Presentacion de La Empresa Laive - Auditoria Financiera

"Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

TEMA EMPRESA LAIVE

DOCENTE VITALIA GIL HERNANDEZ

CURSO AUDITORIA FINANCIERA I

INTEGRANTES MIRYAM MILAGROS CANDELA VICENTE YNGRID PAOLA CARRANZA ALARCON TALITA ESPINOZA FERNANDEZ JANNET LUCIA SOSA VERA KATERINE FABIOLA SANTISTEBAN CHAPOÑAN

Lima, Enero de 2022

EMPRESA LAIVE-ESTADOS FINANCIEROS (2019)  ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA EMPRESA: Hace 100 años,  en 1910 Sociedad Ganadera del Centro S. A., hoy LAIVE S. A., se fundó con la participación de los señores Domingo Olavegoya, Demetrio Olavegoya, Felipe Chávez y Juan Valladares con 50,000 Libras Peruanas, para compra de haciendas Acopalca, Chamiseria y Runatullo  primero, después  se anexaron a la propiedad otras haciendas Huari, Acocra, Punto, Laive e Ingahausi en los departamentos de Junín y Huancavelica. El propósito de la sociedad fue  lograr la excelencia en la crianza de ganado lanar y vacuno, aprovechando para ello tierras situadas en las alturas de la Cordillera de los Andes, tierras marginales de agreste puna. Con técnicas avanzadas de manejo de suelos, mejoramiento y selección genética, cuidado del medio ambiente y estímulo al trabajador mediante servicios y condiciones de vida ejemplares, se lograron resultados técnicos que marcaron rumbos en la ganadería nacional y resultados económicos que permitieron crecer y superar los vaivenes de la economía nacional y mundial. La empresa Laive que es además procesadora de productos lácteos, queso fundido, mantequillas y yogurt, Inaugura una moderna planta en Lima, en los 80 inaugura su planta en Arequipa para recoger leches de esa cuenca para quesos de maduración. En el 94 se cambia de razón social a Laive S.A. y la empresa deja de llamarse Sociedad Ganadera del Centro S.A. En 1997 Laive ingresa en el mercado de leches ultra pasteurizadas y construye una planta en Ate. Esta Planta de ultra pasteurización es donde se empieza con la producción de jugos. Actualmente se envasa tanto en cajas Tetra Pack como en bolsas sistema PREPAC. Los 2 sistemas permiten conservar la leche en forma natural y aséptica. "LAIVE SOCIEDAD ANÓNIMA" (LAIVE S.A.) se constituyó por Escritura Pública de 20 de octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera del Centro Sociedad Anónima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inició sus operaciones en 1910. “Creamos productos innovadores para llevar bienestar a las personas”. La calidad que Laive imprime en cada uno de sus productos es fruto de un esfuerzo que se trasmite a lo largo de todas las fases de su elaboración: desde la cuidadosa selección de los ingredientes que constituyen su materia prima como el acopio de leche traída de las mejores cuencas lecheras o la selección de la mejor fruta hasta la tecnología de última

generación de su proceso de empaque, que asegura la conservación de las bondades del producto.  LINEA DE TIEMPO:

1910 Laive Nació en 1910, en las alturas de Junín y Huancavelica, de la unión de tres haciendas que dieron paso a la Sociedad Ganadera del Centro.

1930 Pioneros en producir quesos de maduración en el Perú.

1938 Se inicia la producción de queso fundido.

1960 Se adquirió el terreno en Ate, el cual era utilizado como centro de engorde de ganado ovino, donde actualmente se encuentran sus instalaciones.

1970 Dentro del proceso de reforma agraria, la empresa fue expropiada de sus tierras, ganado e instalaciones y tomó la decisión de seguir adelante como empresa, mediante la producción de queso y mantequilla.

1972 Se inauguró en Lima una moderna y amplia planta para la fabricación de mantequilla, queso fresco, queso fundido e introdujeron en el mercado la categoría de yogurt.

1980 Se inauguró nueva planta en Arequipa y se introdujo por primera vez en la industria alimentaria del Perú, el queso Gouda, Dambo, Edam y parmesano, entre otros.

1991 Laive adquiere Salchichería Suiza e ingresa a un nuevo campo de la industria alimentaria con derivados cárnicos.

1994 Se cambia la razón social de sociedad ganadera del centro SA a LAIVE SA.

 MISIÓN La misión es “ser una empresa de alimentos eficiente e innovadora, que ofrece a los consumidores productos de calidad contribuyendo a la adecuada alimentación de los hogares.  VISIÓN La visión de Laive es “ser reconocidos como una empresa líder e innovadora, orientada al consumidor, brindando productos de calidad garantizada”.  VALORES 

Respeto: Tratamos a quienes nos rodean como nos gustaría ser tratados y tomamos siempre en cuenta las consecuencias que nuestras acciones puedan generar.



Excelencia: Tenemos ganas de aprender y mejorar. No nos conformamos y buscamos siempre superarnos.



