ENERO $30,000.00 4500 $34,500.00 4000 $30,500.00

 

TOTAL TRIMESTRE

S PRIMAS Y COMPRAS FEBRERO MARZO $28,850.002  $ $ $ $ $

MARZO TOTAL TRIMESTRE $32,000.00 4800 $36,800.00 4350 $32,450.00

ABRIL

MAYO

$32,450.002

 $

57,700.00 5,770.00 63,470.00 6,100.00 57,370.00 9 516,330.00

$ $ $ $ $

 $

$28,850.00 1 28,850.00 $

$

64,900.00 6,490.00 71,390.00 5,770.00 $ 65,620.00 9 590,580.00 $

$32,450.00 1 32,450.00

6,490.00

1,708,560.00

ABRIL

4800

JUNIO

 

 $ $ $ $  $

2,885.00 31,735.00 3,050.00 28,685.00 10 286,850.00

$ $ $ $ $

3,245.00 35,695.00 2,885.00 $ 32,810.00 10 328,100.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

28,850.00 3.00 86,550.00 8,655.00 95,205.00 9,150.00 86,055.00 2.00 172,110.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

32,450.00 3.00 97,350.00 9,735.00 107,085.00 8,655.00 $ 98,430.00 2.00 196,860.00

$

975,290.00 $ 1,115,540.00

$3,227,680.00

 

MATERIALES FEBRERO

MARZO

 $ $ $

6,100.00 $ 9.00 $ 54,900.00 $

5,770.00 9.00 51,930.00

$ $ $

5,770.00 $ 9.00 $ 51,930.00 $

6,490.00 9.00 58,410.00

$ $ $

3,050.00 $ 10.00 $ 30,500.00 $

2,885.00 10.00 28,850.00

$

2,885.00 $

3,245.00

3,245.00

9,735.00

 

 $ $

10.00 $ 28,850.00 $

10.00 32,450.00

$ $

9,150.00 $ 2.00 $

8,655.00 2.00

$

18,300.00 $

17,310.00

$ $ $

8,655.00 $ 2.00 $ 17,310.00 $

9,735.00 2.00 19,470.00

$

103,700.00 $

98,090.00

$

98,090.00 $

110,330.00

FEBRERO MARZO $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 320,000.00 $ 320,000.00

TOTAL TRIMESTRE $ 600,000.00 $ 360,000.00 $ 960,000.00

ACION FEBRERO

MARZO

TOTAL TRIMESTRE

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $

 $ $ $ $ $ $ $

$

110,000.00 250,000.00 200,000.00 60,000.00 30,000.00 100,000.00 750,000.00

28,850.00 $

110,000.00 250,000.00 200,000.00 60,000.00 30,000.00 100,000.00 750,000.00

330,000.00 750,000.00 600,000.00 180,000.00 90,000.00 300,000.00 2,250,000.00

32,450.00 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDAD

 

 $ $ $

2 57,700.00 $ 2.50 $ 144,250.00 $

2 64,900.00 2.50 162,250.00 $

459,000.00

$

894,250.00 $

912,250.00 $

2,709,000.00

OR HORA  

RA MENSUAL A CAPACIDAD NORMAL

$ $

320,000.00 $ 32,000.00

10.00

L A A CAPACIDAD NORMAL

$ $

750,000.00 $ 60,000.00

12.50

COSTO UNITARIO  $ $ $ $ $ $

TOTAL

9.00 10.00 2.00 10.00 12.50

$ $ $ $ $

18.00 10.00 6.00 10.00 25.00

2.50 $$

5.00 74.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

FEBRERO  $ 4,350.00 $ 74.00 $ 321,900.00

Y VENTAS)

MARZO $ 4,800.00 $ 74.00 $ 355,200.00

 

FEBRERO MARZO  $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $

 $ $

   

$ $ $ $ $

216,000.00 540,000.00 90,000.00 150,000.00 90,000.00

362,000.00 $

1,086,000.00

$2,900,000.00 $3,200,000.00 5% 5% 145,000.00 $ 160,000.00 $

$9,100,000.00

362,000.00 $

507,000.00 $

S, SA DUCCION Y VENTAS X  FEBRERO $ 103,700.00 $ 975,290.00 $ 1,078,990.00 $ 98,090.00 $ 980,900.00 $ 320,000.00 $ 894,250.00 $ 2,195,150.00 $ 333,000.00 $ $ $

522,000.00 $

455,000.00 1,541,000.00

MARZO TOTAL TRIMESTRE $ 98,090.00 $ 1,115,540.00 $ 1,213,630.00 $ 110,330.00 $ 1,103,300.00 $ 320,000.00 $ 912,250.00 $ 2,335,550.00 $ 321,900.00

2,528,150.00 $ 2,657,450.00 321,900.00 $ 355,200.00 2,206,250.00 $ 2,302,250.00

S, SA PUESTADO ABSORBENTE) FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE $2 $2,9 ,900 00,0 ,000 00.0 .00 0 $3 $3,2 ,200 00,0 ,000 00.0 .00 0  $ $

2,206,250.00 $ 2,302,250.00 693,750.00 $ 897,750.00

 

 $ $

507,000.00 $ 186,750.00 $

$0.06

costo unitario  $ $ $ $

522,000.00 375,750.00

$0.12

9.00 10.00 2.00 2.50

total $ $ $ $

0.00 0.00

18.00 10.00 6.00 5.00 0.00 0.00

 $

39.00

4350 39.00 $ 169,650.00 $

4800 39.00 187,200.00

directo  $ $ $ $

18.00 10.00 6.00 -

 $ $

0.00 5.00 39.00

 $ $

 

1432000 23475.40983607 100 - 39

UNIDADES

febrero marzo total trimestre  $ 103,700.00 $ 98,090.00 $ 3,850.00 $ 975,290.00 $ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00 $ 1,078,990.00 $ 1,213,630.00 $ 3,231,530.00 $ 98,090.00 $ 110,330.00 $ 110,330.00 $ 980,900.00 $ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00 $ - $ - $ $ - $ - $ $ 144,250.00 $ 162,250.00 $ 459,000.00 $ 1,125,150.00 $ 1,265,550.00 $ 3,580,200.00 $ $ $ $

175,500.00 1,300,650.00 169,650.00 1,131,000.00

$ 169,650.00 $ $ 1,435,200.00 $ $ 187,200.00 $ $ 1,248,000.00 $

156,000.00 3,736,200.00 187,200.00 3,549,000.00

directo $ $

4000  $ 156,000.00 39.00

39.00 $

156,000.00

FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE $2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00

 $ $ $ $ $ $ $

1,131,000.00 1,769,000.00 145,000.00 1,624,000.00

$ 1,248,000.00 $ $ 1,952,000.00 $ $ 160,000.00 $ $ 1,792,000.00 $

320,000.00 $ 750,000.00 $ 362,000.00 $

320,000.00 $ 750,000.00 $ 362,000.00 $

3,549,000.00 5,551,000.00 455,000.00 5,096,000.00 960,000.00 2,250,000.00 1,086,000.00

 

 $

192,000.00 $

360,000.00 $

800,000.00

$

0.560000 $ 56%

0.560000 $ 56%

0.560000 56%

 $

0.082667 $ 8.2667%

0.082667 $ 8.2667%

0.082667 8.2667%

 $ $ -$

186,750.00 $ 192,000.00 $ 5,250.00 $

375,750.00 $ 360,000.00 $ 15,750.00 $

828,000.00 800,000.00 28,000.00

costo unitario (Cto Absorbente) costo unitario (Cto Directo) diferencia

$ -$

$28,850.00 29,000.00 150.00 $

-$ $ -$

150.00 $ 35.00 $ 5,250.00 $

$ $ $

$32,450.00 pres esu upuesto p prroduccio cion 32,000  presupuesto de ventas 450.00 450.00 35.00 15,750.00

UNA UTILIDAD MAYOR  AL  AL COSTEO DIRECTO  

74.00 39.00 35.00

UTILIDAD MAYOR  AL  AL COSTEO ABSORBENTE

 

Presupuesto de operación: Compañía Noño, SA BALANCE GENERAL 2018 ACTIVO CIRCULANTE BANCOS

50,000

CLIENTES INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO MATERIA PRIMA TOTAL ACTIVO CIRCULANTE FIJO TERRENOS EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO TOTAL NO CIRCULANTE

86,000 296,000 180,000 612,000 214,000 1,100,000 -400,000 914,000

TOTAL ACTIVO

1,526,000

PASIVO CIRCULANTE o CORTO PLAZO PROVEEDORES IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL CORTO PLAZO LARGO PLAZO PRESTAMOS TOTAL LARGO PLAZO

 

240,000 180,000 420,000 0 0

TOTAL PASIVO

420,000

 

CAPITAL CONTABLE C CA AP PIITTA ALL A GPAO NRATDAODoOUTILIDADES RETENIDAS

9 20 00 6,,0 00 00 0

TOTAL CAPITAL CONTABLE

1,106,000  

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

1,526,000 

2. Requisitos de los productos Materia Prima A Materia Prima B M ano de Obra

Delta 2 1 4

Sigma 4 2 4

3. Gastos Indirectos de Fabricación se aplican con base en horas de mano de obra direc 4. El costo de Mano de obra es de 5

$50.00 para el primer semestre y Inventarios

Cos

 

Materia Prima: Materia Prima A Materia Prima B Producto terminado Delta Sigma

Inicial (Uds) 4,000 2,500

Final (Uds) 3,000 1,000

200 400

300 150

1er Semestre $20.00 $40.00

 PEPS

6. Se desea tener la misma mi sma candad de inven inventario tario nal nal de materia materia prima y de producto producto 7. Se manene un saldo en efecvo de $50,000.00 (Presupuesto nanciero) 40% durante el año. 8. La inación esperada es 9. Al inicio del segundo semestre se modican algunos precios y costos. 10

Precio de venta Ventas pl 1er Semes estr tree 2d 2do o Sem Semes estr tree 1er Semestre 1er Sem $600 $720 2,000 $700 $840 3,000

Delta Sigma 11. Los gastos por intereses serán de

$39,242.00 (Presupuesto nanciero).

12. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS 13. Los gastos indirectos de fabricación que se han esmado para el 2019: Depreciación 100,000 Supervisión 700,000 Seguro 400,000 Mantenimiento 116,000 Accesorios 60,000 Energécos 200,000 Total GIF Fijo 1,576,000 14. Los Gastos de Administración y Ventas que se han esmado para el 2019 Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciación Varios Total

150,000 60,000 300,000 60,000 50,000 30,000 650,000

Financiero ro Presupuesto Financie

15. Se vendió al contado aproximadamente el 90% 16. El terreno se incrementó a $758,700.00 17. El edicio y equipo industrial se incrementó a $2,000,000.00 18. Se espera que la depreciación del año sea de $687,500.00

 

19. Se pidió un préstamo de $1,000,000.00 al banco. 20. Se debe a los proveedores $70,790.00

 

KG KG Hrs  

a. $60.00 to

 

2do Semestre $26.00 $50.00

 PEPS  

terminados en el semestre en cada semestre.

  aneadas 2do Semestre 2,000 3,000

 

son:

 

 solucion: Analisis de requerimientos por departament departamento o costos iniciales de materia prima y nales de 1 y 2 semestre Materia A Materia B precio de venta cambia en el semestre delta sigma manene las unidades a vender delta Sigma Valor del inventario inicial y nal Materia A Materia B

inicial $ $

Producto terminado Delta Sigma

$ $

informacion detallada metodo de evaluacion de inventario UEPS costo de mano de obra Fabricar 2 productos Sigma y Delta inacion  gastos por interes  saldo de efacvo  adquisicion de acvo jo (muebles, computadoras, etc) falta capacidad instalada falta hrs de mano de obra

4,000.00 2,500.00

200.00 400.00

40% $39,242.00 $50,000.00

el po de cambio en el dolar inacion anual  inacion semestral  precio de venta delta y sigma enero  x inacion del semestre  incremento en precio de venta precio de venta delta y sigma julio precio de venta y sigma enero

$ $ 2023

40% 20% $600 20% 120.00 720.00

202  1 semestre

 

 costo de la mano de obra  inacion semestral  incremento en el costo de MOD costo de MOD para el sig semestre

