Preguntas a Desarrollar Para La 2da Evaluacion de Auditoria

PREGUNTAS A DESARROLLAR PARA LA 2DA EVALUACION DE AUDITORIA 1.

¿Que se entiende por Ciclos Transaccionales u Operacionales?

El auditor requiere de una serie de ciclos que ayudan a controlar las transacciones económicas y legales que originan los estados financieros el control interno de las empresas, se obtiene haciendo uso de los ciclos transaccionales, tales como: ingresos, compras, nomina, tesorería, entre otros, con el fin de obtener información útil mediante el reconocimiento, calculo, clasificación, reporte, registro, acumulación y resumen para así lograr un mejoramiento continuo de las mismas. 2.

¿Cuáles son las clases de Ciclos Transaccionales que vimos en clase?

     

Ciclo de Ingresos Ciclo de compras Ciclo de nómina o personal Ciclo de tesorería Ciclo de producción Ciclo de tesorería o financiero

3.

¿Qué se entiende por ciclo de tesorería?

El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital. Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores. 4.

¿Nombrar cuatro documentos que se utilizan en el ciclo de tesorería?

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Certificados provisionales de acciones Acciones emitidas Obligaciones, bonos, papel comercial Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones Títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito, etc. Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura Fideicomiso o Convenios para el plan de beneficios a empleados Pólizas de seguro.

5. ¿Qué asientos contables se realizan cuando se adquiere una obligación financiera y se hace un abono de la misma?

6. ¿Qué asiento contable se realiza cuando se emiten acciones de una empresa anónima? 7. ¿Qué asientos contables se realizan cuando hay una compra de inversiones, una venta con utilidad y una con pérdida en inversiones?

8. ¿Qué se entiende por ajuste contable, reclasificación, amortización, provisión, depreciación, agotamiento, y en que cuantas se pueden dar estas? Ajuste contable Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real. Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste. Reclasificación La reclasificación de una cuenta consiste en que el saldo de la cuenta a reclasificar, debe ser trasladado a otra cuenta, de forma tal que la presentación de los estados financieros y la información contable sea lo más adecuada posible. La necesidad de reclasificar una cuenta por lo general surge cuando el saldo de dicha cuenta es contrario al de su naturaleza. Ejemplo: las cuentas del activo son de naturaleza debito, luego, si al finalizar el periodo queda alguna cuenta con saldo crédito, pues habrá que reclasificarla ya que no se puede presentar así. Amortización La amortización hace referencia a los activos intangibles y a los activos diferidos. Una amortización es una disminución gradual o extinción gradual de cualquier deuda durante un periodo de tiempo. Provisión Se crea una provisión por concepto de compromisos o gastos correspondientes al periodo contable y cuyo pago se efectuara en el periodo siguiente. Se deben contabilizar provisiones para cubrir pasivos estimados, contingencias de pérdidas probables así como para disminuir el valor reexpresado si fuere el caso de los activos, cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones deben ser justificadas, cuantificables y confiables. Depreciación Desgaste de los activos fijos (maquinarias, vehículos, edificio, etc.) debido al uso y paso del tiempo. El monto de desgaste representa una perdida para la empresa, la cual se presenta en una cuenta de gasto denominada depreciación activo fijo. 9.

¿Por qué las empresas invierten en acciones en otras empresas?

El objetivo es que el capital financiero se incremente, Si se invierte bien se está asegurando el futuro, porque se incrementan los ahorros. Las acciones son una inversión muy atractiva: pueden aportar buenas ganancias cuando se venden, así como ingresos mediante el pago de dividendos.

Además, se abre la posibilidad de incrementar la inversión financiera mucho más rápido que si se invierte en un plazo fijo, o en una cuenta de ahorros. 10. ¿Qué entiende por objetivos específicos de control interno y como están clasificados?

11. ¿Nombre tres objetivos específicos de autorización en el ciclo de tesorería? 

