Pasos Para Realizar Una Auditoria

Empresa NUAR LTDA LTDA PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE AUDITORIA PERIODO DE AUDIOTORIA: 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2015. ACTIVIDAD

PROCEDIMIENTOS CONOCIMIENTO DE LA *Programar entrevista on e! "erente COMPAÑÍA: #e !a em$resa. *In#i *In#iar ar !os !os motivo motivos s #e !a a%#ito a%#itoria ria&& $roe#imientos a seg%ir. * Presen esenttar e! $erso ersona na!! '%e '%e va a o!a(orar on !a a%#itoria. Espacio para realizar la In#e$en#iente  en +rea on seg%ri#a#& a,ones& aeso auditoria restringi#o Do%m o%men enttos !ega !ega!!es& es& est estat%t at%tos os&& Documentación #eretos tos& man%a n%a!es& $o!-tias& organigrama& man%a! #e %niones Maneo Administrati!o *"ra#o #e a%tonom-a #e !as #ierente ntes +reas  s% orma #e re$orte. *Restriiones *Restriiones e0istentes. *Estr%t%ra Organi1aiona!.

Principales Acti!idades Re!ai3n "e!isión de los documentos Control Interno

E!aluación del in#orme

#e

REF. PAPEL TRABAJO $.)

$.)

$./

$.2

!as ativi#a#es a#minis nistrativas vas 

4nani nieras& o$erativas  To#o  To#o !o re!aiona#o re!aiona#o on !a $arte $arte !ega!& onta(!e  a#ministrativa #e !a em$resa 6e,& Contratos& atas& estat%tos7 *E!a *E!a(o (ora rarr 9%,o 9%,ogr gram amas as $ara $ara a#a a#a $roeso a%#ita#o. * Dise:ar !as maras #e a%#itoria '%e se van a %ti!i1ar. * Se!eionar !as +reas a a%#itar. *Com$ro(ar '%e se est; %m$!ien#o on !as normas. *Determinar !as +reas r-tias. *Me#ir e! riesgo  emitir %na a!i4ai3n. *E0$!ia e! res%!ta#o es$era#o en !a a%#itoria.

$.5

$.8 $.<

$.=

In#orme

* Presentar !as instr%iones #e 3mo se va a rea!i1ar !a a%#itoria. *Es$ei4ar !a $!ani4ai3n& !as tareas rea!i1a#as  e! tiem$o #e e,e%i3n #e a#a ativi#a#. *E!a(orar !os $rogramas #e tra(a,o. *Presentai3n #e! inorme 4na!& on reomen#aiones& no onormi#a#es. * Tiem$o '%e se es$era tener res$%esta #e !as no onormi#a#es  !os #e(i#os so$ortes.

P.>

Los papeles de tra$ao% son la #uente de e!idencia del auditor% se de$en custodiar & manear  re#erencias% para su arc'i!o(

EJEMPLO DE FLUJOGRAMA DE FACTURACION

(FLUJOGRAMAS, 2012)

EXPLICACION DE PARTES QUE COMPONEN EL FLUFOGRAMA

6FL?JO"RAMAS& /@)/7

MARCA DE AUDITORIA

Para !as mar"as #e A$#%&'r(a se #e)e $&%!%*ar $+ "'!'r #%,ere+&e a! #e! "'!'r #e! &e-&' $e se $&%!%*a e+ !a p!a+%!!a para /a"er !'s (+#%"es. Las mar"as #e)e+ ser  se+"%!!as "!aras  ,"%!es #e #%s&%+$%r $+a #e '&ra. E! pr%mer pape! #e &ra)a4' #e!  Ar"/%' #e !a A$#%&'r(a #e)e ser !a "6#$!a #e !a Mar"as #e A$#%&'r(a.

¥ " ' *   /  0 1 3 S SI SIA

SC S 6  7  8

Confrontado con liro! Cot#$ado con doc%&#nto Corr#cci(n r#ali)ada Co&+arado #n a%,iliar  S%&ado .#rtical&#nt# Confrontado corr#cto S%&a! .#rificada! P#ndi#nt# d# r#2i!tro No r#4n# r#5%i!ito! Solicit%d d# confir&aci(n #n.iada Solicit%d d# confir&aci(n r#ciida inconfor&# Solicit%d d# confir&aci(n r#ciida inconfor&# +#ro aclarada Solicit%d d# confir&aci(n r#ciida confor&# Totali)ado Conciliado Circ%lari)ado In!+#ccionado