Trabajo en Equipo: Cooperamos y trabajamos unidos por un mismo objetivo, interactuando entre áreas para maximizar el resultado.



Actitud Ganadora: Nos ponemos la valla alta y nos retamos a superarla con valentía y pasión.

 OBJETIVO La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformación, producción, procesamiento, industrialización, comercialización, importación y exportación de todo tipo de productos de consumo humano, trátese de derivados de las frutas, lácteos Y cárnicos, así como dedicarse a cualquier 7 otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes señalado, que acuerde la Junta General.  DIRECTORIO 

Presidente: Francisco Moreyra Mujica



Vice-Presidente: Aníbal Larraín Cruzat



Directores -

Luis Estrada Peralta (desde marzo 2019)

-

Carolina Palacios Cisneros

-

Aurelio Palacios Mc Bride

-

Juan Cristóbal Sepúlveda Matic (hasta febrero 2019)

-

Santiago Larraín Cruzat (desde abril 2019)

-

Pablo Tagle Quiroz (hasta setiembre 2019)

-

Luis Ferrand Aspillaga (desde octubre 2019)

-

Rodolfo Véliz Möller

 ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD. 

Gerencia: Área en la cual se encuentra la dirección y responsabilidad general; considerada la cabeza de la empresa, establece los objetivos y la dirige hacia ellos. Encontrándose aquí el gerente de la planta LAIVE Arequipa, el cual tiene la facultad de supervisar todas las funciones, como de mercadeo, de finanzas y de recursos humanos de la empresa, así como también de las operaciones del día a día. El gerente es también el responsable de liderar y coordinar las funciones de planeamiento estratégico de la planta.



Área de Producción: Área donde se llevan a cabo la transformación de la materia prima; en este caso la leche, produciéndose así bienes que la empresa comercializará después. En esta área se encuentran

los

Ingenieros Alimentarios de planta realizando las funciones de supervisión del procesamiento óptimo de la leche, cumpliendo los estándares de calidad establecidos; también encontramos en esta área a los operarios de producción, los cuales son los encargados de la mano de obra en todo el proceso de transformación de la leche. 

Área de Aseguramiento de la calidad: como lo indica su nombre esta área es la encargada de velar por el aseguramiento de la calidad de la leche, siendo su principal objetivo proporcionar a la leche los suministros necesarios para fortificarla. Encontramos en esta área a ingenieros alimentarios, los cuales cumplen las funciones de seguimiento de las normas de calidad ISO y HACCP.



Área de Administración: Esta Área tiene la responsabilidad general de administrar los ingresos y los costos de empresa, Está relacionada con el resto de áreas funcionales. Encontramos aquí al administrador y contador, quienes son los encargados de controlar la compra de los materiales para proveer las demandas, investigar al mercado, almacenar productos, administrar riesgos, estandarizar y clasificar, transportar, vender y promocionar.



Área de Recursos Humanos: Área encarga de la relación con el personal de la empresa, y todo lo que ello involucre. Los encargados de dirigir esta área son el trabajador social y psicólogo, los cuales cumplen las funciones de velar por el adecuado clima laboral de la empresa, fijar remuneraciones, determinar la cantidad de horas extras correspondientes al personal, licencias (por enfermedad, fallecimiento, vacaciones, etc.), contrataciones y despidos.



Área de Mantenimiento: Área encargada de proporcionar oportuna y eficientemente, los servicios que requiera el Centro en materia de mantenimiento

preventivo

y

correctivo

a

las

instalaciones.

Aquí

encontramos al ingeniero mecánico, encargado de Supervisar y verificar los trabajos de mantenimiento realizados a las máquinas de producción. Al igual que proporcionar las especificaciones requeridas de instrumentos necesarios para el buen funcionamiento del sistema operativo de máquinas.  ORGANIGRAMA:

 CAPITAL (2019) -

CAPITAL EMITIDO

S/. 72’425,879

-

ACCIONES DE INVERSION

S/. 185,634

-

OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

S/. 14´485,177

-

RESULTADOS ACUMULADOS

S/. 88´141,394

-

OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO

S/. 47´375,995

-

TOTAL PATRIMONIO NETO

S/. 222´614,079

El presente documento contiene información veraz y suficiente respecto al desarrollo del negocio de LAIVE S.A. durante el año 2019.

INTERNAS

EXTERNAS

Fortalezas Invierte

grandes

Oportunidades sumas

de

dinero

en

Aumento del crecimiento del PBI

publicidad. Su instalación de producción es la adecuada Mayor tendencia de consumos de productos ya que su distribución llega a todo el Perú.

light y que cuiden la salud

Cuenta con un estricto control de calidad Frecuentemente

agrega

componentes

saludables para el organismo, Debilidades

Amenazas

Su investigación de productos es buena pero Alto nivel de competencia con su principal permite que la competencia imite su producto adversario (Gloria) al poco tiempo e incluso antes que Laive Los precios son más elevados que al

La competencia tiene mayor variedad de

competencia (Gloria)

sabores.