Las fuentes de inversión y financiamiento deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

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Los importes, momento y condiciones de las transacciones de deuda y capital deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

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Los importes, momento, entidades en que se invierte y las condiciones de las inversiones en valores deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

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Los procedimientos de proceso del ciclo de Tesorería deben de estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

12. ¿Nombre tres objetivos específicos de procedimiento y clasificación de transacciones en el ciclo de tesorería?

13.

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Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes de obtención o entrega de recursos que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.



Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes de compra - venta de inversiones que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.

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Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

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Las compras y ventas de inversiones deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

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Los asientos contables de Tesorería deben concentrar y clasificar las transacciones, de acuerdo con políticas establecidas por la administración. ¿Qué se entiende por ciclo de compras?

El ciclo de compras de una empresa incluye todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para:  La adquisición de bienes, mercancías y servicios.  El pago de las adquisiciones anteriores.  Clasificar, resumir e informar lo que se adquirir y lo que se pagó. El ciclo de compras contiene la adquisición y el pago de:  Inventarios

 Propiedad, Planta y Equipo  Servicios externos  Suministros o abastecimientos 14. ¿Cómo esta clasificado el ciclo de egresos (será ingresos) y como está compuesto cada uno? Funciones típicas Las funciones típicas de un ciclo de ingresos podrían ser: 1. Otorgamiento de crédito. 2. Toma de pedidos. 3. Entrega o embarque de mercancía y/o prestación del servicio. 4. Facturación. 5. Contabilización de comisiones. 6. Contabilización de garantías. 7. Cuentas por cobrar. 8. Cobranza. 9. Ingreso del efectivo. 10.Ajuste a facturas y/o notas de crédito. 11.Determinación del costo de ventas. Asientos contables comunes Dentro del ciclo de ingresos podríamos distinguir los siguientes asientos contables comunes: A. Ventas. B. Costo de ventas. C. Ingresos de caja. D. Devoluciones y rebajas sobre ventas. E. Descuentos por pronto pago. F. Provisiones para cuentas de cobro dudoso G. Cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables. H. Gastos de comisiones. I. Creación de pasivos por el impuesto a las ventas. J. Provisiones para gastos de garantía. Formas y documentos importantes Ejemplos de formas y documentos importantes del ciclo de ingresos podrían ser: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7)

Pedidos de clientes. Ordenes de venta y embarque. Conocimientos de embarque. Facturas de venta. Notas de crédito por devoluciones y rebajas sobre ventas. Avisos de remesas de clientes. Formas especiales para llevar a cabo ajustes a cuentas de clientes.

Bases usuales de datos Las bases usuales de datos, están representadas por archivos, catálogos, listas, auxiliares, etc., que contienen aquella información necesaria para poder procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado

del proceso de las transacciones. Estas bases de datos de acuerdo con el uso que se les da, se pueden clasificar como sigue: a) Bases de referencia. Representadas por información que se utiliza para el proceso de las transacciones; b) Bases dinámicas. Representadas por información resultante del proceso de las transacciones y que como tal se está modificando constantemente. Las bases usuales de datos para el ciclo de ingresos podrían ser las siguientes: Bases de referencia

 

Listas y/o archivos maestros de clientes y de crédito. Catálogos de productos y listados o archivos de precios.

Bases dinámicas

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Archivos de órdenes de clientes pendientes de surtir. Auxiliares de clientes. Estadísticas de ventas. Diarios de ventas.

15.

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¿Nombrar cuatro documentos que se utilizan en el ciclo de compras?

Requisiciones de compra Órdenes de compra y contratos Documentos de recepción de mercancías Facturas de proveedores Notas de cargo y de crédito Solicitudes de cheques

16. ¿Qué asientos contables se realizan cuando se compra materias primas a crédito y se hace un abono de la misma? 17. ¿Qué asientos contables se realizan cuando se compran productos terminados y se realizan las ventas de los mismos? 18. ¿Qué asientos contables se realizas cuando hay un descuento por pronto pago en las compras realizadas de productos terminados? 19. ¿Qué se entiende por descuentos especiales y cual es su asiento contable?

