Praktikum Audit Modul 4

LA UNTUK TAHUN YANG B  Audited 12/31/2011

PERKIRAAN ASET ASET LANCAR

Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di uka Perlengka!an Tot! A"et A" et L#$%

 

2&'0(&))3&*+3

I#,e"t"i

 

257,500,000

 

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100

A"et Tet"arga !er#lehan $kuulasi Penyusutan %ilai Buku TOTAL TOTAL ASET Ke.i# d# Euit" Pee# S4 Ke.i# L#$% utang usaha utang lain-lain utang !a&ak biaya yang asih harus dibayar utang &angka !an&ang yang &atuh te!# dala 'aktu 1 tahun utang se'a guna usaha-lan(ar Tot! e.i# !#$% e.i# tid !#$% utang &angka !an&ang yang telah dikurangi bagian yang &atuh te!# dala 'aktu 1 tahun utang se'a guna usaha-&angka !an&ang Tot! Ke.i# tid !#$% Euit" )#dal saha- *!10+000 !er lebar

 

486,945,350

849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000

+&31*&1)3&(+3

421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000 ')1&1*5&('5

6

1,000,000,000

PT PET PE TA ORAN POSISI KEUANGAN RAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012 S!do Pe%u"4# 12/31/2012

 

PARE D

467,920,775

898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500

2&'(2&''3&'2' 343,750,000

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700

+&+21&35*&22'

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 -

3(2&)''&3++

6

1,000,000,000

K

70,505,895

 

-

PT PET PE TA ORAN POSISI KEUANGAN RAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012 S!do Pe%u"4# 12/31/2012

 

PARE D

467,920,775

898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500

2&'(2&''3&'2' 343,750,000

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700

+&+21&35*&22'

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 -

3(2&)''&3++

6

1,000,000,000

K

70,505,895

 

-

Audited 12/31/2012

 

538,426,670

PERKIRAAN Pen&ualan

Beban Pen&ualan aba K#t#r Beban saha L U"4 Penda!atan Penda!atan dan Beban lain-lain aba.*ugi /aluta $sing Penda!atan Bunga Beban Bunga Penda!atan Penda!atan beban beban lain-lain, Bersih L "ee!u - Beban Pa&ak !enghasilan L Be%"i4

PT PET PE TA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 Audited 12/31/2011

S!do Pe%u"4# 12/31/2012

PA D

5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655

5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000

691,642,174 )'2&)5(&+*1

771,313,104 2*5&0+'&*()

1,300,600

-

8,654,500 1,864,000 '&+*(&(00

29,133,025 2(&133&02'

)'*&1)(&3*1

31)&15*&(21

93,993,814

44,432,026

')+&15'&')5

251&5+)&*('

# 2012 RE K

Audited 12/31/2012

UNTUK TAH

S!do A.! T4u# ald# $'al ahun aba Bersih ahun Ber&alan

S!do A4i% T4u#

 Audited T4u# 2011 2,192,800,419 564,175,567

2&5')&(5'&(*)

PT PETA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS N YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 7d! %u-i48 S!do Pe%u"4# T4u# 2012 2,756,975,986 271,746,895

3&02*&522&**1

PA Deet

 

2011

E K%edit

Audited T4u# 2012

*e  kk

Keterangan

Per Klien

Par r

Kas Besar Kas Ke(il Bank B%

1 2 3

15,508,000 1,250,000 104,100,150

373,500

Bank )andi Bank ab

4 5

25,062,625 127,500,000

56,770 20,050,625

e!#sit# Ber&angka

6

194,500,000

50,025,000

TOTAL

+)5&(20&55' 50&'0'&*('  

e r

!er audit 12.31.2012 15,508,000   1,250,000 104,473,650

!er audit 12.31.2011 8,000,000  1,250,000  157,000,000 

25,119,395 147,550,625

20,695,350  100,000,000 

244,525,000

200,000,000 

'3*&+2)&)50  

+*)&(+'&3'0

halaan 62

B:*$ $$*$ P:):*K$$% $%; %aa !erusahaan ilakukan !ada tanggal Peegang kas sdr.

