PRAK SISTEM e Hunny Full

LAPORAN PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd

Disusun Oleh :

Hann Hanny y Sofia Sofiana na P ( 0840 084091 9131 3102 028 8 )

D3 Akuntansi FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA 2010

1

TUGAS 1 Surat permintaan jasa pengembangan system informasi   Nama sistem :

Sistem akuntansi Penjualan dengan cara

baru

tanggal permintaan : 22 februari 2010

direvisi

tanggal di perlukan : ………………

Kredit dan cara penjualan

Dengan adanya pengembangan sistem penjualan secara kredit diharapkan dapat melayani penjualan secara kredit untuk pembelian partai besar sedangkan penjualan cara swalayan diharapkan akan mampu menarik minat konsumen.

Keluaran :

masukan :

-

Ganti sistem penjualan

Melayani permintaan penjualan kredit

-

Penjualan secara tradisional harus diganti

Membuka showroom Memperluas jangkauan pemasaran Meningkatkan kenyamanan tempat penjualan

Diminta : Tn Nasrudin Disetujui : Tn Ahmad

Departemen : Departemen :

jabatan : Dewan komisaris jabatan : Direktur Utama

Disetujui. Disetujui dengan syarat alasan……………………………………………………………………………………………. Ditolak, dengan,alasan…………………………………………………………………………………………… Tanda tangan Bagian Jabatan Tanggal

: : Direktur Utama : 22 februari 2010

Komentar : ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………

2

USAHA PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM Tanggal 22 Februari 2010 Kepada

: Semua Kepala Departemen

Dari

: Hanny Sofiana, Staff dari kantor akuntan publik

Hal

:

Tembusan

-

Penjualan Cara Swalayan

-

Penjualan Penjualan Secara Kredit

: Di Direktur Pe Pemasaran ran

Alasan Dilakukan Analisis Sistem Untu Untukk me memp mper erba baik ikii mu mutu tu pela pelaya yana nann pada pada kons konsum umen en dan dan me meng ngik ikut utii tren trendd perd perdag agan anga gann yang yang seda sedang ng dan dan kemu kemung ngki kina nann akan akan me menj njad adii daya daya tari tarikk bagi bagi konsum konsumen. en. Perba Perbaika ikann teruta terutama ma dituju ditujukan kan unt untuk uk pelay pelayana anann pad padaa konsu konsumen men.. Komisaris melihan, bahwa kecenderungan pembelian saat ini adalah berbelanja tempat yang nyaman dengan suasanan Self Service. Selain itu, berhubungan berhubungan makin banyak permintaan penjualan secara kredit maka manajemen juga mengusulkan penjualan secara kredit dalam jumlah besar. Persyaratan yang dituntut dari sistem Sistem yang dirancang harus memenuhi persyaratan berikut ini : 1. Konsumen Konsumen menerima barang yang dipesan sesuai sesuai deng dengan an jenis, jenis, spesifika spesifikasi, si,

 jumlah, harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan. 2. Perusahaan menerima pembayaran dari pembeli sesuai dengan jumlah tagihan. 3. Bagian pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat pada waktunya.

4. Perusaha Perusahaan an dapat dapat m mempe emperlua rluass da daerah erah pemasara pemasarann 5. Perusaha Perusahaan an dapat dapat tempat yang yang nyaman nyaman dengan dengan suasana suasana Self Service. Service. 6. Perusaha Perusahaan an dapat menaika menaikann kwalitas kwalitas dengan harga harga yang masih masih terjangka terjangkau. u. 7. Seti Setiap ap bagi bagian an dala dalam m orga organi nisa sasi si me mela laku kuka kann tuga tugasn snya ya deng dengan an baik baik sesu sesuai ai dengan tugasnya. Luas Analisis Sistem Pelaksanaan analisis sistem akan ditunjukan untuk menilai kelayakan penjualan dengan membuka showroom untuk dapat melayani pembelian secara Self Service,

3

selain selain penjuala penjualann den dengan gan pemasara pemasarann ada juga melayani melayani penjuala penjualann kredit kredit untuk pembelian partai besar. Yang diminta dalam surat permintaan jasa pengembangan sistem informasi. Hasil analisis kami sajikan dalam Laporan Hasil Analisis Sistem yang akan kami serahkan empat bulan sejak tanggal dimulainya pelaksanaan. Data yang dikumpulkan dikumpulkan Untuk memperoleh gambaran lengkap sistem informasi yang kami gambarkan, data ini akan kami kumpulkan : 1. Urutan Urutan lengkap lengkap penjuala penjualann barang yang yang sekarang sekarang dilaks dilaksanaka anakan. n. 2. Mengide Mengidentifi ntifikasi kasi hambatan hambatan-ham -hambatan batan yang yang ada dalam tiap langkah langkah penjualan penjualan yang sekarang dilaksanakan. 3. Penentuan Penentuan kelayaka kelayakann penjuala penjualann dengan dengan Self Self Service. Service. 4. Mengide Mengidentifi ntifikasi kasi tipe laporan laporan yang diperlu diperlukan kan tiap departeme departemenn yang berkaitan berkaitan dalam penjualan barang. 5. Men Mengid gident entifi ifikas kasii masal masalah ah yang yang ada ada dal dalam am siste sistem m penju penjual alan an yang yang sekara sekarang ng digunakan. 6. Kemungki Kemungkinan nan pengumpu pengumpulan lan pemecaha pemecahann masalah masalah dari para pelaksan pelaksana. a. 7. Penentuan Penentuan kemungk kemungkinan inan pengguna pengguna komputer komputer untuk untuk menyelesaia menyelesaiann masalah. masalah. 8. Penentuan Penentuan jadwal jadwal analis analisis, is, perencana perencanaan an dan impleme implementasi ntasi sistem. sistem. Sumber Informasi Sumber Sumber Informasi Informasi yang pote potensia nsiall bag bagii pelaksan pelaksanaan aan ana analisi lisiss sistem sistem adalah adalah sebagai sebagai berikut : 1. Sistem Sistem Informasi Informasi penju penjualan alan yang yang sekaran sekarangg digunak digunaka. a. 2. Manajeme Manajemenn dan karyawan karyawan Departeme Departemenn Pemasa Pemasaran. ran. 3. Buku Pedoman Pedoman Sistem Sistem Penjua Penjualan lan yang yang digunaka digunakan. n. 4. Perusaha Perusahaan an akunta akuntann uumum mum dan kantor kantor pos. pos. 5. Stru Strukt ktur ur Org Organ anis isas asi.i. Jadwal Pelaksanan Analisi sistem akan dilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut : 1. Menelaah Menelaah sistem sistem informasi informasi yang yang sekara sekarang ng diguna digunakan. kan. 2. Menghubu Menghubungi ngi pperusa erusahaan haan umum dan kantor kantor pos. pos. 3. Menganal Menganalisis isis data untuk untuk menentukan menentukan kelayak kelayakan an permintaan permintaan dan dan persyaratan persyaratan yang diajukan oleh pemakai informasi. 4. Penyusun Penyusunan an Lapo Laporan ran Hasil Hasil Anali Analisis sis Sistem Sistem..

4

Jadwal Pekerjaan

1 2 3 4 Februari 1

2

3

5

4

Juli

Struktur Organisasi

Mena Me nang ngga gapi pi adan adanya ya perm permin inta taan an peng pengem emba bang ngan an sist sistem em yang yang ada, ada,ma maka ka dida didala lam m penyusunan struktur organisasi yang baru akan terdapat beberapa bagian berubah dan bertambah. Berikut ini adalah struktur organisasi organisasi yang baru.

Dewan komisaris

Direktur   pemasaran

Bag.pemasaran

Seksi  penjualan

Seksi promosi

Bag.keuangan

Bag.administrasi

Seksi kasir 

Seksi  personalia

Seksi akuntansi

Seksi  pembelian

Seksi gudang

Seksi Transportasi

Seksi umum

Seksi  penagihan

Seksi Keamanan

6

DEKRIPSI JABATAN A.

Dewan Komisaris

Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya adalah adalah mengawas mengawasii direksi direksi dan keadaan keadaan perusaha perusahaan. an. Sedangka Sedangkann wewenang wewenangnya nya adalah memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu mengeluarkan modal. B.

Direktur Pemasaran

Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan untuk mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil perusahaan dalam hubungan dengan pihak lain. C.

Bagian Pemasaran

Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan. Sedangka Sedangkann wewenagnn wewenagnnya ya ada adalah lah menentuka menentukann harga harga jual jual barang barang daga dagangan ngan agar  dapat bersaing dengan para pesaing. 1.

Penjualan Seksi Seksi penjuala penjualann gertugas gertugas melayan melayanii pembeli pembelian,mu an,mulai lai dari menerima menerima order order dari pembe pembelili sampai sampai den denga gann men menyia yiapka pkann baran barangg yang yang dimint dimintaa pem pembe belia lian. n. Seksi Seksi penju penjuala alann terdi terdiri ri dari dari pramun pramuniag iagaa yang yang bertu bertuga gass melaya melayani ni pembe pembelilian an dan dan penyerahan barang yang bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang ke pembeli.

2.

Seksi Promosi Mengenalkan PT SIDO MUKTI pada masyarakat dengan berbagai cara seperti iklan di media masa atau perjanjian dengan pihak luar.

3.

Seksi Gudang Mennyel Me yelen enggga gara raka kann

pen enyi yim mpa pannan

barang rang

daga gannga gann

di

guddang gu

dan

mendistribusikan barang dagangan ke etalase toko dan mengatur keluar masuk nya barang 4.

Seks Seksii tran ranspo sporta rtasi Untuk melayani melayani penjuala penjualann deng dengan an partai partai besar besar apab apabila ila perusaha perusahaan an pembeli pembeli ( konsumen) menghendaki adanya pengiriman barang. Biaya transportasi akan di tanggung oleh pembeli.

5.

Seksi ke keamanan Untuk mengawasi keamanan di peerusahaan karena sistem penjualan swalayan sangat rentan dengan hal negatif  7

D.

Bagian Keuangan

Bertugas Bertugas men mengelo gelola la keuangan keuangan perusaha perusahaan,te an,termasu rmasukk dalam dalam hal ini mengada mengadakan kan penc pencat atat atan an keua keuang ngan an dan dan tran transa saks ksii peru perusa saha haan an yang yang berh berhub ubun unga gann deng dengan an keuangan. 1. Seksi Ka Kasir  Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil. Seks Seksii kasi kasirr juga juga bert bertan angg ggun ungg jawa jawabb me memb mbua uatt dafta daftarr pene peneri rima maan an kas kas dan dan menyetorkan ke bank. 2. Seks Seksii Akun Akunta tans nsii Seksi Seksi akunta akuntansi nsi men menyel yelen engga ggarak rakan an penca pencatat tatan an semua semua transa transaksi ksi keuang keuangan an perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan. 3. Seksi Penagihan

Untuk menagih konsumen yang yang membeli barang barang secara kredit. kredit. E.

Bagian Administrasi

Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan. 1.

Seksi Pe Personalia Seksi Seksi perso personal nalia ia bertug bertugas as me menja njalan lankan kan segal segalaa kegiat kegiatan an yang yang berhu berhubu bunga ngann deng dengan an ma masa sala lahh kepe kepega gawa waia ian. n. Tuga Tugass ini ini mu mula laii dari dari me mere rekr krut ut pega pegawa wai,i, menempatkan pegawai sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini, seksi personalia hanya berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi. Sedangka Sedangkann keputusan keputusan untu untukk menerima menerima,, menempatk menempatkan an dan memberhe memberhentika ntikann pegawai ada ditangan bagian administrasi atas persetujuan direktur.

2.

Seksi Pembelian Bertugas melakukan pembelian barang yang tidak di produksi bagian produksi. Termasuk dalam hal menentukan pemasok.

3. Seksi Umum Seksi Seksi umu umum m bertu bertugas gas mem memban bantu tu bag bagian ian ata atauu seksi seksi lain lain dalam dalam perusa perusahaa haan. n. Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu serta pengaturan ruangan.

8

TUGAS II

REKENING – REKENING BUKU BESAR 1. AKTIVA 1. 1

AKTIVA LANCAR

1.1.1 Kas 1.1.1.1 Kas 1.1.1.2 Kas Ke Kecil 1.1.1 .1.1.3 .3 Selisih isih Kas 1.1.2

Surat Berharga

1.1.2.1 Investasi Sementara Sementara – Saham 1.1.2.2 Investasi Sementara Sementara – obligasi obligasi 1.1.3

Piutang

1.1.3.1 Piutang Dagang 1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang 1.1.3.3 Piutang Pendapatan 1.1.3.4 Piutang Karyawan 1.1.3.5 1.1. 3.5 Piutang Piutang Bunga Bunga 1.4.4

Persediaan

1.4.1.1 Persediaan Barang Barang Dagangan Dagangan 1.1.5

Persekot

1.1.5.1Persekot 1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi 1.1.5.2Persekot 1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan 1.1.5.3Persekot 1.1.5.3Persekot biaya iklan 1.1.6

Supplies

1.1.6.1Supplies 1.1.6.1Supplies Kantor  1.1.6.2Supplies 1.1.6.2Supplies Toko 1.7 1.2

Aktiva Lancar Lain-lain

INVE IN VES STA TAS SI JA JANGK GKA A PA PANJA JAN NG

1.2.1 Investasi Jangka Panjang Saham 1.2.2 Investasi Jangka Panjang obligasi 1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.3.1 Harga Perolehan Aktiva Tetap 1.3.1.1 Tanah

9

1.3.1.2 1.3.1 .2 Gedung Gedung Kantor  1.3.1.3 1.3.1 .3 Gedung Gedung Toko 1.3.1.4 1.3.1 .4 Peralata Peralatann Toko 1.3.1.5 1.3.1 .5 Kendaraa Kendaraann 1.3.1.6 1.3.1 .6 Mebel Mebel Kantor  1.3.1.7 1.3.1 .7 Mebel Mebel Toko 1.3.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud 1.3 1.3.2.1 .2.1

Akum Akumul ulas asii Depr Depres esia iasi si Ged Gedun ungg Kant Kantor  or 

1.3 1.3.2.2 .2.2

Akum Akumul ulas asii Dep Depre resi sias asii Ged Gedun ungg Tok Tokoo

1.3 1.3.2.3 .2.3

Akum Akumul ulas asii Depr Depres esia iasi si Per Peral alat atan an tok tokoo

1.3 1.3.2.4 .2.4

Akum Akumul ulas asii Dep Depre resi sias asii Ken Kenda dara raan an

1.3 1.3.2.5 .2.5

Akum Akumul ulas asii Dep Depre resi sias asii M Meb ebel el Kant Kantor  or 

1.3 1.3.2.6 .2.6

Akum Akumul ulas asii Dep Depre resi sias asii M Meb ebel el Toko Toko

2. UTANG 2.1 UTANG LANCAR

2.11..