condicionados

y

descuentos

El descuento condicionado o financiero, es un descuento que depende de las políticas de la empresa hacia ciertos clientes o frente a determinados casos o situaciones. Es un descuento que no figura en la factura. En este caso, se factura la totalidad del valor sin descuento. Al no figurar el descuento en la factura, no es posible determinar con exactitud el mismo, hasta tanto éste no se haga efectivo. Y el descuento sólo se hará efectivo, en el momento en que se cumplan las condiciones exigidas para su otorgamiento, por tanto, al momento de suceder el hecho económico, se factura la

totalidad del valor, y como bien sabemos, a la Contabilidad se lleva el valor que figure en la factura, que en este caso, es el valor total sin el descuento. El descuento condicionado, se hace efectivo al momento de cumplirse con los requisitos exigidos (Pago antes del plazo pactado, por ejemplo), y por lo general, esos requisitos se cumplen después de haber realizado el hecho económico inicial (La venta del producto). Una vez cumplidos los requisitos por parte del cliente, se otorga el descuento, y a ese momento, ya se ha hecho la contabilización de la venta completa, por lo que es preciso llevar a la contabilidad ese descuento, para que al final del periodo se pueda determinar con exactitud el monto real de los ingresos. Para el vendedor. - Venta inicial. 4135XX Comercio al por mayor y al por menor 130505 Clientes Nacionales 530535 Descuentos comerciales condicionados 130505 Clientes Nacionales

$1.000 $1.000 $100 $100

Para el comprador. - Compra inicial 143505 220505 220505 421040

mercancías no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Proveedores Nacionales descuentos comerciales condicionados

$1.000 $1.000 $100 $100

20. ¿Qué se entiende por adiciones, mejoras, reparaciones y mantenimiento de propiedad, planta y equipo, y cuales son los asientos contables que se realizan? Adiciones y mejoras Podemos definir una Mejora como aquel desembolso que tiene el efecto de aumentar no solo la vida útil de un Bien sino también su valor en libros, incrementando su rendimiento o producción, reduciendo su costo de operación y por lo tanto otorgando un beneficio futuro a la empresa. Además, se pueden hacer ampliaciones, adiciones o expansiones físicas a los activos fijos, los cuales también tienen las mismas características de una Mejora como lo son también los reemplazos o sustituciones importantes. Contabilización Cuando se hacen adiciones y mejoras a un activo fijo, estas por lo general se capitalizan, es decir, se llevan como un mayor valor del activo, lo cual, implica que el valor invertido en las adiciones y mejoras, en adelante entre a formar parte de la base sobre la cual se calcula la respectiva alícuota de depreciación.

Reparación y mantenimiento Se puede definir una Reparación como aquel desembolso para la restauración de rutina o recurrente a un activo fijo sin aumentar la vida útil del bien o su capacidad de servicio, es decir, solo para mantener el bien en condiciones normales de uso. Por ejemplo el cambio de una pieza que por desgaste o daño debe ser cambiada o

arreglada. En cuanto al Mantenimiento, es aquel desembolso que prevé una posible reparación posterior como es la lubricación, limpieza, pintado, etc. Cabe la posibilidad también de que la Reparación de un bien aumente la vida útil estimada del mismo, tal es caso de un OVERHALL, en este caso, la Reparación puede considerarse una Mejora y por lo tanto una Inversión. Cuando hablamos de reparación y Mantenimiento de un Activo Fijo el cargo debe ser directo al Gasto. Ejemplo: La Empresa CRP S.A. envió al taller una Camioneta 4x4 y le fue facturado lo siguiente: Cambio de motor por S/. 4,000 (mejora) Cambio de 4 llantas por S/. 800 (restitución) Planchado y Pintura por S/. 300 (reparación) Instalación de Aire Acondicionado por S/. 1,500 (mejora) Cambio de aceite, bujías y líquido de frenos por S/. 200 (mantenimiento)

Registro contable:

Servicios Prestados Por Terceros (Gasto) 1,300 Cambio de llantas S/. 800 Planchado y Pintura S/. 300 Mantenimiento Gral. S/. 200 Activo Fijo (Inversión) Nuevo Motor S/. 4,000 Aire Acondicionado S/. 1,500 Facturas por Pagar

5,500

6,800

21. ¿Qué se entiende por costo de adquisición, costo histórico, costo neto, costo o valor de realización o presente? El costo de adquisición de un bien de uso representa el sacrificio económico para adquirir el bien y ponerlo en condiciones de ser utilizado en la actividad. Incluye el precio de compra y demás erogaciones necesarias, como fletes, seguros, honorarios del despachante de aduana, trámites de registro en el caso de bienes cuyo dominio debe inscribirse, costo de la función de compras, la construcción de plataformas, el montaje, la puesta a punto, los ensayos de puesta en marcha, el entrenamiento del personal, etc. El costo histórico Son los realmente incurridos en momentos no posteriores al de la medición. Son Costos de ayer o del pasado. El costo neto Es el costo de fabricación, lo que cuesta elaborar el producto, es decir, todo los gastos inherentes a su producción como pueden ser: la materia prima, los fletes, la mano de obra, la energía eléctrica y los combustibles empleados para su fabricación.

El valor de realización o de mercado como aquel que representa el importe en efectivo, o en su equivalente, en que se espera sea convertido un activo o liquidado un pasivo, en el curso normal de los negocios. 22.

¿Qué se entiende por requisiciones y por órdenes de compra?

Requisición de compra Una requisición de compra es una solicitud escrita que usualmente se envía para informar al departamento de compras acerca de una necesidad de materiales o suministros. Las requisiciones de compra están generalmente impresa según las especificaciones de cada compañía, la mayor parte de los formatos incluye: - Numero de requisición - Nombre del departamento o persona que solicita - Cantidad de artículos solicitados - Identificación del número de catálogo - Descripción del artículo - Precio unitario - Precio total - Costo de embarque, de manejo, de seguro y costos relacionados - Costo total de requisición - Fecha del pedido y fecha de entrega requerida - Firma autorizada. Orden de compra Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega. La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar una factura. Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso. Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra: - Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido - Número de orden de compra - Nombre y dirección del proveedor - Fecha del pedido y fecha de entrega requerida - Términos de entrega y de pago - Cantidad de artículos solicitados - Número de catálogo - Descripción - Precio unitario y total - Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la orden - Firma autorizada El original se envía al proveedor y las copias usualmente van al departamento de contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el departamento de compras.

23.

¿Qué se entiende por ciclo de nómina o personal?

El ciclo de nóminas de una empresa incluye aquellas funciones que se requiere llevar a cabo para: 1) La contratación y utilización de mano de obra 2) El pago de mano de obra 3) Clasificar, resumir e informar lo que se utilizó y pagó de mano de obra El ciclo de nóminas contiene la contratación, utilización y pago de servicios personales como por ejemplo nóminas de mano de obra directa, mano de obra indirecta, ejecutiva, administrativa, etc 24. ¿Nombrar tres documentos que se utilizan en el ciclo de nómina o personal?        

Solicitud de empleo Contratos de trabajo Informes de tiempo Tarjetas de reloj Autorización de ajustes de nómina Autorización de pagos especiales Recibos de pago Cheques.

25. ¿Qué asientos contables se realizan cuando se descuentas los aportes de salud, pensión, parafiscales y retenciones en la fuente en la nómina? Código 250505 237005 237006 237010 238030 261005 261010 261015 261020 510506 510515 510518 510520 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578

Nombre de la cuenta Salarios por pagar Aportes E.P.S A.R.P Aportes parafiscales Fondos de pensión Cesantías Intereses sobre las cesantías Vacaciones Prima de servicios Sueldos Horas extras Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre las cesantías Prima de servicios Vacaciones A.R.P Aportes E.P.S Aportes fondo pensiones Aportes cajas de compensación I.C.B.F Sena Sumas iguales

Debito

700,000.00 50,000.00 100,000.00 50,800.00 75,037.00 9,004.00 75,037.00 29,190.00 4,437.00 72,250.00 98,813.00 34,000.00 25,500.00 17,000.00 1,341,068

Crédito 833,862.00 106,250.00 4,437.00 76,500.00 131,751.00 75,037.00 9,004.00 29,190.00 75,037.00

1,341,068

26.

¿Qué se entiende por deducciones de nómina?

Son los gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el contribuyente, los cuales deben ser indispensables para llevar a cabo su actividad. Una vez determinado el valor total que un trabajador ha ganado en una quincena o en un mes, se procede a restar los conceptos que por obligación el empleado debe pagar, ya sea a la empresa o a terceros. Estos conceptos se calculan en la respectiva Liquidación de la nómina. Entre los principales conceptos que pueden estar a cargo de un trabajador, y que por consiguiente se debe descontar (deducir) del total devengado, tenemos: salud, pensión, fondo de solidaridad. 27. ¿Cómo se puede dividir la nómina del personal en una empresa productora, distribuidora y comercializadora? 28. ¿Qué se entiende por salario básico, sueldo básico, salario total, salario integral, salario neto a pagar, salario base para realizar retenciones en la fuente? Salario básico Es el que se establece, bien en el fallo arbitral, en la convención colectiva o en el pacto colectivo, para que sobre él se liquiden la remuneración del descanso dominical y se paguen las prestaciones sociales proporcionales al salario, cuando éste no es fijo en el momento de terminarse el contrato. Esta clase de salario no se puede establecer en los contratos individuales. Sueldo básico El sueldo básico hace referencia a la parte de salario que es fija, que se pagará sin importar que cumplan determinadas condiciones, sin importar que se presenten x o y hechos o circunstancias. Por ejemplo, cuando se dice que el sueldo básico es de $600.000, debemos entender que ese será el valor que devengará el empleado al mes, sin importar su rendimiento u otras consideraciones, siempre y cuando, claro está, que trabaje todo el mes. Salario integral El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya esta incluido dentro del valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulación. Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas las vacaciones, por lo que un empleado, aun con la figura de salario integral, tiene todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo. Igualmente, el Salario integral no esta exento de los aportes a seguridad social y los Aportes parafiscales, lo cuales se deben aportar según establece la norma.

Ahora, para que se pueda considerar un salario integral, este no puede ser inferior a 10 salarios mínimos legales [5.356.000 para el 2011], mas un 30% considerado factor prestacional [1,606,8000 para el 2011], es decir, que un salario para que sea considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios mínimos legales, que para el 2011, equivale a $6.962.800. [Salario mínimo 2011 $535.600] Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre Seguridad social, la base para estos, es el 70% del salario integral, entendiéndose este como el 100% mas el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividirá por 1.3 para determinar la base sobre la cual se aportaran los pagos parafiscales y a seguridad social 29. ¿Qué se entiende por ciclo de producción? 30. ¿Nombrar tres documentos que se utilizan en el ciclo de producción? 31. ¿Qué se entiende por órdenes de producción y requisiciones de materiales y como sería el asiento contable que se realiza de cada uno? 32. ¿Cómo esta compuesto el estado de costos de una empresa productora? 33. ¿Cómo esta compuesto el estado de costos de una empresa comercializadora? 34. ¿Cómo esta compuesto la materia prima disponible para la producción? 35. ¿Qué se entiende por inventario en proceso y cual sería los asientos contables que se realizan de los mismos? 36. ¿Qué se entiende por ciclo de ingresos? 37. ¿Nombrar tres documentos que se utilizan en el ciclo de ingresos? 38. ¿Qué se entiende por otorgamiento de crédito, entrega de mercancías y órdenes de venta? 39. ¿Qué asientos contables se realizan cuando existe una venta de productos con su respectivo costo de ventas? 40. ¿Qué asientos se realizan cuando se da un descuento por pronto pago y un descuento especial en la venta de productos? 41. ¿Qué procedimiento se debe realizar cuando se van a cancelar las cuentas por cobrar que son irrecuperables? 42. ¿Qué se entiende por ciclo de información financiera? 43. ¿Cuáles son los libros de contabilidad que se requieren en una empresa? 44. ¿Cuáles son las clases de estados financieros existentes de acuerdo con el Decreto 2649/93? 45. ¿Cómo se clasifican los estados financieros de propósito general? 46. ¿Cómo se clasifican los estados financieros de propósito especial? 47. ¿Cómo se clasifican los estados financieros básicos? 48. ¿Qué son los estados financieros certificados y dictaminados y de quien es la responsabilidad de los mismos? 49. ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros? 50. ¿Cómo se define el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, gastos, clasificación y asignación? 51. ¿En que Ley y artículo de Colombia y en qué Norma Internacional, se dice que el contador o auditor debe elaborar papeles de trabajo para dejar constaría de las labores realizadas? 52. ¿Cuánto tiempo debe guardarse los papeles de trabajo realizados por el auditor? 53. ¿Quiénes pueden revisar o examinar los papeles de trabajo del auditor? 54. ¿Qué evidencian los papeles de trabajo elaborados por el auditor? 55. ¿Enumere las clases de planillas que elabora el auditor en el desarrollo de su trabajo? 56. ¿Cuál es la estructura y contenido de cada una de las planillas que elabora el auditor en su trabajo?

57. ¿Enumere cuatro objetivos fundamentales de los papeles de trabajo? 58. ¿Cuándo se consideran completos los papeles de trabajo elaborados por el auditor? 59. ¿A medida que avanza en su trabajo el auditor que debe considerar en los papeles de trabajo? 60. ¿Cuál es la información cualitativa que se debe realizar en los papeles de trabajo? 61. ¿Cómo debe ser la planeación de los papeles de trabajo y en que momento se realiza la misma? 62. ¿Qué se entiende por cruces, referenciación y marcas en auditoria? 63. ¿Cómo se realiza un cruce entre una planilla analítica y una sumaria de área, una sumaria de área y una sumaria general? 64. ¿Siempre se debe relacionar la información de una sola cuenta en un papel de trabajo, o que se realiza al respecto? 65. ¿Cuáles son los expedientes de papeles de trabajo que realiza el auditor? 66. ¿Qué contiene cada uno de los expedientes de papeles de trabajo del auditor? 67. ¿Enumere cinco Normas que se deben seguir para la preparación de los papeles de trabajo del auditor? 68. ¿A que información de la empresa debe tener acceso el auditor para realizar un trabajo satisfactorio? 69. ¿El auditor en qué lugar debe preparar los papeles de trabajo? 70. ¿De quién es la propiedad de los papeles de trabajo? 71. ¿A limitaciones esta sujeta la propiedad de los papeles de trabajo del auditor? 72. ¿Qué se entiende por muestreo de auditoria? 73. ¿Qué se entiende por muestra representativa en el muestreo de auditoria? 74. ¿Cuales son los objetivos del muestreo de auditoria? 75. ¿Cuales son los tipos básicos de muestreo que el auditor puede utilizar? 76. ¿Para que se utiliza el muestreo de atributo? 77. ¿Para que se utiliza el muestreo de variables? 78. ¿Qué es el riesgo de muestreo de auditoria? 79. ¿Qué debe realizar el auditor cuando concluye que el universo tomado en la muestra no es aceptable? 80. ¿Qué es la unidad de muestreo de auditoria? 81. ¿Cuales son los métodos para seleccionar la muestra de auditoria? 82. ¿Qué debe hacer el auditor cuando decide llevar a cabo el muestreo por números al azar? 83. ¿Cuales son los métodos del muestreo basados en el criterio y explique cada uno de ellos? 84. ¿Qué deberá tener en cuenta el auditor, cuando este analizando la propiedad, planta y equipo de una empresa? 85. ¿Qué aspectos se deberá cubrir, cuando el auditor este analizando las edificaciones del ente? 86. ¿Qué comprende el control interno en una empresa? 87. ¿Con que se relaciona el control interno contable y administrativo de una empresa? 88. ¿Para qué, los controles contables proporcionan una razonable seguridad? 89. ¿Porqué el auditor debe comprender el sistema de contabilidad de una empresa? 90. ¿Porqué el auditor debe comprender el sistema de control interno de una empresa? 91. ¿Qué elementos se deben considerar al evaluar el control interno de una empresa? 92. ¿Cuales son las categorías de control interno contables?

