Prak Sis Akt Pak Sis

LAPORAN PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd

Disusun Oleh : Hanny Sofiana P ( 08409131028 )

D3 Akuntansi FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA 2010 1

TUGAS 1 Surat permintaan jasa pengembangan system informasi Nama sistem :

Sistem akuntansi

baru

tanggal permintaan : 22 februari 2010

Penjualan dengan cara

direvisi

tanggal di perlukan : ………………

Kredit dan cara penjualan Dengan adanya pengembangan sistem penjualan secara kredit diharapkan dapat melayani penjualan secara kredit untuk pembelian partai besar sedangkan penjualan cara swalayan diharapkan akan mampu menarik minat konsumen.

Keluaran :

masukan :

-

Ganti sistem penjualan

Melayani permintaan penjualan kredit

-

Penjualan secara tradisional harus diganti

Membuka showroom Memperluas jangkauan pemasaran Meningkatkan kenyamanan tempat penjualan

Diminta : Tn Nasrudin Disetujui : Tn Ahmad

Departemen : Departemen :

jabatan : Dewan komisaris jabatan : Direktur Utama

Disetujui. Disetujui dengan syarat alasan……………………………………………………………………………………………. Ditolak, dengan,alasan…………………………………………………………………………………………… Tanda tangan Bagian Jabatan Tanggal

: : Direktur Utama : 22 februari 2010

Komentar : ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………

2

USAHA PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM Tanggal 22 Februari 2010 Kepada

: Semua Kepala Departemen

Dari

: Hanny Sofiana, Staff dari kantor akuntan publik

Hal

:

Tembusan

-

Penjualan Cara Swalayan

-

Penjualan Secara Kredit

: Direktur Pemasaran

Alasan Dilakukan Analisis Sistem Untuk memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen. Perbaikan terutama ditujukan untuk pelayanan pada konsumen. Komisaris melihan, bahwa kecenderungan pembelian saat ini adalah berbelanja tempat yang nyaman dengan suasanan Self Service. Selain itu, berhubungan makin banyak permintaan penjualan secara kredit maka manajemen juga mengusulkan penjualan secara kredit dalam jumlah besar. Persyaratan yang dituntut dari sistem Sistem yang dirancang harus memenuhi persyaratan berikut ini :

1. Konsumen menerima barang yang dipesan sesuai dengan jenis, spesifikasi, jumlah, harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan. 2. Perusahaan menerima pembayaran dari pembeli sesuai dengan jumlah tagihan.

3. Bagian pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat pada waktunya. 4. Perusahaan dapat memperluas daerah pemasaran 5. Perusahaan dapat tempat yang nyaman dengan suasana Self Service. 6. Perusahaan dapat menaikan kwalitas dengan harga yang masih terjangkau. 7. Setiap bagian dalam organisasi melakukan tugasnya dengan baik sesuai dengan tugasnya. Luas Analisis Sistem Pelaksanaan analisis sistem akan ditunjukan untuk menilai kelayakan penjualan dengan membuka showroom untuk dapat melayani pembelian secara Self Service,

3

selain penjualan dengan pemasaran ada juga melayani penjualan kredit untuk pembelian partai besar. Yang diminta dalam surat permintaan jasa pengembangan sistem informasi. Hasil analisis kami sajikan dalam Laporan Hasil Analisis Sistem yang akan kami serahkan empat bulan sejak tanggal dimulainya pelaksanaan. Data yang dikumpulkan Untuk memperoleh gambaran lengkap sistem informasi yang kami gambarkan, data ini akan kami kumpulkan : 1. Urutan lengkap penjualan barang yang sekarang dilaksanakan. 2. Mengidentifikasi hambatan-hambatan yang ada dalam tiap langkah penjualan yang sekarang dilaksanakan. 3. Penentuan kelayakan penjualan dengan Self Service. 4. Mengidentifikasi tipe laporan yang diperlukan tiap departemen yang berkaitan dalam penjualan barang. 5. Mengidentifikasi masalah yang ada dalam sistem penjualan yang sekarang digunakan. 6. Kemungkinan pengumpulan pemecahan masalah dari para pelaksana. 7. Penentuan kemungkinan pengguna komputer untuk menyelesaian masalah. 8. Penentuan jadwal analisis, perencanaan dan implementasi sistem. Sumber Informasi Sumber Informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis sistem adalah sebagai berikut : 1. Sistem Informasi penjualan yang sekarang digunaka. 2. Manajemen dan karyawan Departemen Pemasaran. 3. Buku Pedoman Sistem Penjualan yang digunakan. 4. Perusahaan akuntan umum dan kantor pos. 5. Struktur Organisasi. Jadwal Pelaksanan Analisi sistem akan dilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut : 1. Menelaah sistem informasi yang sekarang digunakan. 2. Menghubungi perusahaan umum dan kantor pos. 3. Menganalisis data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan yang diajukan oleh pemakai informasi. 4. Penyusunan Laporan Hasil Analisis Sistem.

4

Jadwal Pekerjaan

1 2 3 4 Februari 1

2

3

5

4

Juli

Struktur Organisasi Menanggapi

adanya

permintaan

pengembangan

sistem

yang

ada,maka

didalam

penyusunan struktur organisasi yang baru akan terdapat beberapa bagian berubah dan bertambah. Berikut ini adalah struktur organisasi yang baru.

Dewan komisaris

Direktur pemasaran

Bag.pemasaran

Bag.keuangan

Bag.administrasi

Seksi penjualan

Seksi kasir

Seksi personalia

Seksi promosi

Seksi akuntansi

Seksi pembelian

Seksi gudang

Seksi Transportasi

Seksi umum

Seksi penagihan

Seksi Keamanan

6

DEKRIPSI JABATAN A.

Dewan Komisaris

Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya adalah memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu mengeluarkan modal.

B.

Direktur Pemasaran

Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan untuk mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil perusahaan dalam hubungan dengan pihak lain. C.

Bagian Pemasaran

Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan. Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar dapat bersaing dengan para pesaing. 1.

Penjualan Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari pembeli sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi penjualan terdiri dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan penyerahan barang yang bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang ke pembeli.

2.

Seksi Promosi Mengenalkan PT SIDO MUKTI pada masyarakat dengan berbagai cara seperti iklan di media masa atau perjanjian dengan pihak luar.

3.

Seksi Gudang Menyelenggarakan

penyimpanan

barang

dagangan

di

gudang

dan

mendistribusikan barang dagangan ke etalase toko dan mengatur keluar masuk nya barang 4.

Seksi transportasi Untuk melayani penjualan dengan partai besar apabila perusahaan pembeli ( konsumen) menghendaki adanya pengiriman barang. Biaya transportasi akan di tanggung oleh pembeli.

5.

Seksi keamanan Untuk mengawasi keamanan di peerusahaan karena sistem penjualan swalayan sangat rentan dengan hal negatif

7

D.

Bagian Keuangan

Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan keuangan. 1. Seksi Kasir Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil. Seksi kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan menyetorkan ke bank. 2. Seksi Akuntansi Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan.

3. Seksi Penagihan Untuk menagih konsumen yang membeli barang secara kredit. E.

Bagian Administrasi

Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan. 1.

Seksi Personalia Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan dengan masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai, menempatkan pegawai sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini, seksi personalia hanya berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi. Sedangkan keputusan untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan pegawai ada ditangan bagian administrasi atas persetujuan direktur.

2.

Seksi Pembelian Bertugas melakukan pembelian barang yang tidak di produksi bagian produksi. Termasuk dalam hal menentukan pemasok.

3. Seksi Umum Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan. Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu serta pengaturan ruangan.

8

TUGAS II REKENING – REKENING BUKU BESAR

1. AKTIVA 1. 1

AKTIVA LANCAR

1.1.2

Kas

1.1.1.1

Kas

1.1.1.2

Kas Kecil

1.1.1.3

Selisih Kas

1.1.2

Surat Berharga

1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham 1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi 1.1.3

Piutang

1.1.3.1 Piutang Dagang 1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang 1.1.3.3 Piutang Pendapatan 1.1.3.4 Piutang Karyawan 1.1.3.5 Piutang Bunga

1.4.4

Persediaan

1.4.1.1 Persediaan Barang Dagangan 1.1.5

Persekot

1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi 1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan 1.1.5.3Persekot biaya iklan 1.1.6

Supplies

1.1.6.1Supplies Kantor 1.1.6.2Supplies Toko

1.7

Aktiva Lancar Lain-lain

2.3 INVESTASI JANGKA PANJANG 1.2.1 Investasi Jangka Panjang Saham 1.2.2 Investasi Jangka Panjang obligasi 1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.4.1 Harga Perolehan Aktiva Tetap

9

1.4.1.1 Tanah 1.4.1.2 Gedung Kantor 1.4.1.3 Gedung Toko 1.4.1.4 Peralatan Toko 1.4.1.5 Kendaraan 1.4.1.6 Mebel Kantor 1.4.1.7 Mebel Toko 1.3.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud 1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Gedung Toko

1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Peralatan toko

1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Kendaraan

1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor

1.4.2.1

Akumulasi Depresiasi Mebel Toko

2. UTANG 2.1 UTANG LANCAR 2.11..

Utang Dagang

2.12..

