Patrimonio Técnico
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2010-11-06
Patrimonio Técnico
Solvencia y Prudencia Financiera
Solvencia y Prudencia Financiera
Se ent entien iende de por sol solven vencia cia a la cap capaci acidad dad financiera de la empresa para cumplir sus obligaciones Loss re Lo recu curso rsoss co con n qu quee cu cuen enta ta pa para ra ha hace cerr frente a sus obligaciones, O se seaa una relaci ció ón entre lo que un unaa empresa tiene y lo que debe. Se debe difere ren nci ciaar el co con nce cep pto solvencia con el de liquidez.
de
© Ing. Pedro Herrera V.
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Solvencia y Prudencia Financiera
Para que una empresa cuente solvencia, debe ser capaz de:
con
1.
Liquidar los pasivos contraídos, al vencimiento de los mismos
2.
Poder cubrir sus obligaciones a largo plazo, y
3.
Demostrar que podrá seguir una trayectoria normal que le permita conservar dicha situación en el futuro. © Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
Prudencia, proviene del latín prudentia Prudencia es la templanza, moderación, sensatez o cautela. Se trata de actuar de forma justa y adecuada. Ser prudente es ser precavido. La prudencia no pone en riesgo la existencia del ser. © Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
El sistema financiero debe ser solvente y prudente. Las IFI´s deben cumplir con la exigencia de un “capital adecuado” El capital adecuado es la relación entre las nuevas operaciones y riesgos a asumir y su capital. Es el grado de apalancamiento de las entidades crediticias. © Ing. Pedro Herrera V.
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Solvencia y Prudencia Financiera
Cuantitativamente, no excedan los límites que las autoridades juzgan prudente. Cualitativamente, evaluar la calidad de los activos que habrán de servir para pagar los pasivos. Existen tres reglas sobre capital adecuado: 1. En
función de los pasivos.
2.
En función del monto del activo, y
3.
Recomendaciones del Comité de Basilea. © Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera 1. Pasivos
/ Capital o Patrimonio
También conocido endeudamiento.
como
índice
de
Es la fórmula de solvencia más tradicional. Mide en porcentaje, los recursos proporcionados por los clientes frente a los fondos propios de la institución. Mientras menor sea el nivel de endeudamiento, mayor serán las posibilidades de utilizar el capital en operaciones productivas. © Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera 2. Activos
/ Capital o Patrimonio
Indicador relacionado apalancamiento.
como
razón
de
Representa, en porcentaje, el grado de utilización de los recursos propios en activos que generan rentabilidad. No toma en cuenta el riesgo intrínseco de las operaciones activas. Mientras mayor sea el nivel de activos financiados con capital, mayor solvencia. © Ing. Pedro Herrera V.
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Solvencia y Prudencia Financiera 3. Activos
de riesgo / Capital
Es la fórmula mas aceptada de las resoluciones del comité de Basilea (1988) Mientras mayor sea el grado de exposición de activos, mayor debe ser el nivel de protección patrimonial. Se hace énfasis en el capital contable: acciones pagadas y reservas declaradas. Debe existir un coeficiente ponderado de riesgo.
© Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera 3. Activos
de riesgo / Capital
Las ventajas del coeficiente de riesgo son: 1.
Proporci ona una bas e jus ta comparaciones internacionales.
para
hacer
2.
Permite que riesgos fuera de balance, se incorporen fácilmente en la operación.
3.
No disuade a los bancos de retener liquidez u otros activos que conlleven riesgos.
Se determinó que los bancos deben alcanzar un coeficiente estándar.
© Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera 3. Activos
de riesgo / Capital
Este estándar se fijó en el 8%. De éste, el elemento medular será al menos el 4%. En Latinoamérica existen algunas modalidades:
1.
Guatemala y Honduras con el 5% y el 10%
2.
Argentina, Bolivia, El Salvador, México, Nicaragua y Venezuela: Basilea 1993: 8%
3.
Colombia, 9%, República Dominicana 10% etc. © Ing. Pedro Herrera V.
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Patrimonio Técnico en el Ecuador
Patrimonio Técnico en el Ecuador Art. 47 LGISF: “Con el objeto de preservar constantemente su solvencia, las instituciones del sistema financiero deberán mantener, el todo tiempo, el conjunto de relaciones técnicas que establezca la Junta Bancaria mediante resolución de carácter general, siguiendo los estándares internacionales, especialmente los establecidos por el Comité de Basilea” © Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Técnico en el Ecuador Art. 47 LGISF: “En particular, deberán mantener una relación entre su patrimonio técnico y la suma ponderada de sus activos y contingentes no inferior al 9%. No obstante el Superintendente de Bancos previo informe favorable de la Junta Bancaria, podrá aumentar dicho porcentaje” © Ing. Pedro Herrera V.