< P P:$ < 12.31.2012 < rinitas

$+

$ $%; K$ ):%* BK K$ 1+ isa enurut buku kas !ada tanggal 31.12.2012 2+ utasi dari tanggal  =ulah debit *!  =ulah Kredit *! 3+ sisa buku kas !ada tanggal 31.12.2012 4+ Peasukan yang belu dibukukan 5+ Pengeluaran yang belu dibukukan  9u!4 "i" u# " e#u%ut uu 31/12/2012

B+

$%; $$) K$ 1+ ang unai ang kertas 50 122 90 200 100 100

ang l#ga 8

lebar lebar lebar lebar lebar lebar lebar

> > > > > > >

*!+ 1 *!+ *!+ *!+ *!+ *!+ *!+

ke!ing >*! ke!ing >*! ke!ing >*! ke!ing >*! ke!ing >*!

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000

1,000 500 100 50 25

8,000

 9UMLAH UANG TUNAI 2+ urat-surat berharga 3+ ain-lain b#n-b#n yang belu di!erhitungkan

 9UMLAH UANG DALAM KAS (+

:" $%; K$ kelebihan.kekurangan

nihil

halaan 63

  $

B:* %aa !erusahaan ilakukan !ada tanggal Peegang kas sdr.

< < <

$+

$ $%; K$ ):%* BK 1+ isa enurut buku ka 2+ utasi dari tanggal  =ulah debit *!  =ulah Kredit *! 3+ sisa buku kas !ada ta 4+ Peasukan yang bel 5+ Pengeluaran yang bel 9u!4 "i" u# 

B+

$%; $$) K$ 1+ ang unai ang kertas lebar lebar lebar lebar lebar lebar lebar

*! 15,508,000

*! 15,508,000 ??? ??? R-1'&'0*&000

> > > > > > >

*! 15,500,000 ang l#ga ke!ing ke!ing ke!ing ke!ing ke!ing *!

>* >* >* >* >*

8,000

R-1'&'0*&000 *!

???

2+ 3+

urat-surat berharga ain-lain b#n-b#n ya

R-1'&'0*&000 (+

:" $%; K$ kelebihan.

$ $$*$ P:):*K$$% $%; K$ P P:$ 12.31.2012  rinitas K$ s !ada tanggal 31.12.2012

*!

1,250,000

nggal 31.12.2012  dibukukan u dibukukan " e#u%ut uu 31/12/2012

*! *! *! R-

1&2'0&000

!+ 100+000 !+ !+ !+ !+ !+ !+

! ! ! ! !

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

-

1,000 500 100 50 25

-

*!

-

R-

6

*! *!

-

R-

6

-

 9UMLAH UANG TUNAI

g belu di!erhitungkan

 9UMLAH UANG DALAM KAS kekurangan

*!

1,250,000

halaan 64 sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 ditabah < &asa gir# dikurangi< biaya adinistrasi.(ek $@ P:* $ 31.12.2012

halaan 65 $@ ):%* *:K:%%; K@*$% itabah< BB02 BB08 ikurangi< BB06 BB09 BPB04

104,100,150 423,500 50,000 104,473,650

*! 145,473,650 $@ ):%* P:)BK itabah *! 22,500,000 &asa gir# *! 27,500,000 ikurangi< *! 13,500,000 biaya adinistrasi *! 40,000,000 *! 37,500,000 *! 104,473,650



%$104,100,150 423,500

50,000

 

104,473,650

halaan 66 sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 ditabah < &asa gir#

25,062,625 106,770

dikurangi< biaya adinistrasi.(ek

50,000

$@ P:* $ 31.12.2012

25,119,395

halaan 67 $@ ):%* *:K:%%; K@*$% itabah<

*!

25,119,395 $@ ):%* P:)B itabah  &asa gir#

ikurangi<

 @$

ikurangi< biaya adinistrasi

*!

25,119,395



%$25,062,625 106,770

50,000

 

25,119,395

halaan 68 sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 ditabah < &asa gir# aba rug Aaluta asing dikurangi< biaya adinistrasi.(ek

127,500,000 600,000 19,498,625 48,000

$@ P:* $ 31.12.2012

147,550,625

halaan 69 $@ ):%* *:K:%%; K@*$% itabah<

*!

147,550,625 $@ ):%* P:)B itabah  &asa gir# aba rug Aaluta asing ikurangi< biaya adinistrasi

*!