Utang Pajak Penghasilan badan

2.13..

Utang Deviden

2.14..

Utang Biaya

2.15..

Pendapatan yang Diterima Dimuka

2.16..

Utang bunga obligasi

2.17..

Utang Pada Pemesan Saham

2.2 UTANG JANGKA PANJANG 2.2.1Utang Jangka Panjang Dari Bank 2.2.2Utang obligasi 2.2.3Premium utang obligasi 2.2.4Diskonto utang obligasi

3.MODAL 5.1.1 MODAL SAHAM BIASA 5.2.1 MODAL SAHAM PRIORITAS 5.3.1 AGIO SAHAM 5.4.1 DIS AGIO SAHAM 5.5.1 LABA DITAHAN

1 PENGHASILAN

10

4.1. HASIL PENJUALAN 4.1.1. Hasil Penjualan Barang Dagang 4.2. PENGURANGAN HASIL PENJUALAN

5.

4.2.1.

Potongan Penjualan

4.2.2.

Retur Penjualan

BIAYA 5.1. HARGA POKOK PENJUALAN 1.1.2.2

Harga Pokok Penjualan

2.1.2.2

Pembelian Barang Dagang

3.1.2.2

Biaya Angkut Pembelian

4.1.2.2

Retur Pembelian

5.1.2.2

Potongan Pembelian

5.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM 5.2.1. Biaya Gaji Karyawan 5.2.2. Biaya Pos/Telepon 5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor 5.2.4. Biaya Supplies Kantor 5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap 5.2.6. Biaya perjalanan Dinas 5.2.7. Biaya Listrik dan Air 5.2.8. Biaya Bahan Bakar 5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor 5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan 5.3. BIAYA PEMASARAN 5.4.1.

Biaya Iklan

5.4.2.

Biaya Angkutan Penjualan

5.4.3.

Biaya Gaji bagian penjualan

5.4.4.

Biaya Depresiasi Gedung bagian pemasaran

5.4.5.

Biaya Depresiasi Kendaraan bagian pemasaran

5.4.6.

Biaya Depresiasi Peralatan Toko bagian pemasaran

5.4.7.

Biaya kerugian piutang

5.4.8.

Asuransi aktiva tetap

5.4.9.

Biaya depresiasi mebel Toko

5.4.10.

Biaya Lain-lain

11

6.

PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI 6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA

6.1.1.

Pendapatan Bunga

6.1.2.

Pendapatan Jasa Giro

6.1.3.

Laba Penjualan Surat Berharga

6.1.4.

Laba Penjualan Aktiva Tetap

6.1.5.

Pendapatan Deviden

6.1.6.

Pendapatan Lain-lain

6.1.7.

Pendapatan PPn 6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA

6.2.1.

Biaya Bunga

6.2.2.

Biaya Jasa Giro

6.2.3.

Rugi Penjualan Surat Berharga

6.2.4.

Rugi Penjualan Aktiva Tetap

6.2.5.

Pelunasan utang obligasi

6.2.6.

Biaya lain-lain 6.3. LABA RUGI

6.3.1.

LabaRugi

6.3.2.

Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

12

DESKRIPSI REKENING PT. SIDO MUKTI

1. AKTIVA 1. 1

AKTIVA LANCAR

Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan. 1.2.2

Kas

Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank. 1.1.1.1

Kas

Untuk membukukan D

: tansaksi penerimaan kas di kas besar

K

: transaksi pengeluaran kas

1.1.1.2

Kas Kecil

Untuk membukukan D

: jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil

K

: jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas

kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode 1.1.1.3

Selisih Kas

Untuk membukukan

1.1.2

D

: selisih kas lebih

K

: selisih kas kurang

Surat Berharga Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara (jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai. 1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham

Membukukan

13

D

: harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka

pendek. K

: harga perolehan surat saham yang dijual

1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi D

: harga perolehan surat obligasi yang dibeli untuk penanaman jangka pendek.

K 1.1.3

: harga perolehan surat obligasi yang dijual. Piutang Rekening yang termasuk dalam sub golungan ini digunakan untuk membukukan

a.

Piutang yang timbul dari penjualan produk secara kredit.

b.

Piutang kepada karyawan perusahaan.

c.

Piutang pendapatan.

d.

Taksiran kerugian akibat tidak tertagihnya piutang dagang. 1.1.3.1Piutang Dagang D

: tagihan yang timbul dari penjualan produk.

K

: penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan Penghapusan piutang

1.1.3.2Cadangan Kerugian Piutang D

: penghapusan piutang dagang

K

: taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca

1.1.3.3Piutang Pendapatan D

: jumlah pendapatan yang pada tanggal neraca sudah menjadi hak perusahaan tetapi belum diterima uangnya.

K

: penerimaan kas dari piutang pendapatan

1.1.3.4Piutang Karyawan D

: peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan

K

: penerimaan kas dari piutang karyawan

1.1.3.5Piutang Bunga D

: jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan saham/obligasi yang belum diterima.

K

: penerimaan kas dari piutang obligasi

1.1.4Persediaan Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan bakar dan persediaan lain-lain.

14

1.1.4.1Persediaan Barang Dagangan D

: harga pokok pembelian barang dagangan

K

: harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen sebelumnya

1.1.5 Persekot Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta pertanggung jawabanya. 1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi D

: pembayaran premi asuransi

K

: pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang menikmati manfaatnya

1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan D : Jumlah PPn yang di beli K : PPn dari pembelian barang yang dapat dihitung sebagai pengurang setoran 1.1.5.3.Persekot Iklan D : pembayaran iklan K : pembebanan biaya iklan ke dalam periode akuntasi. 1.1.6

Supplies

Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan untuk kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun. 1.1.6.1Supplies Kantor D

: harga pokok supplies kantor yang dibeli

K

: harga pokok supplies kantor yang dijual

1.1.6.2.Supplies Toko D

: harga pokok supplies toko yang dibeli

K

: harga pokok supplies toko yang dijual

1.2 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi akting lancar selain yang tergolong seperti di atas 1.3 INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain. 1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham D

: harga perolehan pembelian saham perseroan lain

15

K

: harga perolehan saham yang dijual

3.1.2

Investasi Jangka Panjang obligasi D : Harga perolehan obligasi yang di beli K : Harga perolehan obligasi yang dijual

1.4 AKTIVA TETAP BERWUJUD

4.1.2

Harga Perolehan Aktiva Tetap Rekening

yang

termasuk

dalam

sub.

Golongan

ini

digunakan

untuk

membukukan harga perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi perusahaan, tidak dimasukan untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1 tahun. 1.4.1.1

Tanah

D

: harga perolehan tanah yang dibeli

K

: harga perolehan tanah yang dijual

1.4.1.2Gedung Kantor D

: harga perolehan gedung-gedung yang dibeli atau dibangun atau pengeluaran

modal yang berhubungan dengan gedung kantor. K

: harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai

1.4.1.3Gedung Toko D

: harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau pengeluaran modal

yang berhubungan dengan gedung toko. K

: pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko

1.4.1.4Peralatan Toko D

: harga perolehan peralatan toko

K

: harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan tidak terpakai

1.4.1.5Kendaraan D

: harga perolehan kendaraan

K

: harga perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.4.1.6Mebel Kantor D

: harga perolehan mebel kantor

K

: harga perolehan mebel kantor yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.4.1.7Mebel Toko D

: harga perolehan mebel toko

16

K

: harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.4.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi. 1.4.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor D: jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak terpapar. K: biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.2Akumulasi Depresiasi Gedung Toko D: jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah dijual/dinyatakan tidak terpapar. K: biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi. 1.4.2.4Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko D: jumlah akumulasi penyusutan peralatan toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakai K: biaya depresiasi peralatan toko dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.5Akumulasi Depresiasi Kendaraan D: jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakai K: biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.6Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor D

: jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakai

K

: biaya depresiasi mebel kantor dalam 1 periode akuntasi

1.4.2.7Akumulasi Depresiasi Mebel Toko D

: jumlah akumulasi penyusutan mebel toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakai

K

: biaya depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi

2. UTANG 2.1 UTANG LANCAR

17

Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi pada saat jatuh tempo. 2.1.1 Utang Dagang D

: pelunasan utang dagang

K

: kewajiban yang timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa

2.1.2 Utang Pajak Penghasilan D

: pelunaan utang pajak penghasilan

K

: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan yang dikenal

pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas 2.1.3 Utang Gaji dan Upah D

: pelunasan utang gaji dan upah karyawan

K

: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan yang

belum terbayar 2.1.4 Utang Deviden D

: pelunasan deviden

K

: kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada

pemegang saham. 2.1.5 Utang Biaya D

: pelunasan biaya yang berkaitan dengan kegiatan showroom

K

: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya kegiatan showroom yang

mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai. 2.1.6 Pendapatan yang Diterima Dimuka D

: harga perolehan pendapatan diterima dimuka

K

: kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja sama

dengan pihak showroom. 2.1.7Utang Pada Pemasaran Saham D K

: pelunasan utang pemesanan saham : kewajiban yang timbul karena akibat adanya pemesanan saham yang belum

dibayar. 2.2 UTANG JANGKA PANJANG Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pihak yang harus dilunasi dalam periode cikup lama 2.2.1Utang Jangka Panjang Dari Bank D

: pembayaran angsuran utang jangka panjang pada bank

K

: transaksi pinjaman jangka panjang dari bank 2.2.2Utang obligasi

18

D : pembayaran utang obligasi K : Jumlah nominal utang obligasi yang telah dikeluarkan oleh PT.SIDO MUKTI 2.2.3Premium utang obligasi D :Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi

dan penarikan

kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan K : Selisih lebih kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya. 2.2.4Diskonto utang obligasi D : Selisih kurang kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya. K : Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan

3.MODAL Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh perusahaan. 3.1. MODAL SAHAM BIASA D

: terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa

K

: jumlah nominal saham

3.2. MODAL SAHAM PRIORITAS D

: terjadi atas dasar jumlah nominal saham menurut aktiva pendirian

K

: jumlah nominal saham yang telah dikeluarkan.

3.3. AGIO SAHAM D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah dikeluarkan K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya 3.4. DIS AGIO SAHAM D

: rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.

K

: laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi

3.5. LABA DITAHAN

2 PENGHASILAN Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan 4.1. HASIL PENJUALAN 4.1.1.

Hasil Penjualan Barang Dagang

D

: penutupan ke rekenung L/R

K

: hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan

4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN 4.2.1. D

Potongan Penjualan

: potongan penjualan

19

K

: penutupan rekening L/R 4.2.2.

5.

Retur Penjualan

D

: harga jual produk yang diterima kembali

K

: penutupan rekening L/R

BIAYA Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu 5.1. HARGA POKOK PENJUALAN Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan 2.1. Harga Pokok Penjualan D : harga pokok barang yang dijual K : penutupan rkening L/R 2.2. Pembelian Barang Dagang D : pembelian barang dagangan K : masuk ke kas 2.3. Biaya Angkut Pembelian D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan K : masuk ke kas 5.1.4

Retur Pembelian

D : harga beli produk yang diterima kembali K : penutupan ke rekening L/R 5.1.5

Potongan Pembelian

D : jumlah potongan pembelian K : penutupan ke rekening L/R 3.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM 5.2.1. Biaya Gaji Karyawan D : biaya gaji dan upah K : masuk ke kas 5.2.2. Biaya Pos/Telepon D : jumlah biaya pos/telepon K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar biaya tersebut 5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor

20

D : biaya depresiasi mebel kantor K : akumulasi depresiasi mebel kantor 5.2.4. Biaya Supplies Kantor D : biaya supplies kantor K : supplies kantor 5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap D : jumlah asuransi aktiva tetap K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi 5.2.6. Biaya perjalanan Dinas 5.2.7. Biaya Listrik dan Air D : biaya listrik dan air K : masuk ke kas 5.2.8. Biaya Bahan Bakar D : biaya bahan bakar K : kas 5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor D : biaya depresiasi gedung kantor K : akumulasi depresiasi gedung kantor 5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan D : biaya reparasi dan pemeliharaan K : Masuk ke kas 1.1. BIAYA PEMASARAN 5.3.1.

Biaya Iklan

D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi K : ditutup ke laporan L/R 5.3.2.

Biaya Depresiasi Gedung Toko

D : biaya depresiasi gedung toko K : ditutp ke laporan L/R 5.3.3.

Biaya Depresiasi Kendaraan

D : depresiasi kendaraan K : di tutup ke laporan L/R

21

5.3.4.

Biaya Depresiasi Peralatan Toko

D : depresiasi perelatan toko K : di tutup ke laporan L/R 5.3.5.

Biaya Angkutan Penjualan

D : biaya angkutan penjualan K : di tutup ke laporan L/R 5.3.6.

Biaya Kerugian Piutang

D: biaya kerugian piutang K : ditutup ke laporan L/R 5.3.7.

Biaya Depresiasi Mebel Toko

D : depresiasi mebel toko K : ditutup ke lapotan L/R

5.3.8.

9Biaya Lain-lain

D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas K : ditutup ke laporan L/R

6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI 6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA 6.1.1.

6.1.2.

6.1.3.

6.1.4.

6.1.5.

Pendapatan Bunga D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapatan bunga

Pendapatan Jasa Giro D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapat jasa giro

Laba Penjualan Surat Berharga D

: pendapatan rekening L/R

K

: pendapatan surat berharga

Laba Penjualan Aktiva Tetap D

: penutupan rekening L/R

K

: laba penjualan aktiva tetap

Pendapatan Deviden D

: penutupan rekening L/R

22

K 6.1.6.

6.1.7.

: pendapatan deviden

Pendapatan Lain-lain D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapatan lain-lain

Pendapatan PPn D

: penutupan rekening L/R

K

: pendapatan PPn

6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA 6.2.1.

6.2.2.

6.2.3.

6.2.4.

Biaya Bunga D

: biaya bunga

K

: penutupan rekening L/R

Biaya Jasa Giro D

: biaya jasa giro

K

: penutupan rekening L/R

Rugi Penjualan Surat Berharga D

: rugi penjualan surat berharga

K

: penutupan rekening L/R

Rugi Penjualan Aktiva Tetap D

: rygi penjualan aktiva tetap

K

: penutupan rekening L/R

6.3. Laba Rugi 6.3.1.

6.3.2.

LabaRugi D

: penutupan rekening produksi dan L/R

K

: terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R

Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu D

: penutupan saldo laba ke laba ditahan

K

: penutupan saldo rugi ke laba ditahan SISTEM YANG DIPERLUKAN

1. SISTEM PENJUALAN TUNAI

•

Kegiatan yang dilakukan berdasarkan penjualan kredit 1. Pembeli datang langsung ke showroom 2. Bagian laba menerima pembayaran dari pembeli berupa uang tunai 3. Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan barang

23

4. Bagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeli 5. Bagian kasa mrnyerahkan kas yang diterima di bank 6. Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dalam jurnal penjualan

•

Dokumen yang digunakan: 1. Faktur penjualan tunai 2. Bukti setor bank 3. Pita register kas •

Catatan yang digunakan:

1. Jurnal penjualan 2. Jurnal penerimaan kas 3. Kartu gudang 4. Jurnal umum 5. Kartu persediaan 2. SISTEM PENJUALAN KREDIT •

Deskripsi kegiatan:

Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi kredit. •

Fungsi yang terkait:

1. Fungsu kredit 2. Fungsi pengiriman 3. Fungsi akuntansi 4. Fungsi penagihan 5. Fungsi penjualan •

Dokumen yang digunakan:

1. Faktur penjualan kartu kredit 2. Surat order pengiriman 3. Rekapitulasi HPP 4. Bukti setor Bank 5. Pita register

24

•

Catatan yang digunakan:

1. Jurnal penjualan 2. Kartu piutang 3. Kartu gudang 4. Kartu persediaan

3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN •

Deskripsi kegiatan

Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian lokal. Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan perusahaan. •

Fungsi yang terkait

1. Bagian gudang 2. Bagian pembelian 3. Bagian penerimaan 4. Bagian akuntansi •

Dokumen yang digunakan

1. Surat permintaan pembelian 2. Surat permintaan penawaran harga 3. Surat order pembelian 4. Laporan penerimaan barang 5. Bukti kas keluar •