Utang Dagang

2.12..

Utang Pajak Penghasilan badan

2.13..

Utang Deviden

2.14..

Utang Biaya

2.15 2.15.. ..

Pend Pendap apat atan an yan yangg Dite Diteri rima ma Dim Dimuk ukaa

2.16 .16..

Uta Utang bu bunnga ob oblligasi asi

2.17..

Utang Pada Pemesan Saham

2.2 UTANG JANGKA PANJANG

2.2. 2.2.11 Utang Utang Jan Jangk gkaa Panj Panjan angg Dari Dari Bank Bank 2.2.2 Utang obligasi 2.2. 2.2.33 Prem Premiu ium m uuta tang ng obli obliga gasi si 2.2. 2.2.44 Disk Diskon onto to utan utangg obl oblig igas asii 3.MODAL 3.1 MOD MODAL AL SA SAHA HAM M BIAS BIASA A 3.2 MOD MODAL AL SAHA SAHAM M PRIOR PRIORITA ITAS S 3.3 3. 3 AG AGIO IO SAH SAHAM AM 3.4 3. 4 DI DIS S AGI AGIO O SAH SAHAM AM 3.5 3. 5 LA LABA BA DI DITA TAHA HAN N

4.PENGHASILAN 4.1 HASIL PENJUALA PENJUALAN N

10

4.1.1. 4.1 .1. Hasil Hasil Penju Penjuala alann Barang Barang Dagan Dagangg 4.2 PENGURAN PENGURANGAN GAN HASIL HASIL PENJUALAN PENJUALAN

4.1. 4.1.11 Poto Potong ngan an Pen Penju jual alan an 4.1. 4.1.22 Retu Returr Penj Penjua uala lann 5.BIAYA 5.1 HARGA POKOK PENJUALAN

5.1.1Harga Pokok Penjualan Penjualan 5.1.2Pembelian Barang Dagang 5.1.3Biaya Angkut Pembelian 5.1.4Retur Pembelian 5.1.5Potongan Pembelian Pembelian 5.2 BIAYA ADMISTRASI ADMISTRASI DARI DARI UMUM

5.2. 5.2.1. 1. Biay Biayaa Gaji Gaji Karya Karyawa wann 5.2. 5.2.2. 2. Biay Biayaa Pos/T Pos/Tel elep epon on 5.2.3. 5.2 .3. Biaya Biaya Depres Depresias iasii Mebel Mebel Kanto Kantor  r  5.2.4. 5.2 .4. Biaya Biaya Suppl Supplie iess Kan Kantor  tor  5.2.5. 5.2 .5. Biaya Biaya Asura Asuransi nsi Akti Aktiva va Tetap Tetap 5.2.6. 5.2 .6. Biaya Biaya perj perjala alanan nan Dinas Dinas 5.2.7. 5.2 .7. Biaya Biaya Listr Listrik ik dan dan Air  Air  5.2. 5.2.8. 8. Biay Biayaa Baha Bahann Baka Bakar  r  5.2.9. 5.2 .9. Biaya Biaya Depres Depresias iasii Gedung Gedung Kantor  Kantor  5.2.10. Biaya Reparasi Reparasi dan Pemeliharaan Pemeliharaan 5.3 BIAYA PEMASARAN

5.3.1.

Biaya Iklan

5.3. 5.3.2. 2.

Biay Biayaa Angk Angkut utan an Penj Penjua uala lann

5.3.3.

Biaya Gaji bagian penjualan

5.3.4.

Biaya Depresiasi Gedung bagian pemasaran

5.3.5.

Biaya Depresiasi Kendaraan bagian pemasaran

5.3.6.

Biaya Depresiasi Peralatan Toko bagian pemasaran

5.3.7 .3.7..

Biaya keru keruggian ian pi piutan tang

5.3.8 .3.8..

Asura surans nsii aktiv ktivaa teta tetapp

5.3. 5.3.9. 9.

Biay Biayaa dep depre resi sias asii m meb ebel el Toko Toko

5.3. 5.3.10 10.. Biay Biayaa Lain Lain-l -lai ainn

11

6. PENDAPATAN PENDAPATAN DAN BIAYA BIAYA DILUAR DILUAR USAHA USAHA SERTA SERTA LABA LABA RUGI RUGI 6.1. PENDAPA PENDAPATAN TAN DAN LABA LABA DILUAR USAHA

6.1. 6.1.11 Pend Pendap apat atan an Bung Bungaa 6.1. 6.1.22 Pend Pendap apat atan an Jas Jasaa Giro Giro 6.1. 6.1.33

Laba Laba Penj Penjua uala lann Sura Suratt Berh Berhar arga ga

6.1. 6.1.44

Laba Laba Pen Penju jual alan an Akt Aktiv ivaa Teta Tetapp

6.1. 6.1.55

Pen enddap apaatan tan D Dev eviide denn

6.1. 6.1.66

Pend Pendap apat atan an Lain Lain-l -lai ainn

6.1.7

Pendapatan tan PPn 6.2 BIA BIAYA YA DAN DAN RU RUGI GI DILU DILUAR AR USA USAHA HA

6.2.1

Biaya Bu Bunga

6.2.2

Biaya Jasa Giro

6.2. 6.2.33

Rugi Rugi Penj Penjua uala lann Sur Surat at Berh Berhar arga ga

6.2. 6.2.44

Rugi Rugi Pen Penju jual alan an Akt Aktiv ivaa Teta Tetapp

6.2. 6.2.55

Pelu Peluna nasa sann uta utang ng obli obliga gasi si

6.2.6

Biaya la lain-la -lain 6.3 LABA RUGI

6.3.1

LabaRugi

6.3. 6.3.22

Kore Koreks ksii Laba Laba Tahu Tahunn-ta tahu hunn Lalu Lalu

12

DESKRIPSI REKENING PT. SIDO MUKTI 1. AKTIVA 1. 1

AKTIVA LANCAR

Yang Yang termas termasuk uk gol golon ongan gan reken rekening ing aktiva aktiva lanca lancarr ada adala lahh kas/Ba kas/Bank nk dan dan kekaya kekayaan an ata atauu sumber-sumber sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan. perusahaan. 1.1.2 Kas Rekeni Rekening ng yang yang termas termasuk uk dalam dalam sub gol golong ongan an ini ini digun digunaka akann unt untuk uk mem membu bukuk kukan an transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank. 1.1.1.1 Kas Untuk membukukan D

: tan tansa saks ksii pen pener erim imaa aann kkas as di kas kas bbes esar  ar 

K

: tr transaksi pe pengeluaran kkaas

1.1.1.2 Kas Ke Kecil Untuk membukukan D

: ju juml mlah ah kas kas besa besarr yang yang disi disisi sika kann ke dala dalam m kas kas kec kecilil

K

: juml jumlah ah kas kecil kecil yang yang dita ditarik rik kemba kembalili ke kas besar besar jika jika kas

kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode 1.1.1 .1.1.3 .3 Selisih isih Kas Untuk membukukan D

: se selisih kas lebih

K

: selisih kas kurang

1.1.2 .1.2 Surat rat Berh Berhaarga rga Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara (jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya memanfaatkan memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai. 1.1.2.1 Investasi Sementara Sementara – Saham Membukukan D

: harga harga perolehan perolehan surat surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka pendek.

13

K

: har harga ga pero perole leha hann ssur uraat sa saha ham m yan yangg dij dijua uall

1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi

D

: harga perolehan surat obligasi yang dibeli untuk penanaman  jangka pendek.

K

: ha harga rga per perooleha hann ssuurat rat obl obliigasi yan angg di dijua uall.

1.1.3 Piutang Rekening yang termasuk dalam sub golungan ini digunakan untuk membukukan a.

Piutang yang timbul dari penjualan produk secara kredit.

b.

Piutang kepada karyawan perusahaan.

c.

Piutang pendapatan.

d.

Taksiran kerugian ak akibat titidak te tertagihnya piutang da dagang. 1.1.3.1Piutang 1.1.3.1Piutang Dagang D

: ta tagih gihan yan yang timb timbuul dari pen enjjuala alan pro produk.

K

: pene peneri rima maan an pelu peluna nasa sann tagi tagiha hann tsb tsb Retu Returr penj penjua uala lann Penghapusan piutang

1.1.3.2Cadangan 1.1.3.2Cadangan Kerugian Piutang D

: penghapusan piutang dagang

K

: taks taksiiran ran keru keruggian ian yan angg mung ngki kinn timb timbul ul kare karena na tid tidak ter tertag tagihnya nya sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca

1.1.3.3Piutang 1.1.3.3Piutang Pendapatan D

: jum jumllah pe pennda dappatan tan ya yang pa pada ta tangg ggaal ner neraaca sud udaah me menjad jadi ha hak perusahaan tetapi belum diterima uangnya.

K

: penerimaan kas dari piutang pe pendapatan

1.1.3.4Piutang 1.1.3.4Piutang Karyawan D

: pe peminjaman ka kas ka karyawan te terhadap pe perusahaan

K

: penerimaan kas dari piutang karyawan

1.1.3.5Piutang 1.1.3.5Piutang Bunga D

: jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan saham/obligasi yang belum diterima.

K

: penerimaan kas dari piutang obligasi

1.1.4Persediaan Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan bakar dan persediaan lain-lain. 1.1.4.1Persediaan 1.1.4.1Persediaan Barang Dagangan D

: ha harga ppookok ppeembelian bbaarang ddaagangan 14

K

: harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen sebelumnya

1.1.5 Persekot Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan pengelu pen geluaran aran uan uangg persekot persekot pembeli pembelian an barang barang dan jasa, jasa, pajak pajak dan biaya biaya serta serta pertanggung jawabanya. 1.1.5.1Persekot 1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi D

: pembayaran premi asuransi

K

: pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang menikmati manfaatnya

1.1.5.2Persekot 1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan D : Jumlah PPn yang di beli K : PPn dari pembelia pembeliann barang yang dapat dapat dihitung dihitung sebagai sebagai pengurang pengurang setoran 1.1.5.3.Persekot 1.1.5.3.Persekot Iklan D : pembayaran iklan K : pembebanan pembebanan biaya iklan ke dalam dalam periode akuntasi. akuntasi. 1.1.6

Supplies

Supplie Suppliess merupaka merupakann perleng perlengkapa kapann yang dipakai dipakai oleh perusaha perusahaan an ini digunaka digunakann untuk kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun. 1.1.6.1Supplies 1.1.6.1Supplies Kantor  D

: ha harga ppookok ssuupplies kkaantor tor ya yang ddiibeli

K

: ha harga ppookok ssuupplies kkaantor tor ya yang ddiijual

1.1.6.2.Supplies 1.1.6.2.Supplies Toko D

: ha harga pokok supplies to toko yang dibeli

K

: ha harga pokok supplies to toko yang dijual

1.2 AK AKTIV TIVA A LAN LANCA CAR R LAIN LAIN-LA -LAIN IN

Rekening-rekening Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi akting lancar selain yang tergolong seperti di atas 1.3 INV INVEST ESTAS ASII JANGK JANGKA A PAN PANJAN JANG G

Inves Investas tasii jangka jangka pan panjan jangg me merup rupaka akann ben bentuk tuk pen penyer yertaa taann jangka jangka pan panjan jangg yang yang dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain. 1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham D

: ha harga rga per perooleha hann pe pemb mbeelia lian ssah ahaam pe perse rseroan roan lai lain

K

: ha harga pe perolehan ssaaham ya yang di dijual 15

1.1.1

Investasi Jangka Panjang obligasi D : Harga perolehan obligasi yang di beli K : Harga perolehan obligasi yang dijual

1.4 1. 4 AK AKTIV TIVA A TETA TETAP P BERW BERWUJ UJUD UD

1.1.1

Harga Perolehan Aktiva Tetap Reke Rekeni ning ng yang yang term termas asuk uk dala dalam m sub. sub. Golo Golong ngan an ini ini digu diguna naka kann untu untukk membu me mbukuk kukan an harga harga perol peroleha ehann aktiva aktiva tetap tetap yang yang digun digunaka akann dal dalam am ope operas rasii perusahaan, tidak dimasukan untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1 tahun.

