Pasivos No Corrientes
November 13, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
INTEGRANTES:
Guerrón Daniel Mesa Juan Andrés Montalván Jhomaira Urresta Joshua Espín Jessica OCTUBRE 2016 – FEBRERO 2017
1
Índice
Pasivos no corriente ....................................... ............................................................. ............................................. .......................................... ................... 3
Préstamos con garantía prendaria prendari a ........................................... .................................................................. ...................................... ............... 4
Cuándo se utiliza la prenda .................................... .......................................................... ............................................ .................................. ............ 5
Préstamos hipotecarios .......................................... ................................................................ ............................................ .................................. ............ 5
Modalidades de préstamos pr éstamos hipotecarios hipote carios ............................................ ................................................................... ........................... .... 5
Tipo de interés fijo ......................................... ............................................................... ............................................. .......................................... ................... 6
Tipo de interés variable ....................... .............................................. ............................................. ............................................ .............................. ........ 6
Tipo de interés mixto mix to ............................................ .................................................................. ............................................ .................................. ............ 6
Préstamos bancarios .......................................................... ................................................................................ ............................................. ....................... 7
Cuestiones previas ......................................... ............................................................... ............................................. .......................................... ................... 7 Tabla de amortización ............................................ .................................................................. ............................................ .................................. ............ 8
Tablas de amortización amorti zación cuota cuot a fija ........................................... .................................................................. ...................................... ............... 8
El método de amortización francés fran cés o de cuotas constantes co nstantes ........................... ......................................... .............. 10
El método de amortización amortizació n constante constant e de capital o italiano .......................................... .......................................... 10
Tabla de amortización en Excel ......................... ............................................... ............................................. .................................... ............. 12
Variables para el cálculo .................................... .......................................................... ............................................ .................................... .............. 12
Cálculo del monto de pago .............................................................. .................................................................................... ............................ ...... 13
Creación de la tabla de amortización .................................... .......................................................... ....................................... ................. 14
Macro para p ara tabla ta bla de d e amortización amo rtización en Excel. Ex cel. ........................................... ................................................................ ..................... 19 Ejercicios Tabla de Amortización y Ajustes contables …………………………….20
Ejercicio 1……………………………………………………………………………20
Ejercicio 2……………………………………………………………………………21
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Pasivo no corriente. corriente.
El pasivo El pasivo no corriente, también llamado pasivo llamado pasivo fijo, fijo, está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa una empresa a largo plazo, es decir, las deudas deud as cuyo cu yo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso, aunque si los intereses.
En el el balance de situación, situación, utilizado para llevar la contabilidad la contabilidad de la empresa, encontramos el pasivo, el pasivo, y y dentro del pasivo podemos diferenciar el pasivo el pasivo corriente y el pasivo el pasivo no corriente. Nacen corriente. Nacen de la necesidad de financiación de la empresa, necesaria para la adquisición adquisició n de activos no corrientes, cancelación de bonos y redención de las acciones preferentes entre otros, entre otras cosas.
Cuando hablamos del pasivo del pasivo no corriente nos referimos a créditos de financiación a largo plazo. De esta manera al diferenciar d iferenciar pasivo corriente (corto plazo) de de pasivo no corriente (largo plazo) podemos organizar las finanzas de la empresa y de esta forma elaborar un calendario de pagos que se ajuste a las previsiones económicas y al modelo de negocio.
Una diferencia fundamental entre el pasivo el pasivo no corriente y el pasivo el pasivo corriente es que con un mayor pasivo no corriente en relación al corriente, la posibilidad de negociar con los accionistas con mayor fuerza obteniendo capital de una fuente de financiación más ventajosa que si lo solicitasen a entidades bancarias.
Entre los beneficios del del pasivo no corriente es la liquidez la liquidez que aporta a la empresa pudiendo utilizar este capital para nuevas inversiones y poder acelerar los planes de crecimiento. Desde el enfoque de la contabilidad financiera resulta indispensable crear un un fondo fondo de maniobra y para ello el activo el activo corriente debe ser mayor que el pasivo el pasivo corriente. corriente.
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Esto permitirá un margen de actuación en el caso de que haya desajustes en el calendario de cobros y pagos. Préstamos con Garantía Prendaria.
