Plan de Auditoria

 

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE: CIENCIAS CONTABLES   CARRERAPROFESIONALDE: CONTABILIDAD

Asignatura: AUDITORIA GUBERNAMENTAL  Tema: examen especial especial sedapal - el agustino lima DOCENTETUTOR:  HUARANCA QUINO INDALECIO  PRESENTADO POR:

paredes arizapana walter

CICLO:

IX

 SEMESTRE:

2017-2  JULIACA PUNO Perú

1 

 

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE AUDITORÍA EXTERNAS 1.

PLAN DE AUDITORIA

El presente programa de Auditoría de Desempeño es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las entidades públicas, con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano se ha elaborado tomando como referencia los puntos considerados en los objetivos planteados, para auditar a las en entidades tidades nacio nacionales nales

y el enfoque y metodología presentado e en n la

propuesta técnica; desarrollándose procedimientos de auditoría para cada objetivo; considerando la ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la republica ley N° 277 27785 85 y otras normas

y Dispos Disposiciones iciones de Control emitidas por la

Contraloría General de la República.

I.- OBJETIVOS GENERALES GENERALES Y ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS ESTA ESTABLECIDOS BLECIDOS EN LAS BASES: 1. Objetivo General   Opinar sobre los procedimientos seguidos por la universidad católica ULADECH

o

respecto a la Arquitectura de la Información

Objetivos Específicos. Opinar acerca de la Arquitectura de Información Información Empresarial. Evaluar sobre el Diccionario de Datos Empresarial y Reglas de Sintaxis de Datos. Evaluar acerca del Esquema de Clasificación de Datos. Opinar acerca de la Administración d de e Integridad.

2 

 

2. Objetivo General

  Opinar sobre los procedimientos seguidos por la mun municipalidad icipalidad distrital de samán en

o

el área de contabilidad

Objetivos Específicos.

Opinar sobre el área contable del distrito de samán Evaluar el Diseño Detallado Evaluar el Control y Posibilidad de Auditar las Aplicaciones. Evaluar la Seguridad y Disponibilidad de las Aplicaciones

II.- ALCANCE DEL EXAMEN.El alcance de nuestro examen comprenderá la evaluación del área de contabilidad aplicando para el efecto de la ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la republica ley N° 27785 27785 y otras normas y orientaciones con contenidas tenidas en COBIT 4.1 del cual solo nos basaremos en PO2 (Definir la Arquitectura de la Información) y AI2 (Definir la  Arquitectura de la Información) y normas emitidas por la entidad supervisora. El periodo que abarca el presente examen será a partir del 21 de Diciembre del 2011, debiendo ejecutarse mediante visitas, según el c cronograma ronograma de ejec ejecución, ución, en las de la municipalidad distrital de Samán.

PROGRAMA O PLAN DE CONTROL INTERNO  INTERNO  EXAMEN AL AREA CONTABLE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAMAN  CONTADORES S.A.C.” 

“

DEL 01.10.17 AL 31.10.17  3 

 

EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE DEL DISTRITO DE SAMAN. 

PROCEDIMIENTO 

P/T

APLICACION 

HECHO 

REF. 

SI 

POR 

FECHA 

JONATHAN

04-10-17

NO 

PROCEDIMIENTO DE CONTTROL INTERNO PARA EL AREA DE ALMACEN  1. Elaborar una cedula con

políticas

y P  1  1  – 

X

objetivos para el rubro de existencias y compara con informaciones anteriores. 2.

BENAVIDES

P  2  2  – 

X

Descubrir el sistema de contabilidad para

08- 10-17

BENAVIDES

el rubro Existencias mediante flujograma. 3.

JONATHAN

Evaluar eficiencia y eficacia del personal P-3 X

encargado de administrar las existencias de la empresa.

JONATHAN

10-10-17

BENAVIDES

ANEXO X

4.

