Plan de Tesis

 

UNIVERSIDAD CONTINENTAL FACULTA FACUL TAD D DE CIENCIAS ECONÓMICAS ECONÓMIC AS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“BENEFICIOS E IMPACTO DEL USO DEL CONTROL INTERNO (CI! BASADO EN EL COSO "2# EN LAS MYPES COMERCIALES DE HUANCAYO-PERÚ PER$ODO 201%-2015& PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PRESENTADO POR COLONIO CÓRDOVA RODRIGO ARTURO

HUANCAYO-PERÚ 2015

1

 

i gran amiga Luz Mery, quien me enseñó que el mundo es más pequeño de lo que aparenta ser y que la ve

!

 

ÍNDICE CAPITULO I' PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO ESTUDIO 11 P)*+ *+/  /3 /3)4.* )4.* 6, 7/8,) 7/8 ,)      12 P)*+,)., O89,+.:/; O89,+,).,*+/ .:/;               1onale /o!e la oe!atiidad de la entidad* a/= co6o ealua! la uena eecuci4n de lo/ cont!ole/ inte!no/. inte!no/.

 

Al no tene tene!! cono conoci6i ci6iento/ ento/ /u! /u!ido/ ido/ en te6a/ e/tud e/tudiado iado// 7 eal ealuad uado/* o/* el

6ic!oe6!e/a!io 6ic!oe6!e/a !io to6a /u/ deci/ione/ en a/e a /u c!ite!io* lo cual no a/ta a!a ode! e/tiona! una e6!e/a* uno de lo/ 6otio/ o! lo/ cuale/ 5!aca/an. Un e6!endedo! e/tB en la oliaci4n de caacita!/e e in5o!6a!/e deida6ente a a!a !a u ue* e* en a a/e /e a lo lo// co coci ci6i 6ien ento to// adu adui! i!id ido/ o/** ued ueda a de/e de/en nol ole e!/ !/e e deid de ida6e a6ente nte 7 a/= ten tena a 6en 6eno/ o/ o/ o/ii iilid lidade ade// de ue /u/ deci/ deci/ion ione/ e/ /ea /ean n e!!4nea/.

'

 

 

La !e !eunta unta de ine ine/tia /tiaci4n ci4n tien tiene e co6o a!i a!iale ale"" EC.I. en la/ 9:;, 9:;,< <

co6e!ciale/ de (uanca7oF 7 el tie6o a de/a!!olla! /e!B del 201' al 201$.

112 F/ 112 F/3)4. 3)4.* * 6, 6, P/8,) P/8,)'' 1 11 12 21 1 P/8 P/8, ,) ) G, G,*, *,) ) ,i/ten ene5icio/ ene5icio/ al alica! un C.I. en a/e al COatio/ a cau/a de no i6le6enta! adecuada6ente /u/ C.I.H  Cu CuBle Ble// /on lo/ ene5i ene5icio cio// al u/a! C.I. en a/e a/e al COatio/ a cau/a de no i6le6enta!  adecuada6ente adecuada6en te /u/ C.I.  Dete Dete!6in !6ina! a! lo/ ene5ici ene5icio/ o/ de u/a! un C.I. C.I. en la/ 9:;,< 9:;,< co6e!cial co6e!ciale/ e/ de (uanca7o en a/e al COa de la alta e!encia dee e6ana!/e al !e/to de la o!ani>aci4n la co6!en/i4n del cont!o con t!oll inte!n inte!no o co6 co6o o 6ed 6edida ida de con con/ec /ecuci uci4n 4n de o oeti etio/ o/ o! o!ani ani>ac >acion ionale ale/* /* e5iciencia en la e/ti4n 7 di/6inuci4n del !ie/o.  A a!ti! del COSO COSO   la auto!a de5ine el cont!ol inte!no co6o Eun !oce/o e5ectuado o! el di!ecto!io* la di!ecci4n 7 el !e/to del e!/onal de una entidad di/eJado con el oeto de !oo!ciona! un !ado de /eu!idad !a>onale en cuanto a la con/ecuci4n de lo/ oetio/ dent!o de la/ /iuiente/ cateo!=a/" ,5icacia 7 e5iciencia de la/ oe!acione/* 5iailidad de la in5o!6aci4n 5inancie!a 7 cu6li6iento cu6li6ien to de la/ le7e/ 7 no!6a/ alicale/F ;eco* 9. ?201$. 3  