 ANALISIS FODA

CARTA DE COMPROMISO Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoría LA SOCIEDAD DE AUDITORES Y CONSULTORES AUDICON SOCIEDAD CIVIL. El objetivo de nuestra auditoría es expresar una opinión acerca de si los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera, los resultados de las operaciones y flujos de efectivo de LAIVE S. A , de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) por los periodos terminados 2018, 2019, 2020 . Realizaremos en ambos procedimientos de auditoría y de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Como parte de nuestra auditoría por los periodos 2018, 2019, 2020 .consideraremos, con el único propósito de planificar nuestra auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, el control interno de la presentación de información financiera de la Organización. Nuestra auditoría no está diseñada para encontrar fraudes dentro de la organización, sin embargo, de encontrar situaciones irregulares que afecten la presentación de la información financiera serán comunicadas a la Directiva. De conformidad con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en el Perú, comunicaremos ciertos asuntos relacionados con la realización y los resultados de la auditoría a los encargados de la Directiva del Colegio. Tales asuntos incluyen:  Nuestra responsabilidad, según NIAS Aceptadas en el Perú,  Un panorama general del alcance y tiempo planificado para la auditoría;  Las observaciones significativas de la auditoría  Las manifestaciones escritas solicitadas a la gerencia y las cuestiones significativas, si las hubiera, que surjan de la auditoría y que se hayan tratado o corresponda tratar con la gerencia. En caso que determinemos que existe evidencia que puedan haber ocurrido fraudes o posibles incumplimientos con las leyes y reglamentaciones, presentaremos tales asuntos

a la atención de los niveles apropiados de la Gerencia. En caso que tomemos conocimiento de un fraude que involucre a la gerencia o de un fraude cometido por empleados que desempeñan funciones importantes de control interno o por parte de otros empleados que ocasionara una manifestación errónea significativa en los estados financieros, informaremos este asunto directamente a la Directiva y Comité de Fiscalización. Comunicaremos por escrito las deficiencias significativas de control interno identificadas durante la auditoría de los estados financieros de la Organización. Responsabilidades y Manifestaciones de la Gerencia Se consideran lo siguiente: a) Por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). b) Por el control interno que la Gerencia determine que resulta necesario para posibilitar la preparación de los estados financieros libres de manifestaciones erróneas de importancia relativa como resultado de error o fraude; y c) De brindarnos: 1. acceso, de manera oportuna, a toda la información que la Gerencia considere pertinente para la preparación de los estados financieros, por ejemplo, registros, documentación y otros asuntos. 2. información adicional que podamos solicitarle a la Gerencia para los fines de la auditoría. 3. acceso irrestricto a las personas de la Organización que consideremos necesario para obtener evidencia para la auditoría y las revisiones. d) Comunicar los hechos ocurridos durante los periodos a auditar que influyan en la presentación y revelación de la información financiera, cada hecho deberá ser descrito en la carta de manifestación y manifestada a la Sociedad Auditora por escrito. La Gerencia también tiene la responsabilidad de ajustar los estados financieros para corregir manifestaciones erróneas de importancia relativa que nosotros identifiquemos y de manifestarnos en su carta de representación que consideran que los efectos de las diferencias no registradas no son significativos, tanto en forma individual como acumulada, para los estados financieros tomados en su conjunto.

La Gerencia es responsable de notificarnos de la existencia de cualquier manifestación recibida por la Gerencia y La Directiva. Efectuaremos indagaciones específicas a la Gerencia sobre las manifestaciones incluidas en los estados financieros. Informes a emitir: Al término de nuestros exámenes emitiremos:  Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles de LAIVE S. A por los periodos terminados 2018 y 2019, preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).  Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles de LAIVE S. A por los periodos terminados 2019 y 2020, preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).  Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles de LAIVE S. A por los periodos terminados al 30.06.2020 y al 30.06.2021, preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).  Un informe en castellano con nuestra recomendación sobre los resultados de la evaluación respecto al diagnóstico a la implementación del Control Interno de la

LAIVE S. A. Equipo de trabajo Los profesionales que tendrán la responsabilidad de dirigir el trabajo son los siguientes: 1. PENSADOR: TALITA ESPINOZA FERNANDEZ. 2. ASESORA: JANNET LUCIA SOSA VERA. 3. ASESORA: YNGRID PAOLA CARRANZA ALARCON. 4. LIDER: MIRYAM MILAGROS CANDELA VICENTE. 5. CONCILIADOR: KATERINE FABIOLA SANTISTEBAN CHAPOÑAN

La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas contables que pudieran surgir en el curso de nuestro examen serían estudiados en todos sus aspectos significativos. Honorarios y Facturación Estimamos que nuestros honorarios por los Servicios de Auditoría que incluyen la auditoria a los EEFF de los periodos 2018, 2019 y 2020 ascenderán a S/.25,000 (Veinticinco mil soles con 00/100 soles).

Firma de Carta 10 días

LAIVE S.A.