Los préstamos pueden garantizarse garantizars e con una prenda, que consiste en entregar al acreedor un bien mueble, que queda en depósito hasta que aquellos hayan sido cancelados. En los préstamos con garantía el deudor asegura su pago con un bien concreto de su propiedad, de manera que el acreedor puede lograr logr ar que el producto de la venta de dicho objeto en un remate judicial satisfaga la deuda, con preferencia frente a otros prestamistas. Los préstamos con garantía más utilizados son las hipotecas, que se constituyen sobre un bien inmueble, como una vivienda o una oficina, por ejemplo. La prenda, por el contrario, se establece sobre bienes muebles, esto es, dinero, joyas, electrodomésticos o instrumentos financieros, por citar algunos, que son más comunes de poseer que un piso. En la prenda el bien queda en poder del prestamista o de un tercero nombrado de común acuerdo, mientras que en los préstamos hipotecarios el inmueble se mantiene en posesión del deudor. En ambos casos sigue siendo propiedad del prestatario prest atario y el acreedor no puede ni usarlo ni venderlo mientras no haya un impago y el juez permita su enajenación para pagar la deuda. Cuándo se utiliza la prenda.
Se trata, pues, de una especie de depósito. La prenda es muy usual en el caso de las casas de empeño y los llamados montes de piedad, que prestan dinero a cambio de dejar en garantía normalmente joyas, electrodomésticos y artículos similares. Si el deudor no cancela el préstamo dentro del plazo plaz o acordado, el bien se vende v ende en subasta pública. públi ca.
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Préstamos Hipotecarios.
El préstamo hipotecario es el producto que le permite disponer de la cantidad necesaria para comprar o rehabilitar rehabilita r una vivienda u otro inmueble. in mueble.
Como ya dijimos, las entidades de crédito exigen una garantía antes de conceder un préstamo. En el caso cas o de los hipotecarios, h ipotecarios, el titular ti tular del préstamo présta mo pone de garantía (hipoteca) (hipotec a) el propio inmueble, que pasará a la entidad financiera en caso de impago. Además de esta garantía hipotecaria usted ofrece, como en un préstamo personal, su garantía personal. Modalidades de préstamos hipotecarios.
El tipo de interés es el precio que las entidades cobran por prestar su dinero. Los bancos pueden conceder préstamos présta mos hipotecarios a un tipo ti po de interés fijo, variable variab le o mixto. • Tipo de interés fijo: El tipo de interés y por lo tanto la cuota mensual a pagar
permanecen fijos durante toda la vida vid a del préstamo. La ventaja de esta modalidad es que usted conocerá de antemano cuánto tendrá que pagar cada mes, sin preocuparse por las subidas y bajadas de tipos. Como inconveniente, en el momento de la contratación se suele establecer un tipo superior que para las hipotecas de tipo variable. Los plazos de amortización permitidos también son más cortos; se suele fijar un máximo de 20 años. • Tipo de interés variable: El tipo de interés variable se revisa anual o semestralmente
(en ocasiones trimestralmente) y se ajusta a las condiciones de mercado en ese momento, de acuerdo con algún índice de referencia, como el Euribor* (por ejemplo, euribor + 2,1). La ventaja de esta modalidad es que en el momento de contratación el tipo de interés inicial suele ser inferior al de las hipotecas a tipo fijo y se suele ofrecer la opción de plazos de amortización más largos, normalmente entre 20 y 30 años o incluso más. Con un tipo de interés variab variable, le, uno
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corre el riesgo de tener que pagar una cuota mayor si los intereses suben, aunque puede beneficiarse si bajan. Existen distintos instrumentos financieros que permiten cubrir el riesgo de subidas de tipos. Esto significa que, si los tipos suben, la entidad bancaria pagará al cliente la diferencia entre lo que tenga que pagar y una cuota mensual determinada. Sin embargo, estos productos tienen sus propios riesgos: si los tipos bajan será el cliente quien tenga que pagar al banco, y a veces estos importes pueden llegar a ser muy elevados. • Tipo de interés mixto: En este caso, se cobra un interés fijo durante un período inicial
(suele ser de entre tres y cinco años) que luego pasa a ser un tipo variable. Podría subir o bajar la cuota a pagar en función de la evolución del tipo de interés de la referencia utilizada. Préstamos Bancarios.