$50.00 20% 10.00 60.00

$ $

1. 1er sem delta $

Pronosco de ventas en unidades x precio unitario de venta  ventas presupuestadas $$$ total ventas presupuestadas semestral

$ $

2,000.00 $600 1,200,000.00

2. PRESUPUESTO DE 1er sem Delta $ $ $ $ $

ventas presupuestada presupuestadass (+) inventario nal producto terminado (=) nesecidad de produccion terminada (-) inventario inicial del producto (=) produccion requerida terminada

2,000.00 300.00 2,300.00 200.00 2,100.00

3. PR PRES ESUP UPU UES ESTT PRIMER SEMESTRE

MATERIA PRIMA A

DELTA SIGMA Total de materia prima para produccion requerida inventario nal deseado necesidades de produccion (= -) inventario inicial de MP (=) materia prima requerida o compra en kg de MP X costo de materia prima $$$ (=) compras presupuestadas $$$

Uds requerida $ 2,100.00 $ 2,750.00

 

 (=) compras presupuestadas por semestre $$$

SEGUNDO SEMESTRE

MATERIA PRIMA A

DELTA SIGMA Total de materia prima para produccion requerida inventario nal deseado necesidades de produccion (= -) inventario inicial de MP (=) materia prima requerida o compra en kg de MP X costo de materia prima $$$ (=) compras presupuestadas $$$ (=) compras presupuestadas por semestre $$$

Uds requerida $ 2,100.00 $ 2,750.00

compras presupuestadas presupuestadas por semestre de materia A y B VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA VALORIZACION DEL INVENTARIO INICIAL MP UNIDADES COSTO $$$ INVENTARIO INICAIL DE MP $$$

VALORIZACION DEL INVENTARIO FINAL MP UNIDADES COSTO $$$ INVENTARIO INICAIL DE MP $$$

4. PRESUPU 1ER SEM PRODUCCION REQUERIDA (PTO. PRODUCCION) X HRS REQUERIDAS PARA UN PRODUCTO  (=) HORAS UTILIZADAS DE MOD X COSTO DE MOD - HRS  (=) TOTAL DE MANO DE OBRA $$$ (=) TOTAL DE MANO DE OBRA $$$ X SEMESTRE

DELTA $ $ $

2,100.00 4 8,400.00 $50.00 420,000.00 $970,0

 

 5. PRE PRESU SUPU PUES ESTO TO D PRIMER Y SEGUNDO SEM 1ER SEMESTRE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS: DEPRECIACION

$

50,000.00

SUPERVICION SEGURO MANTENIMIENTO ACCESORIOS ENERGETICOS TOTAL GIF FIJO

$ $ $ $ $ $

350,000.00 200,000.00 58,000.00 30,000.00 100,000.00 788,000.00

TOTAL GIF VARIABLES  GIF PRESUPUESTADO

$0.00 $

788,000.00

GIF

6. TASA DE APLICACION GIF FIJOS

7. CALCULO DE COSTO UNITARIO

MATERIA PRIMA A

COSTO UNITARIO REQ 2

 MATERIA PRIMA B  MANO DE OBRA  GIF FIJOS HRS  GIF VARIABLES HRS

1 4 4 0

 TOTAL COSTO UNITARIO

VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO SEGUNDO SEMESTRE TERMINADO DELTA UNIDADES PRESUPUESTO DE PRODUCCION 300  COSTO UNITARIO

$$

502.00 150,600.00

 

 8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GTO ADMON Y VENTAS) PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE DE 201X 1er SEMESTRE GASTOS DE OPERACION FIJOS Sueldos  $ 75,000.00 Comisiones  $ 30,000.00 Publicidad Accesorios Depreciación Varios TOTAL

 $  $  $  $ $

GASTOS VARIABLES DE OPERACION  GTO DE ADMON. Y VTA. PRESUPUESTADO

9. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA INVENTARIO INICIAL DE MP (+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS ced 3 (=) MERCANCIA DISPONIBLE (-) INVENTARIO FINAL DE MP (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA (+) MANO DE OBRA DIRECTA  (+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA (=) COSTO TOTAL MANUFACRURA O PRODUCCION (+) inventario inicial de prod terminado

150,000.00 30,000.00 25,000.00 15,000.00 325,000.00 $0.00

$

325,000.00

1er semestre $ 180,000.00 $ 528,000.00 $ 708,000.00 $ 100,000.00 $ 608,000.00 $970,000.00 $ 788,000.00 $ 2,366,000.00

(=)MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO (=) COSTO DE VENTAS 10. ESTADO ENERO A DICIEMBRE 202X

VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

$ $ $

7,260,000.00 5,196,800.00 2,063,200.00

(-)GASTOS DEOPERACION ADMON Y VENTA UTILIDAD DE

$$

650,000.00 1,413,200.00

 

 MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION  UTILIDAD DE OPERACION/VENTAS

19.4656% 0.194656

 

 1 sem

 $ $ nal $ $

$ $

2 sem $20.00 $40.00

$26.00 $50.00

$600

$720

$700

$840

2,000.00 $ 3,000.00 $

2,000.00 3,000.00

3,000.00 Materiales 1,000.00

300.00 150.00

$50.00

$60.00

$700  $ 20% 140.00 $ 840.00 $

720.00 $ 20% 144.00 $

840.00 20% 168.00

864.00 $

1,008.00

 anual

 $ $

0  2 semestre

2021 1 semestre

 

 $  $ $

60.00 $ 20% 12.00 72.00

72.00

RESUPUESTO DE VENTA estre 2do semestre Total en el año sigma delta sigma delta sigma 6,000.00 $ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ $700 $720 $840  $ 2,100,000.00 $ 1,440,000.00 $ 2,520,000.00 $ 7,260,000.00 3,300,000.00 $ 3,960,000.00

RODUCCION EN UNIDADES TERMINADAS estre 2do semestre Sigma Delta Sigma $ 3,000.00 $ 2,000.00 $ $ 150.00 $ 300.00 $ $ 3,150.00 $ 2,300.00 $ $ 400.00 $ 300.00 $ $ 2,750.00 $ 2,000.00 $

3,000.00 150.00 3,150.00 150.00 3,000.00

DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA B candad para fabricar un solo producto

TOTAL Uds requerida 4,200 4,200.00 .00 $ 2,000 2,000.00 .00 2  $ 4  $ 11,000.00 $ 3,000.00 $ 15,200.00 $ 3,000.00 $ 18,200.00 $ 4,000.00 $ 14,200.00  $

$20.00 284,000.00

candad para fabricar un solo producto

TOTAL 2 $ 4,000. 4,000.00 00 4 $ 12,000.00 $ 16,000.00 $ 3,000.00 $ 19,000.00 $ 3,000.00 $ 16,000.00 $26.00 $ 416,000.00

 

$700,000.00

 MATERIA PRIMA B  candad para fabricar un solo producto

candad para fabricar un solo producto

TOTAL 1  $ 2  $ $ $ $ $ $  $  $

Uds requerida 2,100 2,100.00 .00 $ 2,000 2,000.00 .00 5,500 5,500.00 .00 $ 3,000 3,000.00 .00 7,600.00 1,000.00 8,600.00 2,500.00 6,100.00 $40.00 244,000.00 $644,000.00

TOTAL 1 $ 2,000. 2,000.00 00 2 $ 6,000. 6,000.00 00 $ 8,000.00 $ 1,000.00 $ 9,000.00 $ 1,000.00 $ 8,000.00 $50.00 $ 400,000.00

528,000.00

$ 816,000.00

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00 $ 1,000.00 $20.00 $26.00 $40.00 $50.00  $ 80,000.00 $ 78,000.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00

1 SEMESTRE $  $ $

2 SEMESTRE

3,000.00 $ $20.00 60,000.00 $ 140,000.00 $

1 SEMESTRE

3,000.00 $ $26.00 78,000.00 $ 156,000.00 $

2 SEMESTRE

1,000.00 $ $40.00 40,000.00 $ 140,000.00 $

1,000.00 $50.00 50,000.00 100,000.00

STO DE MANO DE OBRA DIRECTA ESTRE 2do SEMESTRE TOTAL ANUAL SIGMA DELTA SIGMA $ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 4 4 4  $ 11,000.00 $ 8,000.00 $ 12,000.00 $ 39,400.00 HORAS $50.00  $ 550,000.00 $ 0.00

$60.00 $60.00 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00 $1,200,000.00 $2,170,000.00

 

 

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION STRE DE 201X 2do SEMESTRE TOTAL $ $ $ $ $ $ $

 $

50,000.00 $

100,000.00

350,000.00 200,000.00 58,000.00 30,000.00 100,000.00 788,000.00

$ 700,000.00 $ 400,000.00 $ 116,000.00 $ 60,000.00 $ 200,000.00 $ 1,576,000.00

$0.00

$0.00

788,000.00 $ 1,576,000.00

PRESUPUESTADO HRS MOD

DELTA UEPS $ 26

$ $

1,576,000.00 $ 39,400.00

40.00 GIF POR HORA

SIGMA IMPORTE 52

50 60 40

50 240 160

 $

502.00

COSTO UNITARIO REQ 4 2 4 4 0

IMPORTE $ 26

104

50 60 40

100 240 160

$

604.00

SIGMA 150 $ $

604.00 90 90,6 ,600 00.0 .00 0 $

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO 24 241, 1,20 200. 0.00 00 * AP APAR AREC ECEE EN EL BA BALA LANC NCEE GE GENE NERA RALL AL 31 DE DI DICI CIEE

 

 2do SEMESTRE $ $ $ $ $ $ $

TOTAL ANUAL 75,000.00 $ 150,000.00 30,000.00 $ 60,000.00

150,000.00 30,000.00 25,000.00 15,000.00 325,000.00

$ $ $ $ $

$0.00  $

$0.00

325,000.00 $

2do semestre $ 100,000.00 $ 816,000.00 $ 916,000.00 $ 128,000.00 $ 788,000.00 $1 $1,2 ,200 00,0 ,000 00.0 .00 0  $ 788,000.00  $ 2,776,000.00

300,000.00 60,000.00 50,000.00 30,000.00 650,000.00

650,000.00

TOTAL ANUAL $ 180,000.00 $ 1,344,000.00 inicio de año 1 de enero $ 1,524,000.00 $ 128,000.00 nal del año 31 de diciembre $ 1,396,000.00 $2 $2,1 ,170 70,0 ,000 00.0 .00 0 $1,576,000.00 $ 5,142,000.00 $ 296,000.00 inv de producto terminado ene el balance general $ 5,438,000.00 $ 241,200.00 nal del año 31 de diciembre $ 5,196,800.00 estado de resultados

E RESULTADOS PRESUPUESTADOS

 

 unidades

 

 

BRE

 

4.18 La empresa FIRSA fabrica colchones individua individuales. les. El úlmo año tuv tuvo o ventas por $18,900,000 (con u

colchón). Inicio el año con 200 unidades unidades en el inventario de de productos termina terminados, dos, y al nal de esta tení

La compañía desea incrementa incrementarr 5% sus precios el año próximo, esma vender 1 10% 0% m+as de u unidades. nidades. L al nal del periodo deberá exisr un inventario de producto producto terminado equivalente a 2% de las u unidade nidade Al inicio del año hay hay en el aalmacén lmacén 130 metros de tela. 50 kilos de hule espuma y 300 resortes. Se esper almacén 10% más de cada material respecto del inventario inicial. Para fabricar un colchón se rrequieren equieren 5 metros de tela, cuyo costo es de $70 por metr metro, o, dos kilos de hul $9 cada una. Se emplean cuatro horas para fabricar cada producto, y esma un costo de $60 por hora. Los costo costoss ind indirecto irectoss de fabri fabricación cación esma esmados dos varia variables bles con d dee $15 por ccada ada hora de mano mano d dee obr obraa dir diree aplican con base en las horas de mano de obra. Los gastos de operación variables esmados son de $24 por unidad y los jos de $450,000. El inventario de materiales al inicio inici o del periodo es de $13,800, y el producto terminado de $440,000. Se pide: Elaborar el presupuesto de operación anual.

 

 

precio de venta de $2,100 por el doble en el almacén.  