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Patrimonio Técnico en el Ecuador
El Patrimonio Técnico está constituido por: La suma del Capital Pagado Las reservas El total de Utilidades del ejercicio corriente. Las Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Aportes a Futuras Capitalizaciones Obligaciones Convertibles © Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Técnico en el Ecuador Art. 49 LGISF: “El patrimonio técnico constituido, de acuerdo a lo previsto en el artículo 48, no podrá ser inferior al cuatro por ciento (4%) de los activos totales incluidos contingentes ” Los supervisores bancarios tienen la potestad de hacer juicios subjetivos sobre los niveles de riesgo, la calidad del manejo, la naturaleza y medida de las concentraciones. © Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Técnico en el Ecuador
Índice de Improductividad del Patrimonio Es el porcentaje que representan los Activos Improductivos frente a los recursos propios de la institución. Activos Improductivos son aquellos que no generan directamente, ingresos para la entidad. Mientras menor sea la relación, la IFI dispone de mayores recursos para activos que generes recursos. © Ing. Pedro Herrera V.
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Patrimonio Técnico en el Ecuador
Índice de Improductividad del Patrimonio Está conformado por: Fondos disponibles. Documentos pagados por cuenta de terceros. Créditos y contratos de arrendamiento mercantil vencidos. Cartera que no devenga intereses. Provisiones de cartera © Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Técnico en el Ecuador
Índice de Improductividad del Patrimonio Está conformado por: Cuentas por cobrar Bienes realizables adjudicados por pago y de arrendamiento mercantil. Activo fijo Otros Activos Acciones y participaciones © Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Técnico en el Ecuador
Tasa de Inmovilización Porcentaje que representa el grado de utilización de los fondos propios que se hace sobre los Activos Fijos. El nivel de contribución de los recursos patrimoniales destinados a la adquisición de activos y de bienes inmuebles en dación. Una relación mayor al 100% significa uso de terceros. Mientras más baja la relación, mejor © Ing. Pedro Herrera V.
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Patrimonio Técnico en el Ecuador
Improductividad del Activo Proporción que representan los activos improductivos frente al activo total. Mientras menor sea el índice, mejor.
© Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Técnico
Reglamento del Patrimonio Técnico
Las IFI’s en el Ecuador deberán mantener un nivel mínimo de Patrimonio Técnico equivalente al 9% de activos y contingentes ponderados por riesgo. Las COAC’s deberán mantener esta relación en un nivel mínimo del 12% Las subisidiarias en otros países cuya exigencia es mayor al 9%, se utilizará el porcentaje establecido en el exterior. © Ing. Pedro Herrera V.
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Reglamento del Patrimonio Técnico
Factores de Ponderación de Activos y Contingentes:
Ponderación 0,0: Fondos Disponibles
Ponderación 0,1: Bonos Estado y BCE
Ponderación 0,2: Títulos de IFI’s públicas
Ponderación 0,4: Avales y Fianzas
Ponderación 0,5: Créditos Hipotecarios
Ponderación 1,0: Demás préstamos © Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Técnico
Conformación de Patrimonio Técnico: Primario: 1.
Capital Social
2.
Prima en colocación de acciones
3.
Reserva Legal
4.
Reservas Generales
5.
Reservas Especiales: Futuras Capitalizaciones
6.
Utilidades o excedentes acumulados © Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Técnico
Conformación de Patrimonio Técnico: Primario: 7.
Pérdidas Acumuladas. Saldos Auditados
8.
Préstamos subordinados
9.
Aportes futuras Capitalizaciones
Menos: 1.
Plusvalía Mercantil
2.
Descuento en colocación de acciones © Ing. Pedro Herrera V.
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Reglamento del Patrimonio Técnico
Conformación de Patrimonio Técnico: Secundario: 1. 2.
Obligaciones Convertibles Reservas especiales
3.
Reserva revalorización del Patrimonio
4.
45% de reservas por resultados no operativos
5.
45% de Superávit por valuaciones.
6.
Utilidades o excedentes acumulados © Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Técnico
Conformación de Patrimonio Técnico: Secundario: 7.
Pérdidas Acumuladas.
8.
Utilidad – Pérdida del ejercicio
Menos: 1.
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones.
2.
Dividendos pagados
3.
Aumentos de Capital no autorizados. © Ing. Pedro Herrera V.
Análisis Técnico del Patrimonio
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Análisis del Patrimonio Técnico ������� ���������� ��� ���� ���� ����������� ��� ���������� ������� ����� ���������� ������� �������� ������ 31 3201 3301 3302 3303 34 3601 3 60 2 3608 2802 ����� 190530 20 2 �
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