93. ¿Qué es el ambiente de control y que factores se reflejan en él? 94. ¿Qué factores influyen para que la junta directivo o el comité de auditoria tenga efectividad? 95. ¿Qué proporcionan los controles contables directos y que abarcan? 96. ¿Cuales son las diferencias que existen entre los controles contables directos? 97. ¿Cuales son las fases que se incluyen, cuando el auditor esta estudiando y evaluando el control interno de una empresa? 98. ¿Qué se entiende por revisión del sistema de control interno? 99. ¿Cuales son los métodos que se pueden utilizar al evaluar el sistema de control interno y explique cada uno de ellos? 100. ¿De quién es la responsabilidad del establecimiento y mantenimiento de un sistema de control interno y a que se deberá estar sometido? 101. ¿A través de qué procedimientos el auditor puede detectar las debilidades, errores o irregularidades, que se puedan presentar en los estados financieros? 102. ¿Qué son pruebas de cumplimiento? 103. ¿Como se clasifican las pruebas de cumplimiento y de tres ejemplos? 104. ¿Qué se entiende por evidencia de auditoria? Es la información obtenida por el auditor para llegar a conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoría. 105.

¿Por qué esta constituida la naturaleza de la evidencia?

La naturaleza de la evidencia está constituida por todos aquellos hechos y aspectos susceptibles de ser verificados por el auditor y que tienen relación con las cuentas anuales que se examinan. La evidencia se obtiene por el auditor a través del resultado de las pruebas de auditoría aplicadas según las circunstancias que concurran en cada caso y de acuerdo con el juicio profesional del auditor. 106.

¿Por quién es obtenida la evidencia y a través de qué se obtiene?

El auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría. La evidencia de auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos. En algunas circunstancias, la evidencia puede ser obtenida completamente de los procedimientos sustantivos. “Pruebas de control” significan pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría sobre la adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno. “Procedimientos sustantivos” significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, y son de dos tipos: (a) (b)

Pruebas de detalles de transacciones y balances; y Procedimientos analíticos

107. ¿Qué se entiende por evidencia suficiente y para decidir el nivel de evidencia el auditor que debe considerar y que carácter tiene esta evidencia?

Evidencia suficiente Se entiende por suficiente, aquel nivel de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas de auditoría para llegar a conclusiones razonables sobre las cuentas anuales que se someten a examen. Este profesional no pretende obtener toda la evidencia existente, sino aquella que cumpla, a su juicio profesional, con los objetivos de su examen. En este sentido, se puede llegar a una conclusión sobre un saldo. Al obtener evidencia de auditoría de los procedimientos sustantivos, el auditor debería considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría de dichos procedimientos junto con cualquiera evidencia de pruebas de control para soportar las aseveraciones de los estados financieros.

108. ¿Como se clasifica la evidencia competente, según la fuente de obtención de la misma, defina cada una de ellas? 109. ¿Donde son preparados los documentos que se manejan en una empresa, cual es el grado de confianza depositado en cada uno de ellos y porque de esa confianza? 110. ¿Qué es la carta de declaración de la administración, que se entrega cuando se concluye una auditoria de estados financieros, por quien deberá estar firmada y que contiene? 111. ¿Qué se entiende por importancia relativa en auditoria? 112. ¿Con un cuadro sinóptico, enumere las distintas fuentes de evidencia que se pueden obtener y su grado de confianza? 113. ¿Qué son los procedimientos de auditoria? 114. ¿Qué se entiende por enfoque de auditoria, como debe ser este enfoque? 115. ¿Qué son las afirmaciones que componen los estados financieros, a que se refiere y cuales pueden ser? 116. ¿Como se clasifican los procedimientos de auditoria y explique cada uno de ellos? 117. ¿Como se clasifican los procedimientos sustantivos y enumere cada uno de ellos? 118. ¿Qué son las técnicas de auditoria y para que se realizan? 119. ¿En un cuadro sinóptico, clasificar las técnicas de auditoria, que se pueden emplear en una auditoria, explicar cada una de ellas y de mínimo dos ejemplos? 120. ¿Como se clasifican las confirmaciones y explique cada una de ellas?