Presupuesto de Efectivo

 

PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa. Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de efectivo efectivo para poder tomar decisiones decisiones que afectan a la empresa empresa en un periodo de tiempo relativamente corto. El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un periodo de tiempo tiempo determinado, es decir, decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales.

CARACTERÍSTICAS Y OBJETIVOS Podr Po dram amos os deci decirr que que el pr presu esupu pues esto to de caja caja o de efec efecti tivo vo ti tien ene e las las si sigu guie ient ntes es caractersticas y cumple con los siguientes objetivos!

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Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo. "dentificar si va a haber e#cedentes o déficits de efectivo en alg$n momento y

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tomar medidas correctoras. Establecer si e#isten necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en

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alg$n momento del periodo que abarque el presupuesto. %oordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de

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la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar. &inalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una

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base. Este presupuesto presupuesto est' directam directamente ente relacionado relacionado con el presupuesto de ventas y los pr presu esupu puest estos os de co cobr bros, os, por el ello lo,, no es e# e#tr tra( a(o o en mucha muchas s oc ocasi asion ones es sean sean docume doc umento ntos s que se elabora elaboran n a la vez o bien, bien, elabor elaborar ar este el $ltimo $ltimo una vez se

 

tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.

EL ESTADO DE RESULTADOS  El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas, es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado. Ejemplos de ingresos podran ser las ventas, los dividendos y los ingresos financieros) mientras que ejemplos de gastos podran ser la compra de mercaderas, los gastos gastos de personal personal,, los gastos gastos financ financiero ieros, s, los alquil alquilere eres, s, los seguros seguros,, las depreciaciones y los impuestos. El beneficio o pérdida vendra a ser el resultado de la diferencia entre los ingresos y los gastos) hay beneficio cuando los ingresos son mayores que los gastos, y hay pérdida cuando los ingresos son menores que los gastos. En cuanto al periodo de tiempo que comprende un estado de resultados, éste suele corresponder al tiempo que dura el ejercicio económico de una empresa, el cual suele de ser un a(o) aunque cabe destacar que el estado de resultados es un documento fle#ible y adem's de elaborarse estados de resultados anuales, también suelen elaborarse estados de resultados mensuales y trimestrales. El estado de resultados nos permite saber cu'les han sido los ingresos, los gast ga stos os y el benef benefic icio io o pérd pérdida ida que que ha genera generado do una una empr empresa esa,, anal analiz izar ar esta esta inf inform ormaci ación ón *por ejempl ejemplo, o, saber saber si est' est' generan generando do sufici suficient entes es ingreso ingresos, s, si est' est' gastando demasiado, si est' generando utilidades, si est' gastando m's de lo que gana, etc.+, y, en base a dicho an'lisis, tomar decisiones. Pero también nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores, conocer cu'les han sido las variaciones en los resultados *sin han habido aumentos o disminuciones, y en qué porcentaje se han dado+, y as saber 

 

si la empr empres esa a es est' t' cump cumpli liend endo o con su sus s obje objeti tivo vos, s, adem adem's 's de poder poder real realiz izar  ar  proyecciones en base a las tendencias que muestren las variaciones.  lgo que destacar es que la elaboración de un estado de resultados se basa en el principio de devengado, es decir, éste muestra los ingresos y los gastos en el momento en que se producen, independientemente del momento en que se hagan efectivos los cobros o los pagos de dinero.

EL BALANCE GENERAL El balanc balance e general general es un estado estado financier financiero o confor conformado mado por un docume documento nto que muestra muestr a detalladame detalladamente nte los activos, activos, los pasivos pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado.

Los activos inclu!n"  

El dinero que se encuentra fsicamente en la empresa *por ejemplo, en su caja fuerte+, o el dinero que tiene depositado en el banco *por ejemplo, en su cuenta

 

corriente+. -os elementos fsicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una duración permanente *por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehcul veh culos os de transpo transporte rte,, mueble muebles+, s+, o que ti tienen enen una duració duración n tempor temporal al *por  *por 

 

ejemplo, materias primas, mercaderas+. -as deudas que tienen los clientes con la empresa.

Los #asivos inclu!n"    

-as deudas que tiene la empresa con sus proveedores. -as deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

$i!nt%as &u! !l #at%i'onio inclu!"    

-as aportaciones hechas por los socios o accionistas. -os beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa. En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada a(o al finalizar 

el ejercicio económico de la empresa *balance final+, aunque también se suelen

 

elaborar balances al inicio del ejercicio *balances de apertura+, y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral *balances parciales+. El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa *al mostrarnos cu'l es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio+, analizar esta información *por ejemplo, saber cu'nto y dónde ha invertido, cu'nto de ese dinero proviene de los acreedores y cu'nto proviene de capital propio, cu'n eficientemente est' utilizando sus activos, qué tan bien est' administrando sus pasivos, etc.+, y, en base a dicho an'lisis, tomar decisiones.

BALANCE GENERAL PROFOR$A Estado contable contable que muestra cantidades tentativas, tentativas, preparado con el fin de mostrar  mostrar  una propuesta propuesta o una situac situación ión financier financiera a futura futura probab probable. le. En todo todo lo dem's dem's es idéntico a un alance /eneral .En la contabilidad el balance es el estado que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado. El balance se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el ctivo, el Pasivo y el Patr Pa trim imon onio io 0eto 0eto,, desa desarro rroll llad ados os cada cada uno uno de ello ellos s en grup grupos os de cuen cuenta tas s que que representan los diferentes elementos patrimoniales. El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. 1odos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el cont contra rari rio, o, el pasi pasivo vo mues muestr tra a toda todas s la las s obli obliga gaci cion ones es ci cier erta tas s del del ente ente y las las cont contin ingen genci cias as que que deben deben re regi gist strar rarse. se. Esta Estas s obli obligac gacio iones nes son, son, natu natural ralme ment nte, e, económicas! préstamos, compras con pago diferido, etc. El patrimonio neto es el ctivo menos el Pasivo y representa los aportes de los propiet prop ietari arios os o accion accionist istas as m's los resulta resultados dos no distri distribui buidos dos.. El patrim patrimoni onio o neto neto muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse. -a ecuación b'sica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos! patrimonio neto 2 activo 3 pasivo que dicho de manera sencilla es! lo que poseo 2 lo que tengo 3 lo que debo.

 

-as partidas de eneficio y Pérdida son alternativas. 4i se ha producido una pérdida aparecer' al pie del balance en el ctivo. 4i se ha producido un eneficio aparecer' al pie del alance en el Pasivo.

 

REFERENCIAS VIRTUALES Defin Def inic ició ión n

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En

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