 

políca de inventarios establece que que se espera vender en el año. que al nalizar el año habrá en el espuma a $40 el kilo y 30 resortes a ta, los jos ascienden a $969,800 y se

 

 FIRSA DEDICA A FABRICAR COLCHONES VENTAS DEL ULTIMO AÑ AÑO O (2019) PRECIO DE VENTAPOR COLCHON (2019) UNIDADES VENDIDAS INVENTARIO INICAIL DE PRODUCTO TERINADO INCREMENTO EN PRECIO DE VENTA VENTAS EN UNIDADES ESTIMADAS INVENTARI FINAL DE PRODUCTO TERMINADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 130.00 METROS DE TELA $ 50.00 KILOS DE HULE ESPUMA $ 300.00 RESORTES INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA  METROS DE TELA $ KILO KILOSS DE HU HULE LE ESP ESP $ RESORTES $

130.00 $ 50 50.0 .00 0 $ 300.00 $

10% 13.00 5. 5.00 00 30.00

REQUERIMIENTO REQUERIMIENT O O NECESI NECESIDADES DADES O FO FORMULA RMULA O RE RECETAS CETAS DE MA MATERIA TERIALES LES P PARA ARA FABRI FABRIC C $ 5.00 METROS DE TELA $ 2.00 KILOS DE HULE ESPUMA $ 30.00 RESORTES $ 4.00 HORAS DE MOD PARA UN COLCHON COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMULADOS VARIABLES COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMADOS FIJOS GASTOS DE OPERACION VARIABLES GASTOS DE OPERACION FIJOS

 

 FIRSA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020 VENTAS REALES O HISTORICAS DEL 2019 EN UNIDADES 10% INCREMENTO DE UNIDADES A VENDER EN 2020 VENTAS EN UNIDADES PRONOSTICADAS O ESTIMADAS 2020 PRECIO DE VENTA REAL DEL 2019 5% INCREMENTO EN EL PRECIO DE VENTA PRECIO ESTIMADO PARA EL 2020 VENTAS PRESUPUESTADAS 2020

FIRSA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2020 (UNIDADES TERMINADAS) VENTAS PRESUPUESTADAS EN UNIDADES (+) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO (=) NECESIDADES DE PRODUCTO TERMINADO) (-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO (=) PRODUCCION TERMINADA REQUERIDA EN UNIDADES

FIRSA 3. PRSUPUESTO DE MATERIA PRIMA (MATERIALES) Y COMPRAS 2020 PRODUCCION REQUERIDA (X) REQUERIMIENTO O RECETA O FORMULA PARA FABRICAR UN COLCHON TOTAL DE MP REQUERIDA POR PRODUCCION 10% (+) INVENTARIO FINAL DESEADO MATERIA PRIMA (=) NECESIDADES DE PRODUCCION (-) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA (=) MATERIA PRIMA(MP) REQUERIDA PARA PRODUCCION O PARA COMPRAR (X) COSTO DE MATERIA PRIMA (=) COMPRAS PRESUPUESTADAS EN $$$ TOTAL DE COMPRAS ESTIMADAS EN EL AÑO

 

 4. VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA TELA INVENTARIO INICAL MP UNIDADES $ (X) COSTO $$4 $ INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $

130.00 70.00 9,100.00

INVENTARIO FINAL DE MP UNIDADES (X) COSTO $$4 INVENTARIO FINAL DE MP $$$

$ $ $

143.00 70.00 10,010.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA PRODUCCION REQUERIDA O TERMINADA HORAS UTILIZADAS PARA FABRICAR UN COLCHON

$ $

9,698.00 4.00

TOTAL DE HORAS REQUERIDAS

$

38,792.00

(X) COSTO DE MOD-HRS (=) TOTAL DE MANO DE OBRA PRESUPUESTADA $$$

$ $

60.00 2,327,520.00

FIRSA

FIRSA 6. PRE RESSUP UPUE UEST STO O DE COS COSTO TOSS IN IND DIR IREC ECTO TOSS DE FAB ABRI RICA CACI CIO ON (GA (GASSTO TOSS IN INDI DIRE RECT CTO OS DE DE FAB FAB COSTOS INDIRECTOS FIJOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES: HORAS UTILIZADAS DE MOD (X) COSTO POR HORA DE GIF VARIABLE TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES DE GIF TOTAL DE SOSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

FIRSA 7. TASA DE APLICACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GIF FIJO PRESUPUESTADO TASA DE APLICACION GIF FIJOS = HRS MOD TASA DE APLICACION GIF =

GIF PRESUPUESTADO HRS MOD

 

 TOTAL DE GIF = GIF VARIABLES + FIJOS

$

15.00 $

25.00

FIRSA 8. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOSLO PRODUCTO) COSTO MATERIA PRIMA TELA HULEESPUMA RESORTES MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS FIJOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES TOTAL DE COSTOS UNITARIO

$ $ $ $ $ $

5.00 2.00 30.00 4.00 4.00 4.00

9. VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO (X) COSTO UNITARIO DE PRODUCCION TOTAL DEL INVETARIO PRODUCTO TERMINADO

FIRSA 10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GASTOS DE ADMINISTRACION Y GASTOS GASTOS DE OPERACION FIJOS GASTOS DE OPERACION VARIABLES: VENTAS PLANEADAS EN UNIDADES (X) COSTO DE GASTOS DE OPERACION VARIABLE (=) GASTOS DE OPERACION VARIABLE TOTAL DE GASTOS DE OPERACION = GO FIJOS + GO VARIABLES

11. PRSESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA INVENTARIO IICIAL DE MP O MATERIALES (+) COMPRAS PRESUPUESTADAS O ESTIMADAS (=) MP DISPONIBLE (-) INVENTARIO FINAL DE MP (=) MP A UTILIZAR (+) MANO DE OBRA (+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GIF + GIFV)

 

 (=) COSTOS DE PRODUCCION O MANUFACTURA (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO (=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO (=) COSTO DE VENTAS

FIRSA 11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GSATOS DE ADMON Y VENTA UTILIDAD DE OPERACION MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION (UTILIDAD OPERACION / VENTA)

CV

CV CF CV

PRESUPUESTO COSTEO DIRECTO FIRSA 8. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOLO PRODUCTO) CANTIDAD MATERIA PRIMA TELA $ 5.00 HULEESPUMA $ 2.00 RESORTES $ 30.00 MANO DE OBRA $ 4.00 COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ COSTOS INDIRECTOS VARIABLES TOTAL COSTOS UNITARIOS

$

VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO (X) COSTO UNITARIO DE PRODUCCION TOTAL DEL INVETARIO PRODUCTO TERMINADO FIRSA 10. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA O MATERIALES (+) COMPRAS PRESUPUESTADAS O ESTIMADAS (=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE

4.00

 

 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (=) MATERIA PRIMA A UTILIZAR (+) MANO DE OBRA (+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS (+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES (=) COSTOS DE PRODUCCION O MANUFACTURA (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO (=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DPRODUCTO TERMINADO (=) COSTO DE VENTAS

FIRSA 11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (COSTEO DIRECTO) VENTAS (-) COSTOS VARIABLES (-) COSTO DE VENTAS VARIABLE (PRESUPUESTO COSTO (=) MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO GASTOS DE OPERACION VARIABLES (=) MARGEN DE CONTRIBUCION (-) COSTOS FIJOS: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMON Y VENTA UTILIDAD DE OPERACION MARGEN DE UTIIDAD DE OPERACION (UTILIDAD DE OPERACION/VENTAS)

UTILIDAD DE OPERACION COSTEO ABSORBENTE COSTEO DIRECTO DIFERENCIA COSTO UNITARIO (COSTEO ABSORBENTE) COSTEO UNITARIO (COSTEO DIRECTO) UNIDADES UNIDADES A VENDER UNIDADES A PRODUCIR O FABRICAR O VENDER DIFENECIA DIFERENCIA EN UNIDADES

$

202.00

 

 DIFERENCIA DE COSTO UNITARIO  DIFERENCIA DE UTILIDAD

$

100 20,200.00

COSTE TEO O ABS ABSOR ORBE BENT NTE E MOS MOST TRA RARA RA U UDS A PRODUCIR > UNIDADES A VENDER; EL COS

UDS A VENDER > UNIDADES A PRODUCIR; EL COSTEO DIRECTO MOSTRARA UNA U

 

 $ 18,900,000.00 $ 2,100.00 $ 9,000.00 $

400.00 UNIDADES 5% INCREM INCREMENTO ENTO 10% QUE EL AÑO AN ANTERIOR TERIOR 2% DE LAS VENTAS Q QUE UE ESPERA VENDER EN EL AÑO

$

13,800.00

$ $ $

143.00 55.00 330.00

R UN COLCHON $ 70.00 $ 40.00 $ 9.00 $ 60.00

MAS DE CADA MP DEL INVENTARIO INICIAL

POR METRO POR KILO CADA RESORTE POR HORA

$ $

15.00 POR HORA DE MOD 969,800.00 SE APLICAN CON BASE EN LAS HORAS DE MOD

$ $

24.00 450,000.00

 

$ $ $

9,000.00 900.00 9,900.00

$ $ $

2,100.00 105.00 2,205.00

 FIRSA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020 PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES PRECIO DE VENTAS ESTIMADO VENTAS PLANEADAS O ESTIMADAS 2020

$ 21,829,500.00

$ $ $ $ $

9,900.00 198.00 10,098.00 400.00 9,698.00

TELA $  $ $ $ $ $

9,698.00 5 48,490.00 143.00 48,633.00 130.00 48,503.00

HULEESPUMA $ 9,698.00 2 $ 19,396.00 $ 55.00 $ 19,451.00 $ 50.00 $ 19,401.00

$

70.00 $

$ $

3,395,210.00 $

RESORTES $ 9,698.00 30 $ 290,940.00 $ 330.00 $ 291,270.00 $ 300.00 $ 290,970.00

40.00 $

9.00

776,040.00 $ 2,618,730.00 6,789,980.00

 

 HULEESPUMA $ 50.00 $ 40.00 $ 2,000.00

$ $ $

RESORTES $ 300.00 $ 9.00 $ 2,700.00 $

55.00 $ 40.00 $ 2,2 2,200. 00.00 00 $

330.00 9.00 2,9 2,970. 70.00 00 $

13,800.00

15, 15,180 180.00 .00 APA APAREC RECEE EN BG Y EN EDO COS COSTO TO DE PR

ICACION GIF) $ 969,800.00

$ $ $

38,792.00 15.00 581,880.00

$

1,551,680.00

$ $

969,800.00 $ 38,792.00

$ 1,551,680.00 $ $ 38,792.00

25.00 GIF FIJO POR HORA

40.00 GIF TOTAL POR HORA

 

 $

40.00 GIF TOTAL X HORA

PRECIO O COSTO TOTAL $ $ $ $

$ $

70.00 40.00 9.00 60.00 25 15

350.00 80.00 270.00 240.00 100 100.00 .00 60.00 1,100.00

198  PRESUPUESTO PRODUCCION 1,100.00 217,800.00 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

E VENTA) $ 450,000.00

$

9,900.00

$ $

24.00 237,600.00

$

687,600.00

$ 13,800.00 $ 6,789,980.00 $ 6,803,780.00 $ 15,180.00 $ $ $

$ $ $ $ $  $ $

6,788,600.00 2,327,520.00 1,551,680.00

 

 $ 10,667,800.00 $ 440,000.00 INFO EN WORD $ 11,107,800.00 $ 217,800.00 $ 10,890,000.00

$ $ $ $ $

21,829,500.00 10,890,000.00 10,939,500.00 687,600.00 10,251,900.00 46.9635% $0.469635

 

PRECIO O COSTO TOTAL $ $ $ $ $

70.00 40.00 9.00 60.00 25.00

$ $ $ $ $

350.00 80.00 270.00 240.00 -

$

15.00 $ $

60.00 1,000.00

$ $ $

198.00 1,000.00 198,000.00

COSTEO DIRECTO $ 13,800.00 $ 6,789,980.00 $ 6,803,780.00

 

 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

15,180.00 6,788,600.00 2,327,520.00 581,880.00 9,698,000.00 400,000.00 inventario inicial prod. Term (directo) en directo 10,098,000.00 $440,000/400=$1,100 198,000.00 400x$1,100=400,000 9,900,000.00

$ 21,829,500.00 $ 9,900,000.00 $ 11,929,500.00 $ 237,600.00 $ 11,691,900.00 $ 969,800.00 $ 450,000.00 $ 10,272,100.00

 $

47.0560% 0.470560

$ 10,251,900.00 $ 10,272,100.00 -$ 20,200.00 $ $ $

1,100.00 1,000.00 100.00

$

9,900.00 9698

 $

202.00 UNIDADES

 

   

A UTILIDAD MAYOR  AL  AL COSTEO DIRECTO ILIDAD MAYOR  AL  AL COSTEO ABSORBENTE

 

 $ 9,900.00 $ 2,205.00 $ 21,829,500.00

 

 

D Y VTA

 

PRESUPUESTO FINANCIERO PRESUPUESTO Seguiremos Segui remos uliz ulizando ando el caso caso de Materi Materiales ales Especi Especializ alizados, ados, S.A., S.A., para para mostrar mostrar cómo se se preparan preparan los t qu quee ser seráá úl úl pa para ra elab elabor orar ar el pres presup upue uest sto o na nanc ncie iero ro de la co comp mpañ añía ía.. A All 

el Sr. Carlos González nos ha proporcionado información adicional que será úl para elaborar el nanciero lcompañía a compañía. Al presupuesto nalizar el año en curso,delala muestra el siguiente estado de situación nanciera:

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MP INVENTARIO DE PT TOTAL ACTIVO CIRCULANTE FIJO TERRENOS PLANTA Y EQUIPO DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEP ACUM DE EQ DE OFICINA TOTAL NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE o CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL CORTO PLAZO LARGO PLAZO HIPOTECA POR PAGAR TOTAL LARGO PLAZO TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE

DICIEMBRE

400,000 caja + bancos + inversiones te clie ient ntes es + do docu cume ment ntos os po porr co cob b 420,000 cl 3,850 296,000 1,119,850

500,000 9,800,000 -5,800,000 4,000,000 -2,000,000 6,500,000 7,619,850

300,000 PROVEEDORES 25,000 325,000

800,000 800,000 1,125,000

 

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL

1,000,000 5,494,850 6,494,850 7,619,850 0

Asimismo, el Sr. González comentó lo siguiente: En promedio, 60% de de las ventas son al contado y el resto pagadero en un Todas las compras de la materia prima Alfa se pagan en efecvo, y las de Beta y Gama con un Cada mes se realiza una amorzación de la hipoteca. El pago mensual es $20,000 de de los cuales $ 14,000.00 $ 13,500.00 Serán el gasto por interés de los meses de enero, febrero y marzo, respecvamente. Todos los costos de producción y los gastos de operación se pagan en el mismo mes en el que 40% Cada mes se genera un impuesto equivalente a El cual se paga en el mes siguiente al que fue incurrido.

 

 

es estados estados nanciero nancieross presupuest presupuestados. ados. Para ello, ello, el Sr. Carlos Carlos González González nos ha proporcio proporcionado nado informa informa nalizar el año en curso, la compañía muestra el siguiente estado de situación nanciera:

 

 

porales ar + deudores diversos

 

   

es. mes de crédito.   $ 13,000.00 se incurrieron.

 

 

ción adicional

 

 PRESUPUESTO FINANCIERO MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA 1. PRESUPUESTO DE COBRANZA (ingreso o entradas de

PR PRIM IMER ER TTRE REIM IMES ESTR TREE DE 2 201 01X X (C (COS OSTE TEO O AB ABSO SORB RBEN EN ENERO FEBRERO DISTRIBUCION DE VENTAS 100%  Presupuestada Presupuestadass = Presupuesto de ventas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00 60%  ventas en efecvo o contado 40%  ventas acredito = clientes $ 1,200,000.00 $ 1,160,000.00 Cobranza: entrada de DINERO ventas a contado

$

1,800,000.00 $ 1,740,000.00

ventas a credito (clientes o cuentas por cobrar) Total cobranza

$ $

420,000.00 $ 1,200,000.00 2,220,000.00 $ 2,940,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA PRE RESU SUPU PUES ESTO TO DE DE PAGO PAGO A PRO PROVE VEED EDOR ORES ES (sa (sali lid d 2. P

PRIMER PRI MER TTRIM RIMEST ESTRE RE DE 20 201X 1X (C (COST OSTEO EO ABS ABSORB ORBENT ENT Distribucion de comras enero febrero COMPRAS EN EFECTIVO O DE CONTADO $ 601,650.00 $ 516,330.00 Ccompras presupuestadas Alfa COMPRAS A CREDITO compras presupuestada presupuestadass BETA $ 334,300.00 $ 286,850.00 compras presupuestada presupuestadass GAMMA $ 200,900.00 $ 172,110.00 total de BETA y ALFA $ 535,200.00 $ 458,960.00 PAGO A PROVEEDORES compras de contado $ 601,650.00 $ 516,330.00 compras a credito total pagos a proveedores

$ $

300,000.00 $ 535,200.00 901,650.00 $ 1,051,530.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA 3. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ventas costo de ventas ulidad bruta gastos de administracion ulidad de operación gstos nancieros o por interes

PRIMER PRI MER TTRIM RIMEST ESTRE RE DE 20 201X 1X (C (COST OSTEO EO ABS ABSORB ORBENT ENT enero febrero $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00 $ 777,500.00 $ 693,750.00 $ $ $

512,000.00 $ 265,500.00 $ 14,000.00 $

507,000.00 186,750.00 13,500.00

 

 ulidad antes de impuestos 40%  impuesto a la ulidad ulidad neta

$ $ $

251,500.00 $ 100,600.00 $ 150,900.00 $

173,250.00 69,300.00 103,950.00

MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION  ulidad de operación/ ventas

8.8500%

6.4397%

MARGEN DE UTILIDAD NETA  ulidad neta/ ventas

5.0300%

3.5845%

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA 4. FL FLUJ UJO O DE DE EFEC EFECTI TIVO VO O PRES PRESUP UPUE UEST STO O DE DE EFEC EFECTI TI

saldo inicial de efecvo

PRIMER PRI MER TTRIM RIMEST ESTRE RE DE 20 201X 1X (C (COST OSTEO EO ABS ABSORB ORBENT ENT enero febrero 98,850.00 $ 400,000.00 $

ENTRADAS DE EFECTIVO

cobranza depreciaciones total entradas

$

2,220,000.00 $ 2,940,000.00

$

$

160,000.00 $

160,000.00

2,380,000.00 $ 3,100,000.00

SALIDAS DE EFECTIVO

MP MO GIF GO

pago a proveedores pago a salarios y sueldos pago de gastos de fabricacion pago de gastos de administracion y venta pago de prestamo o hipoteca  pago de intereses pago o amorzacion de capital pago de impuestos total salidas ujo de efecvo = (total entrada - total salidas) saldo nal de efecvo = saldo inicial de efecvo + ujo de efecvo

$ $ $ $

901,650.00 320,000.00 902,500.00 512,000.00 $20,000 14,000.00

$ $

$ $

$ 1,051,530.00 $ 320,000.00 $ 894,250.00 $ 507,000.00 $20,000 $ 13,500.00

6,000.00 $

6,500.00

25,000.00 $ 100,600.00 2,681,150.00 $ 2,893,380.00

-$ $

301,150.00 $ 98,850.00 $

206,620.00 305,470.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTAD

diciembre ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

$ $ $

enero

400,000.00 $ 98,850.00 420,000.00 $ 1,200,000.00 3,850.00 $ 103,700.00

 

 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$ $

FIJO TERRENOS PLANTA Y EQUIPO DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEP ACUM DE EQ DE OFICINA TOTAL NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO

$ $ -$ $ -$ $ $

PASIVO CIRCULANTE O CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL CORTO PLAZO LARGO PLAZO HIPOTECA POR PAGR TOTAL LARGO PLAZO TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Ulidad neta del estao de resultados

296,000.00 $ 333,000.00 1,119,850.00 $ 1,735,550.00

500,000.00 9,800,000.00 5,800,000.00 4,000,000.00 2,000,000.00 6,500,000.00 7,619,850.00

$ $ -$ $ -$

500,000.00 9,800,000.00 5,910,000.00 4,000,000.00 2,050,000.00

$ $ $

300,000.00 $ 25,000.00 $ 325,000.00 $

535,200.00 100,600.00 635,800.00

$ $ $

800,000.00 $ 800,000.00 1,125,000.00

794,000.00

$  $  $ $

1,000,000.00 5,494,850.00 6,494,850.00 7,619,850.00

 

  ecvo)

E) MARZO ABRIL $ 3,200,000.00 $ 1,920,000.00 $ 1,280,000.00

$ 1,920,000.00 $ 1,160,000.00 $ $ 3,080,000.00

1,280,000.00

s)

) marzo abril $ 590,580.00

$ $ $

328,100.00 196,860.00 524,960.00

$

590,580.00

$ 458,960.00 $ $ 1,049,540.00

) marzo $ 3,200,000.00 $ 2,302,250.00 $ 897,750.00 $ $ $

524,960.00

TOTAL TRIMESTRE $ 9,100,000.00 $ 6,731,000.00 $ 2,369,000.00

522,000.00 $ 375,750.00 $ 13,000.00 $

1,541,000.00 828,000.00 40,500.00

 

 $ $ $

362,750.00 $ 145,100.00 $ 217,650.00 $

787,500.00 315,000.00 aparece en el balance general: ulidad del ejercicio, ejerci cio, 472,500.00 ulidad retenida, capital ganado

11.7422%

9.0989%

6.8016%

5.1923%

  O

) marzo TOTAL TRIMESTRE 400,000.00 $ 305,470.00 $ $ 3,080,000.00 $ $

160,000.00 $

$ 3,240,000.00 $ $ 1,049,540.00 $ $ 320,000.00 $ $ 912,250.00 $ $ 522,000.00 $ $20,000  $ 13,000.00  $

7,000.00

346,910.00 $ 652,380.00 $

febrero

3,002,720.00 960,000.00 2,709,000.00 1,541,000.00 $60,000 $40,500 $19,500

 $ 69,300.00 $ $ 2,893,090.00 $ $ $

8,240,000.00 50,000 Ppto Gtos de Administracion 480,000.00 110,000 Ppto GIF 8,720,000.00

194,900.00 8,467,620.00 252,380.00 652,380.00

marzo

$ 305,470.00 $ $ 1,160,000.00 $ $ 321,900.00 $

observaciones

652,380.00 1,280,000.00 355,200.00

 

 $ 321,900.00 $ $ 2,109,270.00 $

355,200.00 2,642,780.00

$ $ -$ $ -$

$ $ -$ $ -$

500,000.00 9,800,000.00 6,130,000.00 4,000,000.00 2,150,000.00

$ $ $

458,960.00 $ 69,300.00 $ 528,260.00 $

524,960.00 145,100.00 670,060.00

$

793,500.00 $

793,000.00

500,000.00 9,800,000.00 6,020,000.00 4,000,000.00 2,100,000.00

 

Presupuesto Eecvo – Libro

La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por la familia Yapur y sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur presenta la información para elaborar un presupuesto de efecvo para los meses de mayo, junio, y julio con los siguiente 1.- Ventas reales fueron Marzo 5,800 escaleras abril 6,000 escaleras 2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a mayo 7,500 escaleras  junio 8,000 escaleras  julio 8,200 escaleras 3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así durante los próximos 6 meses 4.- De acuerdo con las ventas históricas y la políca de cobranza con plazos de hasta 60 días, se espera que las ventas mensuales sean  15% de contado y 85% a crédito

5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante dos meses después de la transacción

6.- Se ene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento jo 6% del 6% anual; los intereses se cobran mensualmente 7.- El 1 de julio se ene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el capital como los intereses generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis meses 8.- En junio se se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se ulizará. ulizará. La transacción se realizará de contado. 9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y 60% a 30 días 10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de

 

escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 días para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las esmaciones de compra para mayo,  junio, julio (considerando (considerando la producción producción esperada) se muestra a connuación: abril

$490,000.00

mayo  junio  julio

$525,000.00 $560,000.00 $567,000.00

11.- Se esma que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de $120,000, y que los costos indirectos de fabricación ascenderán a $280,000 cada mes. Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y equipo de la fabrica

12.En junio planea adquirir equipo de ocina con valor de $700,000; se se piensa pagar la mitad ese mismo mes y el resto en el mes siguiente

$350,000

13.- Actualmente la empresa ene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto por interés del 15% anual. Los intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la fecha de vencimiento el 30 de junio

1.25%

$6,750

14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se esman en $190,000. Estos gastos incluyen $30,000 de depreciación del edicio y equipo de ocina. 15. El saldo de efecvo al 30 de abril es de

$150,000

 

La Com Compa pañí ñíaa Re Regi giom omon onta tana na de llas as A Alt ltur uras as,, SA SA,, se d ded edica ica a la fa fabr brica icació ción n de es esca caler leras as de de al alu u y sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur un presupuesto de efecvo para los meses de mayo, junio, y julio con los siguiente

1.- Ventas reales fueron: Marzo Abril

5,800 escal escaleras eras 6,000 escal escaleras eras

2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a: Mayo Junio Julio

7,500 escal escaleras eras 8,000 escal escaleras eras 8,200 escaleras

3.- El precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así

Precio Preci o de Ven $

220.00 220. 00

4.- De acuerdo con las ventas históricas y la l a políca de cobranza con plazos de hasta 60 días, sean 15% de contado y 85% a crédito. Polica de cobranza: plazo hasta 60 dia.