A a!ti a!ti!! de de lla a d de5in e5inici4 ici4n n //e e 6 6ue/t! ue/t!a a u una na !e !ee e e eli licaci4 caci4n n 7 /e da a/o a

!ei/a! lo/ cinco co6onente/ del cont!ol inte!no" ,nto!no de Cont!ol* ,aluaci4n de lo/ !ie/o/* Actiidade/ de Cont!ol* In5o!6aci4n 7 co6unicaci4n 7 a >aci ci4n 4n u ue/ e/ in indi dica can n la di di!e !ecc cci4 i4n n a /e /eu ui! i!** eit eitan ando do la con5 con5u/ u/i4 i4n n 7 au6entando la 5leiilidad 5!ente a ca6io/ ine/e!ado/* a/= co6o a ealua! el !o!e/o de la entidad. ,l ento!no de cont!ol de5ine la a/e e/t!uctu!al a!a lo/ de6B/ ele6ento/ de/de de/ de la di/ di/ci cilin lina a 7 la inte! inte!ida idad d la ea ealua luaci4 ci4n n de !ie !ie/o /o// Eco Econ/i n/i/te /te en la identi5icaci4n 7 el anBli/i/ de lo/ !ie/o/ !eleante/ a!a la con/ecuci4n de lo/ oetio/* 7 /i!e de a/e a!a dete!6ina! c46o an de /e! e/tionado/ lo/ !ie/o/F ;eco* 9. ?201$ la in5o!6aci4n 7 co6unicaci4n e!6iten !ecoila! !ecoila! dato/ /o!e el cu6li6iento de la/ !e/on/ailidade/ de cada 5unciona!io* de 6ane!a " ;eco* 9. ?201$. Alicaci4n de lo/ cinco co6onente/ del Cont!ol Inte!no Coad7uan a 6eo!a! la e/ti4n de la/ entidade/ lica/ 7 !iada/. Insigh Maganerial * 121M128*

1"

 

ue /e !ei/e /i cada 6ie6!o de la o!ani>aci4n co6!ende ue /u ael o!  6u7 eueJo ue /ea e/ ila! en el cont!ol inte!no /ue!i/i4n 7 6onito!eo /e dan 7a ue el cont!ol inte!no e/ un !oce/o !e/to a /e! 6eo!ado* adatado 7 !ei/ado o! el e!/onal enca!ado* u/cando detecta! 7 co!!ei! de5iciencia/. ,l a!t=culo conclu7e ent!e ot!a/ co/a/ ue el nueo en5oue de cont!ol inte!no dee /e! alicado tanto en entidade/ lica/ co6o !iada/* e/ !iu!o/o en cuanto a /u i6le6entaci4n 7 eie la alicaci4n de /u/ cinco co6onente/ a!a una e6 e6!e/ !e/a a e5i e5icie ciente nte 7 e5i e5ica> ca>.. ,/t ,/te e a!t a!t=cu =culo lo ao ao!ta !ta a la ine/ ine/ti tiaci aci4n 4n au au== !e/en !e /entad tada a el ele6e e6ento nto// nec nece/a e/a!io !io// a! a!a a e elic lica! a! a la/ la/ eue eueJa/ Ja/ 7 6ed 6edia iana/ na/ e6!e/a/ de (uanca7oM;e! c46o el cont!ol inte!no uede a7uda!le/ a c!ece! a t!a/ del t!a>o* ealuaci4n 7 con/ecuci4n de oetio/ !oue/to/ de/de el !inciio de /u/ oe!acione/. oe!acione/.'  

