Pengantar Akuntansi Sesi 05a

PT WASERBA 81 DAFTAR SALDO - METODE PERPETUAL 1 DESEMBER 2013 (dalam ribuan rupiah) Nama Akun Kas di BNI Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Asuransi Dibayar Dimuka Perlengkapan Toko Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor Utang Dagang Utang Gaji Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Bank Utang Bunga Modal saham Saldo Laba (1 Januari 2013) Deviden Penjualan Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Beban Pokok Penjualan Beban Gaji penjualan Beban Iklan Beban Depresiasi− Peralatan Toko Bebn Perlengkapan Toko Beban Kirim Penjualan Beban Listrik, Air, Telepon − Toko Beban Penjualan Lain -lain Beban Gaji Administrasi Beban Sewa Beban Depresiasi− Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor Beban Bunga Beban Administrasi Lain lain JUMLAH

Dr. 21,200 51,300 200,800 5,600 3,800 156,500

Cr.

18,900 60,000 20,000 32,200 − − 40,000 − 50,000 135,100 45,000 1,073,700 30,900 19,800 521,200 111,600 27,000 − − 10,100 13,200 4,200 50,600 27,900 − − 6,600 − 2,600 1,369,900

1,369,900

PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL (dalam ribuan rupiah) JU 21A No . 1 2 3 4

5 6

7

8

9 10

11 12 13

Tanggal 2013 1-Des 3-Des 4-Des 6-Des

7-Des 10-Des

12-Des

14-Des

15-Des 16-Des

19-Des 19-Des 20-Des

Uraian Beban Sewa Kas di BNI Pesediaan Barang Dagangan Utang Dagang Pesediaan Barang Dagangan Kas di BNI Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang dagangan Kas di BNI Piutang Dagang Kas di BNI Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang dagangan Utang Dagang Persediaan Barang dagangan Kas di BNI Retur dan Potongan Penjualan Piutang Dagang Persediaan Barang dagangan Beban Pokok Penjualan Beban Iklan Kas di BNI Kas di BNI Diskon Penjualan Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Kas di BNI Utang Dagang Kas di BNI Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Pesediaan Barang Dagangan Jumlah Dipindahkan

Ref. Post 521 110 115 210 115 110 112 410 510 115 110 112 110 410 510 115 210 115 110 411 112 115 510 528 110 110 421 112 115 110 210 110 112 410 510 115

Dr.

Cr.

2,400 2,400 21,600 21,600 500 500 8,500 8,500 5,000 5,000 8,900 8,900 27,200 27,200 16,000 16,000 21,600 432 21,168 1,500 1,500 900 900 2,600 2,600 6,860 140 7,000 11,800 11,800 9,000 9,000 26,000 26,000 13,200 183,700

13,200 183,700

PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL (dalam ribuan rupiah) JU 22A No .

Tanggal

Uraian

Ref. Post

Jumlah Pindahan 14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

2013 21-Des

21-Des

21-Des

24-Des

26-Des

28-Des

29-Des

30-Des

30-Des

31-Des

Piutang Dagang Kas di BNI (Penalangan ongkos kirim pembelian) Kas di BNI Piutang Dagang (Penerimaan pelunasan piutang) Pesediaan Barang Dagangan Utang Dagang (Pembelian batik dengan termin 1/10, n/30) Utang Dagang Pesediaan Barang Dagangan (Retur pembelian barang dagang) Retur dan Potongan Penjualan Kas di BNI Pesediaan Barang Dagangan Beban Pokok Penjualan (Return penjualan barang dagang) Beban Gaji Penjualan Beban Gaji Administrasi Kas di BNI (Pembayaran gaji staf penjualan dan administrasi) Perlengkapan Toko Kas di BNI (Pemebelian perlengkapan toko) Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang Dagangan (Penjualan barang dagang termin 2/10, n/30) Kas di BNI Diskon Penjualan Piutang Dagang (Penerimaan pelunasan piutang) Utang Dagang Persediaan Barang Dagangan Kas di BNI (Pelunasan utang pembelian kemeja batik) JUMLAH

