Plan de Cuentas Comercial

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL 1

ACTIVO O DERECHO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.1.1 1.1.1.1.2 1.1.1.1.2.1 1.1.1.2 1.1.1.2.1 1.1.1.2.2 1.1.1.3 1.1.1.3.1 1.1.1.3.1.1 1.1.1.3.1.2 1.1.1.3.2 1.1.1.3.2.1 1.1.1.3.2.2 1.1.1.4 1.1.1.4.1 1.1.1.4.2 1.1.1.5 1.1.1.5.1 1.1.1.5.2

Disponible CAJA CAJA MONEDA NACIONAL CAJA MONEDA EXTRANJERA Dólares Norteamericanos CAJA CHICA Caja Chica Administración Caja Chica Comercialización BANCOS BANCOS Moneda Nacional B.S.C. - MN B.N.B. - MN BANCOS Moneda Extranjera B.S.C. - ME B.N.B. - ME CAJA DE AHORROS MN / ME B.S.C. B.N.B. DEPOSITOS A PLAZO FIJO MN / ME B.S.C. B.N.B.

1.1.2

Créditos o Exigible

1.1.2.1 1.1.2.1.1 1.1.2.1.2 1.1.2.2 1.1.2.2.1 1.1.2.2.2 2.5.1 1.1.2.3 1.1.2.4 1.1.2.5 1.1.2.5.1 1.1.2.6 1.1.2.6.1 1.1.2.6.2 1.1.2.7

CUENTAS A COBRAR (A CLIENTES) Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS A COBRAR Cliente xx Cliente yy (-) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES SUCURSAL CTA. CTE. CREDITO FISCAL ANTICIPO DE IMPUESTOS I.U.E. CUENTAS A COBRAR EMPLEADOS Prestamos al personal Anticipos al personal CTA. PERSONAL SOCIOS

1.1.2.7.1 1.1.2.7.2 1.1.2.8 1.1.2.9

Socio “A” Socio “B” DEUDORES CON CARGA DE CUENTA OTROS DEUDORES

1.1.3

Bienes de Cambio o Realizables

1.1.3.1 1.1.3.1.1 1.1.3.2 1.1.3.2.1 1.1.3.3 1.1.3.3.1

INV. DE MERCADERIAS Producto xx MERCADERIAS EN TRANSITO Producto xx ANTICIPO A PROVEEDORES Proveedor xx

1.1.4 1.1.4.1 1.1.4.2

Inversiones PARTICIPACIONES ACCIONES

1.2

ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 1.2.1.1 1.2.1.2 2.5.2 1.2.1.3 2.5.3 1.2.1.4 2.5.4 1.2.1.5 2.5.5 1.2.1.6 2.5.6 1.2.2 1.2.3 1.2.3.1 1.2.3.2

Bienes de Uso TERRENOS EDIFICIOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES (-) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS EQUIPOS DE COMPUTACION (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION OBRAS EN CONSTRUCCION Intangibles CREDITO MERCANTIL MARCAS DE FABRICA

1.2.3 1.2.3.1 1.2.3.2

Inversiones PARTICIPACIONES ACCIONES

1.2.4 1.2.4.1 1.2.4.2 1.2.4.3 (1) 1.2.4.3.1

Diferidos TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES MATERIALES EN TRANSITO GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Seguros

1.2.4.3.2 1.2.4.3.3 1.2.4.3.4 1.2.4.3.5 1.2.4.3.6 1.2.4.4

Alquileres Intereses Inventario material de escritorio Gastos de Publicidad Gastos de Organización OPERACIONES PENDIENTES CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION VALORES EN GARANTIA

(1) En la Posición Financiera (Balance General) se suele llevar al grupo del Activo Corriente todos aquellos gastos que vencen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo periodo fiscal. PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO

(OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES)

2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.1.1 2.1.4.1.2 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4 2.1.4.5 2.1.4.5.1 2.1.4.5.2 2.1.4.5.3 2.1.4.5.4 2.1.4.5.5 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.1.6 2.1.7

CUENTAS A PAGAR DOCUMENTOS A PAGAR OBLIGACIONES CON EL PERSONAL Sueldos y salarios a pagar Aguinaldo a pagar Finiquitos a pagar APORTES Y RETENCIONES A PAGAR Adm. Fondo de Pensiones Previsión BBV El Futuro de Bolivia Caja Nacional de Salud Fondo Nacional de Vivienda Social Instituto de Formación y Capacitación Laboral Impuestos RC-IVA a Dependientes RC-IVA a Terceros I.V.A. a Terceros I.T. a Terceros I.U.E. a Terceros IMPUESTOS A PAGAR Impuesto a las Transacciones Impuesto sobre Utilidades DEBITO FISCAL OBLIGACIONES BANCARIOS A PAGAR

2.1.7.1 2.1.7.2 2.1.7.3 2.1.7.4 2.1.8 2.1.8.1 2.1.8.2 2.1.8.3 2.1.9 2.1.9.1 2.1.9.2 2.1.9.3