147,550,625

ikurangi<

 @$

sald# enurut rekening k#ran ; 25+115  *!+ 5875 ald# enurut !ebukuan !er audit 31.12.2012 aba rugi Aaluta asing



%$127,500,000 600,000 19,498,625 48,000

 

147,550,625

*! 147+550+625 *! 128+052+000  *!+ 19+498625

Keterangan itibank

*e  kk

Per Klien

Par

194,500,000

r 50,025,000

194,500,000

50,025,000

e r

-

!er audit 12.31.2012 244,525,000

!er audit 12.31.2011 200,000,000

244,525,000

200,000,000

(atatan !eeriksaan 1+

kai telah elakukan !erhitungan kas (ash (#unt untuk kas besar dan kas ke(il  &a 08+00-09+00 dan telah dibuatkan a(ara !eeriksaannya lihat s(hedul (1 dan hasil !erhitungan kas untuk kas ke(il terda!at !engeluaran kas ke(il yang belu dilakukan k#reksi sebagai berikut< beban lain-lain beban yang asih harus dibayar

67,500

2+

kasir kas besar dirangka! dengan kas ke(il+ "al ini da!at enibulkan ter&adinya disarankan agar kedua tugas tersebut di!egang #leh dua #rang se(ara ter!isah

3+

!erusahaan belu ebuat rek#nsiliasi bank untuk Bulan eseber 20112 setelah dilakukan !eeriksaan terhada! bank dengan ebandingkan antara bu aka terda!at k#reksi sebagai berikut< Bank Bini 373,500 beban lain-lain 50,000 !enda!atan bunga k#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012 Bank )andi 56,770 Beban lain-lain 50,000 Penda!atan bunga K#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012 4 !erusahaan eiliki tabungan dala bentuk Aaluta asing sebesar ; 25+000+ d !enyesuaian kurs tengah B *!+ 5+875 !ada rekening ;+ Kai elakukan k#r Bank $B aba *ugi /aluta $sing

19,498,625

Bank $B 552,000 Beban lain-lain 48,000 Penda!atan Bunga K#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012 5 e!#sit# ber&angka berasal dari de!#sit# itibank  C25+000 + e!#sit# tersebut ber&angka 3 bulan dengan suku bunga 3D !ertahun+ kai telah elakukan !eeriksaaan terhada! !enda!atan bunga de!#sit# , #leh karena itu kai elakukan k#reksi sebagai berikut< itibank

50,025,000+00 aba *ugi /aluta $sing

6 kai telah elakukan k#nErasi Bank lihat (hedul ((1-((3

kesi!ulan !eeriksaan< enurut !enda!at kai, sald# kas dan setara kas telah disa&ikan se(ara 'a&ar da

!ada tanggal 31 eseber 2012 (2 i reiburse, aka

 

67,500

ke(urangan, sehingga lebih baik

ku bank dengan rekening k#ran

 

423,500

106,770

an !erusahaan belu elakukan ksi sebagai berikut<

 

19,498,625

600,000

50,025,000+00

sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku uu

halaan 74 tanggal 12.3.2012 12.4.2012 12.6.2012 12.12.2012 12.16.2012 12.18.2012 12.20.2012 12.23.2012

%#+Bukti Peneriaan Kas 01.F 02.F 03.F 04.F 05.F 06.F 07.F 08.F

sa!el di!ilih dala bentuk n##r bukti !e a+ kelengka!an d#kuen !endukung b+ kebenaran !erhitungan ateatis (+ #t#risasi d+ kebenaran n##r akun e+ kebenaran !#sting ke buku besar dan bu

Keterangan et#ran kliring dari P@ irsak dan P Bengkulu et#ran Kliring dari P =abu et#ran Kliring dari P "#ras et#ran Kliring dari P een  eria ranser dari P Bengkulu  eria ranser dari #k# Glaingg#  eria ranser dari #k# Kela!a et#ran Kliring dari #k# $nggan#

neriaan kas b!k untuk bulan eseber 2012

u !ebantu

 &ulah *! 59,000,000 35,000,000 100,000,000 57,500,000 37,500,000 112,500,000 10,000,000 27,500,000

$ / / / / / / / /

B / / / / / / / /

 / / / / / / / /

 / / / / / / / /

: / / / / / / / /

halaan 75 tanggal 12.10.2012 12.22.2012 12.27.2012 12.28.2012

%#+Bukti Peneriaan Kas 1 2 3 4

sa!el di!ilih dala bentuk n##r bukti ! a+ kelengka!an d#kuen !endukung b+ kebenaran !erhitungan ateatis (+ #t#risasi d+ kebenaran n##r akun e+ kebenaran !#sting ke buku besar dan bu