Dr. 183,700

112 110

1,100

110 112

17,600

115 210

20,000

210 115

2,000

411 110 115 510

1,200

520 530 110

7,600 4,800

117 110

800

112 410 510 115

18,750

110 412 112

26,840 260

210 115 110

18,000

DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL

Cr. 183,700

1,100

17,600

20,000

2,000

1,200 700 700

12,400

800

18,750 11,250 11,250

27,100

180 17,820 314,600

314,600

31 DESEMBER 2013 (dalam ribuan rupiah) Nama Akun Kas di BNI Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Asuransi Dibayar Dimuka Perlengkapan Toko Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor Utang Dagang Utang Gaji Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Bank Utang Bunga Modal saham Saldo Laba (1 Januari 2013) Deviden Penjualan Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Beban Pokok Penjualan Beban Gaji penjualan Beban Iklan Beban Depresiasi− Peralatan Toko Bebn Perlengkapan Toko Beban Kirim Penjualan Beban Listrik, Air, Telepon − Toko Beban Penjualan Lain -lain Beban Gaji Administrasi Beban Sewa Beban Depresiasi− Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor Beban Bunga Beban Administrasi Lain lain JUMLAH

Dr. 27,812 43,550 208,238 5,600 4,600 156,500

Cr.

18,900 60,000 20,000 23,200 − − 40,000 − 50,000 135,100 45,000 1,154,150 33,600 20,200 565,050 119,200 29,600 − − 10,100 13,200 4,200 55,400 30,300 − − 6,600 − 2,600 1,441,350

1,441,350

PT WASERBA 81 BUKU BESAR KAS

110

Tanggal 2013 01 Des 01 Des 04 Des 07 Des 10 Des 12 Des 15 Des 16 Des 19 Des 19 Des 21 Des 21 Des 26 Des 28 Des 29 Des 30 Des 31 Des

Uraian

Ref. Post  JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

2,400 500 8,900 27,200 21,168 2,600 6,860 11,800 9,000 1,100 17,600 1,200 12,400 800 26,840 17,820

Saldo Dr.

Cr.

21,200 18,800 18,300 27,200 54,400 33,232 30,632 37,492 25,692 16,692 15,592 33,192 31,992 19,592 18,792 45,632 27,812

PIUTAN DAGANG G USAHA Tanggal 2013 01 Des 06 Des 07 Des 14 Des 16 Des 20 Des 21 Des 21 Des 30 Des 30 Des

Uraian Saldo

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

112 Ref. Post  JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A

Dr.

Cr.

8,500 8,900 1,500 7,000 26,000 1,100 17,600 18,750 27,100

Saldo Dr.

Cr.

51,300 59,800 50,900 49,400 42,400 68,400 69,500 51,900 70,650 43,550

115

Tanggal 2013 01 Des 03 Des 04 Des 06 Des 10 Des 12 Des 14 Des 19 Des 20 Des 21 Des 24 Des 26 Des 30 Des 31 Des

Uraian

Ref. Post  JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

21,600 500 5,000 16,000 432 900 11,800 13,200 20,000 2,000 700 11,250 180

Saldo Dr.

Cr.

200,800 222,400 222,900 217,900 201,900 201,468 202,368 214,168 200,968 220,968 218,968 219,668 208,418 208,238

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA Tanggal 2013 01 Des

Uraian

116 Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

5,600

PERLENGKAPAN TOKO Tanggal 2013 01 Des 29 Des

Uraian

117 Ref. Post

Dr.

 JU 22A

Saldo

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

3,800 4,600

800

PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des

Uraian

123 Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

156,500

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des

Uraian Saldo

PERALATAN KANTOR Tanggal Uraian

Ref. Post

124 Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.



18,900

125 Ref.

Dr.

Cr.

Saldo

Post 2013 01 Des

Dr.



Saldo

Cr.