Un préstamo bancario, por lo tanto, es el crédito que concede un banco. Por lo general, esta operación comienza cuando una persona acude a la entidad bancaria para solicitar dinero prestado. Al recibir el pedido, el banco analizará la capacidad de pago y aprobará la entrega de un cierto monto bajo determinadas condiciones. La ganancia del banco estará en que, al devolver el dinero, la persona tendrá que entregar un adicional en concepto de intereses. Cuestiones previas.
Antes de nada tenemos que tener en cuenta que tanto la cuota de intereses como los períodos deben ir en consonancia, es decir, si calculamos cuotas anuales el tipo de interés debe ser anual, si la cuota es mensual el tipo de interés debe ser mensual.
Para calcular el número de períodos es sencillo, solo tendremos que multiplicar: 6
•
Si las cuotas las tenemos que pagar mensualmente, multiplicaremos el número de años por 12.
•
Si las cuotas las tenemos que pagar trimestralmente, multiplicaremos el número de años por 4.
Y así para cualquier período de pago, solo hay que subdividir el año en períodos iguales y multiplicarlo por el número de años que vaya a durar el préstamo. Para poner en consonancia el tipo de interés que aplicamos con la frecuencia de pago tendremos que hacer algún cálculo más: Si disponemos del tipo de interés anual efectiv o, que denotaremos por “i”, la fórmula que usaremos para calcular el tipo de interés efectivo para el período en cuestión “im”(suponemos capitalización compuesta de los intereses, la mayoría ma yoría de entidades financieras
lo calculan simplemente dividiendo el ti po po de interés por “m”, el resultado puede resultar similar pero no es equivalente) de la siguiente manera. = (1 + )/(1/) 1 Donde “m” se corresponderá con el número de partes en las que hemos subdividido el
año o número de pagos que haremos cada año. Esto quedará más claro en la siguiente tabla: M
Período
1
Anual
2
Semestral
7
3
Cuatrimestral
4
Trimestral
6
Bimestral
12
Mensual
Este será el tipo de interés que tendremos que utilizar si nuestro préstamo lo pagamos en cuotas mensuales, bimestrales, trimestrales, etc.
Una vez aclarado esto, calcularemos cada una de las columnas del cuadro de amortización de un préstamo.
TABLA DE AMORTIZACION. Tablas de amortización cuota fija.
Las tablas de amortización o tablas de devolución de deuda son tablas que nos muestran un despliegue completo de los pagos que se tienen que hacer hasta la eliminación de la deuda. El método de amortización francés o de cuotas constantes. Es el más utilizado en España, implica que la cuantía de las cuotas (suma de la parte de capital amortizado más los intereses correspondientes del período), es siempre la misma durante toda la vida del préstamo; si bien, en cada período se va pagando una menor proporción de intereses, dado que el capital pendiente de amortizar se va reduciendo con cada cuota pagada
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(es decir, al principio se pagan más intereses que en los años siguientes). si guientes). Se puede utilizar tanto con tipo fijo como con tipo variable. La cuota periódica se calcula mediante la siguiente expresión:
ó ó = 1 (1 + )− Donde i es la tasa de interés, n es igual al número de períodos del préstamo y el capital iniciales el importe total prestado.
Método Francés de Amortización Financiera Año
Cuota anual
Intereses
Amortización
Capital por amortizar
Capital amortizado
500.000,00 €
0 1
64.752,29 € 25.000,00 € 39.752,29 €
460.247,71 €
39.752,29 €
2
64.752,29 € 23.012,39 € 41.739,90 €
418.507,81 €
81.492,19 €
3
64.752,29 € 20.925,39 € 43.826,90 €
374.680,91 €
125.319,09 €
4
64.752,29 € 18.734,05 € 46.018,24 €
328.662,67 €
171.337,33 €
5
64.752,29 € 16.433,13 € 48.319,15 €
280.343,52 €
219.656,48 €
6
64.752,29 € 14.017,18 € 50.735,11 €
229.608,41 €
270.391,59 €
7
64.752,29 € 11.480,42 € 53.271,87 €
176.336,54 €
323.663,46 €
8
64.752,29 € 8.816,83 €
55.935,46 €
120.401,08 €
379.598,92 €
9
64.752,29 € 6.020,05 €
58.732,23 €
61.668,85 €
438.331,15 €
10
64.752,29 € 3.083,44 €
61.668,85 €
0,00 €
500.000,00 €
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Ejemplo: Para un préstamo de 500.000 €, que se espera amortizar en un plazo de 10
años, con un tipo de interés del 5% TAE, bajo el método francés, la cuota anual se calcula de la siguiente forma: 500.000 = 1 (1 + 5 %) %)− = 64.75 64.752,2 2,29€ 9€ 5% Con la citada cuota anual, de 64.752,29 €, la tabla de amortización sería la siguiente:
Como se puede observar en la tabla de amortización, amortización , la cuota anual no varía, es la misma todos los años. En cambio la amortización del capital y los intereses tienen un comportamiento inverso entre sí, mientras los intereses decrecen cada período, la proporción de la cuota que se dedica a amortizar el préstamo es mayor. El método de amortización constante de capital o italiano.
Consiste en fijar una cuantía constante del principal del préstamo, que será abonada en cada cuota. Obviamente, como con cada cuota se reduce el capital pendiente de amortizar, el interés abonado en cada cuota, decrece a medida que transcurre el tiempo. Para calcular la cuota periódica, se aplica la siguiente expresión: Mostrar/Ocultar
=
+ ( ( )
Donde i es la tasa de interés, n es igual al número de años o plazo del préstamo, el capital inicial es el importe total prestado y el capital por amortizar es la parte que del capital inicial resta por amortizar. Para la primera cuota el capital inicial y el capital por amortizar es igual.
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Ejemplo: Para un préstamo de 500.000 €, que se espera amortizar en un plazo de 10
años, con un tipo de interés del 5% TAE bajo el método de amortización constante, la cuota inicial sería: 500.000 =
10
+ (500.0005%) 500.0005%) = 50.0 .00 00 + 25. 5.0 000 = 75.0 .00 00€
La segunda cuota sería:
=
500.000 10
+ (450.0005%) = 50. 0.0 000 + 22. 2.5 500 = 72. 2.5 500€
Y la tabla de amortización sería: Método italiano o de amortización constante Año
Cuota anual
Intereses
Amortización
Capital por amortizar
Capital amortizado
500.000,00 €
0 1
75.000,00 €
25.000,00 €
50.000,00 €
450.000,00 €
50.000,00 €
2
72.500,00 €
22.500,00 €
50.000,00 €
400.000,00 €
100.000,00 €
3
70.000,00 €
20.000,00 €
50.000,00 €
350.000,00 €
150.000,00 €
4
67.500,00 €
17.500,00 €
50.000,00 €
300.000,00 €
200.000,00 €
5
65.000,00 €
15.000,00 €
50.000,00 €
250.000,00 €
250.000,00 €
6
62.500,00 €
12.500,00 €
50.000,00 €
200.000,00 €
300.000,00 €
7
60.000,00 €
10.000,00 €
50.000,00 €
150.000,00 €
350.000,00 €
8
57.500,00 €
7.500,00 €
50.000,00 €
100.000,00 €
400.000,00 €
9
55.000,00 €
5.000,00 €
50.000,00 €
50.000,00 €
450.000,00 €
10
52.500,00 €
2.500,00 €
50.000,00 €
0,00 €
500.000,00 €
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Bajo este método de amortización, se advierte que, la proporción de la cuota destinada a amortizar el capital permanece constante durante todo el plazo del préstamo, cada período se va reduciendo el capital a amortizar y en consecuencia los intereses también lo hacen. Todo lo anterior da como resultado una cuota que disminuye cada año. Tabla de amortización en Excel.
