Pedoman Penyusunan RBA

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

Lampiran 2

PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN LAYANAN UMUM

Ringkasan Eksekutif  Memuat uraian ringkas mengenai kinerja BLU tahun berjalan dan target kinerja tahun  yang akan datang yang hendak dicapai, termasuk asumsi-asumsi penting yang diguna digunakan kan serta serta faktor faktor-fa -fakto ktorr inter internal nal dan ekste eksterna rnall yang yang akan akan mempen mempengar garuhi uhi pencapaian target kinerja tahun berjalan. BAB I PENDAHULUAN 1. Gam ama!an a!an Um Umum a.

Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan BLU, sejarah berdirinya dan perkembangan BLU sampai saat ini dan peranannya bagi masyaraka masyarakat. t. Landasan Landasan hukum yang dimaksud dimaksud adalah adalah keputusan keputusan yang telah telah ditetapkan oleh pemerintah yang mendasari operasional BLU.

 b.

Karakteristik Bisnis Bisnis BLU Ketera Keteranga ngan n ringka ringkass me menge ngenai nai kegiat kegiatan an utama/ utama/pok pokok ok BLU terut terutama ama yang yang menjadi menjadi layanan layanan unggulan unggulan BLU! dan upaya dalam menghada menghadapi pi persaing persaingan an global.

". #isi #isi Ba$a Ba$an n La%a La%ana nan n Umum Umum Keterangan Keterangan mengenai gambaran tentang kondisi BLU dimasa yang akan datang. &. Misi Misi Ba$an Ba$an La%ana La%anan n Umum Umum Keterangan mengenai upaya yang akan dilakukan BLU dalam mencapai "isi atau tujuan tujuan jangka jangka panjan panjang g BLU. BLU. Keter Keterang angan an terseb tersebut ut mencak mencakup up uraian uraian tentan tentang g produk/jasa yang akan diberikan, sasaran pasar yang dituju, dan kesanggupan untuk meningkatkan mutu layanan. '. Maksu$ Maksu$ $an $an (u)ua (u)uan n Ba$an Ba$an La%ana La%anan n Umum Umum Keterangan mengenai sesuatu yang hendak dicapai oleh BLU melalui upaya-upaya dengan kegiatan yang telah ditetapkan. *. +egia +egiatan tan Ba$a Ba$an n La%an La%anan an Umum Umum

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

Memuat ringkasan kegiatan-kegiatan yang akan dilaksanakan oleh BLU dalam satu tahun anggaran dan merupakan rencana kerja BLU untuk mencapai sasaran yang ditetapkan. ,. Bu$a% Bu$a%a a Ba$an Ba$an La%an La%anan an Umu Umum m #ilai-nilai budaya kerja yang diterapkan BLU dalam melaksanakan tugas seharihari hari dala dalam m me menc ncap apai ai $isi $isi dan dan misi misi yang yang tela telah h dite diteta tapk pkan an.. Upay Upaya a yang yang akan akan dilakukan untuk merubah pola pikir menjadi korporat, misalnya pemberdayaan sumb sumber er daya daya manu manusi sia, a, peni pening ngka kata tan n kerj kerja a sama sama,, peni pening ngka kata tan n kine kinerj rja, a, dan dan pembelajaran pembelajaran pola manajemen. manajemen. -. Susunan Susunan Pe)aa Pe)aatt Penge/ Penge/a a BLU $an $an De0an De0an Penga0a Penga0as s a. %usuna %usunan n &ejaba &ejabatt &enge &engelol lola a BLU dan 'e(an &enga(as berdasarkan keputusan pejabat yang ber(enang. ber(enang.  b. Uraian tugas 'e(an 'e(an &enga(as. c. Uraian Uraian pembagia pembagian n tugas diantara diantara masing-ma masing-masing sing &engel &engelola ola BLU.