Catatan yang digunakan

1. Register bukti kas keluar 2. Jurnal pembelian 3. Kartu utang 4. Kartu persediaan 4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG •

Deskripsi kegiatan

Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur. •

Dokumen yang digunakan

1. Faktur penjualan 2. Bukti kas masuk 3. Memo kredit

25

4. Bukti memorial 5. SISTEM PENERIMAAN KAS DAN PENJUALAN TUNAI DI PERUSAHAAN

6. SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

7. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN •

Dokumen yang digunakan:

1. Kartu penghasilan karyawan 2. Daftar gaji & upah 3. Rekap daftar gaji & upah 4. Amplop gaji & upah 5. Bukti kas keluar •

Catatan yang digunakan:

1. Jurnal umum 2. Kartu biaya 3. Kartu penghasilan karyawan.

26

TUGAS III A. PROSEDUR PENJUALAN 1. PROSEDUR PENJUALAN TUNAI •

Bagian order penjualan

1. Menerima order pembelian dari pelanggan 2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan pembeli melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk pengambilan barang yang telah dibeli 3. Mendistribusikan FPT 

Lembar 1 : bagian kassa via pembeli



Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan

barang  •

Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer

Bagian kassa

1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada pita register kas 2. Mendistribusikan FPT 

Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via

pembeli Kegiatan kedua: 1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas yang ada 2. Menyetorkan kas ke bank 3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi •

Bagian penyerahan barang

1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2

27

2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan pita register kas

3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1 4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register kas ke pembeli 5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2 6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi •

Bagian akuntansi

1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor bank 2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi persediaan berdasarkan FPT lembar 2 3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar 2. PROSEDUR PENJUALAN KREDIT •

Bagian order penjualan

1. Menerima order dari pelanggan 2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar 3. Mendistribusikan SOP

•



Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman



Lembar 3,4 : ke bagian gudang



Lembar 5

: diarsip permanen berdasarkan nomer

Bagian kredit

1. Menerima SO dari bagian penjualan 2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan 3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan 4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order 5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan •

Bagian gudang

1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang 2.

Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP

3. Mendistribusikan SOP:

•



Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang



Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer

Bagian pengiriman

1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang 2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:

28

•



Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman



Lembar 3,4 : ke bagian gudang

Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman 2. Mendistribusikan SOP:

•



Lembar 2 : ke bagian penagihan



Lembar 4 : ke bagian akuntansi

Bagian penagihan

1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP 2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad 3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK lembar 1 kepada pelanggan yang jatuh tempo •

Bagian akuntansi

1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi 2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan selesai FORMAT FORMULIR FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN 1) PENJUALAN TUNAI PT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PEDAN, KLATEN Nama pembeli

No.urut

Alamat

kode

nama

barang

Barang

Tanggal

satuan

Nomer Harga Satuan

kuantitas

jumlah harga

Jumlah Tanggal Diserahkan Nama Pramuniaga

No. Kode

Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu

2) Bukti Setor Masuk Bank XXX

No :

KLATEN

Tgl :

29

Tanda tangan

BUKTI SETOR BANK Nama

Bank

No.Cek

Jumlah Rupiah

No. Rekening Tanda Tangan

Uang Tunai

Penyetor Jumlah Rupiah

Penyerahan Bank

3) Pita Register Kas PT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH

PITA REGISTER KAS Tanggal :

Jam :

Tanggal

Nama Barang

Pramuniaga : Harga/Unit

Banyaknya

Jumlah

Total Bayar Kembali

4) Rekap Harga Pokok Penjualan REKAP HARGA POKOK PENJUALAN Bulan

Nomer

Kode Rekening

Tanggal Pembuatan

Nama Persediaan

Departemen Akuntasi

Jumlah Rupiah

Bagian Kartu Persediaan dan Kartu Biaya

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN 1) Jurnal Penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tanggal

Keterangan

Re f

Debit Piutang Dag.

Penj.Tunai

30

Kredit Lain-lain No.Rek

Jumlah

Persediaan

2) Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS halaman : Tanggal

Re f

Keterangan

Debit

Kredit

Kas

Piutang Dag.

Penj.Tunai

Rek. Lain No.Rek

3) Kartu Gudang KARTU GUDANG No.Kode:

Gudang:

Nama Barang:

lokasi:

Spesifikasi:

Max:

Diterima Tgl

No.Bukti

Dipakai kuantitas

Tgl

No.Bukti

Sisa kuantitas

kuantitas

4) Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Re f

satuan

Debet

Kredit

5) Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode

31

keterangan

Jumlah

Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

Hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

Hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

Satuan

hrg

2) PENJUALAN KREDIT FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN 1). Faktur penjualan kredit

PT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN

PEDAN,KLATEN,JATENG No.

Tanggal

Faktur

Nomer Order Pelanggan

Tanggal

Wiraniaga

12654

Dijual Kepada Dikirim Kepada Syarat FOB

No.

Keterangan

Urut

Barang

Retur Pengiriman yang diminta

Satuan

Kuantitas

Tanggal Pengiriman

Harga

Total

Satuan

Harga

Jumlah 1

Telah di Order Kembali

2

Persediaan Habis

3

Sudah Tidak diproduksi lagi

Kepala Bagian Keuangan

32

2) Surat Tagihan PT.SIDO MUKTI Nama Pelanggan

Tgl :

SURAT TAGIHAN

PEDAN,KLATEN,JATENG No. Kartu Kredit

Saldo Awal

Pembelian Bulan ini

Pembayaran Bulan Ini

Jumlah yang harus dibayar

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek Kepada

Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang

Yth

Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar

Tgl. Transaksi

No. Faktur Penjualan

Keterangan

Jumlah

Jumlah yang harus dibayar

3). Surat order pengiriman PT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN

PEDAN,KLATEN,JATENG No.

Tanggal

Nomer Order Pelanggan

Tanggal

Wiraniaga

SOP Dijual

Terima kasih atas

Kepada

saudara memberi tahu jika terjadi kekurangan

Dikirim

pada barang

Kepada Syarat FOB

No.

Keterangan

Urut

Barang

Retur Pengiriman yang diminta

Satuan

Kuantitas

33

Tanggal Pengiriman

Harga

Total

Satuan

Harga

Jumlah Bagian pengiriman

Bagian kredit

Bagian order penjualan

CATATAN YANG DIGUNAKAN 1). Jurnal penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tanggal

Keterangan

Re f

Debit Piutang Dag.

Kredit Lain-lain

Penj.Tunai

No.Rek

Jumlah

Persediaan

2). Kartu piutang KARTU PIUTANG Lembar ke :

No. Rek

Syarat

Nama

Batas kredit

Alamat

Tgl

Keterangan

FOI

√

D

K

Saldo D

K

3). Kartu gudang KARTU GUDANG No.Kode:

Gudang:

Nama Barang:

lokasi:

Spesifikasi:

Max:

Diterima Tgl

No.Bukti

Dipakai kuantitas

Tgl

No.Bukti

satuan Sisa

kuantitas

kuantitas

4). Kartu persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi

34

keterangan

Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

Titas

satuan

hrg

FLOW CHART •

PENJUALAN TUNAI

Bagian Order Penjualan

Bagian Kassa

mulai

1

Menerima order dari Pelanggan

Mencocokkan jumlah uang yang ada dengan data dikomputer

FPT 1

Mengisi faktur penjualan tunai

Mengisi Bukti Setor Bank

Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan

BSB 3 FPT 3

BSB 2

FPT 2

Bukti setor bank 1

FPT 1

FPT 1

Pita Register

Ke Pembeli

Menyetorkan kas ke Bank

1

BSB3 3

BSB 2

2

BSB 1

N

35

T

Bersama dgn Barang 4 Ke bank

Bagian Penyerahan Barang 2

3

----FPT

Bersama dgn brg

---------------- via pembeli

2 Pita reg kas FPT

2

1

2

Mencocokkan & memberi tanda tangan telah diambil

Pita reg kas

2

2 FPT

1 T

2 FPT

2

2 pembeli

5

Bagian Akuntansi 4

5 FPT

2

BSD

2

2

2

mencocokk an Mencatat bukti setor bank ke jurnal penerimaan kas, mengurangi persediaan. FPT 2 BSD