Amortizar significa extinguir gradualmente una deuda o un préstamo a través de pagos periódicos. El objetivo de una tabla de amortización es especificar el detalle de cada uno de los pagos hasta la liquidación liquida ción total del préstamo. Es muy probable que alguna vez hayas visto una tabla de amortización, especialmente si te has acercado a una institución bancaria para solicitar un crédito de auto o un crédito hipotecario. Generalmente el asesor del banco te preguntará pregunt ará el monto y la duración deseada del crédito y de inmediato te mostrará una tabla con el desglose de los pagos a realizar. El asesor no hace los cálculos manualmente en el instante sino que utiliza un sistema computacional desarrollado para ese fin. Nosotros también podemos automatizar este tipo de tareas al crear una tabla de amortización amortizació n en Excel y de esa manera conocer fácil y rápidamen rápidamente te la cantidad de pagos a realizar y así como los montos exactos destinados al pago de intereses y al pago de capital. Variables para el cálculo.
Para poder crear la tabla de amortización en Excel debemos tener al menos la siguiente información: Monto del crédito: Es indispensable conocer el monto del préstamo. Esta es la cantidad neta otorgada por la institución financiera al aprobarnos un crédito.
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Tasa de interés: No solo debemos cubrir el monto total del crédito sino también la tasa de interés cobrada por la institución financiera ya que es la manera como obtienen ganancias por la prestación de dicho servicio. Generalmente encontraremos especificada la tasa de interés de forma anual. Número de pagos: p agos: Es necesario n ecesario establecer el número n úmero de pagos p agos que q ue deseamos d eseamos realizar para cubrir nuestra deuda. Es una práctica muy común establecer una cantidad de pagos mensuales (en bloques anuales): 12, 24, 36, 48, etc. Como regla general, entre mayor sea el número de pagos a realizar, reali zar, menor será el monto de cada uno de los pagos mensuales, pero el interés a pagar será mucho mayor. Si esta aseveración no te queda muy clara, seguramente lo estará una vez que hayamos creado nuestra tabla de amortización en Excel y podamos analizar diversos escenarios para un crédito. Cálculo del monto de pago.
Una vez que tenemos las variables previamente mencionadas podremos calcular el monto de cada uno de los pagos mensuales utilizando la función PAGO de Excel. Esta función tiene tres argumentos obligatorios y que son precisamente nuestras variables: Tasa de interés para cada período, número total de pagos, p agos, y monto del crédito. Suponiendo que vamos a solicitar un crédito por un monto de $150,000 y que tenemos una tasa de interés anual del 12% y queremos realizar 24 pagos mensuales. La fórmula que debemos utilizar para calcular el pago mensual será similar a la siguiente: =PAGO(1%,24,-150000) La institución financiera nos proporcionó el dato de 12% de interés anual, pero para la función PAGO necesita utilizar la tasa de interés para cada período, que en este caso es mensual, así que debo hacer la división entre 12 para obtener el resultado de 1% de interés 13
mensual. El segundo argumento de la función es el número de mensualidades en las que pagaremos el rédito y finalmente el monto del crédito. Observa el cálculo del pago y la fórmula implementada al leer los valores de los argumentos de las celdas en la columna B:
Para nuestro ejemplo ha quedado un pago de $7,061.02 que tendremos que hacer durante 24 meses para saldar nuestra deuda. Creación de la tabla de amortización.
La tabla de amortización en Excel será el desglose de cada uno de los pagos mensuales para conocer el monto exacto destinado des tinado tanto al pago de intereses int ereses como al pago del capital de nuestra deuda. El cálculo de pago de intereses lo haremos con la función PAGOINT de Excel. Esta función utilizará los mismos argumentos que la función PAGO pero agregará un cuarto argumento para indicar el número de período para el cual deseamos calcular el monto del interés a pagar. Utilizando nuestro ejemplo de préstamo, calcularemos el interés a pagar en el primer período utilizando utilizan do una fórmula como la siguiente: siguiente : =PAGOINT(1%,1,24,-150000) Compara esta fórmula con la función PAGO de la sección anterior y verás que la única diferencia es que el segundo argumento indica el período que deseamos calcular, que en este
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caso es el primer período. Para obtener el interés a pagar en cada uno de los 24 pagos podemos implementar una tabla como la siguiente:
Observa que la fórmula de la celda E2 hace referencia a las variables de la columna B y las he colocado como referencias ref erencias absolutas porque p orque deseo que dichas referencias permanezcan fijas al momento de copiar la fórmula hacia abajo. El segundo argumento de la función PAGOINT hace referencia a la columna D que es precisamente donde se encuentra el número de pago correspondiente.