1.4.1.1 Tanah D : harga harga perol peroleha ehann tana tanahh yang yang dib dibeli eli K : harga harga perol peroleha ehann tana tanahh yang yang dijua dijuall 1.4.1.2Gedung Kantor  D : harga perole perolehan han gedung gedung-gedu -gedung ng yang dibeli dibeli atau atau dibangun dibangun atau pengel pengeluara uarann modal yang berhubungan dengan gedung kantor. K : harga harga perol perolehan ehan gedu gedung ng yang yang ddijua ijuall ata atauu tidak tidak terpaka terpakaii 1.4.1.3Gedung Toko D : harga harga perple perplehan han gedun gedungg toko toko yang dibeli dibeli atau di bangun bangun atau penge pengelua luaran ran modal yang berhubungan dengan gedung toko. K : pengelu pengeluaran aran modal modal yang yang be berhub rhubunga ungann den dengan gan ggedun edungg toko toko 1.4.1.4Peralatan 1.4.1.4Peralatan Toko D : harg hargaa pero perole lehan han perala peralatan tan toko toko K : harga perol perolehan ehan perala peralatan tan toko yang yang di dijual jual atas atas dinyata dinyatakan kan tidak tidak terpakai terpakai 1.4.1.5Kendaraan D : harg hargaa pero perole leha hann kend kendar araa aann K : harga harga peroleha perolehann kendaraa kendaraann yang dijua dijuall atau dinya dinyataka takann tidak terpa terpakai kai 1.4.1.6Mebel Kantor  D : harg hargaa pero perole lehan han meb mebel el kantor  kantor  K : harga harga peroleha perolehann mebel mebel kantor kantor yang yang dijual dijual atau atau dinyataka dinyatakann tidak terpaka terpakaii 1.4.1.7Mebel Toko D : harg hargaa pero perole leha hann mebe mebell toko toko

16

K : harga harga peroleha perolehann mebel mebel toko yang yang dijual dijual atau atau dinyata dinyatakan kan tidak tidak terpaka terpakaii

1.4.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak terpakaidan terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi. 1.4.2.1Akumulasi 1.4.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor  D: jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak terpapar. K: biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.2Akumulasi 1.4.2.2Akumulasi Depresiasi Gedung Toko D: jumlah jumlah akun depresiasi depresiasi gedu gedung ng toko yang telah telah dijual/di dijual/dinyata nyatakan kan tidak tidak terpapar. K: biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi. 1.4.2.4Akumulasi 1.4.2.4Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko D: jumla jumlahh akumul akumulasi asi pen penyus yusuta utann peral peralata atann toko toko yang yang telah telah dijual dijual ata atauu dinyatakan tidak dipakai K: biaya depresiasi peralatan toko dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.5Akumulasi 1.4.2.5Akumulasi Depresiasi Kendaraan D: jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang kendaraanyang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakai K: biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.6Akumulasi 1.4.2.6Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor  D : juml jumlah ah akum akumul ulas asii peny penyus usut utan an me mebe bell kant kantor or yang yang tela telahh diju dijual al atau atau dinyatakan tidak dipakai K : biaya depresiasi depresiasi mebel mebel kantor dalam dalam 1 periode periode akuntasi 1.4.2.7Akumulasi 1.4.2.7Akumulasi Depresiasi Mebel Toko D : juml jumlah ah akum akumul ulas asii peny penyus usut utan an me mebe bell toko toko yang yang tela telahh diju dijual al atau atau dinyatakan tidak dipakai K : biaya depresiasi depresiasi mebel mebel toko 1 periode periode akuntasi akuntasi 2. UTANG 2.1 UTANG LANCAR

Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi pada saat jatuh tempo. 17

2.1.1 Utang Dagan Dagangg D : pelunasan utang dagang K

: kewajib kewajiban an yang yang timbul timbul sebag sebagai ai akubat akubat pembeli pembelian an kredit kredit bbiro iro dan dan jasa jasa

2.1.2 Utang Pajak Penghasil Penghasilan an D

: pelu peluna naan an utan utangg paja pajakk pen pengh ghas asililan an

K

: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan penghasilan yang dikenal

pajak/pajak pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas 2.1.3 Utang Gaji Gaji dan Upah Upah D : peluna pelunasan san utan utangg gaji gaji da dann upah upah karya karyawan wan K : kewajiba kewajibann yang timbul timbul sebag sebagai ai akibat akibat adanya adanya gaji gaji dan dan upa upahh karyawan karyawan yang yang belum terbayar  2.1.4 Utang Devide Devidenn D : pel pelun unas asan an devi devide denn K : kewa kewajijiba bann yang yang timb timbul ul seba sebaga gaii akub akubat at adan adanya ya pemb pembay ayar aran an kepa kepada da pemegang saham. 2.1.5 Utang Biaya Biaya D : pel peluna unasan san biaya biaya yang yang berkai berkaitan tan dengan dengan kegiatan kegiatan showro showroom om K

: kew kewajiban yan yang tim timbul seb sebagai aki akibat ada adanya keg kegiatan sho showroom

yang mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai. 2.1.6 Pendapatan yang Diterima Diterima Dimuka D

: har harga ga pero perole leha hann pen penda dapa pata tann dit diter erim imaa dim dimuk ukaa

K

: kewaj kewajib iban an yang yang tela telahh dibay dibayar arka kann oleh oleh pihak pihak yang yang mela melaks ksan anak akan an kerj kerjaa

sama dengan pihak showroom. 2.1.7Utang Pada Pemasaran Saham D

: pe pelunasan ut utang pe pemesanan ssaaham

K

: ke kewa wajjiban iban yan yangg titim mbu bull kare karenna aki akibat ada adannya pe peme mesa sannan sa saha ham m yan yang

belum dibayar. 2.2 UTANG JANGKA PANJANG

Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pihak yang harus dilunasi dalam periode cikup lama 3.1.1. 3.1 .1. Utang Utang Ja Jangk ngkaa Panjan Panjangg Dari Dari Bank Bank D

: pemb pembay ayar aran an ang angsu sura rann utan utangg ja jang ngka ka pan panja jang ng pad padaa bank bank

K

: tra trans nsak aksi si pinj pinjam aman an jang jangka ka panj panjan angg dar darii bank bank

3.1. 3.1.2. 2. Utang Utang obli obliga gasi si D : pembayaran utang obligasi K : Jumlah nominal utang obligasi yang telah dikeluarkan oleh PT.SIDO MUKTI 3.1.3. 3.1 .3. Premiu Premium m utan utangg obli obliga gasi si 18

D :Penghapusa :Penghapusann premium premium utang obligasi obligasi karena amortisas amortisasii dan penarikan penarikan kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan K : Selisih lebih kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya. 3.1.4. 3.1 .4. Diskon Diskonto to utan utangg obli obliga gasi si D : Selisih kurang kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya. K : Penghapu Penghapusan san premium premium utang obligasi obligasi karena amortisa amortisasi si dan penarika penarikann kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan 3.MODAL

Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh perusahaan. 3.1. MODA MODAL L SAHAM SAHAM BIASA BIASA

D

: terj terjad adii pada pada saat saat pen penam amba baha hann jum jumla lahh sah saham am bias biasaa

K

: jumlah nominal saham

3.2. MODA MODAL L SAHAM PRIORITA PRIORITAS S

D : terjadi terjadi atas dasar dasar jumla jumlahh nominal nominal saham saham menuru menurutt aktiva aktiva pendiria pendiriann K : jumlah jumlah nomin nominal al saham saham yang yang telah telah dikel dikelua uarka rkan. n. 3.3.. AG 3.3 AGIO IO SAHAM SAHAM

D : penghapus penghapusan an agio agio saham karen karenaa pena penarika rikann saham yang yang telah telah dikeluar dikeluarkan kan K : selisih selisih lebih lebih kurs saham saham pada pada saat dikelu dikeluarka arkann dengan dengan nilai nilai nominaln nominalnya ya 3.4. DIS AGIO SAHA SAHAM M

D : rugi setela setelahh pajak pajak yang diteri diterima ma pada pada periode periode akunta akuntasi si tersebut tersebut.. K : lab labaa sete setelah lah pajak pajak yang diperole diperolehh pad padaa periode periode akunta akuntasi si 3.5. LAB LABA A DITAH DITAHAN AN

8. PENG PENGHA HASI SIL LAN

Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan 4.1. HAS HASIL IL PENJUAL PENJUALAN AN

4.1. 4.1.1. 1.

Hasi Hasill Pen Penju jual alan an Bara Barang ng Daga Dagang ng

D

: penutupan ke rekenung L/R

K

: ha hasil sil yan yangg di dipe pero rolleh peru erusah sahaan dari penju njualan alan

4.2 PENGURAN PENGURANGAN GAN HASIL HASIL PENJUALAN PENJUALAN

4.2.1.

Poton tongan Pen Penjualan

D

: potongan penjualan

K

: penutupan rekening L/R

4.2.2.

Retur Pe Penjualan

19

5.

D

: harga rga jual produ rodukk yan yang diteri terima ma kemb kembaali

K

: penutupan rekening L/R

BIAYA

Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan perusahaan selama satu periode tertentu 5.1.. HA 5.1 HARGA RGA POK POKOK OK PEN PENJU JUALA ALAN N

Rekening inin berisi tentang komponen-komponen komponen-komponen pokok penjualan penjualan 2.1.. Harga 2.1 Harga Poko Pokokk Penju Penjuala alann D

: harga pokok barang yang dijual

K

: penutupan rkening L/R

2.2.. Pembe 2.2 Pembelia liann Barang Barang Daga Dagang ng D

: pembelian barang dagangan

K

: masuk ke kas

2.3.. Biaya 2.3 Biaya Angk Angkut ut Pembe Pembelilian an D

: biaya aya ang ngku kutt pemb mbel eliian yan yang dikelu keluaarka rkan

K

: masuk ke kas

5.1. 5.1.44 Retu Returr Pemb Pembel elia iann D

: harga rga beli produ rodukk yan yang diteri terima ma kemb kembaali

K

: penutupan ke rekening L/R

5.1. 5.1.55 Poto Potong ngan an Pem Pembe belilian an D

: jumlah potongan pembelian

K

: penutupan ke rekening L/R

3.2. BIAYA ADMISTRA ADMISTRASI SI DARI DARI UMUM

5.2. 5.2.1. 1. Biay Biayaa Gaji Gaji Karya Karyawa wann D

: biaya gaji dan upah

K

: masuk ke kas

5.2. 5.2.2. 2. Biay Biayaa Pos/T Pos/Tel elep epon on D

: ju jumlah bbiiaya ppoos/te /telepon K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar 

biaya tersebut 5.2.3. 5.2 .3. Biaya Biaya Depres Depresias iasii Mebel Mebel Kanto Kantor  r  D

: bi biaya depre presia siasi me mebe bell ka kantor  tor 

K

: aku akumu mula lasi si depr depres esia iasi si me mebe bell kant kantor  or 

20

5.2.4. 5.2 .4. Biaya Biaya Suppl Supplie iess Kan Kantor  tor  D

: bi biaya ssuupplies ka kantor 

K

: supplies kantor 

5.2.5. 5.2 .5. Biaya Biaya Asura Asuransi nsi Akti Aktiva va Tetap Tetap D

: ju jumla mlah asu asura rans nsii akti ktiva teta tetapp

K

: kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi

5.2.6. 5.2 .6. Biaya Biaya perj perjala alanan nan Dinas Dinas 5.2.7. 5.2 .7. Biaya Biaya Listr Listrik ik dan dan Air  Air  D

: biaya listrik dan air 

K

: masuk ke kas

5.2. 5.2.8. 8. Biay Biayaa Baha Bahann Baka Bakar  r  D

: biaya bahan bakar 

K

: kas

5.2.9. 5.2 .9. Biaya Biaya Depres Depresias iasii Gedung Gedung Kantor  Kantor  D

: bi biaya depre presia siasi ge geddung kan kantor  tor 

K

: aku akumu mula lasi si depr depres esia iasi si gedu gedung ng kant kantor  or 

5.2.10. Biaya Reparasi Reparasi dan Pemeliharaan Pemeliharaan D

: biay biayaa repa repara rasi si dan dan peme pemeliliha hara raan an

K

: Masuk ke kas

5.3 BIAY BIAYA A PEMASARAN PEMASARAN

5.3.1.

Biaya Iklan

D

: tota totall bia biaya yang yang dik dikelu eluarka rkan unt untuuk pro promo mosi si

K

: ditutup ke laporan L/R

5.3. 5.3.2. 2.

Biay Biayaa D Dep epre resi sias asii Ged Gedun ungg Tok Tokoo

D

: biaya depresiasi ge gedung toko

K

: ditutp ke laporan L/R

5.3. 5.3.3. 3.

Biay Biayaa Depr Depres esia iasi si Kend Kendar araa aann

D

: depresiasi kendaraan

K

: di tutup ke laporan L/R

5.3. 5.3.4. 4. D

Biay Biayaa Depr Depres esia iasi si Per Peral alat atan an Tok Tokoo : depresiasi perelatan toko 21

K : di tutup ke ke laporan L/R L/R 5.3. 5.3.5. 5.

Biay Biayaa Angk Angkut utan an Penj Penjua uala lann

D

: biaya angkutan penjualan

K

: di tutup ke laporan L/R

5.3.6 .3.6..

Biaya Keru erugian Piuta iutanng

D

: biaya kerugian piutang

K

: ditutup ke laporan L/R

5.3. 5.3.7. 7.

Biay Biayaa Dep Depre resi sias asii M Meb ebel el Toko Toko

D

: depresiasi mebel toko

K

: ditutup ke lapotan L/R

5.3.8.

9Biaya Lain-lain

D

: biaya aya yan yang tid tidaak terd terdaapat da dalam akun kun diatas tas

K

: ditutup ke laporan L/R

6. PENDAPATAN PENDAPATAN DAN BIAYA BIAYA DILUAR DILUAR USAHA USAHA SERTA SERTA LABA LABA RUGI RUGI 6.1. PENDAPA PENDAPATAN TAN DAN LABA LABA DILUAR USAHA

6.1.1.

6.1.2 .1.2..

6.1. 6.1.3. 3.

6.1. 6.1.4. 4.

6.1.5.

6.1.6 .1.6..

Pendapatan Bunga D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapatan bunga

Pend ndaapata atan Jasa Jasa Giro Giro D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapat jasa giro

Laba Laba Penj Penjua uala lann Sur Surat at Berh Berhar arga ga D

: pendapatan rekening L/R

K

: pe pendapatan ssuurat be berharga

Laba Laba Penj Penjua uala lann Akt Aktiv ivaa Tet Tetap ap D

: penutupan rekening L/R

K

: laba pen enjjuala alan akti aktiva va teta tetapp

Pendapatan Dev Deviden D

: penutupan rekening L/R

K

: pe pendapatan de deviden

Pend ndaapata atan Lai Lainn-la -lain D

: penutupan rekening L/R

22

K 6.1.7.

: pe pendapatan la lain-lain

Pendapatan PP PPn D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapatan PPn

6.2. BIAYA DAN DAN RUGI RUGI DILUAR USAHA USAHA

6.2.1.

6.2.2.

6.2. 6.2.3. 3.

6.2. 6.2.4. 4.

Biaya Bunga D

: biaya bunga

K

: pe penutupan re rekening L/ L/R

Biaya Jasa Giro D

: biaya jasa giro

K

: pe penutupan re rekening L/ L/R

Rugi Rugi Penj Penjua uala lann Sur Surat at Berh Berhar arga ga D

: ru rugi pe penju njualan lan ssuurat rat be berhar rhargga

K

: pe penutupan re rekening L/ L/R

Rugi Rugi Penj Penjua uala lann Akt Aktiv ivaa Teta Tetapp D

: rygi rygi pe pennjua uallan akti ktiva teta tetapp

K

: pe penutupan re rekening L/ L/R

6.3.. Lab 6.3 Laba a Rugi Rugi

6.3.1.

6.3. 6.3.2. 2.

LabaRugi D

: pen penut utup upan an reke rekeni ning ng prod produk uksi si dan dan L/R L/R

K

: ter terja jadi diny nyaa pad padaa ssaa aatt pen penut utup upan an ke reke rekeni ning ng L/R L/R

Kore Koreks ksii Lab Labaa Tah Tahun un-t -tah ahun un Lalu Lalu D

: pen penut utup upan an sald saldoo lab labaa kkee lab labaa dit ditah ahan an

K

: pen penut utup upan an sald saldoo rug rugii ke ke laba laba dita ditaha hann SISTEM YANG DIPERLUKAN

1. SIST SISTEM EM PENJ PENJUA UALA LAN N TUNA TUNAII •

Kegiatan yang dilakukan berdasarkan penjualan kredit 1. Pembe Pembelili datan datangg lan langsu gsung ng ke sho showro wroom om 2. Bagian Bagian laba laba menerima menerima pe pembay mbayaran aran dari dari pembel pembelii berupa berupa uang tunai tunai 3. Bagia Bagiann pen penju juala alann mem memeri erinta ntahka hkann bagia bagiann pen pengi girim riman an untuk untuk men menyer yerahk ahkan an barang 4. Bagian Bagian pengir pengiriman iman menye menyerahk rahkan an barang barang ke ke pe pembel mbelii 5. Bagian Bagian kasa kasa mrnyera mrnyerahkan hkan kas yang yang diterim diterimaa di bank bank 6. Bagian Bagian akuntansi akuntansi mencatat mencatat pendapat pendapatan an penjualan penjualan dalam dalam jurnal jurnal penjualan penjualan

23

•

Dokumen yang digunakan: 1. Fakt Faktur ur pen penju jual alan an tun tunai ai 2. Bukt Buktii set setoor ban bankk 3. Pita Pita regi regist ster er kas kas •

Catatan yang digunakan:

1. Jurn Jurnal al pen penju jual alan an 2. Jurn Jurnal al ppen ener erim imaa aann kas kas 3. Kartu artu gud udaang 4. Jurnal um umum 5. Kart Kartuu pers persed edia iaan an 2. SIST SISTEM EM PEN PENJU JUAL ALAN AN KRE KREDI DIT T •

Deskripsi kegiatan:

Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli selaludi selaludidahu dahului lui deng dengan an analisis analisis terhadap terhadap dapa dapatt tidaknya tidaknya pembeli pembeli tersebut tersebut diberi diberi kredit. •

Fungsi yang terkait:

1. Fun Fungsu gsu kkre reddit 2. Fung Fungsi si peng pengir irim iman an 3. Fung Fungsi si aku akunt ntan ansi si 4. Fung Fungsi si pen penag agih ihan an 5. Fung Fungsi si pen penju jual alan an •

Dokumen yang digunakan: digunakan:

1. Faktur Faktur pen penjua jualan lan kartu kartu kkred reditit 2. Sura Suratt orde orderr peng pengir irim iman an 3. Reka Rekapi pitu tula lasi si HPP HPP 4. Bukt Buktii set setoor Ban Bankk 5. Pita ita re registe ister  r  •

Catatan yang digunakan:

1. Jurn Jurnal al pen penju jual alan an 2. Kartu artu piuta iutanng 3. Kartu artu gud udaang

24

4. Kart Kartuu pers persed edia iaan an 3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN

Deskripsi kegiatan

•

Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian lokal. Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan perusahaan. Fungsi yang terkait

•

1. Bagi Bagian an guda gudang ng 2. Bagi Bagian an pem pembe belilian an 3. Bagi Bagian an pene peneri rima maan an 4. Bagi Bagian an aku akunt ntan ansi si Dokumen yang digunakan

•

1. Surat Surat permin permintaa taann pemb pembeli elian an 2. Surat Surat perm permint intaan aan ppena enawar waran an harga harga 3. Sura Suratt orde orderr pemb pembel elia iann 4. Lap Lapora orann pene penerim rimaan aan baran barangg 5. Bukt Buktii kas kas kelu keluar  ar  Catatan yang digunakan

•

1. Register bukti kas keluar 

2. Jurn Jurnal al ppem embe belilian an 3. Kartu uta utanng 4. Kart Kartuu pers persed edia iaan an 4. SIST SISTEM EM PENC PENCAT ATAT ATAN AN PIUT PIUTAN ANG G Deskripsi kegiatan

•

Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan perusahaan kepada setiap debitur. Dokumen yang digunakan

•

1. Fakt Faktur ur pen penju jual alan an 2. Bukt Buktii kas kas mas masuk uk 3. Me Memo mo kred redit 4. Bukt Buktii me memo mori rial al 5. SISTEM SISTEM PENERIMA PENERIMAAN AN KAS DAN PENJUAL PENJUALAN AN TUNAI TUNAI DI PERUSA PERUSAHAAN HAAN

•

Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai dalam partai besar,sbb :

25

1. Pembeli Pembeli melakuk melakukan an pembayara pembayarann menurut menurut harga barang barang lebih lebih dahulu dahulu sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli. 2. Setela Setelahh cek diterim diterimaa bag bagian ian kasa,ke kasa,kemud mudian ian barang barang diserah diserahkan kan ke pembelidan pembelidan transaksi penjualan penjualan tubai dicatat di bagian akuntansi 3. Pene Peneri rima maan an kas kas dala dalam m bent bentuk uk tuna tunaii dari dari pemb pembel elii haru haruss sege segera ra disetor ke bank dalam jumlah penuh dengan cara melibatkan pihak lain selain kasa untuk melakukan internal check •

Dokumen yang digunakan 1. Cek 2. Bukt Buktii kas kas ma masu sukk 3. Faktu Fakturr penj penjua uala lann tuna tunaii 4. Pita Pita regi regist ster er kas kas 5. Bukt Buktii set setor or bank bank

•

Cataan yang digunakan 1. Jurn Jurnal al ppen enju jual alan an 2. Jurn Jurnal al ppen ener erim imaa aann kas kas

6. SISTEM SISTEM AKUNTA AKUNTANSI NSI PENG PENGELU ELUARA ARAN N KAS KAS •

Prosedur pelaksanaan pelaksanaan 1. Bagian Bagian utang meneri menerima ma faktur faktur daro pemasok pemasok dari dari bagian bagian pembelian pembelian dan membuat bukti kas keluar  2. Bagian Bagian kasa kasa mengisi mengisi cek dan dan meminta meminta otorisas otorisasii atas atas cek 3. Bagian Bagian kartu kartu biaya biaya menerima menerima bukti bukti kas keluar keluar dan membua membuatt kartu kartu biaya 4. Bagian Bagian jurnal jurnal menerim menerimaa bukti bukti kas keluar keluar dan dicata dicatatt dalam dalam regist register  er  chek

•

Dokumen yang digunakan 1. Faktu Fakturr dar darii pem pemas asok ok 2. Bukt Buktii kas kas kelu keluar  ar  3. cek

•

Catatan yang digunakan 1. Regist Register er bukti bukti kas kelua keluar  r  2. Kartu bbiiaya 3. Regi Regist steer cek cek

26

7. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN •

Dokumen yang digunakan: digunakan:

1. Kartu Kartu pen pengha ghasil silan an karyaw karyawan an 2. Daft Daftar ar gaji gaji & upa upahh 3. Reka Rekapp dafta daftarr gaji gaji & upa upahh 4. Ampl Amplop op gaji gaji & upa upahh 5. Bukt Buktii kas kas kelu keluar  ar  •

Catatan yang digunakan:

1. Jurnal um umum 2. Kartu Kartu pen pengha ghasil silan an karyaw karyawan. an.

TUGAS III

A. PROS PROSED EDUR UR PEN PENJU JUAL ALAN AN 1. PROSE PROSEDUR DUR PENJUA PENJUALAN LAN TUNAI TUNAI •

Bagian order penjualan

1. Menerima Menerima order order pembel pembelian ian dari pelangga pelanggann 2. Me Memb mbua uatt fakt faktur ur penj penjua uala lann tuna tunaii deng dengan an 2 temb tembus usan an untu untukk me memu mung ngki kink nkan an pembel pem belii me mela lakuk kukan an pemba pembayar yaran an harga harga baran barangg ke bag bagia iann kassa kassa dan unt untuk uk pengambilan pengambilan barang yang telah dibeli 3. Me Mend ndis istri tribu busi sika kann FPT FPT 

Lembar 1 : bagian kassa via pembeli



Lembar Lem bar 2 : bagia bagiann penye penyerah rahan an baran barangg bersa bersama ma denga dengann

barang  •

Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer 

Bagian kassa

1. Me Mene neri rima ma uang uang dan dan fakt faktur ur penj penjua uala lann lemb lembar ar 1 dan dan pemb pembel elii kemu kemudi dian an membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada pita register kas 2. Me Mend ndis istri tribu busi sika kann FPT FPT

27



Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman pengiriman barang via

pembeli Kegiatan kedua: 1. Mencocok Mencocokan an jumlah jumlah penerimaa penerimaann kas pada pita register register kas dengan dengan jumlah jumlah kas yang ada 2. Me Meny nyet etor orka kann kas kas ke ban bankk 3. Menyerah Menyerahkan kan bukti bukti setor setor dari dari bank bank ke bagian bagian akunta akuntansi nsi •

Bagian penyerahan barang

1. Menerima Menerima barang barang dari bagian bagian order order penjua penjualan lan & FPT FPT lembar lembar 2 2. Menerima Menerima faktur faktur penjual penjualan an tunai tunai lembar lembar 1 yang telah dibub dibubuhi uhi tanda tanda lunas dan dan pita register kas 3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1

4. Menyerah Menyerahkan kan barang barang dan faktur faktur penjuala penjualann tunai lembar lembar 1 bersama pita pita register  register  kas ke pembeli 5. Mengarsi Mengarsipp faktur faktur pen penjual jualan an tunai tunai lembar lembar 2 6. Akhir Akhir tugas menyer menyerahka ahkann arsip faktur faktur lembar lembar 2 ke bagian bagian akunta akuntansi nsi •

Bagian akuntansi

1. Mencocok Mencocokkan kan penerim penerimaan aan kas dari dari faktur faktur penjualan penjualan tunai tunai lembar lembar 2 & bukti setor  setor  bank 2. Me Menc ncat ataat bukt buktii seto setorr bank bank dala dalam m jurn jurnal al pene peneri rima maan an kas kas & me meng ngur uran angi gi persediaan berdasarkan berdasarkan FPT lembar 2 3. Secara Secara periode periode (2 minggu minggu 1x) 1x) mempostin mempostingg JPK ke buku buku besar  besar  2. PROSE PROSEDUR DUR PENJUA PENJUALAN LAN KRED KREDIT IT •

Bagian order penjualan

1. Men Meneri erima ma orde orderr dari dari pela pelangg nggan an 2. Membuat Membuat surat surat order order pengiri pengiriman man dengan dengan tembus tembusan an 5 lembar  lembar  3. Me Mend ndis istri tribu busi sika kann SOP SOP

•



Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman



Lembar 3,4 : ke bagian gudang



Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer 

Bagian kredit

1. Men Meneri erima ma SO dari dari bagi bagian an pe penju njual alan an 2. Meminta Meminta persetuj persetujuan uan penjual penjualan an kredit kredit kepada pembel pembelii atau pemesan pemesan 3. Memberik Memberikan an kartu kartu kredit kredit kepad kepadaa pe pelang langgan gan 4. Membubuh Membubuhkan kan tanda tanda persetuj persetujuan uan ppada ada sura suratt order  order 

28

5. Mendistri Mendistribusi busikan kan SO SO ke bagia bagiann order order panjua panjualan lan Bagian gudang

•

1. SOP dari dari bagian bagian penjual penjualan an digunaka digunakann untuk menyer menyerahka ahkann barang barang 2. Men Mengi gisi si kartu kartu guda gudang ng be bersa rsada darka rkann SOP 3. Me Mend ndis istri tribu busi sika kann SOP: SOP: 

Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang



Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer 

Bagian pengiriman

•

1. Membandi Membandingka ngkann SOP dari bagian bagian order order penjuala penjualan& n& bagian bagian gudang gudang 2. Mendistri Mendistribusi busikan kan SOP & mengi mengirimka rimkann barang barang:: 

Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman



Lembar 3,4 : ke bagian gudang

Bagian piutang

•

1. Mengisi Mengisi kartu kartu piutang piutang berdasa berdasarkan rkan SOP SOP dari bagian bagian pengir pengiriman iman 2. Me Mend ndis istri tribu busi sika kann SOP: SOP: 

Lembar 2 : ke bagian penagihan



Lembar 4 : ke bagian akuntansi

Bagian penagihan

•

1. Membuat Membuat faktur faktur penjua penjualan lan kredit kredit 2 lembar lembar berda berdasarka sarkann SOP 2. FPK diarsip diarsip sementar sementaraa bberda erdasarka sarkann aabjad bjad 3. Secara Secara periodik periodik membua membuatt dan mengirimka mengirimkann surat tagihan tagihan & mengirim mengirimkan kan FPK lembar 1 kepada pelanggan yang jatuh tempo Bagian akuntansi

•

1. Mengisi Mengisi jurnal jurnal penjua penjualan lan berdasark berdasarkan an SOP & mencatat mencatat pad padaa kartu HPP secara secara periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi 2. Men Mengar garsip sip SOP secara secara perman permanen en berdasar berdasarkan kan nomer nomer urut urut dan dan pen pencat catata atann selesai FORMAT FORMULIR FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN 1) PENJ PENJUA UALA LAN N TUNA TUNAII PT.SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN Nama pembeli No.urut

kode barang

FAKTUR PENJUALAN TUNAI Alamat nama Barang

Tanggal satuan

Nomer   Harga Satuan

29

kuantitas

 jumlah harga

Jumlah Tanggal Diserahkan No. Kode

Nama Pramuniaga

Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu

2) Bukt Buktii Seto Setorr Masu Masukk Bank XXX KLATEN

No : Tgl :

BUKTI SETOR BANK

Nama

Bank

No.Cek

Jumlah Rupiah

No. Rekening Tanda Tangan Penyetor  Jumlah Rupiah

Uang Tunai Penyerahan Bank

3) Pita Pita Reg Regis iste terr Kas Kas PT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JAWA PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH Tanggal : Tanggal

PITA REGISTER KAS Jam : Nama Barang

Pramuniaga : Harga/Unit Banyaknya

Jumlah

Total Bayar  Kembali

4) Rekap Rekap Harg Hargaa Pokok Pokok Penjua Penjuala lann REKAP HARGA POKOK PENJUALAN Bulan Kode Rekening

Depa Depart rtem emen en Aku Akunt ntas asii

Nomer Nama Persediaan

Tanggal Pembuatan Jumlah Rupiah

Bagi Bagian an Kart Kartuu Pers Persed edia iaan an dan dan Kart Kartuu Bia Biaya ya

30

Tanda tangan

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN 1) Jurn Jurnal al Penj Penjua uala lann JURNAL PENJUALAN halaman : Tangg anggal al

Keter eteran anggan

Debit

Re f 

Piut Piutan angg Dag. Dag.

Penj Penj.T .Tun unai ai

Kredit Lain-lain No.Rek Jumlah

Persediaan

2) Jurn Jurnal al Pen Pener erim imaa aann Kas JURNAL PENERIMAAN KAS

Tanggal

Re f 

Kete eterangan

halaman : Kredit

Debit Kas

Piutang Dag.

Penj.Tunai

Rek. Lain No.Rek Jumlah

3) Kartu rtu G Guuda danng KARTU GUDANG No.Kode: Nama Barang: Spesifikasi: Diterima Tgl No.Bukti kuantitas

Gudang: lokasi: Max: Tgl

Dipakai No.Bukti kuantitas

4) Jurn urnal Umum Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Re f

Debet

Kredit

31

satuan Sisa kuantitas keterangan

5) Kartu Kartu Pers Persed edia iaan an KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No . Jml Tgl SOP di pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan Hrg SOP titas satuan

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Kuan titas

Saldo Hrg Satuan

2) PENJ PENJUA UALA LAN N KRED KREDIT IT

FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN 1). Faktur Faktur penju penjualan alan kredit kredit PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG No. Faktur 12654

FAKTUR PENJUALAN Tanggal

Nomer Order Pelanggan

Tanggal

Wiraniaga

Dijual Kepada Dikirim Kepada Syarat FOB

No. Urut

Keterangan Barang

Retur Pe Pengiriman ya yang diminta

Satuan

Kuantitas

Tanggal Pengiriman

Harga Satuan

Total Harga

Jumlah 1 2 3

Telah di Order Kembali Pers ersedi ediaan aan Habi Habiss Suda Sudahh Tid Tidak ak dipr diprod oduk uksi si lagi lagi

Kepala Bagian Keuangan

2) Surat Tagihan PT.SIDO MUKTI

SURAT TAGIHAN

32

Tgl :

Jml hrg

PEDAN,KLATEN,JATENG No. Kartu Nama Pelanggan Kredit

Saldo Awal

Pembelian Bulan ini

Pembayaran Bulan Ini

Jumlah yang harus dibayar 

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek 

Kepada Yth

Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang  Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar 

Tgl. Transaksi

No. Faktur Penjualan

Keterangan

Jumlah

Jumlah yang harus dibayar 

3). Surat order pengiriman pengiriman PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG No. SOP

FAKTUR PENJUALAN Tanggal

Nomer Order Pelanggan

Dijual Kepada

Tanggal

Wiraniaga

Terima kasih atas saudara memberi tahu   jika terjadi kekurangan

Dikirim Kepada

 pada barang 

Syarat FOB

No. Urut

Retur Pengiriman yang diminta

Keterangan Barang

Satuan

Jumlah Bagian gian peng pengir iriiman

Kuantitas

Bagian gian kred krediit

Tanggal Pengiriman

Harga Satuan

Total Harga

Bag Bagian ian ord order er pen penjual jualan an

CATATAN YANG DIGUNAKAN 1). Jurnal penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tangg anggal al

Keter eteraangan ngan

Re f 

Debit Piut Piutan angg Dag. Dag.

Penj Penj.T .Tun unai ai

33

Kredit Lain-lain No.Rek Jumlah

Persediaan

2). Kartu piutang KARTU PIUTANG Lembar ke : Syarat Batas kredit T gl

Keterangan

FOI

√

No. Rek Nama Alamat Saldo K D K

D

3). Kartu gudang KARTU GUDANG No.Kode: Nama Barang: Spesifikasi: Diterima Tgl No.Bukti kuantitas

Gudang: lokasi: Max: T gl

Dipakai No.Bukti kuantitas

satuan Sisa kuantitas keterangan

4). Kartu persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

34

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Kuan Titas

Saldo hrg satuan

Jml hrg

FLOW CHART PENJUALAN TUNAI

•

Bagian Order Penjualan

Bagian Kassa

mulai

1

Menerima order dari Pelanggan

Mencocokkan  jumlah uang yang ada dengan data dikomputer 

FPT 1

Mengisi faktur   penjualan tunai

Mengisi Bukti Setor  Bank 

Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan

BSB 3 FPT 3

BSB 2

FPT 2

Bukti setor    bank

FPT 1

FPT 1

Pita Register 

Menyetorkan kas ke Bank  Ke Pembeli 1

BSB3 3

BSB 2

2

BSB 1

35

1

N T

Bersama dgn Barang 4

Ke bank 

Bagian Penyerahan Barang 2

3

----FPT

Bersama dgn brg

---------------- via pembeli

2

Pita reg kas FPT 1

2

2

Mencocokkan & memberi tanda tangan telah

diambil

Pita reg kas

2

2 FPT

1 T

2 FPT

2

2  pembeli

Bagian Akuntansi

5

4

5

FPT

2

BSD

2

2

2

mencocokk  an Mencatat bukti setor    bank ke jurnal  penerimaan kas, mengurangi  persediaan.

FPT

2

2

36

BSD

Scr periode 2 mnggu 1 x

2

2 JPK 2 Kartu persed 2 ------------Mempostin g ke bk bsr 

BB 2 T

selasai

Penjualan Kredit Bagian Order Penjualan mulai

2

Menerima srt order  dr   pelanggan

SO

Membuat SO  pengiriman  berdasarkan SOP

SO

1

SO 5 4 3

Bagian Kredit

2 SOP

1

1

SO T

Minta  persetujuan kredit ke  pelanggan

3

4

Bagian Gudang

3 Memberi kartu kredit ke pelanggan

2 SOP

1

Membubuhkan tanda setuju  pada SOP

---------Menyerahkan barang

37

Mengisi kartu gudang

Kartu kredit SO

2 SOP

1

KG  pelanggan 2

5  N

Bagian Pengiriman 4

5

4 SOP

SOP

2

3

membandin gkan

Bagian Penagihan 7

4 SOP

3

SOP

Bersama dengan Barang

SOP

2

2

------

 pelanggan

Membuat FPK   berdasarkan SOP

6

Bagian Piutang SOP

2 2

6

FPK

1

3 SOP

2

A

--------- Secara periodik 

Kartu  piutang

Membuat dan mengirimkan srt. pengihan

38

7

2

8 FPK

T

Bagian Akuntansi 8

SOP

3

------------------- Secara periodik   jurnal  penjuala n

HPP ---------------------- Dalam periode akuntansi

Mencata t total HPP

HPP

selesai

39

1

 pelanggan

TUGAS IV

B. PROSEDUR PROSEDUR PEMBELIA PEMBELIAN N BARAN BARANG G DAGANGA DAGANGAN N •

Bagian gudang

1. Membuat Membuat surat surat permintaa permintaann pembelia pembeliann barang barang pada saat saat re order order point (rangkap 1). 2. SPP diki dikirim rim ke bagi bagian an pembe pembelia liann (No.1) (No.1) 3. SPP SPP no.2 no.2 bers bersam amaa sura suratt orde orderr pemb pembel elia iann dari dari bagi bagian an pemb pembel elia iann diar diarsi sipp permanen berdasarkan nomer urutnya 4. Men Mengis gisii kartu kartu gud gudang ang berdasa berdasarka rkann lapora laporann pen peneri erimaa maann baran barangg dari dari bag bagian ian penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal •

Bagian pembelian

1. Membuat Membuat surat surat permin permintaan taan pena penawara warann ha harga rga 2. Surat Surat permintaa permintaann pen penawar awaran an harga harga dikiri dikirim m ke pemaso pemasokk 3. Me Mene neri rima ma SPH SPH dari dari pema pemaso sokk 4. Me Membu mbuat at daf daftar tar perba perband nding ingan an harga harga,, setela setelahh ada surat surat perba perbandi ndinga ngann harga harga kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar  5. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumenn •

No. 1, 2 dikirim ke pemasok

•

No. 3 dikirim ke bagian penerimaan

•

No. 4 dikirim ke bagian utang

•

No. 5 dikirim ke bagian gudang

•

No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip

sementara berdasarkan tanggal

40

•

No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad

6. Mencatat Mencatat tan tanggal ggal pener penerimaa imaann barang pada pada SOP no.6 no.6 & 7 berdasarka berdasarkann laporan laporan penerimaan barang dari bagian penerimaan 7. Mengirim Mengirimkan kan lapora laporann penerima penerimaan an barang barang ke bagia bagiann utang utang Kegiatan diluar bagian pembelian: 1. Pemasok Pemasok mengi mengirimk rimkan an faktur  faktur  2. Me Memer meriks iksaa faktu faktur  r  3. Mengirim Mengirimkan kan faktur faktur tsb ke bagian bagian utang utang

•

Bagian penerimaan

1. Menerima Menerima surat surat pengan pengantar tar bersama bersama de dengan ngan barang barang dari dari pemasok pemasok 2. Memeriksa Memeriksa barang barang dikiri dikirim m oleh pemasok pemasok & membandin membandingkan gkan dengan dengan SOP dari bagian pembelian 3. Membuat Membuat lapora laporann penerima penerimaan an barang barang yang yang dibuat dibuat 4 tembus tembusan an 4. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen: n: •

LPB no. 1 ke bagian pembelian

•

LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang

•

LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen

berdasarkan nomer  •

Bagian akuntansi

1. Me Mena nang ngan anii ba bagi gian an uuta tang ng 2. Men Menang angani ani bagi bagian an kartu kartu perse persedi diaan aan •

Bagian utang

1. Membandi Membandingka ngkann faktu fakturr dari pemasok pemasok denga dengann SOP & SPB 2. Membuat Membuat bukti bukti kas kas keluar keluar dengan dengan temb tembusan usan 2 lem lembar  bar  3. Men Mengis gisii regist register er bukti bukti kelua keluarr berda berdasar sarkan kan bukti bukti kas keluar keluar den denga gann dokume dokumenn yang ada 4. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen: n: •

BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip

sementara berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar  •

Bagian persediaan

1. Mengisi Mengisi kartu piutang piutang berdasar berdasarkan kan BKK

41

2. Me Meng ngar arsi sipp doku dokume menn berd berdas asar arka kann nome nomerr seca secara ra perm perman anen en dan dan kegi kegiat atan an pencatatan pembelian selesai. C. PROSEDUR PROSEDUR PENITIPAN PENITIPAN BARANG BARANG KONSIN KONSINYAS YASII •

Bagian-bagian Bagian-bagian yang terkait:

1. Bagi Bagian an guda gudang ng 2. Bagi Bagian an aku akunt ntan ansi si •

Dokumen yang digunakan:

1. Me Memo mo perse persedia diaan an baran barangg konsin konsinyas yasii 2. Me Memo mo penj penjua uala lann 3. Cek

•

Catatan yang digunakan:

1. Bukt Buktii kas kas kelu keluar  ar  2. Kartu Kartu persed persededi ediaa aann barang barang konsiny konsinyasi asi 3. Jurnal Jurnal penj penjual ualan an barang barang konsi konsiny nyasi asi PROSEDUR-PROSEDUR •

Bagian gudang

1. Mengelu Mengeluarkan arkan memo memo persediaa persediaann barang titipa titipann yang sudah sudah terjual terjual rangkap rangkap 1 2. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumenn •

No.1 dikirim ke bagian akuntansi

•

No. 2 diarsip permanen berdasarkan berdasarkan nomer 

Kegiatan lain: 1. Pemasok Pemasok menerim menerimaa memo penjua penjualan lan & cek 2. Mengirimkan barang ke perusahaan perusahaan melalui melalui bagian bagian gudang gudang 3. Gudang Gudang menerima menerima dan mencatat mencatat pada daftar persediaa persediaann barang barang yang diterima. diterima. Pencatatan selesai. •

Bagian akuntansi

1. Men Meneri erima ma m memo emo ddari ari bagi bagian an guda gudang ng 2. Me Memb mbua uatt cek cek & me memo mo penj penjua uala lann berd berdas asar arka kann me memo mo dari dari bagi bagian an guda gudang ng rangkap 1 3. Cek & memo memo pen penjua jualan lan dimintak dimintakan an tan tanda da tan tangan gan direktu direktur  r  4. Men Mencat catat at cek terseb tersebut ut ke jurnal jurnal pengel pengeluar uaran an kas & men menyer yerah ahkan kan ke pem pemaso asokk (lembar ke 1) 5. Mengarsi Mengarsipp dokumen dokumen tersebut tersebut secara secara permanen permanen berdasa berdasarkan rkan tanggal tanggal

42

FORMAT FORMULIR FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

•

1. PEMBELIAN a.

Surat Permintaan Pembelian

SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN

No. SPP : Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta Dari bagian : Dugunakan untuk Sifat permintaan Kuantitas

Biasa

Segera

Mendesak

No.Part/Nomer Katalog

Kirim ke Bebankan ke Departemen Tanggal diperlukan Diperlukan oleh Disetujui oleh

Ukuran

Pemasok

Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian Harga/unit Total hrg

No Rek /

/20 Harga yang lalu Pemasok yang lalu Yang untuk dibeli

43

No SOP

b.Surat Permintaan Penawaran Harga PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG Catatan : Kepada Yth Permintaan penawaran harga ini bukan merupakan pembelian

Kepada Yth

Tgl. SPPH

Tgl. Penyerahan Brg

Kepada Yth Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan mempertimbangkan brg.subtitusi

Kuantitas

No.Part

Ketarangan

Harga/unit

Potongan

Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________  Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah order pembelian kami terima. Nama Perusahaan Tanda tangan Kirimkan kembali formulir ini kebagian Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________  

b.

Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

No :

SURAT ORDER PEMBELIAN

44

Nomer ini harus dicantumkan dalam faktur,slip pembungkus dan korespendensi.

Kepada Yth Tanggal : Syarat : Tgl diperlukan :

Kepada Yth Nomer Urut

Nama Barang

Spesifikasi Barang

Satuan

Kuantitas

Harga Saham

Jumlah Harga

Jumlah PENTING Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali dengan janji khusus Manajer Bagian

c.

Bukti Kas Keluar  

PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

/

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih Penjelasan Diminta

d.

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Surat Perubahan Order Pembelian

PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN Kepada Yth Kode

Kuantitas

Satuan

Menurut order pembelian

45

No. No. Sur Surat at Perb Perbh. h. Orde Orderr pem pemb, b,

No :

No. Surat Order Pembelian

Tgl :

Keterangan

Total Harga

Harga/satuan

kami yang lalu Diubah menjadi Penjelasan

Manager Bagian Pembelian

CATATAN YANG DIGUNAKAN

•

Register Bukti Kas Keluar  Halaman sebelah kiri

Tgl Tgl

N o. BKK

Dike Dikelu luar arka kann Unt Untuk uk

B.Administrasi (D) No. Rek Jumlah

REGISTER BUKTI KAS KELUAR (VOUCER REGISTER) Dibayar BKK yang Pembelian (D) Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah

B. Pemasaran (D) No. Rek Jumlah

B. Prod. Dept. I (D) No. Rek Jumlah

B.Prod. Dept. II (D) No. Rek Jumlah

B. Angkut (D) No. Rek Jumlah

Nama

Jurnal Pembelian JURNAL PEMBELIAN Tanggal

Keterangan

No. Bukti

Utang Dagang (K)

Kartu Utang

46

Persediaan (D)

halaman : Lain-lain (D) No. Rek Jumlah

Lain-lain (D) No.Rek Jumlah

KARTU UTANG Lembar ke : Syarat Batas kredit Tgl

No. Rek Nama Alamat Keterangan

FOI

√

D

Saldo

K

D

K

Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pe pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Kuan titas

Saldo hrg satuan

2. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN a.

Memo Persediaan Barang Konsinyasi MEMO PERSEDIAAN BARANG KONSINYASI Kode Barang : Nama Pemasok : Alamat

Tgl

No. LPB

Penerimaan Kuanti Harga tas Satuan

Jmlh Harga

Tgl

Penjualan No. Tra Transaksi Kuanti Penjualan tas

47

Jumlah

Kuanti tas

Saldo Harga Satuan

Jumlah

Jml hrg

b.

Memo Penjualan Konsinyasi PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO PENJUALAN KONSINYASI Kepada Yth Untuk Faktur No:

Tgl Faktur :

No.Urut

c.

Wiraniaga :

Kode Pemasok

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Tgl Penerimaan Brg :

Keterangan

Satuan

Memo Kredit Saudara :

Harga Satuan

Jumlah

Cek Tgl  ____/___/20___ 

No. Tgl. Telah dibayar kepada

No : Tembusan :

Uang Sebanyak

Guna Membayar  

Guna Membayar

Jumlah

Direktur Utama

•

CATATAN YANG DIGUNAKAN

Bukti Kas Keluar  PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih

48

/

Penjelasan Diminta

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Jurnal Penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tangg anggal al

Keter eteraangan ngan

Re f 

Debit Piut Piutan angg Dag. Dag.

Penj Penj.T .Tun unai ai

49

Kredit Lain-lain No.Rek Jumlah

Persediaan

Kuan titas

Saldo hrg satuan

Jml hrg

FLOW CHART •

PEMBELIAN

Bagian Gudang mulai

7

------------

Saat reorder point

bersama Dgn barang 4

Membuat srt  permintaan  pembelian  barang

2 SPP

LBP

SOP

5

2

Kartu gudang

1 T  N

1

Bagian Penerimaan pemasok  2

SOP

3

Srt pengantar  

Memeriksa brg, membandingkan dgn SOP dan membuat lap. Penerimaan barang.

50

Srt pengantar  SOP

3 3 2 LBP

1

Bersama Dgn barang

6

7

 N

Bagian Pembelian 1

SPP

1

Membuat surat  permintaan  penawaran harga.

SPP

1 Penerimaan Harga

SPPH

Pemasok  Menerima SPH dari pemasok.

Daf. perbandinagan harga

Faktur 

Membuat SOP

SPP

6

Pemasok 

Memeriks a faktur 

1

LBP

1

Mencatat tgl, menerima  barang pd SOP no. 6dan 7

Faktur 

SPH SDPH

7

5 7

SOP 6

LBP 5 4

51

6 1

3 8

2 SOP

1

3 4 T

A 3 Pemasok 

Bagian Utang 3

SOP

8

4

5

LBP

1

Faktur

 

membandin gkan 9

Membuat  bukti kas keluar 

BKK

2

Faktur  LBP SOP

1

Kartu  persediaan

4 3 2 BKK

 N 1

selesai Sebagai arsip BKK yang Blm dibayar 

Register  kas

52

9 T

•

Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang

Bagian Akuntansi

Mulai

1

Memo PB

Membuat memo  persediaan  barang titipan. (PB).

Membuat cek dan memo  penjualan.

2 Memo PB

1

1 Memo PBK 1 2 Memo penj. 1

1

2

 N Cek

1

Pemasok 

Meneri ma  barang.

BKK 

Pemasok 

Selesai

53

T

TUGAS V

D. PROS PROSED EDUR UR KAS KAS KECI KECILL •

Bagian-bagian yang terkait

1. Kassa / kas 2. Akuntansi 3. Bagia Bagiann pemeg pemegan angg dana dana kas kas kecil kecil 4. Bagian Bagian yang yang memerluk memerlukan an pemba pembayara yarann tu tunai nai •

Dokumen yang digunakan

1. Bukt Buktii kas kas kelu keluar  ar  2. Cek 3. Bukti Bukti pembe pembelia liann / faktur faktur pembe pembelilian an 4. Bon semen sementara tara / perminta permintaan an pengel pengeluara uarann kas kecil kecil 5. Bukti Bukti ppen engel geluar uaran an kas kecil kecil •

Catatan yang digunakan

1. Jurn Jurnal al ppen enge gelu luar aran an kas kas 2. Reg Registe isterr cek 3. Jurnal Jurnal pen pengel gelua uaran ran kas kecil kecil •

Bagian pemakai dana kas kecil

1. Mengisi Mengisi bon sementa sementara ra untuk keperl keperluan uan rutin rutin karyawan karyawan (tembusan (tembusan 2 lembar) lembar) 2. Meminta Meminta persetu persetujuan juan kepada kepada masing masing-masi -masing ng seksi seksi 3. Men Mendis distri tribus busuka ukann dokume dokumenn •

Lembar 1 ke bagian kas kecil

•

Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor 

4. Menerima Menerima uang dari dari bagia bagiann kassa kassa dan register register cek cek no. 2 5. Mengelu Mengeluarkan arkan uang uang untuk kegiata kegiatann operasiona operasionall & mengumpulka mengumpulkann bukti pendukung (bukti pembelian)

54

6. Menyerah Menyerahkan kan bon sementa sementara ra dan sisa sisa uang serta serta bukti pembel pembelian ian ke kasir  kasir  7. Mengarsi Mengarsipp permanen permanen register register cek cek no.2 berdas berdasarka arkann tanggal tanggal •

Bagian pemegang kas kecil

1. Menerima Menerima bon bon sementar sementaraa / permintaan permintaan ppeng engelua eluaran ran kas kecil kecil 2. Menyerah Menyerahkan kan ua uang ng tunai tunai dan mencatat mencatat ppada ada register register cek cek (2 lembar) lembar) 3. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen: n: Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan

•

nomer  Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat

•

pengeluaran tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian minta uang •

Bagian kassa / kas

1. Menerima Menerima bukti pembe pembelia lian, n, bon sement sementara ara dan dan sisa uang uang 2. Memeriksa Memeriksa pertanggu pertanggung ng jawaban jawaban pemak pemakaia aiann dana kas kas kecil kecil 3. Mengarsi Mengarsipp sementara sementara semua semua dokum dokumen en berdasa berdasarkan rkan nomor  nomor  4. Pada akhir akhir tugasnya tugasnya menyera menyerahkan hkan bon bon sementara sementara & bukti pembel pembelian ian ke bagian bagian akuntansi 5. Meminta Meminta cek dari bagian bagian akuntansi akuntansi& & mengarsip mengarsip secara secara permanen permanen berdasar berdasarkan kan tanggal •

Bagian akuntansi

1. Membuat Membuat bukti bukti kas keluar keluar berdasarkan berdasarkan dokume dokumenn yang diterima diterima dari dari bagian bagian kassa 2. Membuat Membuat cek berdasar berdasarkan kan dokumen dokumen tersebut tersebut 3. Men Menyer yerahk ahkan an cek cek ke ke bagi bagian an kassa kassa 4. Mencatat Mencatat bukti bukti kas keluar keluar ke dalam dalam jurnal pengel pengeluara uarann kas dan mengarsip mengarsipnya nya secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai FORMAT FORMULIR 

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Bukti Kas Keluar  PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

55

/

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih Penjelasan Diminta

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Cek No. Tgl. Telah dibayar kepada

No : Tembusan :

Tgl ____/___/20___  

Uang Sebanyak

Guna Membayar  

Guna Membayar

Jumlah

Bagian Akuntasi

Faktur Pembelian PT. ABC Jl. Melawai No. 040 YOGYAKARTA

FAKTUR PEMBELIAN Dijual Kepada : PT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG No. Jenis Barang

No. Bukti : Tgl : Kuantitas

Harga

Pener eneriima

Jumlah

Bagia agiann Penj enjuala ualann

Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Pengeluaran Kas Kecil PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta

No. BKK

Tgl :

Departeman :

Jumlah Rupiah

56

Disetujui :

Dengan Angka Jumlah Rupiah Dengan Huruf  Penjelasan

Bukti Pengeluaran Kas BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah yang diterima menurut PPKK : Juml umlah yang ang tela elah duk dukelua eluark rkan an : Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal

No. BPKK No. No. PPKK Tanggal

No. Rekening

Disetujui

•

Rp

Keterangan

Diperiksa

Jumlah

Dibuat

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

Jurnal pengeluaran kas Halaman sebelah kiri

JURNAL PENGELUARAN KAS Tgl

Dikeluarkan

No.

untuk

BKK

B.Administrasi (D) No. Rek Jumlah

Dibayar No.ce T gl k

B. Pemasaran (D) No. Rek Jumlah

BKK yang

Pot. PemBelian

akan dibayar

(K)

B. Prod. Dept. I (D) No. Rek Jumlah

57

Pembelian (D) No.Rek

B.Prod. Dept. II (D) No. Rek Jumlah

Jumlah

B.Angkut(D) No.Rek

Jumlah

Halaman sebelah kanan Lain-lain (D) Nama No.Rek Jumlah

Register Cek REGISTER CEK Bulan Tanggal

Dibayar Kepada

Bank

No. Cek

No. BKK

Jumlah

Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Halaman :

JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL Tanggal

Keterangan

Nomer  Bukti

Dana Kas Kecil BOP Sesungguhnya

(Kredit)

Debit B. Adm & umum

B. Pemasaran

FLOW CHART Bagian Pemakai Dana Kas Kecil 3

Mulai

 bersama dengan  penyerahan uang tunai

Mengisi bon sementara (permintaan  pengisian kas) dan meminta tanda tangan pada seksiseksi

KK

2

Mengeluarkan uang dan dan mengumpulkan  bukti pendukung ( faktur pambelian)

FP 2 BS/PPKK

1

58

1

Bersama dgn Sisa uang 4

 N

1

Bagian Kassa / kas

Bagian Pemegang Kas Kecil 1

4 Bersama dgn Sisa uang.

BS/PPKK

BS/PPKK

1

2

FP

Mencatat register kas.

1 6

Memeriksa ertanggungjawab an pemakaian kas kecil.

BS/PPKK

2

Cek  RK

BS/PPKK

1

1  bersama dgn uang

2

FP

1 T

 N

 N 3 stlh semua bag. uang Akhir tugas

Jurnal  pengeluaran kas kecil

5

Bagian Akuntansi 5

BS/PPKK FP

2 1

Membuat bukti kas keluar dan cek.

59

BS/PPKK

2

FP

1 Bukti kas keluar  Cek 

T Jurnal  pengeluaran kas

5

Selesai

TUGAS VI

PROSEDUR PENGGAJIAN •

Bagian Pencatat Waktu 1. Mencatat Mencatat jam jam hadir hadir & membuat membuat kartu jam jam hadir hadir karyawan karyawan pada pada rekap rekap dafta daftar  r  karyawan 2. Membuat Membuat daftar daftar hadir hadir karya karyawan wan (seluru (seluruhh karyawan karyawan)) 3. Mengirim Mengirimkan kan semua semua dokumen dokumen ke bagian bagian gaji gaji dan upah,kec upah,kecual ualii rekap daftar  daftar  karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)

•

Bagian Gaji & Upah 1. Membuat Membuat daftar daftar gaji gaji berdasa berdasarkan rkan dokum dokumen en yang yang diterima diterima 2. Membuat rekap gaji gaji berdasarkan berdasarkan daftar gaji gaji yang yang dibuat dibuat oleh karyawan yang lain lain 3. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumenn •

Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen

berdasarkan tanggal •

Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan

sebelum dikirim digunakan untuk mengisi kartu penghasilan penghasilan karyawan & dikirim sekaligus bersama dokumen Kegiatan lain: Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan tanggal menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen berdasarkan abjad •

Bagian Kepegawaian 1. Membuat Membuat & mereka merekapp daftar daftar karyawan karyawan yang yang ada di perusah perusahaan aan 2. Merekap Merekap tarif tarif gaji & upah serta serta mutasi-mu mutasi-mutasi tasi apabila apabila terdap terdapat at perubaha perubahannperubahan

60

3. Mengirim Mengirimkan kan dokumen dokumen ke ke bag bagian ian ppenca encatat tat waktu waktu •

Bagian Utang 1. Membuat Membuat BKK BKK berdasarka berdasarkann dokumen dokumen yang yang diterim diterimaa (3lbr) (3lbr) 2. Men Mengis gisii registe registerr BKK berda berdasar sarka kann BKK 3. Mendistri Mendistribusi busikan kan dokumen dokumen deng dengan an rincian: rincian: •

BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi

•

Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa

Kegiatan lain: Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian

•

kassa ke register BKK Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi

•

•

Bagian kassa (setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan) 1. Mengisi Mengisi cek cek & memintakan memintakan tanda tanda ta tangan ngan cek cek berdasarka berdasarkann dokumen dokumen yang yang diterima 2. Mencairk Mencairkan an cek & memasukka memasukkann ke amplop amplop gaji, membaya membayarkan rkan gaji gaji kepada kepada karyawan & meminta tanda t anda tangan atas kartu penghasilankaryawan penghasilankaryawan 3. Membubuh Membubuhkan kan cap lunas lunas pa pada da bukti & dokume dokumenn yang diguna digunakan kan 4. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen: n: •

BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang

•

BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian

gaji & upah •

Bagian Akuntansi 1. Men Meneri erima ma do dokum kumen en da dari ri bagia bagiann utang utang 2. Membandi Membandingka ngkann dokumen dokumen yang diterima diterima dari dari bagian bagian utang yang yang II dengan dengan dokumen yang diterima sebelumnya 3. Mencatat Mencatat BKK ke dalam dalam jurnal jurnal dan dokume dokumenn sisanya sisanya diarsipse diarsipsecara cara perman permanen en berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai FORMAT FORMULIR Format dokumen yang digunakan



1) Dafta Daftarr nama nama kar karya yawa wann No.

Nama Karyawan

Bagian

Jabatan

61

Bagian kepegawaian

2) Dafta Daftarr tari tariff gaji gaji & upa upahh

No.

DAFTAR TARIF GAJI & UPAH Tahun Bagian Jabatan Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian

3) Dokumen Dokumen pendu pendukung kung perub perubahan ahan dafta daftarr gaji gaji & upah upah

NO

PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH Bulan : Tahun : Nomor Gaji seharusnya Pengurangan Induk Dibayar

Nama Karyawan

Gaji yang dibayar  

4) Dafta Daftarr hadi hadirr kary karyaw awan an DAFTAR HADIR KARYAWAN Minggu yang berakhir tanggal : Nama

Senin

Karyawan Masuk

Keluar  

Selasa Jam Total

Masuk

Keluar  

Rabu Jam Total

62

Masuk

Keluar  

Kamis Jam Total

Masuk

Keluar  

Jam Total

Senin

Selasa

Keluar   Jam Total

Masuk

Masuk

Keluar   Jam Total

Total seminggu Jam Jam biasa lembur

Tanda Tangan Karyawan

5) Kart Kartuu jam jam hadi hadir  r  KARTU HADIR No Nama Jam biasa Jam lembur

Periode Tarif Tarif Jumlah penghasilan

Jmlh Jmlh

Potongan PPh Psl 22 Utang Lain-lain Jmlh potongan Jumlah yang harus setor  M K

M

K

M

K

M

K

6) Kart Kartuu JJam am Kerj Kerjaa KARTU JAM KERJA

Box

Potong

Mandor

Box

Potong

Nama Tgl Tgl No.k No.kar artu tu jam jam kerj kerjaa Nama Barang Jumlah potong barang

Jam kerja

Waktu

No.Order  

kepala bagian

Total jam kerja

7) Dafta Daftarr Gaji Gaji Bula Bulann Nama

Nomor

Jumlah

Karyawan

Induk

hari kerja

DAFTAR GAJI BULAN Jumlah Tarif gaji Pe jam lembur

Jumlah

63

r

Gaji

Gaji

T o t al

PPh

Biasa

Lembur

Gaji

Pasal 2

Iuran org.karyawan

Dana pensiun

Potongan gaji karyawan koperasi yayasan lain lain

jumlah potongan

Gaji Bersih

8) Dafta aftarr Upa Upah Nama

Nomer 

Karyawan

DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU Jumlah Jam Jumlah Jam Hari & Jam Kerja

Induk

Kerja Biasa

Lembur

Tarif Upah Pe Jumlah

r

Upah Biasa

R TANGGAL

Upah

Total

Lembur

Upah

PPn Psl 21

Dana Pensiun

Koperasi

Yayasan

Upah Lain-lain

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN



1.

Potongan Upah Karyawan

Jurnal Umum JURNAL UMUM Tanggal

Keterangan

Ref

Halaman Debet

64

Kredit

Jmlh Pot.

Bersih

2.

Kartu Harga Pokok Bulan Kode Rek

Biaya Tenaga Kerja

KARTU HARGA POKOK Nomer Biaya Adm. Dan Umum

Departemen Akuntasi

3.

Tanggal Perbulan Biaya Pemasaran

Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

Kartu Biaya Gaji dan Upah PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Pedan,Klaten,Jawa Tengah

Tanggal

KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH No.Rekening Tgl/Periode Keterangan Ref Debit Kredit

65

/

/ 20 Saldo

Jumlah

FLOW CHART Bagian Kepegawaian Mulai

Membuat & merekap daftar  karyawan

Bagian Pencatat Waktu 1

Rekap tariff  gaji&upah Rekap DK 

merekap tariff  gaji,upah& mutasi bala ada

Rekap tariff  gaji&upah

Dftr Krywn

Mencatat jam hadir  krywn&membuat krtu jm hadir 

Rekap DK  Dftr Krywn

1

Membuat dftr  hadir krywn

Daftar.hadir  krywn

Kartu jam hadir  Rekap tariff  gaji&upah Rekap DK  Dftr Krywn

2  N

66

Bagian Gaji dan Upah

2

7

2 Merekap gaji berdsr  daftar  gaji.

Daftar.hdr krywn

KPK  Daftar gaji

Kartu jam hadir 

BKK 2

Dftr Krywn Daftar gaji

Membua t daftar  gaji karyawa n

1

2 Rkp. Gaji

1 T

Dftr.hdr krywn Kartu jam hadir 

Daftar gaji

Dftr Krywn

A

2 Kartu  pengh. karyawan

3 T

67

2

3

Bagian Utang

Bagian Kassa

3

5

6

KPK 

KPK 

2 Daftar gaji

Daftar gaji

Rkp. Gaji

1

2

2

1

1

BKK

Rkp. Gaji

Daftar gaji

1

1

Rkp. Gaji

1

1

3 BKK

Mencetak  no. cek  reg. BKK 

Membuat  bukti kas keluar 

1

Mengisi cek  & memintakan ttd.

8

3 Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji.

2 BKK

1

Mengisi reg. BKK   ber dsr  BKK 

Membayar  gaji & meminta tnda antar kpd karyawan.

KPK 

Membubuhka n cap lunas.

2 Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji

KPK 

1

2 3 Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji BKK

1

1 3 BKK

1

4

5 6

register 

68

7

Bagian Akuntansi 4

Rkp. Gaji BKK

8

1

Daftar gaji

2

1

Rkp. Gaji BKK

Membandingka n

Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji

1 2

BKK

1

Jurnal umum

T

Selesai

69

2 1

TUGAS VII

PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG •

Bagian –bagian yang terkait: 1. Seks Seksii pen penju jual alan an 2. Seksi eksi guda danng 3. Seks Seksii aku akunt ntan ansi si

•

Dokumen yang digunakan: digunakan: 1. Bukt Buktii perm permin inta taan an bar baran angg 2. Me Memo mo penge pengelu luara arann baran barangg

•

Catatan yang digunakan: digunakan: 1. Kart Kartuu pers persed edia iaan an 2. Kartu artu gida idang 3. Jurnal um umum

Deskripsi Kegiatan •

Bagian penjualan: 1. Membuat Membuat bukti bukti permint permintaan aan barang barang gudan gudangg sebanyak sebanyak 2 lemba lembar  r  2. Mengirim Mengirimkan kan BPBG BPBG no.1 ke bagian bagian gudan gudangg yang lain lain diarsip diarsip sementa sementara ra berdasarkan tanggal 3. Menerima Menerima barang barang dari dari bagian bagian gudang gudang bersama bersama memo penge pengeluar luaran an barang barang 4. Dokumen Dokumen ddiars iarsip ip perman permanen en berdasa berdasarkan rkan tang tanggal. gal.

•

Bagian gudang 1. Menerima Menerima bukti bukti perminta permintaan an barang barang gudang gudang dari bagian bagian penjual penjualan an 2. Melengka Melengkapi pi & membuat membuat memo pengeluar pengeluaran an barang, barang, serta mengisi mengisi kartu gudang gudang 3. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen: n: •

Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan

ke seksi penjualan •

Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi

•

Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen

berdasarkan nomor. •

Bagian akuntansi 1. Menerima Menerima bukti pener penerimaa imaann barang barang dari bagia bagiann gudang gudang 2. Mencatat Mencatat ddalam alam kartu persedia persediaan an & mencata mencatatt HPPnya HPPnya 3. Mengarsi Mengarsipp semua bukti bukti secara perman permanen en berdasark berdasarkan an tangg tanggal. al. Pencatata Pencatatann selesai. 70

FORMAT FORMULIR •

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Bukti Permintaan Barang BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Departeman No. Urut

Bagian

Kode Barang

Nama Barang

Kepala Bagian Gudang

Nomer Surat Order Produksi Satuan

Tanggal

Jumlah Yang Diminta

Jumlah Yang Diserahkan

Kepala Departemen

Nomer BPB6 7869115 Diisi Oleh Dep. Akt Harga Satuan Total Harga

Kepala Bagian

Memo Pengeluaran Barang MEMO PENGELUARAN BARANG Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang Jenis : Ke bagian : Nomer BPB6 : Tanggal : No. Urut Kode Barang Nama Barang

Kepala Bagian Gudang

•

Satuan

Jumlah Diminta

Kepala Bagian Penjualan

Jumlah Diserserahkan

Sisa

Bagian Akuntasi

CATATAN YANG DIGUNAKAN Kartu Persedian KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pe pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

71

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Kuan titas

Saldo hrg satuan

Jml hrg

Kartu Gudang KARTU GUDANG No.Kode: Nama Barang: Spesifikasi: Diterima Tgl No.Bukti kuantitas

Gudang: lokasi: Max: Tgl

Dipakai No.Bukti kuantitas

satuan Sisa kuantitas keterangan

Jurnal Umum JURNAL UMUM Tanggal

Keterangan

Ref

Halaman Debet

72

Kredit

FLOW CHART Bagian Penjualan

Bagian Gudang

Mulai

1

2

Membuat  bukti  permintaan  barang gudang

BPB6

Bersama dg brg

1

Memo peng.  brg Melengkapi & membuat memo peng.  brg

2 BPB6

1

2

T

Memo PB 1 1

BPB6

T

1

Bersama dg barang Kartu gudang

2

Bagian Akuntansi 3 3

BPB6

 N

1

Kartu  persediaan

Mengisi HPP

BPB6

1

T

Selesai

73

USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN

Diskripsi kegiatan 

Bagian Order Penjualan 1. Menerima pemberitahuan pemberitahuan adanya retur retur penjualan penjualan (karena barang barang rusak, rusak, tidak cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan 2. Membuat memo memo krediit sebanyak sebanyak 2 lembar lembar dan mengirimkann mengirimkannya ya ke bagian bagian penerimaan barang.



Bagian Penerimaan Barang

Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar. Mendistribusikan dokumen : Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke

∼

bagian piutang. LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan

∼

penyerahan penyerahan barang. Bagian Gudang



1. Mencatat Mencatat barang barang yang yang diterima diterima dari bagian bagian peneri penerimaan maan barang barang ke ke kartu kartu gudang berdasarkan LPB. 2. Mengarsi Mengarsipp dokumen dokumen secara secara perma permanen nen berdas berdasarka arkann nomor. nomor. Bagian Piutang



1. Mengisi Mengisi kartu kartu piutang piutang berdasa berdasarkan rkan dokume dokumenn yang diterim diterima. a. 2. Men Mendis distri tribus busika ikann doku dokumen men : ∼

Memo kredit nomor 1 ke pembeli

∼

Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan. Bagian Kartu Persediaan



1. Mengisi Mengisi harga harga pokok pokok barang barang be berdas rdasarka arkann dokumen dokumen yang yang diterima. diterima. 2. Mengisi Mengisi kartu kartu persedi persediaan aan berdas berdasarkan arkan dokum dokumen en yang yang ada. ada. 3. Mengirim Mengirimkan kan semua semua dokumen dokumen ke bagian bagian jurnal. jurnal. 

Bagian Jurnal

1. Mengisi Mengisi jurnal jurnal retur retur penjuala penjualann berdasarka berdasarkann dokumen dokumen dari bagian bagian kartu kartu persediaan. 2. Mengarsi Mengarsipp LPB nomor nomor 1 dan dan memo memo kredit kredit nomor nomor 2 secara secara perman permanen en berdasarkan nomor. 74

Pencatatan Selesai.

FORMAT FORMULIR 

Dokumen yang Digunakan

Memo Kredit PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO KREDIT Kode Pelanggan

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Kepada Yth Untuk Faktur No: Nomor urut.

Tgl Faktur : Keterangan

Wiraniaga : Satuan

Tgl Penerimaan Brg : Kuantitas

Memo Debit :

Hrg. Satuan

Harga Total

Bagian Order Penjualan

Laporan Penerimaan Barang PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

LAPORAN PENERIMAAN BARANG Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________  _ __________  Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________  _____________________________________________________________  Nama Perusahaan Pengirim : _____________________ _____________________________________________ ________________________________________________ _____________________________  _____  Alamat : _____________________ ___________________________________________ ______________________________________________ ________________________________________________  ________________________  No. MOBIL Jumlah bungkus/biji

No. Segel dan Kondisi Segel Macam pembungkus

Ukuran

No.Surat Order Pembelian

Penjualan lengkap barang Merk,mutu dsb

Diperiksa oleh :

Diterima oleh :

75

Tanda Tangan Pembukus

No. Surat Orde rder Peng engiriman Kuantitas

Kondisi pada saat diterima



CATATAN YANG DIGUNAKAN

1.Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Re f

Debet

Kredit

2. Kartu rtu Pi Piuta utang KARTU PIUTANG Lembar ke : Syarat Batas kredit Tgl

No. Rek Nama Alamat Keterangan

FOI

√

D

K

Saldo D

K

3. Kart Kartuu Pers Persed edia iaan an KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tg l

No . SO P

Jml di pes

sis a pes

Tg l

Penerimaan Kua No. n hrg SO satua P titas n

Jm l hrg

76

Tg l

Pemakaian Kua No. n hrg BPP satua G titas n

Saldo Jm l

Kua n

hrg

titas

hrg satua n

Jm l hrg

FLOW CHART Bagian Order Penjualan

Bagian Penerimaan Barang

mulai

1

Menerima dan memberitahu an retur   penjualan

2 Memo kredit

Membuat memo kredit

Menerima  barang

Membuat lap. Penerimaan  barang

2 Memo kredit

1

1

2 1

LBP

1 2 Memo kredit

1

Bersamaan Dengan barang -------------

3

Bagian Gudang 3

LBP

2

Kartu gudang

 N

77

2

Bagian Piutang

Bagian Kartu Persediaan 4

2

LBP LBP

1

1 Memo kredit

2

2 Memo kredit

1 Mengisi harga  pokok   barang

Kartu piutang

Kepada Pembeli

4

LBP

1

Memo kredit

Kartu  piutang

Bagian Jurnal 5

LBP Memo kredit

Jurnal retur   penjuaaln

1 2

 N

Selesai

78

2

5

USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN

Deskripsi kegiatan 

Bagian Pembelian 1. Menerima Menerima pember pemberitahu itahuan an dari fungsi fungsi penerimaa penerimaann bahwa barang barang yang dibeli dibeli ada yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan. diharapkan. 2. Membuat Membuat m memo emo debit debit dengan dengan te tembus mbusan an 5 lembar. lembar. 3. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen. n. ∼

Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.

∼

Nomor 3 ke bagian gudang.

∼

Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.

∼

Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor. Bagian Pengiriman



1. Menerima Menerima baran barangg dari bagian bagian gudan gudangg dan mengiri mengirimkan mkannya. nya. 2. membuat membuat llapor aporan an pengi pengirima rimann barang barang 2 lembar. lembar. 3. Men Mendis distri tribus busika ikann doku dokumen men : ∼

Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan dengan barang.

∼

Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.

∼

Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip permanen berdasarkan nomor. Bagian Gudang



1. Menerima Menerima memo debit debit dari bagian bagian pembel pembelian. ian. 2. Mengirim Mengirimkan kan barang barang kebagian kebagian pengirim pengiriman an berdasarka berdasarkann memo debit. debit. 3. Mengisi Mengisi kartu kartu perse persediaa diaann berdasa berdasarkan rkan memo memo debit. debit. 4. Mengarsi Mengarsipp dokumen dokumen secara secara perma permanen nen berdas berdasarka arkann nomor. nomor. Bagian Jurnal



1. Menerima Menerima dokumen dokumen dari bagian bagian perse persediaa diaan. n. 2. Mencatat Mencatat atau atau mengisi mengisi jurnal jurnal retur penjual penjualan an berdasarka berdasarkann dokumen dokumen yang diterima. 3. Mengirim Mengirimkan kan kembal kembalii dokumen dokumen kebagian kebagian kartu kartu persedi persediaan. aan. Bagian Utang



1. Membandi Membandingka ngkann dokumen dokumen yang diterima diterima dari bagian bagian pembelia pembeliann dan bagian utang.

79

2. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumen. n. ∼

Memo debit nomor 4 ke pemasok.

∼

Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa. Bagian Persediaan



1. Mengisi Mengisi harga harga pokok persedi persediaan aan berdasark berdasarkan an dokumen dokumen yang diterima diterima dari dari departemen sebelumnya. 2. Mengisi Mengisi kartu persed persediaan iaan,, dan mengirimka mengirimkann dokumen dokumen kebagian kebagian jurnal. jurnal. 3. Menerima Menerima kembal kembalii dokumen dokumen yang dikirimk dikirimkan an dari bagian bagian jurnal jurnal dan mengarsip mengarsip secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum dibayar. FORMAT FORMULIR Dokumen yang Digunakan Memo debit 

PT.SODO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

MEMO DEBIT Nomor : Kepada Yth

Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang  yang dipesan menurut order pembelian kami.

Referensi Saudara

Referensi Kami

Surat Order Pembelian

Surat Order Pembelian

Nomor No.Urut

Tanggal Nama Barang

Nomor Satuan

Kuantitas

Tanggal Harga Satuan

jumlah Bagian Pembelian

80

Jumlah harga

Laporan Pengiriman Barang PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

LAPORAN PENGIRIMAN BARANG No. LPB

Tgl :

No. Surat Order pembelian

Tgl. SOP

126551

Kepada Yth Dikirim ke No. Urut

Nama Barang

Spesifikasi Barang

Satuan

Surat Order Pengiriman Saudara Nomor Tanggal



Kuantitas

Bagian Pengiriman

Catatan yang Digunakan 1. Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman

Tanggal

Re f

Keterangan

Debet

Kredit

2. Kartu Persediaan Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pe pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

3. Kartu Utang KARTU UTANG Lembar ke : Syarat Batas kredit Tgl

No. Rek Nama Alamat Keterangan

FOI

√

D

81

K

Saldo D

K

Jml hrg

Kuan titas

Saldo hrg satuan

Jml hrg

FLOW CHART Bagian Pembelian

Bagian Pengiriman

mulai

Bagian Gudang

1

2

2

Membua t memo debit

MD

MD

1

Mengirimk  an brg. Ke  bag. Pengiriman.

Menerima  brg dr bag. Gudang&me ngirimkannya

6 5

3

4 3

MD Membuat lap. Pengiriman  barang.

2 MD

3

1

Kartu gudang 2 2

1

MD

1  N

3

2 LPB

1

 N

---

Bersamaan dgn brg sbg packing slip

Ke pemasok 4

 N

Bagian Utang 3

4

5 MD

LPB

1

4

membandin gkannya

5 MD LPB

4 1

5

82

Ke pemasok

Kartu Persediaan

Bagian Jurnal

5

7

LPB

1

MD

LPB 5

6

1

MD

LPB 5

MD

1 5

Mengisi harga  pokok   persediaan Jurnal retur   penjualan

 N LPB

1

MD

5 selesai

7

Kartu  persediaan 6

USULAN PROSEDUR SISTEM PENCATATAN PIUTANG

Deskripsi kegiatan

Bagian piutang / kesekretariatan



1. Menerima Menerima surat pemberita pemberitahua huann & cek cek dari dari de debitu bitur  r  2. Menbuat Menbuat daftar daftar pemberit pemberitahua ahuann berdasarka berdasarkann dokumen dokumen yang diterim diterimaa 3. Mengirim Mengirimkan kan semua semua dokume dokumenn ke bagian bagian kassa kassa Bagian kassa



1. Me Memin mintak takan an otor otorisa isasi si atas atas cek cek 2. Me Memb mbua uatt bukt buktii kas kas masu masukk 3. Me Meny nyet etor or cek cek kkee ban bankk 4. Dari bank bank menyerah menyerahkan kan bu bukti kti penyeto penyetoran ran beserta beserta DSP ke ke bagian bagian jurnal jurnal 5. Men Mendis distri tribus busika ikann dokume dokumenn ∼

Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur 

∼

Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat

pemberitahuan

83

Bagian jurnal



1. Mengisi Mengisi jurnal jurnal penerima penerimaaa kas berdasarka berdasarkann dokumen dokumen yang diterim diterimaa 2. Mengarsi Mengarsipp dokumen dokumen secara secara permane permanenn berdasarka berdasarkann nomor urutny urutnyaa

Bagian piutang



1. Me Meng ngis isii kartu kartu piut piutan angg 2. Mengarsi Mengarsipp dokumen dokumen secara permanen permanen berdasar berdasarkan kan nomor.Pen nomor.Pencatata catatann selesai selesai FORMAT FORMULIR •

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1). Faktur penjualan penjualan PT.SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN Nama pembeli No.urut

FAKTUR PENJUALAN TUNAI Alamat

kode barang

nama barang

Tanggal

Nomer   Harga Satuan

satuan

kuantitas

 jumlah harga

Jumlah Tanggal Diserahkan Nama Pramuniaga

No. Kode

Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu

2). Bukti kas masuk PT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

BUKTI KAS MASUK Diterima dari:

No.BKM: No.Cek: Tanggal:

Jumlah dalam angka Jumlah dalam huruf 

Tgl

No.Rekening

Keterangan

Jumlah

84

Tanda tangan

Penjelasan Dicatat oleh

Kepala Dep.Keuangan

Bagian kassa

3). Memo kredit PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO KREDIT Kode Pelanggan

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Kepada Yth Tgl Faktur :

Untuk Faktur No: Nomor urut.

Keterangan

Wiraniaga : Satuan

Tgl Penerimaan Brg : Kuantitas

Hrg. Satuan

Memo Debit : Harga Total

Bagian Order Penjualan

4). Bukti memorial BUKTI MEMORIAL Nomor : _____  Tgl : _____  Keterangan

Disetujui :

Dicatat :

D

Diferifikasi :

K

Dibuat :

85

CATATAN YANG DIGUNAKAN 1. Jurnal Penjualan •

JURNAL PENJUALAN halaman : Tang Tangga gall

Re f 

Keter eteran anga gann

Debit Piut Piutan angg Dag. Dag.

Kredit

Penj Penj.T .Tun unai ai

Lain-lain No.Rek Jumlah

Persediaan

2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal Umum JURNAL UMUM Tanggal

Keterangan

Ref

Halaman Debet

Kredit

3. Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS

Tanggal

Re f 

Keterangan gan

halaman : Kredit

Debit Kas

Piutang Dag.

Penj.Tunai

Rek. Lain No.Rek Jumlah

4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian No. Jml Tgl SOP di pe pes

sisa pes

Tgl

Penerimaan No. Kuan hrg SOP titas satuan

86

Jml hrg

Tgl

Pemakaian No. Kuan hrg BPPG titas satuan

Jml hrg

Kuan titas

Saldo hrg satuan

Jml hrg

FLOW CHART Bagian Kesekretariatan

Bagian Kassa

Mulai

Bagian Jurnal 2

1

Menerima cek dan srt  pemberitahua n dr debitur.

cek 

Bukti Setor 

SP

DSP DSP

cek 

Meminta tanda tangan otorisasi cek 

SP

Membuat daftar srt  pemberitahua n.

JKP  N

cek  SP DSP

cek 

2

SP

BKM

1

DSP

3

Debitur  Menyeto r cek ke Bank 

1

Bagian Piutang

Bukti Setor 

3 2 SP BKM

2

Kartu Piutang

 N

87

Selesai

88