Ventas mensuales de contado Ventas mensuales a credito

15% 85%

5.- De las ventas ventas a crédito se espera cobra cobrarr 75% en el mes posterior a la venta y 25% restant De las ventas a credito (85%): Ventas a cobrar al mes posterior a la transaccion

75%

 

Ventas a cobrar a 2 meses posteriores a la transaccion.

25%

6.- Se ene una inversión por 50 500,000 0,000 en la bo bolsa lsa de valores con una ttasa asa de ren rendimiento dimiento j mensualmente 6%. Invers Inve rsio ion n en la bo bols lsaa de va valo lore ress Tasa de rendimiento jo ANUAL

Interes a recibir

$ 50 500, 0,00 000. 0.00 00 6% in interes $ 2,500.00

0.50%

7.- El 1 de julio se ene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de intereses generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis m

Prestamo ban Tasa ANUAL d

50,000.00 JU JULIO 17%

Se pagaba a su vencimiento dentro de seis meses DICIEMBRE

8.- En junio se eespera spera vende vender, r, en $ 20,00 20,000.00 0.00 un eequip quipo o qu quee ya no ssee ul ulizará izará.. La tran transacci sacci Venta de equi

$20,000 JU JUNIO

9.- Regiomontana Regiomontana de las aalturas lturas acos acostumbra tumbra a realizar sus compras pag pagando ando 40% d dee contad

Compras de c Compras a cre

40% 60% a 30 dias

10.- Las compras compras de aluminio y demás ma materias terias primas que se requiere para la fabricación d

 

. compra para mayo,junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a connu Abril Mayo Junio Julio

$ $ $ $

490,000.00 525,000.00 560,000.00 567,000.00

11.11.- SSee es esm maa q que ue los los p pag agos os me mens nsua uales les por por co conc ncep epto to de ma mano no de o obr braa d dir irec ecta ta se será rán nd dee $1 $12 2 fabr fa bric icaaci ción ón asc scen end derá erán a $28 $280, 0,00 000 0 ccaada m mes es.. Los Los cost costo os ind indir irec ecttos in incl clu uye yen n$ $50 50,0 ,000 00 po porr de de fabrica. Costo de Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Depreciacion

120,000.00 280,000. 0.0 00 50,000.00 in incluido en los Costos indirectos de fabricacion

12.- En junio se planea adquirir equipo de ocina con valor de $700,000; se piensa pagar la mes siguiente Adquisicion (compra) Equipo de Ocina Pago o Abono o Enganche en el mismo mes Resto a pagar en el siguente mes

$ $

700,000.00 350,000.00

13.- Actualmente la empresa ene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto vencimiento el 30 de junio intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará li quidará a la Prestamo bancario Interes ANUAL Intereses se pagan mensualmente El capital (Prestamo) se paga el 30 de junio

$

540,000.00 15%

0.0125 $

6,750.00

14.- Los gastos mensuales de operación de la empresa se esman en $190,000. Estos gastos edicio y equipo de ocina. Gastos de Operación (Gastos de Administracion y Gastos de Ventas) Depreciacion de Edicio y Equipo de Ocina

15. El saldo de efecvo al 30 de abril es de:

 $

$ 190,000.00 $ 30,000.00

150,000.00

 

 

inio. fue fundada por la familia Yapur resenta la información para elaborar

 

urante los próximos 6 meses.

se espera que las ventas mensuales

 

e dos meses después de la transacción.

 

  o del 6% anual; los intereses se cobran

0.005 Mens Mensual ual

7% anual. Tanto el capital como los eses.

 

n se realizará de contado.

 

y 60% a 30 días.

  e esca escaleras leras son realizadas a crédito.; el

 

  ción:

 

,

0,000, y que los costos indirectos de reciación de la planta y equipo de la

itad ese mismo mes y el resto en el

por interés del 15% anual. Los fecha fec ha de

1.25%

incluyen $30,000 de depreciación del

 

PRESUPUESTO DE EFECTIVO Regiomontano de las alturas Presupuesto de ventas o Mes marzo abril mayo 2. Presupuestado  junio  julio 1. Real

Distibucion de ventas unidades total de ventas:

unidades vendidas $ $ $ $ $

5,800.00 6,000.00 7,500.00 8,000.00 8,200.00

Plananeacion de ventas Precio de venta $ 220.00 $ 220.00 $ 220.00 $ 220.00 $ 220.00 $ 220.00

total de ventas $ $ $ $ $

1,276,000.00 1,320,000.00 1,650,000.00 1,760,000.00 1,804,000.00

RELA marzo abril mayo $ 5,800.00 $ 6,000.00 $ 7,500.00 $ 1,276,000.00 $ 1,320,000.00 $ 1,650,000.00

 politica de ventas:

ventas contado ventas de a credito 75%  a un mes 25%  a dos meses

$ 1,084,600.00 191,400.00 $ $ 1,122,000.00 198,000.00 $ 247,500.00 $ $ 1,402,500.00 $ 813,450.00 $ 841,500.00 $ 1,051,875.00 $ 271,150.00 $ 280,500.00 $ 350,625.00

CEDULA DE C RELA marzo abril mayo ventas de contado $ 191,400.00 $ 198,000.00 $ 247,500.00 75%  ventas a credito a un mes $ 813,450.00 $ 841,500.00 25%  ventas a credito a dos meses $ 271,150.00 Total $ 191,400.00 $ 1,011,450.00 $ 1,360,150.00

DISTRIBUCIÓN REAL Presupuesto de compras Compras de MP de acuerdo a las uds a vender Compras en dinero 40% Compras de contado 60% Compras a credito a un mes

$

Marzo 5,800.00 $

Abril 6,000.00 $490,000.00 $196,000.00 $294,000.00

CELULA DE PAGO A

 

 Abril $196,000.00

40% Compras de contado 60% Compras a credito 30 dias Totall

Mayo $210,000.00 $294,000.00 $504,000.00

PRESUPUESTO DE ENT REAL Marzo $1 $191 91,4 ,400 00

Cobran Cobr anza za a clie client ntes es Intereses por inversión Prestamo banario Venta de equipo Total

Abril $1 $1,0 ,011 11,4 ,450 50.0 .00 0

PRESUPUESTO DE SAL  Abril Proveedor Pago de Mano de Obra Pago de Costos o Gastos indirectos de fabricación Depreciacion de planta y equipo Compra o adquisicion de equipo de oficina Pago de intereses por prestamo Pago del préstamo Pago de Gastos de operacion (Gtos Admon y Gtos Venta) Depreciación de edificios Total Salidas

Mayo $ $ $

504,000.00 120,000.00 280,000.00 -$50,000.00

$

6,750.00

 $

190,000.00 -$30,000.00

$ 1,020,750.00

PRESUPUESTO  Abril Saldo inicial de efectivo (+) (+) En Entr trada adas s de ef efect ectiv ivo o (=) (=) Ef Efect ectiv ivo o disp dispon onib ible le (-) Sa Salilida das s de ef efect ectiv ivo o Saldo final de efectivo

Mayo $

150,000.00

$ 1, 1,362 362,6 ,650. 50.00 00 $ 1, 1,512 512,6 ,650. 50.00 00 $ 1, 1,020 020,7 ,750. 50.00 00 $

150,000.00 $

491,900.00

 

 Politica ventas ventas de contado  $ $ $ $ $

15% 191,400.00 198,000.00 247,500.00 264,000.00 270,600.00

ventas a credito 85% $ 1,084,600.00 $ 1,122,000.00 $ 1,402,500.00 $ 1,496,000.00 $ 1,533,400.00

RESUPUESTADO  junio julio $ 8,000.00 $ 8,200.00 $ 1,760,000.00 $ 1,804,000.00 $ 1,496,000.00 264,000.00 $ $ 1,533,400.00 270,600.00 $ $ 1,122,000.00 $ 1,150,050.00 $ 374,000.00 $ 383,350.00

OBRANZA RESUPUESTADO  junio julio $ 264,000.00 $ 270,600.00 $ 1,051,875.00 $ 1,122,000.00 $ 280,500.00 $ 350,625.00 $ 1,596,375.00 $ 1,743,225.00

Total agosto septiembre $ 1,171,500.00 $ 3,828,825.00 $ 1,150,050.00 $ 902,275.00 $ 374,000.00 $ 383,350.00 $ 4,699,750.00

E COMPRAS PRESUPUESTADO Mayo

 $

 $

247,500.00 $ $525,000.00 $210,000.00 315,000.00 $

PROVEEDORES

Junio

Julio

264,000.00 $

270,600.00

$560,000.00 $224,000.00 336,000.00 $

$567,000.00 $226,800.00 340,200.00

 

Junio $224,000.00 $315,000.00 $539,000.00

 

Julio $226,800.00 $336,000.00 $562,800.00

Total $660,800.00 $945,000.00 $ $1,605,800.00

Agosto 340,200.00

ADAS DE EFECTIVO PRESUPUESTADO Mayo Junio Julio $1,360,150.00 $1,596,375.00 $1,743,225.00  $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00  $ 50,000.00

Total $4,699,750.00 $7,500.00 $50,000.00 $20,000.00 20,000.00  $  $ 1,362,650.00 $ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00 $ 4,777,250.00

IDAS DE EFECTIVO Junio  $ $ $ $ $ $ $

$

539,000.00 120,000.00 280,000.00

Julio

Total

$ $ $

562,800.00 $ 1,605,800.00 120,000.00 $ 360,000.00 280,000.00 $ 840,000.00 150,000.00 -$50,000.00 -$50,000.00 -$ 700,000.00 350,000.00 $ 350,000.00 $ $ 13,500.00 6,750.00 $ 540,000.00 540,000.00 570,000.00 190,000.00 $ 190,000.00 $ 90,000.00 -$30,000.00 -$30,000.00 -$ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00 $ 4,389,300.00

E EFECTIVO Junio $

491,900.00 $

Julio 165,025.00 $

$ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00 $ 2,110,775.00 $ 1,960,750.00 $ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00 $

165,025.00 $

537,950.00

 Agosto 537,950.00

Agosto

 

Problema 5.4 Presupuesto de efectivo Julio Gar Julio García cía y Ma Marcel rcela a Acos Acosta ta ela elabora boran n dulc dulces es de lec leche he case caseros ros con e ell prop propósit ósito o de reu dinero suficie suficiente nte para p pagar agar la lluna una de mie miell de sus su sueños, eños, lla a cual ser será á dentro d de e un añ realizado pruebas y calculado sus costos, además, ha negociado con varias pastelerías comprarían sus productos, pero les inquieta el hecho de que sus clientes ofrecen comp bajo las siguientes condiciones de pago: POLITICA DE COBRANZA ventas contado 50% ventas a credito a un mes 30% ventas acredito a dos mes 20% Transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de $ 24.00 y a partir de septiembre se incrementara a

Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con sus pro Julio y Marcela tienen que . Para elaborar cada comprar gastarían $8 de matela riamateria prima prima y eal stcontado iman que en octubre el cost 5% Cada mes comprarán lo necesario para las ventas del siguiente. Costo de materia prima Costo de materia prima $ 8.00 Incremento de costo de MP en Octubre 5% $ 0.40 $ 8.40  Además, el costo costo en que inc incurri urrirán rán par paraa elaborar elaborar cada pr product oducto o (consi (consideran derando do lu

$0.85 $0. 85

; to todo doss los los pr prod oduc ucto toss que que el elab abor oran an llos os ven vende den n el m mis ismo mo

Gastos fijos $

0.85 productos productos que se venden en el mes

Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900 y esperan vender 10% más en el segundo semestre, además de mante ventas para enero del siguiente año. Unidades a fabricar y vender 900 Incremento en unidades 10% Unidades a fabricar y vender 990  Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000 necesario para elaborar los productos del primer mes, su propósito fue pagar la primera e iniciar con un saldo en efectivo suficiente para operar el negocio y mantenerlo a futur   Aportaciones de socios $ 10,000.00 c/u 20000 Numero de socios 2 Pagaron 1era compra de materiales Se pide:

 

1. Determine el saldo inicial de efectivo 2. Elabore el presupuesto de efectivo. 3. Determine el dinero con que contarán el 31 de diciembre. 4. Determine el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.