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

Memuat ringkasan kegiatan-kegiatan yang akan dilaksanakan oleh BLU dalam satu tahun anggaran dan merupakan rencana kerja BLU untuk mencapai sasaran yang ditetapkan. ,. Bu$a% Bu$a%a a Ba$an Ba$an La%an La%anan an Umu Umum m #ilai-nilai budaya kerja yang diterapkan BLU dalam melaksanakan tugas seharihari hari dala dalam m me menc ncap apai ai $isi $isi dan dan misi misi yang yang tela telah h dite diteta tapk pkan an.. Upay Upaya a yang yang akan akan dilakukan untuk merubah pola pikir menjadi korporat, misalnya pemberdayaan sumb sumber er daya daya manu manusi sia, a, peni pening ngka kata tan n kerj kerja a sama sama,, peni pening ngka kata tan n kine kinerj rja, a, dan dan pembelajaran pembelajaran pola manajemen. manajemen. -. Susunan Susunan Pe)aa Pe)aatt Penge/ Penge/a a BLU $an $an De0an De0an Penga0a Penga0as s a. %usuna %usunan n &ejaba &ejabatt &enge &engelol lola a BLU dan 'e(an &enga(as berdasarkan keputusan pejabat yang ber(enang. ber(enang.  b. Uraian tugas 'e(an 'e(an &enga(as. c. Uraian Uraian pembagia pembagian n tugas diantara diantara masing-ma masing-masing sing &engel &engelola ola BLU.

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

BAB II +INERA BLU (AHUN BERALAN 1.

+/n$isi $isi ekste! ste!na na $an inte inte! !na %ang %ang mem2en 2enga!u a!u3i 2en4 en4a2ai a2aian an kine!)a ta3un e!)aan  ).

Uraian

mengenai

hasil

kegiatan

usaha

tahun

berjalan

secara

keseluruhan yang memuat penjelasan mengenai ringkasan pencapaian targettarget kinerja. B.

Uraian mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja tahun  berjalan. *!.

+aktor nternal +aktor internal adalah kondisi internal BLU yang secara langsung maupun tida tidak k

lang langsu sung ng me memp mpen enga garu ruhi hi kebe keberh rhas asil ilan an BLU BLU

dala dalam m

menc me ncap apai ai

tujuannya, yang meliputi a!.

&elayanan

 b!.

Keuangan

c!.

rganisasi dan %umber 'aya Manusia

d!.

%arana dan &rasarana.

0!.

+aktor 1ksternal +aktor eksternal adalah kondisi di luar BLU yang secara langsung maupun tida tidak k

lang langsu sung ng me memp mpen enga garu ruhi hi kebe keberh rhas asil ilan an BLU BLU

dala dalam m

menc me ncap apai ai

tujuannya. BLU tidak mampu untuk mengendalikan faktor eksternal sesuai dengan apa  yang diinginkan untuk masa yang akan datang. 2akupan analisis kondisi ekster eksterna nall terseb tersebut ut agar agar tergam tergambar bar pada pada bidan bidang g pelaya pelayanan nan,, keuan keuangan gan,, organisasi dan %'M serta sarana dan prasarana yang dipengaruhi oleh a!.

Undang-undang

 b!.

Kebijakan &emerintah &emerintah

c!.

Keadaan persaingan

d!.

Keadaan

perekonomian

baik

nasional

maupun

internasional e!.

&erkembangan sosial budaya

f!.

&erkembangan teknologi.

". Pe!an$i Pe!an$ingan ngan anta!a anta!a asumsi asumsi RBA ta3un e!)aan e!)aan $engan $engan !eaisas !eaisasii se!ta $am2ak te!3a$a2 2en4a2aian kine!)a ta3un e!)aan.

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

'isini digambarkan asumsi-asumsi yang digunakan pada (aktu penyusunan 3B) tahun berjalan dan dibandingkan dengan realisasi yang terjadi, apakah ada penyimpangan dan apa dampaknya terhadap pencapaian kinerja tahun berjalan tersebut. Mungkin kinerja tahun berjalan tidak tercapai adalah karena asumsi yang digunakan kurang sesuai atau sebaliknya kinerja melebihi target karena asumsinya berbeda. 2ontoh 'engan asumsi peningkatan pelayanan rata-rata 45 pada 3B) tahun berjalan terlihat dari 3ealisasi periode 6anuari 7 )gustus tahun berjalan telah tercapai 895 : bulan! dan &rognosa sampai dengan 'esember tahun berjalan akan tercapai rata-rata *995 dari target. 6ika tidak tercapai dijelaskan apakah karena asumsinya over estimated   serta pengaruhnya terhadap kinerja yang dicapai tahun berjalan. &. Pen4a2aian kine!)a 2e! unit5 misan%a6  ).

Unit &elayanan *!.

&elayanan ) 

0!. &elayanan B ;!. &elayanan 2 B.

Unit Keuangan *!.

Keuangan

0!. )kuntansi ;!. dst 2.

Unit rganisasi dan %umber 'aya Manusia *!.

'iklat

0!. Logistik  ;!. 'st '.

Unit %arana dan &rasarana &enunjang! *!.