2 2

2 JPK 2 Kartu persed 2

36

Scr periode 2 mnggu 1 x

------------Mempostin g ke bk bsr BB 2 T

selasai

Penjualan Kredit Bagian Order Penjualan mulai

2

Menerima srt order dr pelanggan

SO

Membuat SO pengiriman berdasarkan SOP

SO

1

SO 5 4 3

Bagian Kredit

2 SOP

1

1

SO T

Minta persetujuan kredit ke pelanggan

3

4

Bagian Gudang

3 Memberi kartu kredit ke pelanggan

2 SOP

1

Membubuhkan tanda setuju pada SOP

---------Menyerahkan Mengisi kartu gudang

Kartu kredit

37

barang

SO 2 SOP

1

KG pelanggan

2

5 N

Bagian Pengiriman 4

5

4 SOP

SOP

2

3

membandin gkan

Bagian Penagihan 7

4 SOP

3

SOP

Bersama dengan Barang

SOP

2

2

------

pelanggan

Membuat FPK berdasarkan SOP

6

Bagian Piutang

SOP

2 2

6

FPK

1

3 SOP

2

A --------- Secara periodik

Kartu piutang

Membuat dan mengirimkan srt. pengihan

7

38

2

8 FPK

T

Bagian Akuntansi 8

SOP

3

------------------- Secara periodik jurnal penjuala n

HPP ---------------------- Dalam periode akuntansi

Mencata t total HPP

HPP

selesai

39

1

pelanggan

TUGAS IV B. PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN •

Bagian gudang

1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point (rangkap 1). 2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1) 3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip permanen berdasarkan nomer urutnya 4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal •

Bagian pembelian

1. Membuat surat permintaan penawaran harga 2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok 3. Menerima SPH dari pemasok 4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar 5. Mendistribusikan dokumen •

No. 1, 2 dikirim ke pemasok

•

No. 3 dikirim ke bagian penerimaan

•

No. 4 dikirim ke bagian utang

•

No. 5 dikirim ke bagian gudang

•

No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip

sementara berdasarkan tanggal •

No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad

40

6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian penerimaan 7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang Kegiatan diluar bagian pembelian: 1. Pemasok mengirimkan faktur 2. Memeriksa faktur 3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang

•

Bagian penerimaan

1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok 2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari bagian pembelian 3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan 4. Mendistribusikan dokumen: •

LPB no. 1 ke bagian pembelian

•

LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang

•

LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen

berdasarkan nomer •

Bagian akuntansi

1. Menangani bagian utang 2. Menangani bagian kartu persediaan •

Bagian utang

1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB 2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar 3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen yang ada 4. Mendistribusikan dokumen: •

BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip

sementara berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar •

Bagian persediaan

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK 2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan pencatatan pembelian selesai.

41

C. PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI •

Bagian-bagian yang terkait:

1. Bagian gudang 2. Bagian akuntansi •

Dokumen yang digunakan:

1. Memo persediaan barang konsinyasi 2. Memo penjualan 3. Cek

•

Catatan yang digunakan:

1. Bukti kas keluar 2. Kartu persedediaan barang konsinyasi 3. Jurnal penjualan barang konsinyasi PROSEDUR-PROSEDUR •

Bagian gudang

1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1 2. Mendistribusikan dokumen •

No.1 dikirim ke bagian akuntansi

•

No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer

Kegiatan lain: 1. Pemasok menerima memo penjualan & cek 2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang 3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima. Pencatatan selesai. •

Bagian akuntansi

1. Menerima memo dari bagian gudang 2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang rangkap 1 3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur 4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok (lembar ke 1) 5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal

42

FORMAT FORMULIR •

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. PEMBELIAN a.

Surat Permintaan Pembelian

SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN

No. SPP : Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta Dari bagian : Sifat permintaan Kuantitas

Dugunakan untuk Biasa

Segera

Mendesak

No.Part/Nomer Katalog

Ukuran

Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian Kirim ke

Pemasok

Bebankan ke Departemen Tanggal diperlukan

No Rek /

/20

Diperlukan oleh

Harga yang lalu

Disetujui oleh

Pemasok yang lalu Yang untuk dibeli

43

Harga/unit

Total hrg

No SOP

b.Surat Permintaan Penawaran Harga PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG Catatan : Kepada Yth Permintaan penawaran harga ini bukan Kepada

merupakan pembelian

Yth Tgl. SPPH

Tgl. Penyerahan Brg

Kepada Yth Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusi

Kuantitas

No.Part

Ketarangan

Harga/unit

Potongan

Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________ Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah order pembelian kami terima. Nama Perusahaan

Tanda tangan

_______________

____________

Kirimkan kembali formulir ini kebagian Pembelian pada alamat diatas

b.

Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

No :

SURAT ORDER PEMBELIAN Nomer ini harus dicantumkan Kepada

dalam faktur,slip pembungkus

Yth

dan korespendensi.

44

Tanggal : Kepada

Syarat :

Yth

Tgl diperlukan :

Nomer Urut

Nama Barang

Spesifikasi Barang

Satuan

Kuantitas

Harga Saham

Jumlah Harga

Jumlah PENTING Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali dengan janji khusus Manajer Bagian

c.

Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

/

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih Penjelasan Diminta

d.

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Surat Perubahan Order Pembelian

PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN No. Surat Perbh. Order pemb,

No :

No. Surat Order Pembelian

Tgl :

Keterangan

Total Harga

Kepada Yth Kode

Kuantitas

Satuan

Menurut order pembelian kami yang lalu Diubah menjadi

45

Harga/satuan

Penjelasan

•

Manager Bagian Pembelian

CATATAN YANG DIGUNAKAN

Register Bukti Kas Keluar

Tgl

No. BKK

Dikeluarkan Untuk

B.Administrasi (D) No. Rek

Jumlah

Halaman sebelah kiri REGISTER BUKTI KAS KELUAR (VOUCER REGISTER) Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D) Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah

B. Pemasaran (D) No. Rek

Jumlah

B. Prod. Dept. I (D) No. Rek

Jumlah

B.Prod. Dept. II (D) No. Rek

Jumlah

Lain-lain (D) Nama

Jurnal Pembelian JURNAL PEMBELIAN Tanggal

Keterangan

No. Bukti

Utang Dagang (K)

Persediaan (D)

halaman : Lain-lain (D) No. Rek Jumlah

Kartu Utang KARTU UTANG Lembar ke :

No. Rek

Syarat

Nama

46

No.Rek

Jumlah

Batas kredit Tgl

Alamat Keterangan

FOI

√

D

Saldo

K

D

K

Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

satuan

hrg

2. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN a.

Memo Persediaan Barang Konsinyasi MEMO PERSEDIAAN BARANG KONSINYASI Kode Barang : Nama Pemasok : Alamat

Penerimaan Tgl

b.

Penjualan

No.

Kuanti

Harga

Jmlh

LPB

tas

Satuan

Harga

Tgl

Saldo

No. Transaksi

Kuanti

Penjualan

tas

Memo Penjualan Konsinyasi PT. SIDO MUKTI

47

Jumlah

Kuanti

Harga

tas

Satuan

Jumlah

PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO PENJUALAN KONSINYASI Kode Pemasok

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Kepada Yth Untuk Faktur No:

Tgl Faktur :

No.Urut

c.

Wiraniaga :

Tgl Penerimaan Brg :

Keterangan

Satuan

Memo Kredit Saudara :

Harga Satuan

Jumlah

Cek No.

Tgl.

Tgl ____/___/20___

No :

Telah dibayar kepada

Tembusan :

Uang Sebanyak

Guna Membayar

Guna Membayar

Jumlah

Direktur Utama

•

CATATAN YANG DIGUNAKAN

Bukti Kas Keluar PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

48

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih Penjelasan

/

Diminta

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

satuan

hrg

Jurnal Penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tanggal

Keterangan

Re f

Debit Piutang Dag.

Penj.Tunai

49

Kredit Lain-lain No.Rek

Jumlah

Persediaan

FLOW CHART •

PEMBELIAN

Bagian Gudang mulai

7

------------

Saat reorder point

bersama Dgn barang 1

Membuat srt permintaan pembelian barang

2 SPP

LBP

SOP

5

2

Kartu gudang

1 N N

1

Bagian Penerimaan pemasok 2

SOP

3

Srt pengantar

Memeriksa brg, membandingkan dgn SOP dan membuat lap. Penerimaan barang.

50

Srt pengantar SOP

3 3 2 LBP

1

Bersama Dgn barang 6

7

N

Bagian Pembelian 1

SPP SPP

1 1

Membuat surat permintaan penawaran harga.

SPP SPPH

1 Penerimaan Harga Pemasok

Menerima SPH dari pemasok.

Daf. perbandinagan harga

Faktur

Membuat SOP

SPP

6

Pemasok

Memeriks a faktur

1

LBP

1

Mencatat tgl, menerima barang pd SOP no. 6dan 7

Faktur

SPH SDPH

7

5 7

SOP LBP

6 5 4 3

51

6 1

8

2 SOP

1

3 4 T

A 3 Pemasok

Bagian Utang 3

SOP

8

4

5

LBP

1

Faktur

membandin gkan 9

Membuat bukti kas keluar

BKK

2

Faktur LBP

1

SOP

Kartu persediaan

4 3 2 BKK

N 1

selesai Sebagai arsip BKK yang Blm dibayar

Register kas

9

52

T

•

Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang

Bagian Akuntansi

Mulai

1

Memo PB

Membuat memo persediaan barang titipan. (PB).

Membuat cek dan memo penjualan.

2 Memo PB

1

1 Memo PBK 1 2 Memo penj. 1

1

2

N

Cek

1

Pemasok

Meneri ma barang.

BKK

Pemasok

Selesai

53

T

TUGAS V D. PROSEDUR KAS KECIL •

Bagian-bagian yang terkait

1. Kassa / kas 2. Akuntansi 3. Bagian pemegang dana kas kecil 4. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai •

Dokumen yang digunakan

1. Bukti kas keluar 2. Cek 3. Bukti pembelian / faktur pembelian 4. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil 5. Bukti pengeluaran kas kecil •

Catatan yang digunakan

1. Jurnal pengeluaran kas 2. Register cek 3. Jurnal pengeluaran kas kecil •

Bagian pemakai dana kas kecil

1. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar) 2. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi 3. Mendistribusukan dokumen •

Lembar 1 ke bagian kas kecil

•

Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor

4. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2 5. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti pendukung (bukti pembelian) 6. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir

54

7. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal •

Bagian pemegang kas kecil

1. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil 2. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar) 3. Mendistribusikan dokumen: •

Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan

nomer •

Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat

pengeluaran tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian minta uang •

Bagian kassa / kas

1. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang 2. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil 3. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor 4. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian akuntansi 5. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan tanggal •

Bagian akuntansi

1. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian kassa 2. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut 3. Menyerahkan cek ke bagian kassa 4. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai FORMAT FORMULIR 

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Bukti Kas Keluar PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK No. Cek Tgl dibayar

Dibayar Kepada

Tanggal

No. Rekening

Keterangan

55

/

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan % Bersih Penjelasan Diminta

Tgl

Disetujui

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

Cek No.

Tgl.

No :

Tgl ____/___/20___

Telah dibayar kepada

Tembusan :

Uang Sebanyak

Guna Membayar

Guna Membayar

Jumlah

Bagian Akuntasi

Faktur Pembelian PT. ABC Jl. Melawai No. 040 YOGYAKARTA

FAKTUR PEMBELIAN Dijual Kepada :

No. Bukti :

PT. SIDO MUKTI

Tgl :

PEDAN,KLATEN,JATENG No.

Jenis Barang

Kuantitas

Harga

Penerima

Jumlah

Bagian Penjualan

Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas Kecil PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta

No. BKK

Tgl :

Departeman :

Jumlah Rupiah Dengan Angka Jumlah Rupiah Dengan Huruf Penjelasan

56

Disetujui :

Bukti Pengeluaran Kas BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah yang diterima menurut PPKK :

Rp

No. BPKK

Jumlah yang telah dukeluarkan :

No. PPKK

Jumlah sisa lebih (kurang) :

Tanggal

Tanggal

No. Rekening

Disetujui

•

Keterangan

Diperiksa

Jumlah

Dibuat

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

Jurnal pengeluaran kas Halaman sebelah kiri

JURNAL PENGELUARAN KAS Tgl

Dikeluarkan

No.

untuk

BKK

Dibayar No.ce Tgl k

BKK yang

Pot. PemBelian

akan dibayar

(K)

Pembelian (D) No.Rek

Jumlah

B.Angkut(D) No.Rek

Jumlah

Halaman sebelah kanan B.Administrasi (D)

B. Pemasaran (D)

B. Prod. Dept. I (D)

B.Prod. Dept. II (D)

No. Rek

No. Rek

No. Rek

No. Rek

Jumlah

Jumlah

Jumlah

Jumlah

Lain-lain (D) Nama

Register Cek REGISTER CEK Bulan Tanggal

Dibayar Kepada

Bank

No. Cek

57

No. BKK

Jumlah

No.Rek

Jumlah

Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Halaman :

JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL Tanggal

Keterangan

Nomer Bukti

Dana Kas Kecil BOP Sesungguhnya

(Kredit)

Debit B. Adm & umum

B. Pemasaran

FLOW CHART Bagian Pemakai Dana Kas Kecil 3

Mulai

bersama dengan penyerahan uang tunai Mengisi bon sementara (permintaan pengisian kas) dan meminta tanda tangan pada seksiseksi

KK

2

Mengeluarkan uang dan dan mengumpulkan bukti pendukung ( faktur pambelian)

FP 2 BS/PPKK

1

Bersama dgn

58

1

Sisa uang 4

N

1

Bagian Kassa / kas

Bagian Pemegang Kas Kecil 1

4 Bersama dgn Sisa uang. BS/PPKK

BS/PPKK

1

2

FP

Mencatat register kas.

1 6

Memeriksa ertanggungjawab an pemakaian kas kecil.

BS/PPKK

2

Cek RK

BS/PPKK

1

1 bersama dgn uang

2

FP

1 T

N

N 3 stlh semua bag. uang Akhir tugas

Jurnal pengeluaran kas kecil

5

Bagian Akuntansi 5 BS/PPKK FP

2 1

Membuat bukti kas keluar dan cek.

59

BS/PPKK

2

FP

1 Bukti kas keluar Cek

T Jurnal pengeluaran kas

5

Selesai

TUGAS VI PROSEDUR PENGGAJIAN •

Bagian Pencatat Waktu 1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar karyawan 2.

Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.) •

Bagian Gaji & Upah 1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima 2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain 3. Mendistribusikan dokumen •

Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen

berdasarkan tanggal •

Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan

sebelum dikirim digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus bersama dokumen Kegiatan lain: Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan tanggal menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen berdasarkan abjad •

Bagian Kepegawaian 1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan 2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahanperubahan

60

3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu •

Bagian Utang 1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr) 2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK 3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian: •

BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi

•

Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa

Kegiatan lain: •

Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian

kassa ke register BKK • •

Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi

Bagian kassa (setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan) 1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang diterima 2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan 3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan 4. Mendistribusikan dokumen: •

BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang

•

BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian

gaji & upah •

Bagian Akuntansi 1. Menerima dokumen dari bagian utang 2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan dokumen yang diterima sebelumnya 3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai FORMAT FORMULIR Format dokumen yang digunakan



1) Daftar nama karyawan No.

Nama Karyawan

Bagian

Jabatan

61

Bagian kepegawaian

2) Daftar tarif gaji & upah DAFTAR TARIF GAJI & UPAH Tahun No.

Bagian

Jabatan

Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian

3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upah PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH Bulan : NO

Tahun :

Nama

Nomor

Gaji seharusnya

Karyawan

Induk

Dibayar

Gaji yang

Pengurangan

dibayar

4) Daftar hadir karyawan DAFTAR HADIR KARYAWAN Minggu yang berakhir tanggal : Nama Karyawan

Senin Masuk

Selasa

Keluar

Jam Total

Senin Masuk

Keluar

Masuk

Keluar

Selasa Jam Total

Masuk

Keluar

Rabu Jam

Masuk

Total

Total seminggu

Keluar

Tanda

Jam

Jam

Jam

Tangan

Total

biasa

lembur

Karyawan

62

Kamis Jam Total

Masuk

Keluar

Jam Total

5) Kartu jam hadir KARTU HADIR No Nama

Periode

Jam biasa

Tarif

Jmlh

Jam lembur

Tarif

Jmlh

Jumlah penghasilan Potongan PPh Psl 22 Utang Lain-lain Jmlh potongan Jumlah yang harus setor M

K

M

K

M

K

M

K

6) Kartu Jam Kerja KARTU JAM KERJA

Box

Potong

Box

Potong

Nama Tgl

Jam kerja

Waktu

No.kartu jam kerja

Nama Barang

No.Order

Jumlah potong barang Mandor

kepala bagian

Total jam kerja

7) Daftar Gaji Bulan DAFTAR GAJI BULAN Nama

Nomor

Jumlah

Karyawan

Induk

hari kerja

Jumlah jam lembur

Tarif gaji Pe Jumlah

63

r

Gaji

Gaji

Total

PPh

Biasa

Lembur

Gaji

Pasal 2

Potongan gaji karyawan Iuran

Dana

org.karyawan

pensiun

koperasi

yayasan

lain

jumlah

lain

potongan

Gaji Bersih

8) Daftar Upah DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU Nama Karyawan

Nomer

Jumlah Jam

Jumlah Jam

Kerja Biasa

Lembur

Tarif Upah Pe

Hari & Jam Kerja Induk

Jumlah

r

Upah Biasa

R TANGGAL Upah

Total

Lembur

Upah

Potongan Upah Karyawan PPn Psl 21

Dana Pensiun

Koperasi

Yayasan

Upah Lain-lain

Jmlh Pot.