Elaborar pruebas para verificar el método

14-10-17

de valuación y ver si son adecuados y JONATHAN

establecidos en forma consistente con respecto al saldo anterior. 5. Comprobar si los libros de contabilidad se se  Llevan de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

BENAVIDES

ANEXO

16-10-17

X JONATHAN BENAVIDES

Preparado por ; P/T

BENAVIDES TAPIA JONATHAN 

4 

RE

 

PROGRAMA DE AUDITORIA  AUDITORIA  PROGRAMA DE AUDITORIA  CONTADORES S.A.C.  

“

”

DEL 01.10.17 AL 31.10.17  PROGRAMA DE AUDITORIA  Nº  de 

COD 

RE F.  P/T 

PROCEDIMIENTO 

NO  APLIC.  APLIC. 

Ord. 

APLIC. 

AUDITOR

OBS. 

RESPONSABLE 

A) ASPECTOS GENERALES  01

Obtener los estatutos y la escritura

X

pública de la empresa. 02 03

04

Solicitar el desarrollo.

plan

Solicitar

Plan

JONATHAN BENAVIDES

estratégico

JONATHAN

de

BENAVIDES

el

Operativo

de

JONATHAN

Gestión.

BENAVIDES

Solicitar el Manual de Organización

JONATHAN

y Funciones donde se especifique la

X

BENAVIDES

responsabilidades de las personas encargadas del almacén, Solicitar 05

los

estados

financieros

tanto los proyectados como los históricos

por

el

periodo

en

JONATHAN X

BENAVIDES

revisión. Solicitar 06

el

cronograma

de

actividades del periodo en revisión

JONATHAN

B) ASPECTOS ESPECIFICOS Verificar 01

el

plan

de

BENAVIDES

trabajo

proyectado y compararlo con el periodo de evaluación para verificar su eficiencia y economía.

X

JONATHAN BENAVIDES

5 

 

Verificar información de los kardex  02

03

Físicamente.

X

JONATHAN

Preparar una cedula donde muestre

BENAVIDES

los saldos del rubro de existencias el

JONATHAN

cual nos permita verificar si coincide

BENAVIDES

con el balance. Obtener del cliente o preparar un 04

cedula

resumen

de

la

cuenta

X

existencia a la fecha 31-07-09 y

JONATHAN BENAVIDES

verificar si la información física es la misma que la del balance. Verificar 05

si

la

desvalorización

provisión de

por   por

X

existencias

JONATHAN

muestra una base razonable, y

BENAVIDES

cruzar con la cuenta de resultados. Preparar o conseguir un resumen de 06

ventas correspondientes al periodo en revisión y compararlos con su

JONATHAN X

BENAVIDES

plan estratégico. Preparara o conseguir un resumen 07

de compras correspondientes al periodo en revisión y compararlo

JONATHAN X

BENAVIDES

con su plan estratégico. Preparar balance comparativo del 08

año anterior con el periodo en

JONATHAN

evaluación.

BENAVIDES

Analizar 09

oportunidades,

las

fortalezas, debilidades

X

y

JONATHAN

amenazas que posee la empresa y

BENAVIDES

presentar estrategias de mejora. Evaluar la rotación de inventarios y 10

determinar la obsolescencia y/o daño en la mercadería que se

X

JONATHAN BENAVIDES JUAN CHAVEZ ALAYO 

24 

 

Encuentre en almacén.  Efectuar las pruebas para verificar el 11

método de valuación y ver si son los adecuados y bien establecidos en

JONATHAN BENAVIDES

X

forma consistente con respecto al saldo anterior. Dar conclusiones acerca del trabajo 12

realizado

JONATHAN BENAVIDES

X

Preparado por ; P/T

RE

JONATHAN LEON

JUAN CHAVEZ ALAYO 

25 

 

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 1.1.

CRONOGRAMA DE AUDITORIA  PERIODO DE AUDITORIA 

Nº

de  de 

Descripción  Descripción 

Ord. Ord.  