Keterangan Pebayaran tang !ada P Huki Pebayaran tang !ada P Gl#ra  ranser ke Bank )andi Pebayaran utang !ada P Huki

ngeluaran Bank b!b untuk bulan eseber 2012

ku !ebantu

 &ulah *! 125,000,000 137,500,000 100,000,000 37,500,000

$ / / / /

B / / / /

 / / / /

 / / / /

: / / / /

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$P P:$ 31-e(-12 Keterangan

kas dan setara kas Bukti Ke!eilikan

9u!4 K"

K:%

P P:$

 $%;;$ %:*$$

31-e(-12

P:*K*$

%$P$%; $"$ Keterangan

Bukti Ke!eilikan

 9u!4 K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$P P:$

Keterangan

31-e(-12 P$%; $%-$% Bukti Ke!eilikan

 9UMLAH K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$P P:$ 31-e(-12 Keterangan

P:*:$$% Bukti Ke!eilikan

P aeukat *aya  9u!4 K:%

 $%;;$ %:*$$

P P:$

31-e(-12

 $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

31-e(-12 B:B$%  B$H$* )K$ Bukti Ke!eilikan

 9u!4 K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$P P:$ 31-e(-12 Keterangan

 9u!4

P:*:%;K$P$% Bukti Ke!eilikan

Per audit 12.31.2013

Per audit 12.31.2014

o#:%i"i

Per audit

Per audit

o#;%"i

12.31.2013

12.31.2014

R-

6

R-

Per audit 12.31.2013

R-

o#;%"i

Per audit 12.31.2014

6

Per audit 12.31.2013

6

R-

6

Per audit 12.31.2014

o#;%"i

K:%

Per audit 12.31.2013

Per audit 12.31.2014

o#;%"i

Per audit 12.31.2013

Per audit 12.31.2014

o#;%"i

P P:$

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

 9u!4

P P:$ 31-e(-12 %/:$ Bukti Ke!eilikan

Per audit 12.31.2013

Per klien

P$*: r

r

Per audit 12.31.2014

o#;%"i

K:%

P P:$

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

P P:$ 31-e(-12 $%; $"$ Bukti Ke!eilikan

Per audit 12.31.2011

Per klien

P P:$ 31-e(-12 $%; $%-$% Bukti Ke!eilikan

Per audit 12.31.2011

Per klien

P P:$ 31-e(-12 $%; P$=$K   Bukti Ke!eilikan

Per audit 12.31.2011

Per klien

!!h !asal 25 !!n  9u!4 K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

 9u!4 K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

 9u!4

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

P P:$ 31-e(-12 B$H$ H$%; )$" "$* B$H$* Bukti Per audit Ke!eilikan 12.31.2011

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

P P:$ 31-e(-12 $%; =$%;K$ P$%=$%; H$%; =$" :)P@ $$) I Bukti Per audit Per klien Ke!eilikan 12.31.2011

Per klien

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$$% Keterangan

P P:$ 31-e(-12 $%; :I$ ;%$ $"$-$%$* Bukti Per audit Ke!eilikan 12.31.2011

Per klien

P$*: r

o#;%"i

r

Per audit 12.31.2012

o#;%"i

r

Per audit 12.31.2012

o#;%"i

r

Per audit 12.31.2012

o#;%"i

r

Per audit 12.31.2012

o#;%"i

r

Per audit 12.31.2012

P$*: r

P$*: r

P$*: r

K 1 $"% P$*: r

P$*: r

r

Per audit 12.31.2012

o#;%"i

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$P P:$

Keterangan

K:%  $%;;$ %:*$$ P:*K*$

%$31-e(-12 $%; =$%;K$ P$%=$%; H$% Bukti Ke!eilikan

P P:$

Keterangan

31-e(-12 $%; :I$ ;%$ $"$-= Bukti Ke!eilikan

:$" K*$%; B$;$% H$%; =$" :)P@ $$) I$K 1 $"% Per audit Per klien P$*: 12.31.2011 r r

%;K$ P$%=$%; Per audit 12.31.2011

Per klien

P$*: r

r