Prestamos Hipotecarios Prestamos Documentarios Documentos a Cobrar Descontados Documentos Descontados OTROS ACREEDORES Empresa de Luz y Fuerza Aguas del Illimani Empresas de Transporte, etc. INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO Alquileres Cobrados por anticipado Intereses Cobrados por anticipado Anticipo de Clientes

2.2 2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2

PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES BANCARIOS Prestamos Hipotecarios Prestamos Documentarios OBLIGACIONES POR EMISION DE BONOS

2.3 2.3.1

PREVISIONES PREVISION PARA INDEMNIZACION

2.4 2.4.1

OTROS OPERACIONES PENDIENTES

2.5

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8

PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O CON EL DUEÑO) CAPITAL SOCIAL RESERVA PARA REVALUOS TECNICOS RESERVA LEGAL RESERVA CONSTITUTARIA AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO UTILIDADES RETENIDAS (NO ASIGNADAS) (-) PERDIDAS ACUMULADAS UTILIDAD DE LA GESTION CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA

CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS 4

INGRESOS

4.1 4.1.1 4.1.2

INGRESOS ORDINARIOS VENTAS RECARGO SOBRE VENTAS (-) DEVOLUCION SOBRE VENTAS (-) DESCTO. POR PRONTO PAGO EN VENTAS (-) BONIFICACION EN VENTAS

4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3

INGRESOS NO ORDINAROS VENTA DE DESPERDICIOS COMISIONES PERCIBIDAS GANANCIA EN VTA. DE BIENES DE USO

4.3 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4 4.3.5

PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES PERCIBIDOS DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo acreedor) DESCTO.POR PRONTO PAGO EN COMPRAS BONIFICACION EN COMPRAS RESULTADOS POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. Acreedor)

5 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 5.1 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 5.2 COMPRAS 5.2.1 RECARGO SOBRE COMPRAS 5.2.2 FLETES Y ACARREOS SOBRE COMPRAS (-) DEVOLUCION SOBRE COMPRAS 6

GASTOS DE OPERACIÓN

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 6.1.2 CARGAS SOCIALES 6.1.3 ALQUILERES 6.1.4 ASEO Y LIMPIEZA 6.1.5 ATENCION MEDICA Y SOCIALES 6.1.6 CONSUMO DE AGUA 6.1.7 DEPRECIACION BIENES DE USO 6.1.8 DONACIONES Y OBSEQUIOS 6.1.9 ENERGIA ELECTRICA 6.1.10 FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. 6.1.11 GASTOS DE COMUNICACIÓN 6.1.12 GASTOS GENERALES 6.1.13 GASTOS JUDICIALES Y LEGALES 6.1.14 HONORARIOS PROFESIONALES 6.1.15 IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS 6.1.16 IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS

6.1.17 6.1.18 6.1.19 6.1.20 6.1.21 6.1.22 6.1.23 6.1.24 6.1.25 6.1.26 6.1.27 6.1.28 6.1.29 6.1.30

MANTENIMIENTO VEHICULOS MATERIAL DE ESCRITORIO MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS MULTAS POR INCUMPLIMIENTO OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL PASAJES Y VIATICOS PERDIDA EN CTAS INCOBRABLES REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION SEGUROS SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO TASAS Y PATENTES MUNICIPALES VACACIONES VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION VIGILANCIA

6.2 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS 6.2.1 SUELDOS Y SALARIOS 6.2.2 CARAS SOCIALES 6.2.3 ALQUILERES 6.2.4 ASEO Y LIMPIEZA 6.2.5 ATENCION MEDICA Y SOCIALES 6.2.6 COMISION A VENDEDORES 6.2.7 CONSUMO DE AGUA 6.2.8 DEPRECIACION BIENES DE USO 6.2.9 DONACIONES Y OBSEQUIOS 6.2.10 ENERGIA ELECTRICA 6.2.11 FLETES SOBRE VENTAS 6.2.12 FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. 6.2.13 GASTOS DE COMUNICACIÓN 6.2.14 GASTOS GENERALES 6.2.15 GASTOS JUDICIALES Y LEGALES 6.2.16 HONORARIOS PROFESIONALES 6.2.17 IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS 6.2.18 IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS 6.2.19 IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 6.2.20 MANTENIMIENTO VEHICULOS 6.2.21 MATERIAL DE ESCRITORIO 6.2.22 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS 6.2.23 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL 6.2.24 PUBLICIDAD Y PROMOCION 6.2.25 PASAJES Y VIATICOS 6.2.26 REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION 6.2.27 SEGUROS 6.2.28 SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO 6.2.29 TASAS Y PATENTES MUNICIPALES 6.2.30 VACACIONES

6.2.31 6.2.32 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4

VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION VIGILANCIA GASTOS FINANCIEROS DESCTO. Y BONIF. EN VENTAS DIFERENCIA DE CAMBIO (SALDO DEUDOR) DIFERENCIA POR REDONDEO (SALDO DEUDOR) INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS

7 OTROS GASTOS 7.1 PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO 7.2 DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor) 7.3 PERDIDA POR SINIESTROS 7.4 RESULTADO POR EXPOSIC. A LA INFL. (Saldo deudor) TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS PERDIDAS Y GANANCIAS