Praktikum Audit modul 4

PT PET LAPORAN POSIS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PAD PERKIRAAN

Audited 12/31/2011

ASET ASET LANCAR

Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku TOTAL ASET Kewajiban dan Ekuitas Pemegang Saham Kewajiban Lancar utang usaha utang lain-lain utang pajak biaya yang masih harus dibayar utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun utang sewa guna usaha-lancar Total kewajiban lancar kewajiban tidak lancar utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun utang sewa guna usaha-jangka panjang Total Kewajiban tidak lancar Ekuitas Modal saham- Rp10.000 per lembar

486,945,350

849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663,843

257,500,000

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100 4,318,163,943

421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000 561,187,957

-

1,000,000,000

PT PETA LAPORAN POSISI KEUANGAN UN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012 Saldo Perusahaan 12/31/2012

PARE D

467,920,775

898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500

2,592,553,525 343,750,000

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700

4,421,378,225

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 -

392,655,344

-

1,000,000,000

K

70,505,895

-

Audited 12/31/2012

538,426,670

UNTUK TAHUN YANG B PERKIRAAN Penjualan

Beban Penjualan Laba Kotor Beban Usaha Laba Usaha Pendapatan dan Beban lain-lain Laba/Rugi Valuta Asing Pendapatan Bunga Beban Bunga Pendapatan (beban) lain-lain, Bersih Laba sebelum pajak Beban Pajak penghasilan Laba Bersih

PT PETA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012 Audited 12/31/2011

Saldo Perusahaan 12/31/2012

PARE D

5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655

5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000

691,642,174 652,679,481

771,313,104 287,045,896

1,300,600

-

8,654,500 1,864,000 5,489,900

29,133,025 29,133,025

658,169,381

316,178,921

93,993,814

44,432,026

564,175,567

271,746,895

BER 2011 dan 2012 PARE K

Audited 12/31/2012

LAPORA UNTUK TAHUN YANG BERA

Saldo Awal Tahun Saldo Awal Tahun Laba Bersih Tahun Berjalan Saldo Akhir Tahun

Audited Tahun 2011 2,192,800,419 564,175,567 2,756,975,986

PT PETA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (dalam rupiah) Saldo Perusahaan Tahun 2012 2,756,975,986 271,746,895 3,028,722,881

PARE Debet

012 DAN 2011

PARE Kredit

Audited Tahun 2012

Ref kk

Keterangan

Per Klien

Pare Dr

Kas Besar Kas Kecil Bank BINI

C1 C2 C3

15,508,000 1,250,000 104,100,150

373,500

Bank Mandi Bank Cab

C4 C5

25,062,625 127,500,000

56,770 20,050,625

Deposito Berjangka

C6

194,500,000

50,025,000

TOTAL

467,920,775 70,505,895 ^ ^

Pare Cr

per audit 12/31/2012 15,508,000 1,250,000 104,473,650

per audit 12/31/2011 8,000,000 < 1,250,000 < 157,000,000 <

25,119,395 147,550,625

20,695,350 < 100,000,000 <

244,525,000

200,000,000 <

538,426,670 ^ ^

486,945,350

halaman 62

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/I

: PT PETA : 12/31/2012 : Trinitas

A.

SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. mutasi dari tanggal Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp 3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B.

UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai Uang kertas 50 122 90 200 100 100

Uang logam 8

lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar

@ @ @ @ @ @ @

Rp. 1 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

keping keping keping keping keping

@Rp @Rp @Rp @Rp @Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000

1,000 500 100 50 25

8,000

JUMLAH UANG TUNAI 2. Surat-surat berharga 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) JUMLAH UANG DALAM KAS c.

SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

nihil

halaman 63

UANG KAS

BERITA ACARA PE Nama perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/I

: : :

A.

SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/ 2. mutasi dari tanggal Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp 3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku

B.

UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai Uang kertas lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar

Rp 15,508,000

Rp 15,508,000 ### ### Rp15,508,000

@ @ @ @ @ @ @

Rp. 100.000 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

Rp 15,500,000 Uang logam keping keping keping keping keping Rp

@Rp @Rp @Rp @Rp @Rp

8,000

Rp15,508,000 Rp

###

2. 3.

Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitun

Rp15,508,000 c.