60,000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

Dr.

126 Cr.

Saldo Dr.

Cr.



Saldo

20,000

UTANG DAGANG Tanggal 2013 01 Des 03 Des 12 Des 19 Des 21 Des 24 Des 31 Des

210 Uraian

Ref. Post  JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr. 32,200 53,800 32,200 23,200 43,200 41,200 23,200

21,600 21,600 9,000 20,000 2,000 18,000

UTANG GAJI Tanggal 2013 01 Des

211 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.



Saldo

-

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

212 Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.



Saldo

-

UTANG BANK Tanggal 2013 01 Des

214 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.



Saldo

40,000

UTANG BUNGA Tanggal 2013

215 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

01 Des



Saldo

-

MODAL SAHAM Tanggal 2013 01 Des

310 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.



Saldo

50,000

SALDO LABA Tanggal

311 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

2013 01 Des



Saldo

135,100

DIVIDEN

312

Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

45,000

IKHTISAR LABA RUGI Tanggal

Uraian

313 Ref. Post

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

2013

PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 06 Des 10 Des 20 Des 30 Des

410 Uraian

Ref. Post

Dr.

 JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A

Saldo

Cr.

Saldo Dr.

Cr. 1,073,700 1,082,200 1,109,400 1,135,400 1,154,150

8,500 27,200 26,000 18,750

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des

Uraian Saldo

Ref. Post 

411 Dr.

Cr.

Saldo Dr. 30,900

Cr.

14 Des 26 Des

JU 21A JU 22A

1,500 1,200

32,400 33,600

DISKON PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 16 Des 30 Des

Uraian

412 Ref. Post

Dr.

 JU 21A JU 22A

Saldo

Saldo

Cr.

Dr.

Cr.

19,800 19,940 20,200

140 260

BEBAN POKOK PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 06 Des 10 Des 14 Des 20 Des 26 Des 30 Des

Uraian

510 Ref. Post  JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A

Saldo

Dr.

Saldo

Cr.

Dr.

5,000 16,000 900 13,200 700 11,250

Cr.

521,200 526,200 542,200 541,300 554,500 553,800 565,050

BEBAN GAJI PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 28 Des

Uraian

520 Ref. Post  JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

111,600 119,200

7,600

BEBAN SEWA Tanggal 2013 01 Des 01 Des

521 Uraian

Saldo

Ref. Post  JU 21A

Dr.

2,400

Cr.

Saldo Dr. 27,900 30,300

Cr.

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

522 Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

-

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO Tanggal 2013 01 Des

Uraian

523 Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

-

BEBAN KIRIM PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des

Uraian

524 Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

10,100

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

525 Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

13,200

BEBAN IKLAN Tanggal 2013 01 Des 15 Des

528 Uraian

Ref. Post  JU 21A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

27,000 29,600

2,600

BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN Tanggal 2013 01 Des

Uraian Saldo

BEBAN GAJI ADMINISTRASI

529 Ref. Post 

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

4,200

530

Tanggal 2013 01 Des 28 Des

Ref. Post

Uraian

 JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo Dr.

Cr.

50,600 55,400

4,800

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

532 Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

-

BEBAN ASURANSI Tanggal 2013 01 Des

533 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

-

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR Tanggal 2013 01 Des

Uraian

Ref. Post

535 Dr.

Cr.

Saldo Dr.



Saldo

Cr.

6,600

BEBAN BUNGA Tanggal 2013 01 Des

536 Uraian

Ref. Post

Dr.

Cr.



Saldo

Saldo Dr.

Cr.

-

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN Tanggal 2013 01 Des

Uraian Saldo

539 Ref. Post 

Dr.

Cr.

Saldo Dr. 2,600

Cr.

Pengantar Akuntansi II Memulai Pencatatan Metode Perpetual

Oleh : Desak Made Dwi Januari (1506305026)/(01) Ni Komang Norma Nita (1506305126)/(28) A A Sagung Nur Andiani (1506305142)/(35)

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana