Práctica Dirigida - Elemento 1 - Plantilla

 

PRÁCTICA DIRIGIDA LOS EJERCICIOS HAN SIDO TOMADOS DEL LIBRO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL DEL SR. ALFREDO RODRÍGUEZ NEYRA ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10: Efectivo y equivalente de efectivo 1. Se gira un cheque por un monto de S/ 20,825 para el pago de una letra por la compra de mercaderías. Contabilizar el pago de la letra.

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2. Se constituye un fondo fijo por un monto de S/ 3,000 que tiene como finalidad cubrir  pagos menores. Posteriormente se solicita el reembolso de S/. 2,300 de pagos realizados por la compra de suministros diversos con boleta de venta . Contabilizar la constitución, reporte de pagos y reembolso del fondo fijo.

a.  Establecimiento del fondo fijo --------------------2.1------------------------2.1--------------------------------------------

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b.  Rendición --------------------2.2------------------------2.2--------------------------------------------

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c.  Reembolso --------------------2.3------------------------2.3--------------------------------------------

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3. Una entidad transfiere efectivo de su oficina principal hacia sus oficinas administrativas en su campamento minero, utilizando una compañía de transporte de valores, por un monto de 1,000,000 de soles. El dinero fue retirado de la cuenta corriente operativa en moneda local. Este monto de dinero será utilizado para efectuar pagos en efectivo en el campamento minero. Reconocer el retiro de efectivo del banco y su ingreso en caja del centro minero.

a.  Retiro del banco --------------------3.1------------------------3.1--------------------------------------------

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b.  Ingreso en caja --------------------3.2------------------------3.2--------------------------------------------

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4. Un gobierno municipal embarga a una empresa eléctrica por 200,000 soles de su cuenta corriente bancaria en moneda local, por concepto de impuestos municipales no pagados. La empresa ha reclamado dicho embargo por no estar de acuerdo con el tributo notificado y  paralelamente ha reclamado el levantamiento del embargo. Reconocer el monto embargado y reclamado.

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5. Una empresa adquiere un certificado bancario por 10,000 dólares con interés pagadero cada mes a la tasa de 0.5 por ciento; el dinero para los certificados bancarios es retirado de las en por dólares. tipo de cambio a la fecha de constitución fue de 2.9 soles. Y acuenta fin de corriente mes 3 soles cada El dólar. Reconocer la adquisición del certificado, y los interés correspondientes al primer mes.

a.  Adquisición del certificado --------------------5.1------------------------5.1--------------------------------------------

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b.  Interés correspondiente al primer mes --------------------5.2------------------------5.2-------------------------------------------DEBE

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11: Inversiones financieras 1. Se adquiere en la Bolsa bonos emitidos por una entidad financiera cuyo vencimiento es a 120 días, con el propósito de negociarlos. El valor de compra fue de 20000 soles las comisiones del agente 200 soles, el IGV 38 soles. Un mes después el valor de los bonos en el mercado es de 19000 soles. Contabilizar la operación y su ajuste respectivo.

a. Operación --------------------1.1------------------------1.1--------------------------------------------

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b. Ajuste al Valor de mercado --------------------1.2------------------------1.2--------------------------------------------

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12: Cuentas por cobrar comerciales - terceros 1. Una empresa mantiene en sus registros contables una factura por cobrar de 20,000 soles. Sin embargo, sabe que el deudor tiene serios problemas financieros. Contabilizar la cuenta  por cobrar y el castigo respectivo, asumiendo que la empresa entra en insolvencia.

Registro de la cobranza dudosa --------------------1.1------------------------1.1--------------------------------------------

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Castigo --------------------1.2------------------------1.2--------------------------------------------

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2. Una entidad castigó cuentas por cobrar comerciales por 15,000 soles. El ejercicio  posterior el clientes recuperado financieramente decide honrar su deuda y nos abona el monto respectivo. Registrar el recupero de la cuenta por cobrar castigada.

Recupero --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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13: Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas 1. Una empresa presta servicios publicitarios a su subsidiaria (ubicada en el exterior) por un importe de US$ 10,000 al crédito. La tasa de cambio a la fecha de la transacción es de S/ 3.