9) Rekapitulasi Daftar Gaji REKAPITULASI GAJI BULAN Dept./Bagian

Gaji

Gaji

Biasa

Lembur

Potongan Gaji Karyawan PPh Psl 21

Iuran Karyawan

64

Dana Pensiun

Gaji Lain-lain

Bersih

Bersih

10) Surat Peryataan Gaji dan Upah PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah SURAT PERYATAAN GAJI DAN UPAH Bulan Nama No. Induk Karyawan Departemen Bagian Gaji/Upah Biasa

Rp

Gaji/Upah Lembur

Jumlah Gaji/Upah Bruto PPh Psl 21

Rp Rp

Iuran Orang Karyawan Dana Pensiun Lain-lain

Jumlah Potongan Rp

11) Kartu Penghasilan Karyawan KARTU PENGHASI;AN KARYAWAN Nama

No.Induk

Penghasilan dan Potongan

Januari

Departemen February

Gaji/Upah Biasa Gaji/Upah Lembur Jumlah Gaji/Upah Potongan PPh Pasal 21 Iuran Orang Karyawan Dana Pensiun Lain-lain Jumlah Potongan Gaji/Uapah Bersih Tanda Tangan Penerima

65

Maret

April

Bagian Mei

Desember

Jumlah

12) Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI Pedan,Klaten,Jawa Tengah BUKTI KAS KELUAR No. BKK Dibayar Kepada

No. Cek Tgl dibayar

Tanggal

No. Rekening

/

Keterangan

/

20

Jumlah Rupiah

Total Potongan% Bersih Penjelasan Diminta

Tgl

Tgl

Diperiksa

Tgl

Diisi

Tgl

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

 1.

Disetujui

Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

2.

Keterangan

Ref

Debet

Kredit

Kartu Harga Pokok KARTU HARGA POKOK Bulan Kode Rek

Nomer Biaya Tenaga Kerja

Tanggal Perbulan

Biaya Adm. Dan Umum

Departemen Akuntasi

3.

Biaya Pemasaran

Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

Kartu Biaya Gaji dan Upah PT.SIDO MUKTI

66

Jumlah

Pedan,Klaten,Jawa Tengah KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH No.Rekening Tgl/Periode Tanggal

Keterangan

Ref

Debit

/

Kredit

FLOW CHART Bagian Kepegawaian

Bagian Pencatat Waktu 1

67

/ Saldo

20

Mulai

Membuat & merekap daftar karyawan

Rekap tariff gaji&upah Rekap DK Dftr Krywn

merekap tariff gaji,upah& mutasi bala ada

Rekap tariff gaji&upah

Mencatat jam hadir krywn&membuat krtu jm hadir

Rekap DK Dftr Krywn

1

Membuat dftr hadir krywn

Daftar.hadir krywn Kartu jam hadir Rekap tariff gaji&upah Rekap DK Dftr Krywn

2 N

Bagian Gaji dan Upah

68

2

7

2 Merekap gaji berdsr daftar gaji.

Daftar.hdr krywn

KPK Daftar gaji

Kartu jam hadir

BKK 2

Dftr Krywn Daftar gaji

Membua t daftar gaji karyawa n

1

2 Rkp. Gaji

1 T

Dftr.hdr krywn Kartu jam hadir

Daftar gaji

Dftr Krywn

A

2 Kartu pengh. karyawan

3 T

Bagian Utang

Bagian Kassa

3

5

6

69

2

3

KPK

KPK

2 Daftar gaji

Daftar gaji

Rkp. Gaji

1

2

2

1

1

BKK

Rkp. Gaji

Daftar gaji

1

1

Rkp. Gaji

1

1

3 BKK

Mencetak no. cek reg. BKK

Membuat bukti kas keluar

1

Mengisi cek & memintakan ttd.

8

3 Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji.

2 BKK

1

Mengisi reg. BKK ber dsr BKK

Membayar gaji & meminta tnda antar kpd karyawan.

KPK

Membubuhka n cap lunas.

2 Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji

KPK

1

2 3 Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji BKK

1

1 3 BKK

1

4

5 6

register

Bagian Akuntansi 4

8

70

7

Rkp. Gaji BKK

1

Daftar gaji

2

1

Rkp. Gaji BKK

2 1

Membandingka n

Daftar gaji

1

2 Rkp. Gaji

1 2

BKK

1

Jurnal umum

T

Selesai

TUGAS VII PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG

71

•

Bagian –bagian yang terkait: 1. Seksi penjualan 2. Seksi gudang 3. Seksi akuntansi

•

Dokumen yang digunakan: 1. Bukti permintaan barang 2. Memo pengeluaran barang

•

Catatan yang digunakan: 1. Kartu persediaan 2. Kartu gidang 3. Jurnal umum

Deskripsi Kegiatan •

Bagian penjualan: 1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar 2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara berdasarkan tanggal 3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang 4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.

•

Bagian gudang 1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan 2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang 3. Mendistribusikan dokumen: •

Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan

ke seksi penjualan •

Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi

•

Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen

berdasarkan nomor. •

Bagian akuntansi 1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang 2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya 3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai.

FORMAT FORMULIR

72

•

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Bukti Permintaan Barang BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN Departeman

Bagian

Nomer Surat Order Produksi

Tanggal

Nomer BPB6 7869115

No.

Kode

Urut

Barang

Nama Barang

Kepala Bagian Gudang

Satuan

Jumlah Yang

Jumlah Yang

Diminta

Diserahkan

Kepala Departemen

Diisi Oleh Dep. Akt Harga Satuan

Total Harga

Kepala Bagian

Memo Pengeluaran Barang MEMO PENGELUARAN BARANG Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang Jenis : Ke bagian : Nomer BPB6 : Tanggal : No. Urut

Kode Barang

Nama Barang

Kepala Bagian Gudang

•

Satuan

Jumlah Diminta

Kepala Bagian Penjualan

Jumlah Diserserahkan

Sisa

Bagian Akuntasi

CATATAN YANG DIGUNAKAN Kartu Persedian KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Kartu Gudang

73

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

satuan

hrg

KARTU GUDANG No.Kode:

Gudang:

Nama Barang:

lokasi:

Spesifikasi:

Max:

Diterima Tgl

No.Bukti

Dipakai kuantitas

Tgl

No.Bukti

satuan Sisa

kuantitas

kuantitas

Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Ref

Debet

Kredit

FLOW CHART

74

keterangan

Bagian Penjualan

Bagian Gudang

Mulai

1 2

Membuat bukti permintaan barang gudang

BPB6

Bersama dg brg

1

Memo peng. brg Melengkapi & membuat memo peng. brg

2 BPB6

1

2

T

Memo PB 1 1

BPB6

T

1

Bersama dg barang Kartu gudang

2

Bagian Akuntansi 3 3

BPB6

N

1

Kartu persediaan

Mengisi HPP

BPB6

1

T

Selesai

USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN

75

Diskripsi kegiatan  Bagian Order Penjualan 1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan 2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian penerimaan barang.  Bagian Penerimaan Barang

.

Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.

.

Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.

.

Mendistribusikan dokumen : ∼

Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke

bagian piutang. ∼

LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan

penyerahan barang. Bagian Gudang



1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu gudang berdasarkan LPB. 2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor. Bagian Piutang



1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima. 2. Mendistribusikan dokumen : ∼

Memo kredit nomor 1 ke pembeli

∼

Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan. Bagian Kartu Persediaan



1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima. 2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada. 3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal. 

Bagian Jurnal

1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu persediaan. 2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen berdasarkan nomor. Pencatatan Selesai.

76

FORMAT FORMULIR  Dokumen yang Digunakan Memo Kredit PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO KREDIT Kode Pelanggan

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Kepada Yth

Untuk Faktur No: Nomor urut.