PAPELES DE TRA9AJO

C'+4$+&' #e #'"$me+&'s $e "'+&%e+e+ !a %+,'rma"%7+ ')&e+%#a p'r e! a$#%&'r e+ s$ e-ame+  !a #es"r%p"%7+ #e !as pr$e)as rea!%*a#as.  I&+ortancia: • • • •

C'+s&%&$e+ !a pr$e)a #e! &ra)a4' rea!%*a#'. F$+#ame+&a+ !a 'p%+%7+ ' %+,'rme $e em%&e e! a$#%&'r.  '+ $+a ,$e+&e #e a"!ara"%7+ ' amp!%a"%7+ #e %+,'rma"%7+.  Ca!%,%"a+ !a "a!%#a#  e! aa+"e #e !a p!a+ea"%7+ #e !a a$#%&'r%a.

Infor&aci(n 5%# d##n cont#n#r:

N'm)re #e !a e+&%#a#. T%p' #e a$#%&'r%a a rea!%*ar8 Fe"/a e+ $e se es&6 e,e"&$a+#' !a re%s%7+. N'm)re #e !a "$e+&a. C!ae #e %#e+&%,%"a"%7+. F%rma N'm)re.

L's pape!es #e &ra)a4' s'+ pr'p%e#a# a)s'!$&a #e es&e pr',es%'+a! p'r !' $e !a %+,'rma"%7+ e+ e!!'s "'+&e+%#a #e)e $e#ar sa!a$ar#a#a e+ &6rm%+'s #e se"re&' pr',es%'+a!  resp'+sa)%!%#a# m'ra! /a"%a !a e+&%#a# $e se !es "'+,%7. 9M'+&aa 200;<

9$+%"a$"a e#$<

DICTAMEN DEL AUDITOR

Lo! #l#&#nto! ;!ico! d#l dicta&#n !on:

 A. U+ &(&$!' $e !' %#e+&%,%$e.  B. E! #es&%+a&ar%'. C. La #e"!ara"%7+ #e $e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's %#e+&%,%"a#'s e+ e! %+,'rme ,$er'+ a$#%&a#'s. D. La #e"!ara"%7+ #e $e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's s'+ resp'+sa)%!%#a# #e !a ere+"%a #e! e+&e  $e !a resp'+sa)%!%#a# #e! C'+&a#'r P=)!%"' es e-presar $+a 'p%+%7+ s')re !'s es&a#'s ,%+a+"%er's "'+ )ase e+ s$ a$#%&'r(a. E. La #e"!ara"%7+ #e $e !a a$#%&'r(a se pra"&%"7 #e "'+,'rm%#a# "'+ +'rmas #e a$#%&'r(a e+era!me+&e a"ep&a#as. F.. La #e"!ara"%7+ #e $e !as +'rmas #e a$#%&'r(a e+era!me+&e a"ep&a#as re$%ere+ $e e! C'+&a#'r P=)!%"' p!a+ee  e4e"$&e !a a$#%&'r(a para ')&e+er $+a se$r%#a# ra*'+a)!e #e $e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's es&+ e-e+&'s #e err'res %mp'r&a+&es. G. La #e"!ara"%7+ #e $e $+a a$#%&'r(a %+"!$e: 8 E! e-ame+ "'+ )ase e+ pr$e)as se!e"&%as #e !a %+,'rma"%7+ $e s'p'r&a !as "%,ras  ree!a"%'+es #e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's.   8 La ea!$a"%7+ #e !'s pr%+"%p%'s #e "'+&a)%!%#a# $&%!%*a#'s  !as pr%+"%pa!es es&%ma"%'+es /e"/as p'r !a ere+"%a. 8 La ea!$a"%7+ #e !a prese+&a"%7+ !')a! #e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's. >. La #e"!ara"%7+ #e $e e! C'+&a#'r P=)!%"' "'+s%#era $e s$ a$#%&'r(a !e pr'p'r"%'+a $+a )ase ra*'+a)!e para s$ 'p%+%7+.  I. U+a 'p%+%7+ a"er"a #e s% !'s es&a#'s ,%+a+"%er's prese+&a+ ra*'+a)!eme+&e e+ &'#' aspe"&' s%+%,%"a&%' !a s%&$a"%7+ ,%+a+"%era #e! e+&e a !a ,e"/a #e! )a!a+"e e+era! !'s res$!&a#'s #e 'pera"%7+  !'s "am)%'s e+ !a s%&$a"%7+ ,%+a+"%era p'r e! per('#' &erm%+a#' e+ !a m%sma #e "'+,'rm%#a# "'+ Pr%+"%p%'s #e C'+&a)%!%#a# Ge+era!me+&e A"ep&a#'s ap!%"a#'s $+%,'rmeme+&e. J. La ,%rma #e! C'+&a#'r P=)!%"'. ?. La ,e"/a #e! #%"&ame+ $e +'rma!me+&e es !a ,e"/a "$a+#' se &erm%+a e! &ra)a4' e+ !as ',%"%+as #e! "!%e+&e.