SELISIH UANG KAS (kelebihan/

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS PT PETA 12/31/2012 Trinitas

RUT BUKU KAS ut buku kas pada tanggal 31/12/2012

Rp

1,250,000

s pada tanggal 31/12/2012 yang belum dibukukan yang belum dibukukan a uang kas menurut buku 31/12/2012

Rp Rp Rp Rp

1,250,000

Rp

-

Rp

-

Rp

-

Rp Rp

-

Rp

-

embar embar embar embar embar embar embar

eping eping eping eping eping

@ @ @ @ @ @ @

Rp. 100.000 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

@Rp @Rp @Rp @Rp @Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

-

1,000 500 100 50 25

-

JUMLAH UANG TUNAI

n-bon yang belum diperhitungkan) JUMLAH UANG DALAM KAS kekurangan)

(1,250,000)

halaman 64 saldo menurut pembukuan 31/12/2012 ditambah : jasa giro dikurangi: biaya administrasi/cek SALDO PER AUDIT 31/12/2012

halaman 65 SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah: BSB02 BSB08 Dikurangi: BSB06 BSB09 BPB04

104,100,150 423,500 (50,000) 104,473,650

Rp 145,473,650 SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah Rp 22,500,000 jasa giro Rp 27,500,000 Dikurangi: Rp 13,500,000 biaya administrasi Rp 40,000,000 Rp 37,500,000 Rp 104,473,650

T PEMBUKUAN

104,100,150 423,500

(50,000)

104,473,650

halaman 66 saldo menurut pembukuan 31/12/2012 ditambah : jasa giro

25,062,625 106,770

dikurangi: biaya administrasi/cek

(50,000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012

25,119,395

halaman 67 SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah:

Rp

25,119,395 SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah jasa giro

Dikurangi:

TOTAL

Dikurangi: biaya administrasi

Rp

25,119,395

T PEMBUKUAN

25,062,625 106,770

(50,000)

25,119,395

halaman 68 saldo menurut pembukuan 31/12/2012 ditambah : jasa giro Laba (rug) valuta asing dikurangi: biaya administrasi/cek

127,500,000 600,000 19,498,625 (48,000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012

147,550,625

halaman 69 SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah:

Rp

147,550,625 SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah jasa giro Laba (rug) valuta asing Dikurangi: biaya administrasi

Rp

147,550,625

Dikurangi:

TOTAL

T PEMBUKUAN

saldo menurut rekening koran (SGD 25.115 x Rp. 5875) Saldo menurut pembukuan per audit 31/12/2012 Laba (rugi) valuta asing

127,500,000 600,000 19,498,625 (48,000)

147,550,625

Rp 147.550.625 Rp 128.052.000 Rp. 19.498625

Keterangan Sitibank

Ref kk

194,500,000

Pare Dr 50,025,000

194,500,000

50,025,000

Per Klien

Cr

-

per audit 12/31/2012 244,525,000

per audit 12/31/2011 200,000,000

244,525,000

200,000,000

catatan pemeriksaan 1.

kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2) hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, m dilakukan koreksi sebagai berikut: beban lain-lain beban yang masih harus dibayar

67,500

2.

kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, s disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah

3.

perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 20112 setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank denga maka terdapat koreksi sebagai berikut: Bank Bini 373,500 beban lain-lain 50,000 pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) Bank Mandi 56,770 Beban lain-lain 50,000 Pendapatan bunga (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

4 perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai be Bank CAB Laba (Rugi) Valuta Asing

19,498,625

Bank CAB 552,000 Beban lain-lain 48,000 Pendapatan Bunga (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) 5 Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 . Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun. kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: Sitibank

50,025,000.00

Laba (Rugi) Valuta Asing 6 kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Schedul cc1-cc3)

kesimpulan pemeriksaan: menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai denga

kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 ul c1 dan c2) g belum di reimburse, maka

67,500

erjadinya kecurangan, sehingga lebih baik

antara buku bank dengan rekening koran

423,500

106,770

25.000. dan perusahaan belum melakukan ukan koreksi sebagai berikut:

19,498,625

600,000

50,025,000.00

wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

halaman 74 tanggal 12/3/2012 12/4/2012 12/6/2012 12/12/2012 12/16/2012 12/18/2012 12/20/2012 12/23/2012

No.Bukti Penerimaan Kas 01/XII 02/XII 03/XII 04/XII 05/XII 06/XII 07/XII 08/XII

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desember 2012 a. kelengkapan dokumen pendukung b. kebenaran perhitungan matematis c. otorisasi d. kebenaran nomor akun e. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Keterangan Setoran kliring dari PO Sirsak dan PT Bengkulu Setoran Kliring dari PT Jambu Setoran Kliring dari PT Horas Setoran Kliring dari PT Cemen Terima Transfer dari PT Bengkulu Terima Transfer dari Toko Flaminggo Terima Transfer dari Toko Kelapa Setoran Kliring dari Toko Anggano

r bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desember 2012

r dan buku pembantu

jumlah (Rp) 59,000,000 35,000,000 100,000,000 57,500,000 37,500,000 112,500,000 10,000,000 27,500,000