1y2 1y2  

01

Planeamiento

02 02  

Programa

3al5 3al5  

7al11  7al11 

12al16  12al16 

17al21 17al21  

x 

x 

x 

22al23  22al23  

24al25 24al25  

29y30 29y30  

X  de   de

X 

x 

control interno 03 

Recepción

de 

x 

documentos 04 

Ejecución

del 

05 05  

trabajo de campo Preparación y  y  entrega

X 

de

hallazgos 06 

Evaluación

X 

de 

descargos 07 07  

Elaboración

del   del

borrador

del

x 

x 

informe 08

Revisión  

aprobación

x

y   del

 

x  

informe 09 09  

x 

Presentación del del   informe final

10 

Ordenar papeles 

X 

de trabajo  J&J COSUTLROES CORPORATIVOS  CORPORATIVOS   ……………………………………………

.. ……………………………………………

JONATHAN LEON LOPEZ Auditor  

..

GERENTE GENERAL DENISS PELTROCHE SILVA JUAN CHAVEZ ALAYO 

26 

 

PAPELES DE TRABAJO. 

CONTADORES SAC.” 

“

DEL 01.10.17 AL 31.10.17  CONTROL DE AUDITORIA  INDICE DE PAPELES DE TRABAJO 

P/T REF 

DETALLE 

P-1

Políticas y Objetivos del área de Almacén.

P  2  2

Flujograma de existencias

P  3  3

Evaluación de Eficiencia y Eficacia de personal

P  4  4

Los Materiales de Construcción y Agregados

P  5  5

Muestra de saldos, expresados en soles

B.C.1

Balance general  activo  activo

B.C.2

Balance general  pasivo  pasivo y patrimonio

B.C.3

Estado de ganancias y pérdidas

E

Programa de existencias

 – 

 – 

 – 

 – 

 – 

 – 

E.1  1  1

Sumaria de existencias

E-1  2  2

Resumen del costo de inventario

N  1.1.1.1  1.1.1.1

Cuadro resumen de ventas y compras

 – 

 – 

 – 

JUAN CHAVEZ ALAYO 

27 

 

FLUJOGRAMA DE EXISTENCIA  O R D E

A  

N

L 

D

PRODUCTO

GUIA DE INGRESO

M A

E

REGISTRO DE

C C O M  P R

KARDEX

E N  GUIA DE  DE  REMISION

GUIA DE SALIDA

A  

CONTABILIDAD

REGISTRO CONTABLE

INVENTARIOS Y BALANCES

JUAN CHAVEZ ALAYO 

32 

 

INTERNA ERNA   AUDITORIA INT

EVALUACION DE EFICIENCIA Y EFICACIA DE PERSONAL 

PERSONAL  

CARGO 

Julio Cuadros M. 

Grte. Admón. 

José Flores T.

Grte. Contabilidad

Walter Vílchez L.

RENDIMIENTO 

Eficiencia  Eficacia 

Regular 

A 

B 

C 

D 

E 

X 

X 

X 

X 

X 

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X 

X

X

X

X

X 

X 

X 

X 

X 

X 

Grte. Compras Mario Palacios R. David Reyes Souza Grte. Ventas Jefe Almacén

A  –  Cuenta con su manual de organización y funciones a la mano B  –  La información que reporta es confiable y oportuna C  –  Se identifica con la empresa D  –  Muestra interés en el desarrollo de sus trabajo, responsabilidad E  –  El personal es de absoluta confianza. COMENTARIO  Podemos observar que solo el Gerente Administrativo es el único que posee con esa información lo que implica que esta información no le es trasmitida al resto del personal de la empresa; en cuanto a la información que se reporta si es confiable salvo por el caso del Gerente de almacén almacén quien no reporta la información de manera op oportuna ortuna y eso retrasa la entrega de los los informes, observamos también también que todos poseen poseen una buena identificación con la empresa, y el personal si es de absoluta confianza.

JUAN CHAVEZ ALAYO 

32