 

 

nir el o. Han  que les arles

   

 $

23.00

eedores,

   

ulce de ésta subirá

 

, agua, gas y otros gastos) sería de mes.

dulces por mes  

er el mismo nivel de

   

para comprar lo compra .

 

 PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS Planeacion de unidades precio unitario ventas planeadas  Distribucion de ventas de contado y

100%  ventas planeadas 50% 50% con contado tado 30% 30% credi credito to a un mes 20% 20% credi credito to a 2 meses Distribucion de ventas de contado y

100%  ventas planeadas 50% 50% con contado tado 30% 30% credi credito to a un mes 20% 20% credi credito to a 2 meses

ENERO $ 900.00 $ 23.00 $ 20,700.00

FEBRERO $ 900.00 $ 23.00 $ 20,700.00

MARZO $ 900.00 $ 23.00 $ 20,700.00

ENERO $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

FEBRERO $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

MARZO $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

JULIO $ 22,770.00 $ 11,385.00 $ 6,831.00 $ 4,554.00

AGOSO $ 22,770.00 $ 11,385.00 $ 6,831.00 $ 4,554.00

SEMPTIEMBRE $ 23,760.00 $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

CED EDU ULA D Entradas de ecvo o Cobranza ENERO

ventas contado cobranza a un mes cobranza 2 meses antes total entradas

$

$

Entradas de ecvo o Cobranza JULIO

FEBRERO MARZO 10,350.00 $ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

10,350.00 $

16,560.00 $

ventas contado cobranza del mes anterior cobranza 2 meses posteriores total entradas

$ $ $

AGOSO 11,385.00 $ 11,385.00 6,210.00 $ 6,831.00 4,140.00 $ 4,140.00

$

21,735.00 $

Presupuesto de compras

ENERO

planeacion de unidad

900

SEMPTIEMBRE $ 11,880.00 $ 6,831.00 $ 4,554.00

22,356.00 $

FEBRERO

20,700.00

23,265.00

MARZO 900

900

 

 costo unitario de MP compras planeadas

Presupuesto de compras

$ $

8.00 $ 7,200.00 $

JULIO

8.00 $ 7,200.00 $

AGOSO 990

planeacion de unidad   costo un unitario itario de MP compras planeadas

$$

8.00 $$ 7,920.00

proveedoress Pago a proveedore

ENERO $ 7,200.00 $ $ 7,200.00

8.00 7,200.00

SEMPTIEMBRE 990 990

8.00 $$ 7,920.00

8.00 7,920.00

FEBRERO $ 7,200.00 $ $ 7,200.00

MARZO $ 7,200.00 $ $ 7,200.00

JULIO AGOSO $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ - $ $ 7,920.00 $ 7,920.00

SEMPTIEMBRE $ 7,920.00 $ $ 7,920.00

unidades a fabricar costos de gastos Total otros gastos

ENERO FEBRERO $ 900.00 $ 900.00 $ 0.85 $ 0.85 $ 765.00 $ 765.00

MARZO $ 900.00 $ 0.85 $ 765.00

Gastos de abricacion

JULIO

100% compras de contado 0% compras a credito Total pago a proveedores

Pago a proveedore proveedoress

100% compras de contado 0% compras a credito Total pago a proveedores

Gastos de abricacion

unidades a fabricar  costos de gastos Total otros gastos

AGOSO 990 0.85 $ 841.50 $

$ $

SEMPTIEMBRE 990 990 0.85 $ 0.85 841.50 $ 841.50

Presupuesto de ENTRADAS de eecvo ENERO

cobranza Total entradas de efecvo

$ $

Presupuesto de ENTRADAS de JULIO eecvo

FEBRERO MARZO 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00

AGOSO

SEMPTIEMBRE

 

 cobranza Total entradas de efecvo

$ $

Presupuesto de SALIDAS de eecvo

ENERO

pagoy otros a proveedores GIF gastos Total salidas

$$ $

Presupuesto de SALIDAS de eecvo

pago a proveedores GIF y otros gastos Total salidas

Presupuesto de eecvo

saldo inicial entradas de efcvo = efecvo disponible salidas de efcvo saldo nal (si+ent-sal)

Presupuesto de eecvo

saldo inicial entradas de efcvo = efecvo disponible salidas de efcvo saldo nal (si+ent-sal)

1 aportacion a socios 1era compra de MP saldo inicial

21,735.00 $ 21,735.00 $

22,356.00 $ 22,356.00 $

FEBRERO 7,200.00 765.00 $$ 7,965.00 $

23,265.00 23,265.00

MARZO

7,200.00 765.00 $$ 7,965.00 $

7,200.00 765.00 7,965.00

JULIO AGOSO $ 7,920.00 $ 7,920.00 841.50 $ 841.50 $ $ 8,761.50 $ 8,761.50

SEMPTIEMBRE $ 7,920.00 $ 841.50 $ 8,761.50

ENERO $ 12,800.00 $ 10,350.00 $ 23,150.00 $ 7,965.00 $ 15,185.00

FEBRERO $ 15,185.00 $ 16,560.00 $ 31,745.00 $ 7,965.00 $ 23,780.00

MARZO $ 23,780.00 $ 20,700.00 $ 44,480.00 $ 7,965.00 $ 36,515.00

JULIO $ 74,720.00 $ 21,735.00 $ 96,455.00 $ 8,761.50 $ 87,693.50

AGOSO $ 87,693.50 $ 22,356.00 $ 110,049.50 $ 8,761.50 $ 101,288.00

SEMPTIEMBRE $ 101,288.00 $ 23,265.00 $ 124,553.00 $ 8,761.50 $ 115,791.50

$ $

20,000.00 aportacion de julio y marcela 7,200.00 1er compra

$

12,800.00

2. el dinero con el que contaran el 31 de deciembre seran

 $

159,401.00

3. el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciempre sera de nov dic

$ 16,632.00 total

 

 ventas a credito a un mes ventas a credito a 2 meses

$ $

$ 4,752.00 $ 4,752.00 $

7,12 7,128.00 8.00 $ 4,752.00 $ 11,880.00 $

7,128.00 9,504.00 16,632.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

acvo circulante efecvo clientes inventario  total circulante

$ $ $

159,401.00 ujo de efecvo 16,632.00 $0.00 176,033.00

total acvo

$

176,033.00

$ $ $ $ $

264,780.00 99,108 99,108.00 .00 165,672.00 9,639.00 156,033.00

ESTADO DE RESULTADO

ventas costo de vent ventas as ulidad bruta GIF y otros gastos ulidad de operacion

iniciaron negocio compra compra de mate materi ri inventario inicial costo de ventas = inventario inicial + compras - inventario nal costo de ventas

 

TOTAL SEMESTRE

 ABRIL MAYO JUNIO $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ $$

23.00 $$ 20,700.00

ABRIL $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

OCTUBRE $ 23,760.00 $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

23.00 $$ 20,700.00

MAYO $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

NOVI $ 23,760.00 $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

JULIO 5,400.00 $

23.00 $$ 124,200.00 23.00 $$ 20,700.00

JUNIO $ 20,700.00 $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

DICIEMBRE $ 23,760.00 $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

AGOSO 990.00 $ 990.00

23.00 $$ 22,770.00 23.00 22,770.00

TOTAL SEMESTRE

$ $ $ $

124,200.00 62,100.00 37,260.00 24,840.00

TOTAL SEMESTRE

TOTAL ANUAL

$ $ $ $

$ $ $ $

140,580.00 70,290.00 42,174.00 28,116.00

264,780.00 132,390.00 79,434.00 52,956.00

E COBRANZA

ABRIL $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00 $

20,700.00 $

OCTUBRE  $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,554.00 $

MAYO $ 10,350.00 $ 6,210.00 $ 4,140.00

ABRIL

JUNIO $ 10,350.00 $ $ 6,210.00 $ $ 4,140.00 $

20,700.00 $

NOVI $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

23,562.00 $

TOTAL SEMESTRE

MAYO

20,700.00 $ 109,710.00

DICIEMBRE $ 11,880.00 $ 7,128.00 $ 4,752.00

23,760.00 $

62,100.00 31,050.00 16,560.00

TOTAL SEMESTRE

70,290.00 41,256.00 $ 41,256.00 26,892.00 $ 23,760.00 $ 138,438.00 $

JUNIO

$ $ $

Jan-21

TOTAL SEMESTRE

7,128.00 4,752.00 $ 11,880.00 $

Feb-21

4,752.00 4,752.00

900

900

900 $

5,400.00

8.00 7,200.00 $

43,200.00

 

 $ $

8.00 $ 7,200.00 $

OCTUBRE

NOVI 990

$$

8.40 $$ 8,316.00

ABRIL $ 7,200.00 $ $ 7,200.00

OCTUBRE $ 8,316.00 $ $ 8,316.00

8.00 $ 7,200.00 $

TOTAL SEMESTRE

DICIEMBRE 990 990 $ 8.40 $$ 8,316.00

MAYO $ 7,200.00 $ $ 7,200.00

NOVI $ 8,316.00 $ $ 8,316.00

8.40 $ 8,316.00

TOTAL ANUAL

5,940.00 $

11,340.00

48,708.00 $

91,908.00

TOTAL SEMESTRE

JUNIO $ 7,200.00 $ $ $ 7,200.00 $

43,200.00 43,200.00

TOTAL SEMESTRE

DICIEMBRE TOTAL ANUAL $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00 $ - $ - $ $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00

TOTAL SEMESTRE

ABRIL MAYO JUNIO $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ $ 0.85 $ 0.85 $ 0.85 $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $

OCTUBRE  $ $

NOVI

990 0.85 $ 841.50 $

5,400.00 4,590.00

TOTAL SEMESTRE

DICIEMBRE 990 990 0.85 $ 0.85 841.50 $ 841.50 $

TOTAL ANUAL

5940 5,049.00 $

TOTAL SEMESTRE

ABRIL MAYO JUNIO $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00 TOTAL

11340 9,639.00

OCTUBRE

NOVI

DICIEMBRE

SEMESTRE

TOTAL ANUAL

 

 $ $

23,562.00 $ 23,562.00 $

ABRIL $$ $

23,760.00 $ 23,760.00 $

MAYO

7,200.00 765.00 $$ 7,965.00 $

23,760.00 $ 138,438.00 $ 23,760.00 $ 138,438.00

JUNIO

7,200.00 765.00 $$ 7,965.00 $

TOTAL SEMESTRE

7,200.00 765.00 $$ 7,965.00 $

43,200.00 4,590.00 47,790.00

TOTAL SEMESTRE

OCTUBRE $ 8,316.00 841.50 $ $ 9,157.50

NOVI $ 8,316.00 $ 841.50 $ 9,157.50

DICIEMBRE $ 8,316.00 $ $ 841.50 $ $ 9,157.50 $

ABRIL $ 36,515.00 $ 20,700.00 $ 57,215.00 $ 7,965.00 $ 49,250.00

MAYO $ 49,250.00 $ 20,700.00 $ 69,950.00 $ 7,965.00 $ 61,985.00

JUNIO $ 61,985.00 $ 20,700.00 $ 82,685.00 $ 7,965.00 $ 74,720.00

OCTUBRE $ 115,791.50 $ 23,562.00 $ 139,353.50 $ 9,157.50 $ 130,196.00

NOVI $ 130,196.00 $ 23,760.00 $ 153,956.00 $ 9,157.50 $ 144,798.50

DICIEMBRE $ 144,798.50 $ 23,760.00 $ 168,558.50 $ 9,157.50 $ 159,401.00

30 de diciembre 30 de diciembre

248,148.00

$ $ $ $ $

TOTAL ANUAL

48,708.00 $ 91,908.00 5,049.00 $ 9,639.00 53,757.00 $ 101,547.00

12,800.00 109,710.00 122,510.00 47,790.00 74,720.00

 