Tgl Faktur : Keterangan

Wiraniaga : Satuan

Tgl Penerimaan Brg : Kuantitas

Memo Debit :

Hrg. Satuan

Harga Total

Bagian Order Penjualan

Laporan Penerimaan Barang PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

LAPORAN PENERIMAAN BARANG Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________ Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________ Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________ Alamat : ___________________________________________________________________________________________ No. MOBIL Jumlah bungkus/biji

No. Segel dan Kondisi Segel

Macam pembungkus

Ukuran

No.Surat Order Pembelian

Penjualan lengkap barang

Tanda Tangan

Merk,mutu dsb

Pembukus

Diperiksa oleh :

Diterima oleh :

 CATATAN YANG DIGUNAKAN

77

No. Surat Order Pengiriman

Kuantitas

Kondisi pada saat diterima

1.Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Re f

Debet

Kredit

2. Kartu Piutang KARTU PIUTANG Lembar ke :

No. Rek

Syarat

Nama

Batas kredit

Alamat

Tgl

Keterangan

FOI

√

D

K

Saldo D

K

3. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tg l

No. SO P

Jml di pes

sis a pes

Tg l

Penerimaan Kua No. n hrg SO satua P titas n

Jm l hrg

78

Tg l

Pemakaian Kua No. n hrg BPP satua G titas n

Saldo Jm l

Kua n

hrg

titas

hrg satua n

Jm l hrg

FLOW CHART Bagian Order Penjualan

Bagian Penerimaan Barang

mulai

1

Menerima dan memberitahu an retur penjualan

2 Memo kredit

Membuat memo kredit

Menerima barang

Membuat lap. Penerimaan barang

2 Memo kredit

1

1

2 1

LBP

1 2 Memo kredit

1

Bersamaan Dengan barang -------------

3

Bagian Gudang 3

LBP

2

Kartu gudang

N

79

2

Bagian Piutang

Bagian Kartu Persediaan 4

2

LBP LBP

1

1 Memo kredit

2

2 Memo kredit

1 Mengisi harga pokok barang

Kartu piutang

Kepada Pembeli

4

LBP

1

Memo kredit

Kartu piutang

Bagian Jurnal 5

LBP Memo kredit

Jurnal retur penjuaaln

1 2

N

Selesai

80

2

5

USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN Deskripsi kegiatan  Bagian Pembelian 1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan. 2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar. 3. Mendistribusikan dokumen. ∼

Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.

∼

Nomor 3 ke bagian gudang.

∼

Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.

∼

Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor. Bagian Pengiriman



1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya. 2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar. 3. Mendistribusikan dokumen : ∼

Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan dengan barang.

∼

Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.

∼

Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip permanen berdasarkan nomor. Bagian Gudang



1. Menerima memo debit dari bagian pembelian. 2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit. 3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit. 4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor. Bagian Jurnal



1. Menerima dokumen dari bagian persediaan. 2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang diterima. 3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan. Bagian Utang



1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian utang. 2. Mendistribusikan dokumen. ∼

Memo debit nomor 4 ke pemasok.

∼

Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.

81

Bagian Persediaan



1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari departemen sebelumnya. 2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal. 3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum dibayar. FORMAT FORMULIR  Dokumen yang Digunakan Memo debit PT.SODO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

MEMO DEBIT Nomor : Kepada Yth

Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang yang dipesan menurut order pembelian kami. Referensi Saudara

Referensi Kami

Surat Order Pembelian

Surat Order Pembelian

Nomor No.Urut

Tanggal Nama Barang

Nomor Satuan

Tanggal

Kuantitas

Harga Satuan

jumlah Bagian Pembelian

Laporan Pengiriman Barang

82

Jumlah harga

PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

LAPORAN PENGIRIMAN BARANG No.

Tgl :

LPB

No. Surat Order pembelian

Tgl. SOP

126551

Kepada Yth Dikirim ke No. Urut

Nama Barang

Spesifikasi Barang

Satuan

Surat Order Pengiriman Saudara Nomor



Kuantitas

Bagian Pengiriman

Tanggal

Catatan yang Digunakan 1. Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman

Tanggal

Re f

Keterangan

Debet

Kredit

2. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

Tgl

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

satuan

hrg

3. Kartu Utang KARTU UTANG Lembar ke :

No. Rek

Syarat

Nama

Batas kredit

Alamat

Tgl

Keterangan

FOI

√

D

K

FLOW CHART

83

Saldo

No.

Saldo D

K

Bagian Pembelian

Bagian Pengiriman

mulai

Bagian Gudang

1

2

2

Membua t memo debit

MD

MD

1

Mengirimk an brg. Ke bag. Pengiriman.

Menerima brg dr bag. Gudang&me ngirimkannya

6 5

3

4 3

MD 2

MD

3

Membuat lap. Pengiriman barang.

1

Kartu gudang 2 2

1

MD

1

3

N

2 LPB

1

N

---

Bersamaan dgn brg sbg packing slip

Ke pemasok 4

N

Bagian Utang 3

4

5 MD

LPB

1

4

membandin gkannya

5 MD LPB

Ke pemasok

4 1

5

Kartu Persediaan 5 Mengisi harga LPB MD 1Kartu 5 pokok 6 persediaan persediaan

Bagian Jurnal

7

84

LPB MD 1 5 selesai N

6

7

LPB MD

Jurnal 1retur 5 penjualan

USULAN PROSEDUR SISTEM PENCATATAN PIUTANG Deskripsi kegiatan 

Bagian piutang / kesekretariatan

1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur 2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima 3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa Bagian kassa



1. Memintakan otorisasi atas cek 2. Membuat bukti kas masuk 3. Menyetor cek ke bank 4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal 5. Mendistribusikan dokumen ∼

Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur

∼

Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat

pemberitahuan 

Bagian jurnal

1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima 2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya 

Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang

85

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai FORMAT FORMULIR •

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1). Faktur penjualan PT.SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN Nama pembeli

No.urut

FAKTUR PENJUALAN TUNAI Alamat

kode

nama

barang

barang

Tanggal

Nomer Harga

satuan

kuantitas

Satuan

jumlah harga

Jumlah Tanggal Diserahkan Nama Pramuniaga

No. Kode

Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu

2). Bukti kas masuk PT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

BUKTI KAS MASUK Diterima dari:

No.BKM: No.Cek: Tanggal:

Jumlah dalam angka Jumlah dalam huruf

Tgl

No.Rekening

Keterangan

Jumlah

Kepala Dep.Keuangan

Bagian kassa

Penjelasan Dicatat oleh

86

Tanda tangan

3). Memo kredit PT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO KREDIT Kode Pelanggan

No :

No. Surat Pengiriman

Tgl :

Kepada Yth Tgl Faktur :

Untuk Faktur No: Nomor urut.

Keterangan

Wiraniaga : Satuan

Tgl Penerimaan Brg : Kuantitas

Hrg. Satuan

Memo Debit : Harga Total

Bagian Order Penjualan

4). Bukti memorial BUKTI MEMORIAL Nomor : _____ Tgl Keterangan

Disetujui :

Dicatat :

: _____

D

Diferifikasi :

K

Dibuat :

87

• CATATAN YANG DIGUNAKAN 1. Jurnal Penjualan JURNAL PENJUALAN halaman : Tanggal

Re f

Keterangan

Debit Piutang Dag.

Kredit

Penj.Tunai

Lain-lain No.Rek

Jumlah

Persediaan

2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal Umum JURNAL UMUM Halaman Tanggal

Keterangan

Ref

Debet

Kredit

3. Jurnal Penerimaan Kas JURNAL PENERIMAAN KAS halaman : Tanggal

Re f

Keterangan

Debit Kas

Kredit Piutang Dag.

Penj.Tunai

Rek. Lain No.Rek

Jumlah

4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN No.Kode Nama Barang Spesifikasi Pembelian Tgl

Penerimaan

No.

Jml

sisa

SOP

di pes

pes

Tgl

Pemakaian

No.

Kuan

hrg

Jml

SOP

titas

satuan

hrg

88

Tgl

Saldo

No.

Kuan

hrg

Jml

Kuan

hrg

Jml

BPPG

titas

satuan

hrg

titas

satuan

hrg

FLOW CHART Bagian Kesekretariatan

Bagian Kassa

Mulai

Bagian Jurnal 2

1

Menerima cek dan srt pemberitahua n dr debitur.

cek

Bukti Setor

SP

DSP DSP

cek

Meminta tanda tangan otorisasi cek

SP

Membuat daftar srt pemberitahua n.

JKP N

cek SP DSP

cek

2

SP

BKM

1

DSP

3

Debitur Menyeto r cek ke Bank

1

Bagian Piutang

Bukti Setor

3 2 SP BKM

2

Kartu Piutang

N

Selesai

89