Pengantar Praktik Pengauditan Bab 4

Tugas Pengantar Praktik Pengauditan COMPLETION OF O F THE AUDIT

Oleh: Alfininta Nur Pratiwi

!"#""####"$

%akha &ardhana

!"#""####'!

Diah Diah A(u )u )usu su* *awar awarda dani ni

!"# !"#" ""#### ####'+ '+

,-lis Dwi Putrant-

!"#""#####!

.atria /agus Per*ana

!"#""####!+

Ma(adhanissa A0 .0 D0

!"#""####!1

Pr-gra* .tudi Akuntansi ." Fakultas Ek-n-*i dan /isnis Uni2ersitas Airlangga '"+

MA%)%ICH .PO%T.&O%LD3 INC0

D"

P%O4%AM AUDIT PE%.EDIAAN /(

%ef0

%e*arks

1. Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Persediaan.

45

2. Laksanakan tes pemenuhan dengan menelusuri sample pembelian

45

'2

 persediaan dan penjualan di pencatatan. 3. Telusuri saldo awal ang terdapat pada kertas kerja di periode tahun

45

ang bersangkutan. !. "bservasi perhitungan persediaan #isik dan buat test count.

45

'&

$. %iapkan memo untuk ringkasan observasi atas persediaan #isik.

45

'3

45

' $(&

45

' $6&

&. 'apatkan cop persediaan #isik( bukti perluasan( dan #ooting serta  persetujuan test count. )ntuk kategori terpilih *peralatan e+ercise dan  persediaan ang dikonsinasikan,( e+tend( #oot( dan telusuri ke da#tar  terakhir. -. Review metode penentuan harga untuk konsistensi dan tes item terpilih untuk harga ang sesuai. . Review persediaan untuk keusangan dan kepastian bila terdapat

45

 persediaan ang dijanjikan sejalan dengan pinjaman *sebagai jaminan,. /. 0nvestigasi item persediaan dalam konsinasi *masukkeluar,. 1. Review transaksi terpilih dengan segera sebelum dan sesudah akhir 

45

' -6

tahun untuk menetapkan cut o## ang sesuai hubunganna dengan audit program untuk piutang dan hutang.

45

11. Pastikan kesesuaian penajian persediaan dan cost o# sales dalam laporan keuangan.

D'

45

MA%)%ICH .PO%T.&O%LD3 INC0 Persediaan dan C-st -f .ales

'!

,a

Tidak %e*arks

1. 7pakah ada kebijakan untuk penetapan ekonomi pemesanan kuantitas 

dan pemesanan ulang 8 2. 7pakah barang dihitung dan diinspeksi sebelum diterima dari vendors 8



3. 7pakah penerimaan barang berdasarkan order pembelian dimonitor 

 97 blanke tidak diguna

secara berkelanjutan 8 !. 7pakah pencatatan persediaan secara perpetual dijalankan 8



$. 7pakah ada instruksi #ormal penulisan atas perhitungan #isik 8



&. 7pakah pencatatan perpetual secara periodik direkonsiliasikan dengan  perhitungan #isik 8



-. 7pakah penesuaian atas pencatatan persediaan didokumentasikan dan disesuaikan 8 . 7pakah

pencatatan

pengiriman(

persediaan(

dan

penagihan



dibandingkan dengan reguler basis 8 /. 7pakah pencatatan persediaan dijalankan untuk konsinasi masuk 



konsinasi keluar 8

:lien hana

1. 7pakah ada kesesuaian penggunaan metode cost ang konsisten dengan nilai trans#er dari persediaan ke cost o# sales 8 11. 7pakah

area

penimpanan

mengamankan

untuk

memiliki 

menghalangi

masukna pihak ang tidak berkepentingan 8 12. 7pakah pengamanan #isik seperti sistem alarm dan personal securit



cukup 8 13. 7pakah emploees bonded 8



1!. 7pakah pemenuhan asuransi direview dengan reguler basis 8



 

Fl-w5hart

konsinasi k 

Pr-sedur Pe*6elian /agian Akuntansi : •

;engirim da#tar persediaan *kartu persediaan, ke bagian manager toko

/agian Mana7er T-k- : •

;enda#tar persediaan apa saja ang harus dibeli sesuai dengan kartu stok lalu membuat %urat permintaan pembelian rangkap 2( 1 dikirim ke bagian Pembelian dan 1 di arsip

/agian Pe*6elian : •

;embuat surat order pembelian ! rangkap( rangkap 1 diberikan ke bagian )tang )saha( 2 rangkap diberikan pada vendors dan sisana diarsip

Pr-sedur Peneri*aan /agian Peneri*aan : •

menerima barang *persediaan, dari vendor kemudian membuat laporan penerimaan  barang rangkap 3 untuk bagian pembelian( bagian utang usaha dan untuk arsip

/agian Pe*6elian : •

menerima Laporan penerimaan barang kemudian mencocokkan dengan surat order   pembelian dan membuat laporan pengecualian apabila ada barang ang tidak cocok  antara laporan penerimaan barang dengan surat order pembelian ang selanjutna disimpan sebagai arsip.

/agian Hutang Usaha : •

menerima surat order pembelian dari bagian pembelian dan laporan penerimaan  barang dari bagian penerimaan serta dokumen pengiriman dari vendor. 'ari dokumen

tersebut bagian utang membuat voucher ang nantina diposting ke voucher register  dan akan diproses untuk dibaar oleh bagian kasir 

IN8ENTO%, #" Des "9'

CH

Per 2 :

'

1-

Persediaan

'!

?!/2.3!$

?!/2.3!$

1

Persediaan konsinasi

'-

?

?

Total persediaan

'!

?$.

-.&$$

%esuai dengan pemahaman atas  pengendalian internal dan  permintaan pelaksanaan tes audit maka opini saa untuk  Persediaan adalah wajar tanpa  pengecualian pada 31 'esember  1/+2

:

-.&$$

?$.

T