O ESTADO DE POSICION FINANCIERA

pasivo corto plazo proveedores  impuestos  totalcorto plazo  capital contable capital social ulidades del ejercicio total pasivo y capital

 

30 de diciembre a prima 30 de dic l 1 de enero 2020 inv inicial + compras - inv nal $ 7,200.00 $ 91,908.00 $0.00  $ 99,108.00

$0.00 $0.00 $0.00 $ 20,000.00 $ 156,033.00 $176,033.00

estado de resultado

 

TOTAL

 SEMPTIEMBR OCTUBRE NOVI DICIEMBRE SEMESTRE $ 990.00 $ 990.00 $ 990.00 $ 990.00 $ 5,940.00 $$ 23,760.00 24.00 $$ 23,760.00 24.00 $$ 23,760.00 24.00 $$ 23,760.00 24.00 $ 140,580.00 $ 264,780.00

 

5.11 Balance general presupuestado

La Co Comp mpaañía Citr Citro os su sufr frió ió una in inu undaci dació ón en el áre reaa admini minist stra rav vaa, y parte rte de lo loss pr del 31 31 de di diciem ciembre bre d del el pr prese esente nte aaño ño y ccon on la inform informaci ación ón q

CITROS

Balance General al 31 de diciembre 2020 Acvo Circulante

Efecvo Clientes Inventario materiales Inv. art. terminados Total Acvo Circulante

Acvo Fijo

Terreno Edicio Dep. acum. Edicio Equipo Dep. acum. Equipo Total Acvo Fijo

Acvo Intangible

Patentes Amort. acum. Patentes Total Acvo Intangible

Total Acvo

Pasivo Corto Plazo $164,000 Proveedores

$234,800 Acreedores diversos $87,000 IIm mpuestos por pagar $140,500 Documento por pagar $626,300 Total Pasivo Corto Plazo Pasivo Largo Plazo $3,200,000 Préstamo Bancario $2,650,000 Hipoteca por pagar -$835,000 Total Pasivo Largo Plazo $754,300 -$188,000 Total Pasivo $5,581,300 Capital Contable

$390,000 Capital Social -$195,000 Prima venta acciones $195,000 Ulidades Retenidas $6,402,600 Total Capital Contable Total Pasivo más Capital

a) A lo larg largo o del añ año o se esp espera era co compra mprarr equip equipo o por $ $190,0 190,000 00 al con contado tado.. b) Se esm esmaa que aall nal d del el próxi próximo mo añ año o se ten tendrá drá un sald saldo o nal d dee efecv efecvo o de $21 c) En juni junio o los so socios cios ap aporta ortarán rán $3 $300,000 00,000 y se repa reparrán rrán divide dividendos ndos por $1 $120,000 20,000 d) La am amor orz zac ació ión n aacu cumu mula lada da al nal nal del del pr próx óxim imo o aaño ño se será rá eq equi uiva valen lente te a 5 55% 5% del del v e) Se esper esperaa una u ulidad lidad aantes ntes de im impuest puestos os de $740 $740,000, ,000, la ttasa asa de im impuest puestos os es f)

Lo Loss iimp mpue uest stos os de dell año año pa pasa sado do de debe ben n se serr liqu liquid idad ados os en su to tota talilida dad, d, y llos os de dell p pró ró

g) La dep depreciac reciación ión del aaño ño se es esma ma en $ $300,0 300,000. 00. 70% d dee ese mo monto nto co corresp rresponde onde

 

h) Las ven venta tass d del el aaño ño ser serán án de $2, $2,840 840,00 ,000; 0; de ese mon monto to que queda dará rá pendie pendiente nte de cob i) Se es esma ma cob cobrar rar dur durant antee el año año ttod odo o lo q que ue aadeu deudan dan los clie client ntes es p por or la lass ve venta ntass d  j) Los inventarios na nales les se esman en un to total tal de $295,000, de los cua cuales les 60% cor Se pagará pagará la de deuda uda to total tal a pro proveedo veedores res del añ año o pasa pasado, do, y se esm esmaa que al na nall d k) proveedores con un saldo de $311,400 l)

Se liquid liquidará ará el tota totall d dee la cuent cuentaa de acree acreedores dores divers diversos os y 9 90% 0% de docum documentos entos p

m) Se paga pagarán rán dur durante ante el año $1 $178,000 78,000 de dell présta préstamo mo ban bancario cario y $212 $212,500 ,500 de la hip Se pide: Elabore el balance general presupuestado

Acvo Circulante

Efecvo Clientes Inventario materiales Inv. art. terminados

 $

164,000.00

$ $ $  $

234,800.00 87,000.00 140,500.00 626,300.00

Terreno Edicio Dep. acum. Edicio

$ $ -$

3,200,000.00 2,650,000.00 835,000.00

Equipo Dep. acum. Equipo

$ -$  $

754,300.00 188,000.00 5,581,300.00

$ -$  $

390,000.00 195,000.00 195,000.00

$

6,402,600.00

Proveedores

$

345,600.00

Acreedores diversos Impuestos por pagar Documento por pagar

$ $ $

121,700.00 219,000.00 162,000.00

Total Acvo Circulante

Acvo Fijo

Total Acvo Fijo

Acvo Intangible

Patentes Amort. acum. Patentes Total Acvo Intangible

Total Acvo Pasivo Corto Plazo

 

 $

848,300.00

Total Pasivo Largo Plazo

$ $  $

475,000.00 867,600.00 1,342,600.00

Total Pasivo

$

2,190,900.00

Capital Social Prima venta acciones Ulidades Retenidas Total Capital Contable

$ $ $ $

2,883,600.00 340,000.00 988,100.00 4,211,700.00

Total Pasivo más Capital

$

6,402,600.00

Total Pasivo Corto Plazo

Pasivo Largo Plazo Préstamo Bancario Hipoteca por pagar

Capital Contable

a)

A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado. $ 754,300.00 Equipo compra de equipo $ 190,000.00 $ 944,300.00

b)

Se esma que al nal del próximo año se tendrá un saldo nal de efecvo de $21 saldo nal de efecvo $164,000  $ 215,600.00

c)

En junio los socios aportarán $300,000 y se reparrán dividendos por capital social $ 2,883,600.00 aportacion $ 300,000.00 $ 3,183,600.00

d)

La amorzación acumulada al nal del próximo año será equivalente a 55% d  deel v patentes $ 390,000.00 amort. Acum. Patentes 55%  $ 214,500.00 amort. Acum. Patentes  amort. Acum. Patentes anual

empo de uso de patente

-$ -$

-$195,000 19,500.00 214,500.00

11 años = 55%/5% o $214,500/$19,500

vida ul del acvo intangible i ntangible

20 años $390,000/$19,500

 

 e)

Se espera una ulidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es  ulidad antes de impuestos o ulidad de operacion $ %impuestos - impuestos $ ulidad neta

$

740,000.00 ulidades retenidas 30% ulida ulidad d neta 222,000.00 - reservas obligatorias - reservas voluntarias 518,000.00 - dividendos - gracaciones ulidad del ejercicio CITROS, SA

Proyecto de aplicación de ulidades por el ejercicio 2020, que propone el H. asamblea asamb lea a la la Asamblea Asamblea Gener General al de Accion Accionistas istas,, que debe debera ra ten Ulidades Retenidas, Acumulada Ulidada Neta del ejercicio segun estado de perdidas y ganancias después de i Menos:

Aplicaciones OBLIGATORIAS Reserva Legal Reservas que estan espuladas en la acta constuva Honorarios Honor arios a co consejer nsejeros os y el comisa comisario rio ( esip esipulado uladoss en una ac acta ta de as asamble ambleaa o ac = Remanente a disposición a la Asamble Menos:

Aplicaciones VOLUNTARIAS Divi Di vide dend ndos os ( pro propo pone ne H. Cong Congre reso so para para ac accio cione ness o la se seri ried edee llas as accio accione nes, s, se es esp p Gracación a funcionarios y empleados e mpleados = Remate para ejercicios posteriores (Balance General presupuestado)

lugar y fecha consejo de administracion Presidente

f)

Los imp Los impue uest stos os de dell año año pa pasa sado do de debe ben n se serr liliqu quid idad ados os en su to tota talilida dad, d, y los los de dell pró pró Que quedaran pendientes de pago $219,000 Pago en el año $219,000 $0.00 Impuestos en Edo Resultados $ 222,000.00 $ 222,000.00

g)

La depreciación del año se esma en $300,000. 70% de ese monto corresponde

 

 $  $ Dep.acum. Edicio Dep.acum Equipo  BG presupuestad presupuestado o

300,000.00 $ 70% 210,000.00 $ $835,000

$ 1,045,000.00 $

300,000.00 30% 90,000.00 $188,000 278,000.00

h)

La Lass vven enta tass d del el añ año o sser erán án de $2 $2,8 ,840 40,0 ,000 00;; d dee es esee m mon onto to qued quedar aráá p pen endi dien ente te de cob cob Ventas del año $ 2,840,000.00 10%  Clientes o cuentas por pagar $ 284,000.00

i)

Se esma cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas Clientes o cuentas por pagar $ 234,800.00 Pago en el año $ 234,800.00 $0.00  $ 284,000.00 $

284,000.00

 j)

Los inventarios na nales les se esman en un to total tal de $295,000, de los cua cuales les 60% cor Inventario materiales $ 118,000.00 40% Inv. art. terminados $ 177,000.00 60% Total Inventarios nales $ 295,000.00 100%

k)

Se p pag agar aráá la deud deudaa tot total al a pr prov ovee eedo dore ress de dell añ año o pa pasa sado do,, y ssee es esm maa qu quee al nal nal d Proveedores o cuentas por pagar $ 345,600.00 Pago en el año $ 345,600.00 $0.00  $ 311,400.00 $ 311,400.00

l)

Se liqui liquida dará rá el tota totall de de la cu cuen enta ta de ac acre reed edor ores es di dive vers rsos os y 9 90% 0% de docu docume ment ntos os p Acreedores diversos $ 121,700.00 Pago en el año $ 121,700.00 BG Presupuestado $ -

m)

Documentos por pagar

$

Pago

$ $

162,000.00 $ 162,000.00 90% 10% 145,800.00 $ 16,200.00 16,200.00 BG presupuestado

Se pa pagará garán n du durant rantee el aaño ño $1 $178,000 78,000 del pr préstam éstamo o ba bancar ncario io y $ $212,5 212,500 00 de la hip hip

Prestamo Bancario

$

475,000.00 Hipoteca por pagar

Pago del préstamo

$ $

178,000.00 Pago de hipoteca 297,000.00 BG presupuestado

 

 

 

esupu esupuesto estoss previa previamente mente auto autorizad rizados os queda quedaron ron destr destruidos uidos.. Debid Debido o a ello se solicit solicitaa que, a parr del bala ue han logrado rescatar, se elabore el balance general presupuestad presupuestado o para el siguiente año.

  $345,600 $121,700 $219,000 $162,000 $848,300 $475,000 $867,600 $1,342,600 $2,190,900

$2,883,600 $340,000 $988,100 $4,211,700 $6,402,600

 

5,600

lor de la patente    

e 30% imo año quedarán pendientes de pago.

  l edicio edicio y 30% el eq equipo. uipo.

 

 

rar 10%

 

el año anterior.

 

esponden al inventario de arculos terminados l año presupuestado quedará la cuenta de

   

r pagar. teca.