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2. Una entidad comercializadora de celulares recibe de una compañía subsidiaria un anticipo de S/ 13,500, el que es depositado en su cuenta bancaria. Este anticipo tiene como objetivo el inicio de la importación de celulares satelitales, dicho monto se deducirá del monto de la factura que se emitirá cuando lleguen estos equipos. Reconocer el anticipo entregado por la subsidiaria.

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14: Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 1. Una empresa otorga un préstamo a uno de sus trabajadores por un importe de US $ 1,000. A la fecha de balance, la empresa mantiene los saldos pendientes de cobro, excepto  por la cobranza de la primera cuota pactada de US $ 100, mediante descuento de planilla. La tasa de cambio a la fecha de transacción es de 3 soles. La tasa de cambio a la fecha de  balance y cobro de primera cuota es de 3.10 soles. Contabilizar el préstamo, la amortización de la primera cuota y la diferencia de cambio generada a la fecha de cierre de balance.

a.  Préstamo otorgado --------------------1.1------------------------1.1--------------------------------------------

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b.  Diferencia de cambio --------------------1.2------------------------1.2--------------------------------------------

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c.  Amortización del préstamo (descuento) --------------------1.3------------------------1.3-------------------------------------------DEBE

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2. Se otorga un anticipo para gastos de viaje a un vendedor por S/ 3000 quien reporta luego de terminado el viaje, gastos de transporte S/ 500, hotel S/ 1200 y comida S/ 800, devolviendo el saldo en efectivo, el que es depositado en el banco. Contabilizar anticipo y rendición posterior.

a.  Anticipo --------------------2.1------------------------2.1--------------------------------------------

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b.  Rendición de gastos sin IGV --------------------2.2------------------------2.2--------------------------------------------

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3. Para constituir una empresa se suscriben 5000 acciones de valor nominal de S/ 1 cada una. Las acciones fueron pagadas un mes después en su totalidad, todavía no se ha inscrito en los registros públicos. Contabilizar suscripción y pago de acciones.

a.  Suscripción --------------------3.1------------------------3.1--------------------------------------------

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b.  Cobro --------------------3.2------------------------3.2--------------------------------------------

4. Se acuerda un aumento de capital por US $ 1000, cuyas acciones son íntegramente suscritas y pagadas en una fecha posterior. Al momento de la suscripción, el tipo de cambio era de 3 soles. En el mismo mes de la suscripción se produce el pago cuando el tipo de cambio había bajado a 2.80 soles. Contabilizar suscripción y pago.

a.  Suscripción --------------------4.1------------------------4.1--------------------------------------------

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b.  Diferencia de cambio --------------------4.2------------------------4.2--------------------------------------------

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c.  Cobro --------------------4.3------------------------4.3--------------------------------------------

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5. Una compañía entrega un préstamo al presidente del directorio, cuyo monto será devuelto en un plazo de 2 meses. Para formalizar la transacción, la compañía emite el cheque respectivo por el importe de 18,000 soles. Contabilizar.

Préstamo --------------------5--------------------------5------------------------------------------

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16: Cuentas por cobrar diversas - terceros 1. La empresa donde se mantiene inversiones en acciones ha declarado dividendos por 4000 soles, los que aún no se cobran. Contabilizar.

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2. Se vende que al crédito propiedades inmobiliarias 20,000 soles terreno y 60,000fueron soles edificación, se cobraran en los próximos doce por meses. Estos bienes previamente registrados en el rubro de activos no corrientes mantenidos para la venta. Contabilizar.

a.  Venta de inversión inmobiliaria --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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3. Se mantiene un contrato a plazo por la venta de 100 onzas de oro a un precio de ejercicio de US $ 800 la onza. Este contrato se realizó con la finalidad de coberturar precio. En una fecha posterior, la cotización de la onza de oro es de US $850. El tipo de cambio es el mismo 3 soles por dólar. Contabilizar la medición al valor razonable del contrato a corto  plazo.

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4. Una empresa firma un contrato de alquiler por un local, entregando una garantía por 13,500 soles que es el equivalente a 2 meses de alquiler. Dicho monto servirá para cubrir cualquier gasto por daños al local. Este depósito será devuelto por el arrendador al término del contrato. Reconocer el depósito en garantía otorgado por el arrendatario al arrendador.

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5. Una empresa sufre el robo de un equipo de comunicación, recién adquirido por el valor de 6,000 soles, consecuentemente no había sido depreciado. Para cubrir este tipo de siniestros la compañía tenía vigente una póliza de seguro contra robo de equipos. La compañía procede a hacer el reclamo al seguro por la pérdida ocurrida. Transcurrido un mes, la compañía de seguros informa que procederá a reembolsar el monto total menos la  prima de 50 soles. Reconocer la pérdida del equipo y el reclamo del seguro.

a.  Pérdida de equipo --------------------5.1------------------------5.1--------------------------------------------

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b.  Recupero por seguro --------------------5.2------------------------5.2--------------------------------------------

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17: Cuentas por cobrar - relacionadas 1. Se prestó a una subsidiaria dinero en efectivo por 50,500 soles a cobrar en dos años por el cual se ha pactado garantía hipotecaria. Contabilizar el préstamo.

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2. Una empresa empresa ubicada en el Perú es la casa matriz de un negocio dedicado a la fabricación y comercialización de productos de belleza a nivel mundial. Acuerda mediante un contrato con su empresa sucursal en Colombia para que la última tenga exclusividad en la venta de una línea nueva de productos en Sudamérica, por lo que deberá reconocer el 1.5% de la venta mensual, como regalías a favor de la empresa en Perú. La venta del primer mes de estos nuevos productos fue de 14,000 soles. Reconocer la cuenta por cobrar a la sucursal y el ingreso por las regalías generadas en el mes.

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18. Servicios y otros contratados por anticipado 1. Una empresa contrata un seguro contra accidentes personales por un importe de 12,000 dólares, más el IGV. El seguro contratado tiene una vigencia de 12 meses. La tasa de cambio a la fecha de la transacción es de 3 soles. Al término del primer mes el cambio está en 3.10 soles. Contabilizar el seguro contratado y el consumo de beneficio económico al término del  primer mes.

a.  Seguro contratado --------------------1.1------------------------1.1--------------------------------------------

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b.  Devengo --------------------1.2------------------------1.2--------------------------------------------

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c.  Diferencia de cambio --------------------1.3.1-----------------------1.3.1---------------------------------------------

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2. Una entidad arrienda una oficina por tres meses y paga por adelantado 36,000 soles. Reconocer el pago anticipado del alquiler.

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  Puede considerarse IGV

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3. El 1 de octubre de 2008 una empresa celebra un acuerdo de opción de compra de 1,000 onzas de oro a un precio de 1000,000 de dólares, pagando una prima de 50,000 dóalres. La fecha acordada para ejercer la opción es el 31 de marzo de 2009. Al 31 de diciembre de 2008, el valor de mercado de la prima contratada es de 55,000 dólares. La tasa de cambio a la fecha de la transacción es de 3 soles. Al 31 de diciembre de 2008 la tasa de cambio es de 3.10 soles. Página 8

 

Contabilizar la prima pagada por la opción de compra al inicio de la transacción y el ajuste correspondiente por la variación en el valor de mercado al 31 de diciembre de 2008.

a.  Prima --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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b.  Ganancia --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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4. Una empresa propietaria de una refinería realiza mantenimientos importantes a esas instalaciones cada cuatro años. Dichos mantenimientos requieren el intercambio de diversos repuestos de menor cuantía, en relación con el costo de la refinería que es objeto de mantenimiento; pero inversiones importantes en mano de obra, contratistas y otros servicios prestados por entidades no relacionadas. El monto total invertido en el último mantenimiento realizado el es costo de 100,000 soles pagadoy en su integridaden previamente por los cuatro años. Contabilizar de mantenimiento la amortización el primer año.

a.  Costo de mantenimiento --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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b.  Devengo --------------------2--------------------------2------------------------------------------

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19: Estimación de cuentas de cobranza dudosa 1. Una empresa tiene facturas por cobrar por un importe de 10,000 soles que luego de una evaluación por parte de la gerencia han sido consideradas como de dudosa recuperación. Posteriormente el cliente paga 2,000 soles anunciando a la empresa que tiene serios  problemas financieros que q ue podrían ocasionar su quiebra. Contabilizar la reclasificación de de la cuenta por cobrar como cobranza dudosa, la reversión por el importe cobrado y el castigo del saldo.

a.  Cobranza dudosa --------------------1--------------------------1------------------------------------------

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b.  Importe recuperado --------------------2.1------------------------2.1--------------------------------------------

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c.  Castigo --------------------3--------------------------3------------------------------------------

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