Ta6i 6in n /e le/ indi indica ca ue lo/ co6 co6onen onente/ te/ del cont! cont!ol ol inte inte!no* !no* 6B/ ue

eno!!o/o/ /on nece/a!io/ a!a identi5ica! 7 !eeni! !ie/o/* cada uno ien alicado en!iuece!B a la o!ani>aci4n 7 le e!6iti!B cu6li! le7e/* o!ani>a!/e 6eo! ad6ini/t!atia6ente 7 c!ece! e5iciente6e e5iciente6ente. nte.

22B);,; T,.4); 221 22 1 C/*+/ C/*+/ I*+, I*+,*/ */

  ,l /i/ /i/te6a te6a d de e con cont!ol t!ol iinte!no nte!no o de e/ti4n e/ u un n co conunto nunto de B B!ea/ !ea/ 5u 5uncionale/ ncionale/ en una e6!e/a e6!e/a   7 de  accione/ e/eciali>ada/ accione/  e/eciali>ada/ en la co6unicaci4n 7 cont!ol al inte!io! de la e6!e/a. ,l /i/te6a de e/ti4n o! inte!6edio de la/ actiidade/* a5ecta a toda/ la/ a!te/ de la e6!e/a a t!a/ del 5luo 5 luo de e5ectio. La e5ectiidad de una e6!e/a /e e/talece en la !elaci4n ent!e la /alida de lo/ !oducto/ o /e!icio/ 7 la ent!ada de lo/ !ecu!/o/ nece/a!io/ a!a /u !oducci4n. ,nt!e la/ !e/on/ailidade/ de la e!encia e/tBn"$

# ;eco* 9. ?201$. Alicaci4n de lo/ cinco co6onente/ del Cont!ol Inte!no Coad7uan a 6eo!a! la e/ti4n de la/ entidade/ lica/ 7 !iada/. Insigh Maganerial * 121M128 i nterno en las MIPYMES. $ * 9. ?08 de 0% de 2013. Importancia de la implemenentación del control interno

Otenido de I6o!tancia de la i6le6enentaci4n del cont!ol inte!no en la/ 9I;:9,ac >aci4n i4n del Good-ill* lo/ co/to/ de !/ta6o/ 7 lo/ co/to/ de Ine/tiaci4n 7 De/a!!ollo /e con/ide!an a/to/ /e con/ide!a el 6odelo de co/to a!a lo/ a/ociado/ 7 entidade/ cont!olada/ de 5o!6a conunta. cada t!e/ aJo/.

  ,l e/tBnda! e/tB di/onile a!a cualuie! co6etencia a!a adota!* /i e/ o no a adotado la/ NII co6leta/. Cada u!i/dicci4n dee dete!6ina!  ( ,/t!ada* 9. acionale/H /H d CuB CuBnta/ nta/ 6e 6eo!a! o!a!on on ad6i ad6ini/t! ni/t!ati atia6en a6ente te al i6le i6le6enta 6enta!! un C.I. en a/e al CO4 !a>4n n ue ei/ ei/te te ent!e un C.I nulo o 6al e/ta e/talec lecid ido o 7 lo/ !ole6a/ ad6ini/t!ati ad6ini/t!atio/. o/.