Infor&# d#l contador +4lico ind#+#ndi#nt#

 A !'s A""%'+%s&as #e C'mpa(a @@@@@ .A.: >e a$#%&a#' !'s )a!a+"es e+era!es #e !a COMPAIA @@@@@ .A. a! 31 #e #%"%em)re 201@  201@  !'s "'rresp'+#%e+&es es&a#'s #e a+a+"%as  p6r#%#as #e "am)%'s e+ e! pa&r%m'+%'  #e "am)%'s e+ !a s%&$a"%7+ ,%+a+"%era p'r !'s a's &erm%+a#'s e+ esas ,e"/as. D%"/'s es&a#'s ,%+a+"%er's ,$er'+ prepara#'s )a4' !a resp'+sa)%!%#a# #e !a a#m%+%s&ra"%7+. M% resp'+sa)%!%#a# es !a #e e-presar $+a 'p%+%7+ s')re #%"/'s es&a#'s ,%+a+"%er's "'+ )ase e+ m% a$#%&'r(a. Rea!%"6 m% a$#%&'r(a #e a"$er#' "'+ +'rmas #e a$#%&'r(a e+era!me+&e a"ep&a#as e+ C'!'m)%a. Esas +'rmas re$%ere+ $e $+a a$#%&'r(a se p!a+%,%$e  se !!ee a "a)' #e &a! ma+era $e se ')&e+a $+a se$r%#a# ra*'+a)!e e+ "$a+&' a s% !'s es&a#'s ,%+a+"%er's es&+ e-e+&'s #e err'res %mp'r&a+&es e+ s$ "'+&e+%#'. U+a a$#%&'r(a %+"!$e e! e-ame+ s')re $+a )ase se!e"&%a #e !a e%#e+"%a $e respa!#a !as "%,ras  !as +'&as %+,'rma&%as e+ !'s es&a#'s ,%+a+"%er's. U+a a$#%&'r(a &am)%6+ %+"!$e !a ea!$a"%7+ #e !as +'rmas  pr%+"%p%'s "'+&a)!es $&%!%*a#'s  #e !as pr%+"%pa!es es&%ma"%'+es e,e"&$a#as p'r !a a#m%+%s&ra"%7+ as( "'m' !a ea!$a"%7+ #e !a prese+&a"%7+ !')a! #e !'s es&a#'s ,%+a+"%er's. C'+s%#er' $e m% a$#%&'r(a pr'p'r"%'+a $+a )ase ra*'+a)!e para e-presar m% 'p%+%7+. E+ m% 'p%+%7+ !'s es&a#'s ,%+a+"%er's arr%)a me+"%'+a#'s prese+&a+ ra*'+a)!eme+&e e+ &'#' aspe"&' s%+%,%"a&%' !a s%&$a"%7+ ,%+a+"%era #e !a C'mpa(a @@@@@ .A. a! 31 #e #%"%em)re #e 201@  201@ !'s "am)%'s e+ e! pa&r%m'+%' !'s res$!&a#'s #e !as 'pera"%'+es  !'s "am)%'s e+ s$ s%&$a"%7+ ,%+a+"%era p'r !'s a's &erm%+a#'s e+ esas ,e"/as #e "'+,'rm%#a# "'+ Pr%+"%p%'s #e C'+&a)%!%#a# Ge+era!me+&e A"ep&a#'s e+ C'!'m)%a ap!%"a#'s $+%,'rmeme+&e. N'm)re F%rma  Tar4e&a Pr',es%'+a!  a+&a,6 #e B''& 30 #e mar*' #e 201@. 9M'+&aa A$#%&'r%a 200;<

9I9LIOGRAFIA

FLUJOGRAMAS. 62) #e )/ #e /@)/7. O(teni#o #e tt$es.s!i#esare.netNatsmarin9%,ograma)5=))2