 2021 presupue presupuestdo stdo

$ $ $ $ $

215,600.00 284,000.00 118,000.00 177,000.00 794,600.00

$ $ $

3,200,000.00 2,650,000.00 1,045,000.00 (g

 $  $  $

944,300.00 (a 278,000.00 (g 5,471,300.00 (a

 $ $  $ $

390,000.00 214,500.00 (d 175,500.00 6,441,400.00

$

311,400.00

$

16,200.00

 

 $

327,600.00

$

327,600.00

$  $ $  $

3,183,600.00 (c 340,000.00 1,386,100.00 (e 4,909,700.00

$

5,237,300.00

balance general real o historico BG presupuestad presupuestado o 5,600

balance general real o historico BG presupuestad presupuestado o $120,000 AFECTA A LA UTILIDAD balance general real o historico BG presupuestad presupuestado o lor de la patente balance general real o historico BG presupuestad presupuestado o patentes $390,000  LISR art. 33 y 34 5%  BG presupuestad presupuestado o $ 19,500.00 depreciacion anual + amort acum anual

 

 

e 30%  $ $

-$  $

988,100.00 518,000.00 $0.00 $0.00 120,000.00 $0.00 1,386,100.00

Consejo Administracion a la consideración de la er verifcado el 1 de Marzo de 2021 puestos:

 

ta constuva)

cica

$  $

$0.00 $0.00 $0.00   $ 1,506,100.00

$

120,000.00 $0.00   $ 1,386,100.00

consejo de vigilancia Presidente

imo año quedarán pendientes de pago.  balance general real o historico

BG presupuestad presupuestado o

988,100.00 518,000.00

  l edicio y 30% el equipo.

 

 

rar 10%

 BG presupuestad presupuestado o el año anterior. balance general real o historico

Saldo a acumular BG Presupuestado

esponden al inventario de arculos terminados

 

l año presupuestad presupuestado o quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400  balance general real o historico

Saldo a acumular BGo Presupuestado BG presupuestad presupuestado

r pagar.  balance general real o historico BG presupuestad presupuestado o

teca.

 $

867,600.00

 $ $

212,500.00 655,100.00

 

 

 

ce general

 

20 años 1 año

año 1 $ 19,50 19,500.00 0.00 2 $ 19,50 19,500.00 0.00 3 $ 19,50 19,500.00 0.00 4 $ 19,50 19,500.00 0.00 5 $ 19,50 19,500.00 0.00 6 $ 19,50 19,500.00 0.00 7 $ 19,50 19,500.00 0.00 8 $ 19,50 19,500.00 0.00 9 $ 19,50 19,500.00 0.00 19,500.00 10 $ 19,500.00 11 $ 19,500.00 19,500.00

acumulado $ 19,500 19,500.00 .00 $ 39,000 39,000.00 .00 $ 58,500 58,500.00 .00 $ 78,000 78,000.00 .00 $ 97,500 97,500.00 .00 $ 117,0 117,000.00 00.00 $ 136,5 136,500.00 00.00 $ 156,0 156,000.00 00.00 $ 175,5 175,500.00 00.00 $ 195,0 195,000.00 00.00 $ 214,5 214,500.00 00.00

 

5.12 Presupuesto de eecvo, saldo minimo requeido

Después de analizar su situación situación nanciera en cuanto a la liquidez que necesita tener Franco decicio implementar una polica para establecer un mi mini nim mo re requer eriido de de ef efec $ 200,000.00 al final de cada mes. Si llegaran a exisr faltantes, puede solicitarse anual; el préstam una tasa del 12% préstamo o deb debera era p pag agars ars en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser en multiplos de se solicita al inicio del del mes en que se necesiten y se pagan el úlmo dia del m mes es en qu

En el area area d dee na nanza nzass se h han an el elab abora orado do lo loss pre presup supues uestos tos d dee ent entrad radaa y sa salid lidas as d dee efec correspondiente al primer semestre del año, reportando un saldo de efectivo de al 31 de diciembre del presente año. El total de entradas y salidas presupuestadas es como sigue:  Enero

Febrero

Entrada

$

612,000.00 $

598,000.00

Salidas

$

516,000.00 $

715,000.00

Se pide: 1. Elaborar un presupuesto de efecvo indicando los préstamos solicitados. 2. Determine la candad de intereses que se pag pagarian arian en el primer semestre del del año PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON S Enero Febrero

saldo inicial de efecvo + entradas subtotal - salidas

$ $ $ $ $ $ $

saldo

- saldo minimo efecvo + excedente o faltante + prestamo

204,000.00 612,000.00 816,000.00 516,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00

$ $ $ $ $ $ -$ $

300,000.00 598,000.00 898,000.00 715,800.00 182,200.00 200,000.00 17,800.00 18,000.00

- pago de prestamo - pago de intereses

saldo inal efecvo + prestamo interes  interes interes anual mensual meses de uso del prestamo

$

204,000.00 $

300,000.00 $ 200,200.00 anual $ 18,000.00 12% $$

2,160.00 180.00 3

 intereses pagados

$

 

 

la compañía tivo de n préstamo a

 junto con los intereses generados $ 1,000.00 e haya sobrantes.  

vo $

204,000.00

Marzo

Abril

$

715,400.00 $

718,000.00 $ 695,700.00 $ 700,000.00

$

678,600.00 $

678,000.00 $ 723,000.00

ALDOS MINIMOS Marzo

$ $ $ $ $ $

$

Mayo

Abril

200,200.00 $ 200,000.00 715,400.00 $ 718,000.00 915,600.00 $ 918,000.00 715,600.00 $ 678,000.00 200,000.00 $ 240,000.00 200,000.00 $ 200,000.00 $0.00 $40,000.00 $0.00 $0.00  $ 18,000.00 540.00 $0.00  $ 200,000.00 $ 221,460.00 mensual $ 18,000.00 1%

Junio

Mayo

$ $ $ $ $ $

221,460.00 695,700.00 917,160.00 723,000.00 194,160.00 200,000.00 -$5,840.00

$

Junio

$ $ $ $ $ $

200,160.00 700,000.00 900,160.00 685,300.00 214,860.00 200,000.00 $14,860.00

6,000.00

$ 6,000.00 $ 120.00 $ 200,160.00 $ 208,740.00 $

6,000.00 1%

 $ 180.00 $ x 3 meses =

60.00

540.00

$

540.00 $

120.00

 

 5.13 Presupuesto de eecvo, saldo mínimo requerido requerido El admin administ istrad rador or de una una comer comercia cializ lizado adora ra ha trab trabaja ajado do los los úlmos úlmos mese mesess en estab estable lecer cer polí polí negocio. Los siguientes controles son algunos de ellos: crédito. De las las ventas a crédito crédito se esper esper a)  Las ventas se realizan 60% Al contado y 40% a crédito. eectuadas la transacción

b)  Las compras se realizan 50% Al contado y 50% A crédito; estas úlmas deberán pagars c)  El saldo mínimo requerido de efecvo en la empresa es de $150,000 al nal de cada me Si llegará a exisr faltantes se puede solicitar un préstamo a una  tasa de 14% anual.  El  El prést en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser múlplos de $500, se so soli lici cita ta en que haya sobrantes.

El admi admini nist stra rado dorr d des esea ea elab elabor orar ar el pr pres esup upue uest sto o del del próx próxim imo o tri trime mest stre re (a (abr brilil,, may mayo o y juni junio) o) u información de lo ocurrido en febrero y marzo (histórico) y lo que esma sucederá en abril, Real o Histórico

Febrero

Marzo

Abril

Ventas $ 300,000.00 $ 320,000.00 $ 340,000.00 Compras $ 160,000.00 $ 170,000.00 $ 190,000.00 Gastos en efecvo $ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 180,000.00 El saldo de efecvo al 31 de marzo es de $150,000 Se pide: Elabore un presupuesto de efecvo indicando los préstamos solicitados Determine la candad de intereses que se pagarían en el segundo trimestre Dete Determ rmin inee la la ccan and dad ad qu quee apa apare rece cerá rá en el Bala Balanc ncee gen gener eral al de dell 30 30 de de jjun unio io en cl clie ient ntee y pro pro solucion

PRESUPUESTO DE VEN

ventas esmadas 60%  ventas a contado 40%  ventas a credito Distribucion de ventas a credito 80% ventas a credito a 1 mes 20% ventas credito a 2 meses

Marzo 320,000.00 $

Abril 340,000.00

$ 180,000.00 $ 192,000.00 $ $ 120,000.00 $ 128,000.00 $

204,000.00 136,000.00

$ $

108,800.00 27,200.00

$

Febrero 300,000.00 $

96,000.00 $ 102,400.00 $ 24,000.00 $ 25,600.00 $ Febrero

ventas a contado ventas a un mes ventas a 2 meses TOTAL COBRANZA

COBRANZA Marzo

Abril

$ 180,000.00 $ 192,000.00 $ $ 96,000.00 $

204,000.00 102,400.00

$ $

24,000.00 330,400.00

 

compras esmadas distribucion de compras: 50% compras a contado

Febrero $ 160,000.00 $

 PR  PRESUPUESTO DE COM Marzo Abril 170,000.00 $ 190,000.00

$

80,000.00 $

85,000.00 $

95,000.00

50% compr compras as a credit credito o

$

80,000.00 $

85,000.00 $

95,000.00

Febrero

compras a contado compras a credito a 1 mes

$

80,000.00 $ $

TOTAL PAGO A PROVEEDORES

PAGO A PR PROVEEDOR Marzo Abril

85,000.00 $ 80,000.00 $ $

95,000.00 85,000.00 180,000.00

PRESUPUESTO DE EFEC Febrero

entradas:

Marzo

Abril

$ $ $ $

150,000.00 330,400.00 30,000.00 510,400.00

pago a proveedores pago a gastos pago a prestamos pago a intereses

$ $

180,000.00 180,000.00

total salidas(+) o faltante (-) = total entradas - total salidas excedente saldo minimo de efecvo diferencia = (excedente o faltante - saldo minimo de efecvo saldo nal de efecvo

$ $ $ $ $

360,000.00 150,400.00 150,000.00 400.00 150,400.00

saldo inicial de efecvo + conbranza + prestamos total entradas salidas:

Prestamo interes anual interes mensual pago de interes meses de uso de prestamo

$

$

$

30,000.00 pago de interes 14% $ 4,200. 4,2 00.00 00 1.1667%  $ 350.00 350.00 x 3 meses 1,050.00

 

cas claras de operación para llevar un buen control administravo del a cobrar 80% al mes siguiente y el resto a 2 meses después de al mes siguiente de eectuadas.

 

s.  

amo deberá pagarse, junto con los intereses que se hayan generado, al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el úlmo día del mes

lizando las nuevas polícas, para lo cual presenta la siguiente mayo y junio (esmado):  Esmado

Mayo $ $ $

Junio

380,000.00 $ 190,000.00 $ 190,000.00 $

430,000.00 430,000 .00 180,000 .00 180,000.00 180,000 .00 180,000.00

eedores,

TAS $

Mayo Junio 380,000.00 $ 430,000.00 430,000 .00

$ $

228,000.00 $ 258,000.00 152,000.00 $ 172,000.00

$ $

121,600.00 $ 137,600.00 30,400.00 $ 34,400.00 Mayo

Junio

 julio

$ $

228,000.00 $ 258,000.00 108,800.00 $ 121,600.00 $ 137,600.00

$ $

25,600.00 $ 27,200.00 $ 362,400.00 $ 406,800.00

agosto

30,400.00 $ 34,400.00

 

 

RAS $

Mayo Junio  julio 190,000.00 $ 180,000.00 180,000 .00

$

95,000.00 $

90,000.00

$

95,000.00 $

90,000.00

ES Mayo

$ $ $

Junio

 julio

95,000.00 $ 90,000.00 95,000.00 $ 95,000.00 $ 190,000.00 $ 185,000.00

90,000.00

IVO Mayo

Junio

$ $ $ $

150,400.00 $ 150,300.00 362,400.00 $ 406,800.00 17,500.00 530,300.00 $ 557,100.00

$ $

190,000.00 $ 185,000.00 190,000.00 $ 180,000.00 $ 30,000.00 $ 1,050.00

$ $ $ $ $

380,000.00 150,300.00 150,000.00 300.00 150,300.00

$ $ $ $ $

396,050.00 161,050.00 150,000.00 11,050.00 161,050.00

 julio