%%% A4/7./ %%% A4/7./  P/4,;). P/4,;).,*+/ ,*+/ 6, D)+/; D)+/; % %% %% %1 1 F3,* F3,*+, +,;; 6, I* I*/ / )4 )4. .* * % %% %% %1 11 1 P)) P)) ) I* I*/ / )4 )4. .* *P P. .) ). .)' )'   a a c!ece!. Cuando uno aliue e/ta e/t!ateia tend!B co6o !e/ultado una 6eo! 6e o! id ident enti5i i5icac caci4n i4n de !ie !ie/o /o/. /. ,l 6ic 6ic!oe !oe6! 6!e/ e/a!i a!io o /a /a!B !B de5ini! !eal6ente cuale/ /on lo/ !ie/o/ !eleante/. Va de la 6ano con la e/t!ateia de a6iente de cont!ol* 7a ue ,al , alua uaci ci4 4n

de

!ie/o/"

/i /ae/ lo ue uie!e/ 7 acia d4nde a/* uede/ identi5ica!  tu/ !ole6a/ de e/ti4n /in !ole6a. ,/to/ ,/t o/ !ie !ie/o /o// e/ e/tBn tBn !el !elaci aciona onado/ do/ con la natu! natu!ale ale>a >a de la e6!e/a* a/= co6o la/ no!6a/ 7 !eulacione/ en la cual /e e/talece 7 /u de/eo ue cu6li!la/. ,l !e/ultado ei/tente al 6o6ento de alica!/e e/ta e/t!ateia e/ la de od ode! e! to6 to6a! a! la/ 6ed 6edid ida/ a/ nece/ nece/a!i a!ia/ a/ a! a!a a ode!  ode!  de/aa!ece! lo/ !ie/o/ !eleante/* o al 6eno/ di/6inui!lo/.

 Actiidade/

de ,l e6!e/a!io a!ende!B a u/a! 6edida/ de cont!ol /encillo 7

cont!ol"

6u7 tile/ co6o a!ueo/ de caa* cont!ole/ 5=/ico/ 7 ode!  cla/i5ica! 7 diidi! la/ oliacione/ de o/ile/ /olucione/ de la e/ti4n. ,/ta e/t!ateia e!6iti!B ace!le entende! al 6ic!oe6!e/a!io ue la contailidad ete!na ue llea no /4lo e/ til a!a 5ine/ t!iuta!io/* /ino ue la contailidad ueda /e! i/ta co6o un in/t!u6ento a!a ode! to6a! deci/ione/ 6B/ ace!tada/.

In In55o!6aci4n

7

,l co cont ntad ado! o! /e con cone! e!titi!B !B en un /oci /ocio o e/t!a e/t!at ti ico co a!a a!a

co6unicaci4n" e/tiona! adecuada6ente la e6!e/a. 9ient!a/ el !ei/t!a la/

!'

 

t!an/accione/ Blida/ 7 te 6ue/t!a in5o!6aci4n 5inancie!a de in inte te! !// ?5o! ?5o!6a 6a// de ende endeud uda6 a6ie ient nto o el 6ic! 6ic!oe oe6 6!e !e/a /a!i !io o e!i5ica!B la 5o!6a en la ue /e liuid4 lo/ i6ue/to/* a/= co6o dete!6ina! lo/ 6edio/ o! el ue el contado! te in5o!6a /o!e la /ituaci4n de la e6!e/a. Co6o !e/ultado de ae! i6le6entado e/ta e/t!ateia en a a/e /e al CO COacionale o!ani>acionale/H /H CuBnta/ 6eo!a!on ad6ini/t!atia6ente ad6ini/t!atia6ente al i6le6enta! un C.I. en



a/e al CO4n ue ei/te ent!e un C.I nulo o 6al e/talecido 7 lo/

 

!ole6a/ ad6ini/t!ati ad6ini/t!atio/. o/.

!(

 

CAPITULO V' GASTOS ADMINISTRATIVOS 5 G);+/; G);+/; A6.* 6.*.;+ .;+)+ )+.:/ .:/;; 51P,;373,;+/

  Recu!/o/ (u6ano/ A/e/o!= A/e/o!=a ad de e , ,e!to/ e!to/ ?3 audito!e/" esti >estión ón Ap Apoy oyo o ns nsti titu tuci cion onal al

1

!*" !*"