A V V V V V V V V

B V V V V V V V V

C V V V V V V V V

D V V V V V V V V

E V V V V V V V V

halaman 75 tanggal 12/10/2012 12/22/2012 12/27/2012 12/28/2012

No.Bukti Penerimaan Kas 1 2 3 4

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Desember 2012 a. kelengkapan dokumen pendukung b. kebenaran perhitungan matematis c. otorisasi d. kebenaran nomor akun e. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Keterangan Pembayaran Utang pada PT Yuki Pembayaran Utang pada PT Flora Transfer ke Bank Mandi Pembayaran utang pada PT Yuki

or bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Desember 2012

ar dan buku pembantu

jumlah (Rp) 125,000,000 137,500,000 100,000,000 37,500,000

A V V V V

B V V V V

C V V V V

D V V V V

E V V V V

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

PT PETA 31-Dec-12 Keterangan

kas dan setara kas Bukti Kepemilikan

Jumlah Kas

KLIEN

PT PETA

TANGGAL NERACA

31-Dec-12

PERKIRAAN

PIUTANG USAHA Keterangan

Bukti Kepemilikan

Jumlah KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

PT PETA

Keterangan

31-Dec-12 PIUTANG LAIN-LAIN Bukti Kepemilikan

JUMLAH KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

PT PETA 31-Dec-12 Keterangan

PERSEDIAAN Bukti Kepemilikan

PT Imameukat Raya Jumlah KLIEN

PT PETA

TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

31-Dec-12 BEBAN DI BAYAR DIMUKA Bukti Kepemilikan

Jumlah KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

PT PETA 31-Dec-12 Keterangan

Jumlah

PERLENGKAPAN Bukti Kepemilikan

Per audit 12/31/2013

Per audit 12/31/2014

konfrimasi

Per audit 12/31/2013

Per audit 12/31/2014

konfirmasi

Rp

-

Rp

Per audit 12/31/2013

Rp

Per audit 12/31/2014

-

Per audit 12/31/2013

-

Rp

konfirmasi

-

Per audit 12/31/2014

konfirmasi

Per audit 12/31/2013

Per audit 12/31/2014

konfirmasi

Per audit 12/31/2013

Per audit 12/31/2014

konfirmasi

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

Jumlah

PT PETA 31-Dec-12 INVESTASI Bukti Kepemilikan

Per audit 12/31/2013

Per klien

PARE Dr

Cr

Per audit 12/31/2014

konfirmasi

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

PT PETA 31-Dec-12 UTANG USAHA Bukti Kepemilikan

Per audit 12/31/2011

Per klien

PT PETA 31-Dec-12 UTANG LAIN-LAIN Bukti Kepemilikan

Per audit 12/31/2011

Per klien

PT PETA 31-Dec-12 UTANG PAJAK Bukti Kepemilikan

Per audit 12/31/2011

Per klien

pph pasal 25 ppn Jumlah KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

Jumlah KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

Jumlah

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

PT PETA 31-Dec-12 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR Bukti Per audit Kepemilikan 12/31/2011

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

PT PETA 31-Dec-12 UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO DALAM WAKTU 1 TAHUN Bukti Per audit Per klien

Per klien

Kepemilikan

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN Keterangan

12/31/2011

PT PETA 31-Dec-12 UTANG SEWA GUNA USAHA-LANCAR Bukti Per audit Kepemilikan 12/31/2011

Per klien

PARE Dr

konfirmasi

Cr

Per audit 12/31/2012

konfirmasi

Cr

Per audit 12/31/2012

konfirmasi

Cr

Per audit 12/31/2012

Per audit 12/31/2012

konfirmasi

Cr

Per audit

konfirmasi

PARE Dr

PARE Dr

PARE Dr

DALAM WAKTU 1 TAHUN PARE

Dr

Cr

12/31/2012

Cr

Per audit 12/31/2012

PARE Dr

konfirmasi

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

PT PETA

Keterangan

KLIEN TANGGAL NERACA PERKIRAAN

31-Dec-12 UTANG JANGKA PANJANG YANG TELAH DIKURANGI Bukti Kepemilikan

PT PETA

Keterangan

31-Dec-12 UTANG SEWA GUNA USAHA-JANGKA PANJANG Bukti Kepemilikan

ANG YANG TELAH DIKURANGI BAGIAN YANG JATUH TEMPO DALAM WAKTU 1 TAHUN Per audit Per klien PARE 12/31/2011 Dr Cr

USAHA-JANGKA PANJANG Per audit 12/31/2011

Per klien

PARE Dr

Cr

Per audit 12/31/2012

Fisik Barang

Per audit 12/31/2012

Fisik Barang