&enunjang ) 

0!. &enunjang B ;!. &enunjang 2 ) s.d. ' agar diuraikan tentang apa yang telah diprogramkan dan apa yang telah dicapai serta hambatan baik internal maupun eksternal dari masingmasing bidang untuk melihat posisi saat ini dari masing-masing unit!. 6umlah dan jenis unit disesuaikan dengan struktur dan kondisi masing-masing BLU.

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

&encapaian kinerja harus tertuang dalam $olume kegiatan tiap-tiap unit dan  jumlah rupiah.

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

MODUL PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

2ontoh tabel &encapaian Kinerja Unit &elayanan Pen4a2aian +ine!)a Unit Pea%anan N/

U!aian

RBA 

Reaisasi

P!/gn/sa

(a3un Be!)aan

s.$. uan77

(a3un Be!)aan

 #/ume

*

&elayanan )  

0

&elayanan B

;

&elayanan 2

Ru2ia3

#/ume

Ru2ia3

#/ume

Ru2ia3

6umlah

'. Pen4a2aian P!/g!am In8estasi 'isamping gambaran pencapaian kinerja tiap unit seperti contoh tersebut di atas, maka perlu disusun program in$estasi dan pencapaiannya selama tahun  berjalan dan prognosa tahun berjalan. 2ontoh &rogram dan &encapaian n$estasi > 3p999 URAIAN

RBA (AHUN BERALAN

PROGNOSA  (AHUN BERALAN

;

*

0

;

? ;/0!

I.  ASE(

 ).

 )set Lancar

*!. Kas dan %etara Kas 0!. n$estasi jangka pendek  ;!. &iutang Usaha ?!. &iutang Lain-lain 4!. &ersediaan 8!. Uang Muka @!. &endapatan Aang Masih arus 'iterima 6umlah )set Lancar

B.  )set ISI(: BERSIH (AHUN..... &endapatan dan %umbangan >>..

2.

a!.  b!. 3.

ibah ibah terikat ibah tidak terikat

&endapatan lainnya a!. asil kerjasama dengan pihak lain  b!. asil usaha lainnya

4.

a!.  b!.

&enerimaan dari )&B# perasional n$estasi

uma3 Pen$a2atan B.

BIAYA OPERASIONAL *.

Biaya &elayanan a!.

Biaya Bahan

 b!.

Biaya 6asa &elayanan

c!.

Biaya &ega(ai

d!.

Biaya &enyusutan

e!.

Biaya &emeliharaan

f!.

Biaya 'aya dan 6asa

g!.

Biaya )mortisasi

6umlah Biaya &elayanan

PROGNOSA  PERIODE (AHUN BERALAN 0

PROYE+SI PERIODE  YANG  A+AN ;

PERUBAH  AN Ru2ia

;

? ;-0!

4

URAIAN * Biaya Umum dan

0. a!.

Biaya &ega(ai

 b!.

Biaya )dministrasi

c!.

Biaya &enyusutan

d!.

Biaya &emeliharaan

e!.

Biaya 'aya dan 6asa

f!.

Biaya &romosi

g!.

Biaya )mortisasi

PROGNOSA  PERIODE (AHUN BERALAN 0

PROYE+SI PERIODE  YANG  A+AN ;

PERUBAH  AN Ru2ia3

;

? ;-0!

4

6umlah Biaya Umum dan )dministrasi uma3 Bia%a O2e!asi/na C.

SURPLUS=DE>ISI( SE(ELAH BIAYA OPERASIONAL &endapatan #on

1.

a!.

&endapatan 6asa Lembaga Keuangan  b!. &endapatan %e(a c).

asil &enjualan )set

d).

#on perasional

6umlah &endapatan #on perasional Biaya #on perasional

2.

a!.

Biaya Bunga

 b!.

Biaya )dministrasi Bank 

c).

3ugi &enjualan )set

d!.

3ugi &enurunan #ilai &ersediaan e). Biaya non perasional 6umlah Biaya #on perasional D.

&.

SURPLUS=DE>ISI( (AHUN BERALAN

P!/%eksi La2/!an A!us +as &royeksi Laporan )rus Kas disusun untuk melengkapi pengungkapan operasi dan posisi keuangan selama periode tertentu.

2ontoh Laporan )rus Kas  ARUS +AS (AHUN .... 3p. 999

URAIAN

PROYE+SI RBA (HN YG  A+AN DA(ANG

I

II

III

I#

0

;

?

4

8

* I. A!us +as Da!i Akti8itas O2e!asi/na A.

(RI