Entrega total de

Compromiso

Calendario

50%

30%

S/

S/

S/

S/

12,500

7,500

5,000

25,000

Informes

Total

20%

El pago resultará exigible a la firma de la presente carta de compromiso. Se emitirá un comprobante correspondiente por la entrega de los honorarios, que incluye el IGV. Nuestra estimación de honorarios y el cronograma de tareas se basan, entre otros factores, en la revisión preliminar de los registros de la Organización y en las manifestaciones que el personal de la Organización nos efectuó y dependen que el personal de la Organización nos brinde un nivel razonable de asistencia. Otros Asuntos La Organización nos suministrará copias de impresión de su balance con anterioridad a la presentación para nuestra revisión. La Gerencia de la Organización es la principal responsable de asegurar que el balance no incluye manifestaciones erróneas. Revisaremos el documento para verificar la consistencia de los estados financieros anuales y otra información incluida en el documento, y para determinar si los estados financieros y nuestro informe sobre ellos se reprodujeron con exactitud. Si identificamos errores o inconsistencias que pudieran afectar los estados financieros, le informaremos a la Gerencia y al Directorio, según corresponda.

Plazo de Duración de la Auditoria El plazo de duración de la auditoria será por 60 días calendarios que iniciara a partir del 11 de enero al 08 de marzo del 2022, de los cuales 15 días serán efectivos en las instalaciones de la Organización, trabajo virtual 15 días y 10 días serán los contados para el trabajo de oficina (gabinete), elaboración (Entregables).

de informes

AUDITORI FINANCIERA PASO A PASO Secuencia de las actividades que se realiza en cada etapa

PRIMER PASO Identificar y comprender los encargos EL contenido El plan de auditoria debe contener:   

Los objetivos de la auditoria Los criterios de la auditoria y los documentos de referencia El alcance de la auditoria respecto a la información financiera, incluyendo la identificación de las unidades de negocio de la empresa, unidades funcionales y los procesos que van auditarse Las fechas y lugares donde se van ha realizar las actividades de la auditoria Las horas y duración estimadas de las actividades de la auditoria, incluyendo reuniones con la administración y las reuniones del equipo auditor Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor y de los acompañantes La asignación de los recursos necesarios a las áreas criticas de la auditoria Además, el plan de auditorias debe incluir cuando sea apropiado -La identificación del representante del auditado en la auditoria -Los temas del informe de auditoria -Preparativos logísticos (viajes recursos disponibles etc.) -Asuntos relacionados con la confidencialidad -Cualquier otro procedimiento de auditoria necesario para cumplir con los objetivos de la auditoria.

    

ESCENARIO UNO: CONVOCATORIA A REALIZAR AUDITORIA OBJETIVO: CONVOCATORIA A REALIZAR AUDITORIA EMPRESA Convocar o invitar a sociedades de auditoria o auditores independientes (En adelante auditoria

DOCUMENTACION 



Carta de invitación Bases de convocatoria

REUNION COMITÉ DE AUDITORIA CON EL AUDITOR

AUDITOR

REUNION COMITÉ DE AUDITORIA Y AUDITOR Discuten los términos del encargo de auditoria y otros aspectos importantes, es la primera reunión formal

DOCUMENTACION

Envía propuesta de auditoria adjuntando detalles sobre aspectos técnicos del proceso de auditoria y aspectos económicos

DOCUEMENTACION

El auditor se reúne con el comité de auditoria u órgano encargado para informar detalles del encargo de auditoria



Aclaraciones o información adicional sobre las bases de convocatoria

  

Carta de presentación del auditor . Propuesta técnica y . Propuesta

DOCUMENTACION   

Carta de aceptación del encargo Carta de compromiso contrato

económica

PRESTADOR DE SERVICIOS PROFESIONALES L a empresa KADL Consultores y Asociados SC. Presentan servicios de consultoría y auditoria por lo que cobran determinados honorarios, uno de sus clientes solicita un servicio de auditoria por 2 meses por el cual se necesita un Auditor jefe y cuatro profesionales de especialidades, determinar el costo del servicio teniendo en cuenta lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

REMUNERACION AUDITOR x 2 meses. Remuneración mensual expertos profesionales. Gastos de movilidad laptop. Útiles. Teléfono celular Solución Registro contable de la prestación de servicio

S/ S/

50,000 162,500 2,000 30,000 2,500 3,000

Contablemente, en nuestro país, este costo se afecta directamente ha resultados estructurando centro de costos por línea de servicio. Mano de obra. 212,500 Auditor jefe 50,000 Especialistas. 162500 Depreciación. 1,250 Valor del bien. 30,000 25%. 7,500 dep anual 2 meses. 1,250 Otros costos. 7500 Movilidad. 2,000 Útiles. 2,500 Teléfono. 3,000 ------------------------1-----------------------62---------------------------------------------------- 212,500 621 6211 50,000 6212 162,500 41-------------------------------------------------------------212,500 411 Por el registro de las remuneraciones de los trabajadores A-1 ------------------------2-----------------------68 1,250 6822.5 39 1,250 393

Por la depreciación de las laptops asignados a los trabajadores A-1 ------------------------3-------------------------63 5,000 6311.2 6364 65 2,500 656 46. 7,500 4699 Por los gastos diversos imputados al Trabajo A-1 -----------------------4-------------------------94 95 79

ANEXOS ANEXO Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4 Anexo 5 Anexo 6 Anexo 7 Anexo 8 Anexo 9 Anexo 10 Anexo 11 Anexo 12 Anexo 13 Anexo 14 Anexo 15 Anexo 16 Anexo 17 Anexo 18 Anexo 19 Anexo 20 Anexo 21 Anexo 22 Anexo 23 Anexo 24 Anexo 25 Anexo 26 Anexo 27 Anexo 28 Anexo 29 Anexo 30

DESCRIPCION Carta de invitación para realizar una auditoria Modelo de la agenda de reunión para la comprensión de los requerimientos de servicio y las expectativas de los que están a cargo de la administración Comprensión del encargo de auditoria-Evaluación Aceptación del Cliente Carta propuesta de auditoria Carta de aceptación del encargo de auditoria Contrato de encargo de Auditoria Reunión de apertura y presentación del equipo de auditoria Declaración Jurada de compromiso por parte de la entidad de proporcionar información Declaración de independencia de parte del auditor Carta de compromiso Carta de requerimiento de Información y documentación Memorándum de planeamiento y estrategia de auditoria Estados Financieros memorándum conocimiento del negocio- Comprensión de las operaciones de la empresa Memorándum de revisión analítica Uso de el trabajo en materias especiales Carta de confirmación externa (Requerimiento de Información) Carta de Gerencia o Carta de Representación Determinación de la Materialidad Prueba de rendimiento de los controles Evaluación de riesgo Evaluación de cuentas significativas Evaluación de transacciones significativas Pruebas de asientos Contables Papeles de trabajo Lista de revisión de procedimientos realizados memorándum o carta de control interno memorándum resumen de revisión Formato de seguimiento de recomendaciones y medidas correctivas Dictamen y Reportes de Auditoria

ANEXO 1 CARTA DE INVITACION PARA REALIZAR UNA AUDITORIA Logotipo INNOVADORA S.A. Las delicias 130 Lima -33 Lima-Perú Telefono Celular 993 272731 Lima- Peru Lima 03 de Enero del 2022 Señores: Alvarado & Rodriguez SC. Presente.Distinguidos señores Por intermedio de la presente invitamos a su sociedad de Auditoria para que pueda alcanzarnoa una propuesta de auditoria Financiera de mi representada por el periodo del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2021 con los propósitos siguientes: 1. Opinion sobre la razonabilidad de los EEFF e informacion complementaria de acuerdo a las normas de informacion financiera-NIIF 2. Evaluacion del CI y opinar sobre los riesgos del mismo 3. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF 4. Evaluacion de la situación Tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias Vuestro trabajoa deberá ser realizado aplicando las NIA, enfoque de acuerdo con las NIIF De acuerdo con las normas de informacion finacieras vigentes en nuestro país Mucho agardecere alcanzar su pruesta hasta el 31b de Diembre del presente año Por favor informarnos por rscrito a la siguiente dirección ( domicilio), tan proto haya recibido esta carta, su propuesta de auditoria a) Que han recibido la carta de invitación b) Si presentaran o No su propuesta Para cualquier coordinación comunicación con el señor Jaime Perez coordinador del comité de auditoria al teléfono 993 272731 Se adjunta, Base y requerimientos para los encargos de auditoria en anexo adjunto a la carta Atentamente,

Irma Benavidez Sánchez

Presidenta del comité de auditoria y control

Anexo Bases para la ejecución del encargo de auditoria  Propuesta Técnica: Forma y contenido La Propuesta Técnica (PT) deberá proporcionar la información indicada en los siguientes sub párrafos utilizando los lineamientos sugeridos en los formularios estándares adjuntos 1. Una breve descripción de la firma de auditores y una referencia de la experiencia reciente como auditor externo en auditorias financieras, tributarias, etc. En los últimos 3 años. Para cada caso, la síntesis deberá indicar, entre otras referencias: duración de los encargos de auditoria (horas personas), monto aproximado del contrato, descripción del trabajo realizado, resultados obtenidos y nombre del cliente. La información deberá ser proporcionada de manera confidencial, solamente para esas tareas para las cuales el Auditor fue legalmente contratado como firma de auditoria independiente. Los auditores deberían estar preparados para comprobar la experiencia presentada, si así lo exigiera el Contratante. La lista del equipo profesional propuesto por área de especialidad, cargo que será asignado a cada miembro del equipo de personal y sus tareas, así como sus referencias Profesionales Los CV del personal profesional firmados por el personal mismos, o por el representante autorizado del personal profesional. 2. Objetivo de la auditoria a) Emitir opinión de los EEFF tomados en su conjunto, presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo e información complementaria de acuerdo a las NIIF b) Evaluación del CI y opinar sobre los riesgos del mismo c) Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF d) Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias 3. Descripción del enfoque, metodología y plan de trabajo para ejecutar la auditoria. El plan de trabajo debería ser consistente con el calendario de actividades del personal asignado al encargo de auditoria el cual deberá describir el tiempo propuesto para cada actividad y las referencias del equipo de auditoria. 4. Requerimiento del encargo de auditoria La empresa requiere que se desarrollen como minimo losn siguientes componentes a auditar: a) Conocimientp del negocio b) Revision analitica c) Determinar los niveles de materialidad,error tolerable y error minimo d) Evaluacion del CI e) Evaluacion de riesgos de error o fraude f) Evaluacion de riesgos: financieros, de desempeño y de otros relacionados con las inversiones e informacion financiera g) Prueba de recorrido de cuentas y transaciones significativas, asi como recorrido de asientos contables, en base a muestras seleccionadas h) Evaluacion de la aplicación de las poloticas contablñes y el marco de informacion financiera NIIF, asi como el cumplimiento de los requerimientos de la SMV para la presentación de los EEFF.

i)

Evaluacion del cumplimiento de las obligaciones tributarias y aplicación correcta de las obligaciones tributaruas 5. La propuesta sde las estrategias de auditoria a desarrollar Enfoque, el alcance, la oportunidad y mnaturalza de los procedimientos en respuesta a los riesgos de control y riesgos inherentes 6. Informes a ser emitidos La firma o sociedad de auditoria debería emitir los siguientes informes y reportes de auditoria: a) El dictamen u opinión del auditor y b) La emisión de reportes de auditoria (1) Reporte de alerta temprana (2) Reporte de errores o cedula de errores (3) Reportes de asuntos de fraude (4) Reportes de situación tributaria (5) Memo de CI (6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores PROPUESTA ECONOMICA La propuesta económica deberá ser preparada de acuerdo a los términos acordado con la administración: Además deberá listar todos los precios asociados con las tareas de auditoria, excepto los gatos reembolsables indicados en la Hoja de datos IMPUESTOS El auditor podrá estar sujeto a impuestos nacionales (IR y IGV)

ANEXO 2 MODELO DE LA AGENDA DE LA REUNION PARA LA COMPRENSION DE LOS REQUERIMIENTOS DE SERVICIO Y LAS EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTAN A CARGO DE LA ADMINISTRACION Logotipo

Auditoria financiera periodo: LA SOCIEDAD DE AUDITORES SOCIEDAD CIVIL.

Y

CONSULTORES

AUDICON

Nombre de la Empresa: LAIVE S.A. Fecha de los EEFF: 01 DE ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020 Reunión con el Titular del comité de Auditoria 08 DE ENERO 20201. Temas relacionados con los objetivos de la auditoria, requerimientos y expectativas de la administración En la reunión se identificaron los siguientes temas: (1) Identificar personal clave de la entidad (2) Identificar a quienes van ha realizar la auditoria (3) Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los que están a cargo de la administración (4) Expectativas y requerimientos de la administración (5) Objetivos y estrategias de la entidad (6) Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado (7) Cronograma de trabajo (8) Avance en el plan de acción sobre las observaciones de auditorias anteriores (9) Protocolos de comunicación y apoyo de la entidad y su personal (10)Información relevante para el trabajo de auditoria (11)Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria a) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de erro material o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones y características inherentes a la entidad b) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto a información, documentación y otros relacionados con la auditoria, que pudieren existir o existen antes de realizar la auditoria. c) Identificar o determinar algunos indicios de riesgos de auditoria respecto a

malas practicas en la gestión de la entidad o trasgresiones frecuentes al marco normativo regulados d) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones de inversión respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión o injerencia en la omisión, trasgresión de los controles e) f) g) Determinara el alcance preliminar de auditoria h) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria i) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en circunstancias emergentes o extraordinarias que cedan influir en el dictamen o informe de auditoria (reporte de hechos importantes, reporte de errores materiales, reporte de CI, ETC.) j) Otros que la comisión o equipo de auditoria, así como los representantes de la entidad que consideren necesarios En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar la obligación de la administración de presentar la carta de gerencia o de representación y de parte de la comisión o equipo de auditoria la carta de compromiso Observaciones Conclusiones Preparado por: Revisado por

CONCEPTO CARÁCTER E INTEGRIDAD DEL POSIBLE CLIENTE

1.¿Conocemos a este cliente o lo conocemos nuestros clientes de confianza o nuestros colegas? 2.-¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los propietarios, consejo de administracion, o administración del posible cliente? Especialmente, ¿estamos razonablemente satisfechos de qu no exista ninguna de las situaciones siguientes a) Condenas y sanciones reglamentarias, b) Sospecha de actos ilisitos o fraude, c) Investigaciones en curso, d) Membrecias de la administración en organizaciones profesionales de dudosa reputación, e) Publicidad negativa y f) Asociacion cercana con persona o empresas cuya ética es cuestionable Describir los métodos usados para obtener evidencia de estos riesgos, como búsquedas en internet.(Las palabras claves que puedan usarse para buscar en el internet pueden incluir el nombre comercial del cliente, los nombres de su personal clave y el sector al que pertenece la empresa o productos/servicios). Documentar cualquier evidncia que se obtenga y que sea relevante para evaluar este riesgo. ACEPTACION DEL CLIENTE 3.-Si otros auditores se han negado a dar servicio al posble cliente, o si sospechamos que el posible cliente este buscando opiniones de auditoria que le favorezcan, o tengan otras motivaciones similares para cambiar de auditor, ¿se han documentado los riesgos que conlleva y se han considerado cuidadosamente la razón para aceptar el compromiso? Auditor anterior 4.-¿Nos comunicamos con el auditor o firma de auditoria anterior, para indagar a cerca de: (a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente, (b) Honorarios no pagados (c) Diferencias de opinión o desacuerdos; (d) Integridad de la administración y del consejo; (e) Razones para el cambio; y (f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación? 5. Obtuvimos permiso de la firma anterior para revisar los papeles de trabajo del año anterior. De ser así, ¿hemos revisado la documentación de planeación del periodo anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la sociedad de auditoria anterior: (a) Confirmo su independencia del cliente (b) En caso de una auditoria, la llevo a cabo conforme a las NIA. (c) Tiene los recurso y pericias adecuados; y

SI

NO

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(d) Conocía la entidad y su entorno? EEFF anteriores 6. Obtuvimos y revisamos copia de: (a) EEFF X los 2 ultimos años, cuando menos: (b) Declaraciones de impuestos cualsquiera requerimientos de lo 2 ultimos años: y (c) Cartas al a administración de los últimos dos o ters años? Aceptación del cliente 7. Suponiendo que tengamos acceso, ¿revisamos los papeles de trabajo del periodo anterior elaborados por el auditor anterior, para: (a) Determinar lo razonable de los saldos de cierre de periodos anteriores, poniendo particular atención a las cuentas Importantes, y decir si alguna de ellas deben reformularse; (b) Determinar si el auditor anterior identifico errores importantes o materiales; (c) Determinar el efecto en el año actual, de cualesquiera errores tolerable y mínimo no ajustados en el año anterior; y (d) Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes propuestos por el auditor anterior y las cartas a la administración? 8. Determinamos cuáles fueron las principales políticas y métodos contables usados en los EEFF del año anterior y consideramos si eran apropiados y si se aplicaron de manera uniforme? Por ejemplo: (a) Valuaciones importantes, como la estimación para cuentas dudosa, inventarios e inversiones; y (b) Políticas y porcentajes de amortización; (c) Estimaciones importantes; y (d) Otros (identificar) 9. En caso de una auditoria, ¿es necesario aplicar procedimientos de auditoria adicionales en relación con las principales transacciones y/o saldos de año anterior para reducir el riesgo de error en los saldos iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, agregar la referencia de papeles de trabajo para tales procedimientos, 10. Determinamos si será necesario dar una negación de opinión debido a la imposibilidad de obtener suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales? EXPERIENCIA DEL NEGOCIO 11.¿Sabemos en términos generales cuales son las perspectivas del negocio y las operaciones del cliente? ( Redacte un memorándum de conocimiento del negocio o use una lista de verificación estándar para dar esta información) 12. Tiene los socios y personal profesional suficientes conocimientos de las prácticas contables del sector al que pertenece la empresa, ejecutar el compromiso? ¿De no ser así ¿Podemos obtener fácilmente los conocimientos requeridos de las practicas contable utilizadas por el sector? Identificar las fuentes. 13. ¿Hemos identificado áreas que requieran conocimientos especializados? En caso afirmativo, ¿ Podemos obtener fácilmente los conocimientos requeridos? Identificarlas fuentes. EVALUACION DE LA INDEPENDENCIA Existen prohibiciones o limitaciones adicionales que no tratamos aquí y que se aplican a compromisos para entidades listadas en bolsa 14. Identificar y documentar las prohibiciones o limitaciones que existan(las amenazas a la independencia para la que no existen salvaguardas adecuadas, tales como) (a) Aceptar regalos costosos o invitaciones del cliente; (b) Tener relaciones de negocio estrechas con el cliente; (c) Tener relaciones familiares y personales con el cliente; (d) Presentar una cotización de honorarios considerablemente menor a los precios del mercado ( a menos que la documentación aporte evidencia

de que se cumplieron todas las normas aplicables); (e) Tener inversiones financieras en el cliente; (f) Contratación reciente con el cliente dentro del periodo prescrito (o una contratación que se espere en el futuro), para ocupar un puesto de funcionario, directos o empleado con influencia significativa; (g) Préstamos y avales al / del cliente; (h) Elaborar pólizas de diario o calcificaciones contables sin la aprobación previa de la administración; (i) Realizar funciones administrativas para el cliente; y (j) Prestar servicios distintos al atestiguamiento como finanzas corporativas, servicios legales que conlleven la resolución de disputas o servicios de valuación que impliquen la valoración de asuntos importantes para los EEFF. Estamos satisfechos de que no existan prohibiciones o limitaciones que impidan a la firma o a cualquier miembro del personal profesional ejecutar el compromiso de auditoria? 15. consultar la parte B del codigo IESBA de la IFAC para mayor orinetacion sobre la identificación de amenazas y salvaguardas relativas a la independencia, (a) Identificar y documentar las amenazas a la idependencia respecto de las que pueda hasta salvaguardas. Atender las siguientes amenazas en relación con la firma y los miembros EQUIPO DEL COMPROMISO  Amenasas de interes propio, quen puedan presentarse como resultado de inversione financieras de un auditor o de un familiar inmediato o cercano (esdecir, en los casos en los que la perdida de los honorarios del cliente puede ser importante).  Amenazas de revizar permanentemente los trabajos del auditor, lo que puede presentarse cuando el mismo auditor que lo emitio, deba emitir un jucio hecho con anterioridad  Amenazas de parcialidad, que pueden presentarse cuando un auditor promueve una posicion u opinion hasta el punto en que quede comprometida la objetividad (es decir,cuando actua como defensor, a nombre del cliente, en un jucio o en una promocion der acciones),  Amenaza de familiaridad, que pueden presentarse cuando, debido a una relacion cercana, un contador profesional favorece mucho los intereses de otros, y  Amenazas de intimidacion, que pueden presentarse cuando se disuade a un contador profesional para que no actue objetivamente la causa de amenazas, reales o veladas © Evaluar y documentar si estas amenazas, individual y colectivamente, son insignificantes a todas luces. d)Respecto de cada amenaza que no sea insignificante a toda luces, documentar las salvedades que existan en la entidad o en la firma y como pueden usarse para reducir la amenaza a un nivel aceptable.Las salvaguardas pueden incluir normas profesionales y vigilancia, politicas de la firma sobre educacion continua, inspeccion de la practica, control de calidad, aprbacion de polizas de diario y clasificaciones por parte del cliente, salvaguardas del cliente como un solido ambiente de control y contrataciones de personal componente e) ¿estamos satisfechos de que existan suficientes salvaguardas y que las amenazas a la independencia se elimine o reduscan a un nivel aceptable? EVALUACION DEL RIESGO DE COMPROMISO 16. ¿Determinemos si la firma juzga aceptables los riesgos de las politicas del sector al que pertenece la empresa y aprobable por el cliente? Describir cualquiera riesgos conocidos o sustantivos y el efecto que tengan en el compromiso propuesto, incluiyendo: (a) Un propietario dominante (b) Violaciones a las Leyes/ Reglamentos de la auditoria que puedan

resultar en multas o sanciones importantes Problemas financieros o de solvencia Gran interes de los medios en l entodad y la administracion, Tendencias y comportamientos del sector Administracion excesivamente conservadora u optimista Participacion en negociacion de alto riesgos Naturaleza del negocio particularmente Sistemas y registros contbles Numero importante de transaciones poco usuales o con partes relacionadas (k) Estructuras corporativas/operativas poco usuales o complejas (l) Controles y administracion leves (m) Falta de politicas claras para el reconocimiento de ingresos (n) Cambios tegnologicos que tengan un fuerte impacto en el sector al que pertenece la empresa o el negocio (o) Posibilidad de beneficios impotantes para la administracion, que dependan de resultados financieros favorables o de un buen desempeño (p) Problemas con la competencia o la credibilidad de la administracion (q) Cambios recientes en la administracion, el personal clave, los contadores o los abogados; y (r) Requsitos de informacion para las entidades publicas 17. ¿Quiene son los usuarios probables de los EEFF  Entidades financieras Bancos  Autoridades fiscales  Entidades reglamentarias  Administracion  Acreedores  Posibles inversionistas/ compradores  Accionistas / miembros  Otros ¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas que puedan verce afectadas por los resultados del compromiso ¿Representa un riesgo razonable la confianza anticipada deestos usuarios en el informe que se emita? 18. ¿hay areas especificas de los EEFF o cuentas especificas que merezcan mayor atencion? De ser asi, documentarlas detalladamente. 19 ¿Propuso el auditor anterior muchos ajustes y/o identifico muchos errores menores no corregidos?de ser asi, documentar la razon probable y sus efectos en el riesgo del compromiso. 20 ¿Estamos satisfechos de que no haya una razon importante para dudar de que el posible cliente pueda seguir operando como negocio en marcha en el futuro proximo (cuando menos, un año)? 21. ¿Estamos satisfechos de que el posible cliente este dispuesto a pagar honorarios aceptables y pueden hacerlo? LIMITACIONES AL ALCANCE 22. ¿Estamos satisfechos de que la administracion del cliente no impondra limitaciones al alcance de nuetro trabajo? 23 ¿existen criterios apropiados (por ejemplo, las NIIF) contra las cuales evaluar el asunto del compromiso? 24. ¿Sonrazonables los tiempos establecidos para terminar el trabajo? 25. ¿Debe considerarse alguna otra cuestion para la aceptacion del cliente, como seria una evaluacion mas detallada de la independencia y de los factores de riesgo. De ser asi, documentarias, asi como la forma en que deben manejarse 26 Otros comentario (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j)

ANEXOS