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Por el contrario, para obtener el monto que se abona mes a mes a nuestra deuda, debemos utilizar la función PAGOPRIN de Excel. La sintaxis sint axis de esta función será prácticamente idéntica a la de la función PAGOINT. Considera Consid era la siguiente fórmula que q ue nos no s ayuda a obtener el pago a capital para el primer período: =PAGOPRIN(1%,1,24,-150000) De esta manera calcularemos el monto de nuestro pago mensual que estará destinado al pago de capital de nuestra nuestr a deuda. De igual manera, el segun segundo do argumento de la funció función n indica el número de período para el cual estamos haciendo el cálculo. Observa el resultado al incluir esta
fórmula
en
nuestra
tabla
utilizando
las
variables
previamente
definidas:
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Si revisas con detenimiento verás que la suma del pago de interés y pago a capital para todos los períodos nos da el total obtenido con la función PAGO. De esta manera podemos deducir que estas tres funciones son complementarias: La suma del resultado de las funciones PAGOINT y PAGOPRIN siempre será igual al resultado de la función PAGO. Para finalizar nuestra tabla de amortización podemos agregar algunas columnas adicionales, por ejemplo el saldo en cada uno de los períodos:
El saldo es el monto del crédito menos la suma de todos los pagos a capital realizados hasta el momento. El saldo se va reduciendo con cada pago aunque no es una reducción
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constante ya que al inicio pagamos más interés que al final pero en el último pago llegamos a liquidar el total del monto del crédito. Como tal vez ya lo imaginas, si queremos cambiar nuestra tabla de amortización para tener 36 pagos mensuales será necesario agregar manualmente los nuevos registros regis tros y copiar las fórmulas hacia abajo. Es por eso que una mejor solución para crear una tabla de amortización en Excel es utilizar una macro para generar automáticamente la tabla. Macro para tabla de amortización en Excel.
Lo único que necesita hacer nuestra macro es leer los valores valo res de la columna B e insertar las fórmulas correspondientes en cada fila de acuerdo al número de pagos a realizar. Para ello agregaré un botón de comando ActiveX en la hoja y colocaré el siguiente código en el evento Click del botón: 1
Private Sub CommandButton1_Click()
2
'Limpiar el contenido de las celdas antes de iniciar
3
Range("D2:G1200").ClearContents
4
'Obtener el número de pagos de la celda B3
5
num_pagos = Range("B3").Value
6
'Para cada fila de pago insertar las fórmulas correspondientes
7
For i = 1 To num_pagos
8
Cells(i + 1, 4).Value = i
9
Cells(i + 1, 5).Formula = "=IPMT($B$2/12,D" & i + 1 & ",$B$3,-$B$1)"
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10
Cells(i + 1, 6).Formula = "=PPMT($B$2/12,D" & i + 1 & ",$B$3,-$B$1)"
11
Cells(i + 1, 7).Formula = "=$B$1-SUM($F$2:F" & i + 1 & ")"
12
Next i
13 14
End Sub
Las líneas 12, 13 y 14 son las encargadas de insertar las fórmulas que harán los cálculos y en VBA debemos utilizar el nombre de las funciones en inglés o de lo contrario obtendremos un error #¿NOMBRE? en nuestra hoja de Excel. Al momento de pulsar el botón se insertarán las fórmulas en las celdas correspondientes.
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Ejercicios Tabla de Amortización y Ajustes contables 1) EJERCICIO Se contrata un préstamo prendario con el Banco del Pichincha, bajo las siguientes condiciones: Capital: $
15.000,00
Plazo: 2 años Interés Anual: 24% sobre sobre saldos (cuotas variables) Fecha otorgamientos: 31 de marzo de 200x Garantía: Pagos trimestrales, cuentas variables
BANCO DEL PICHINCHA TABLA DE AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMO PRÉSTAMO LARGO-PLAZO - CUOT CUOTA A VARIABLE V ARIABLE PER PERIO IOD DO ABON ABONO O AL CAPI CAPIT TAL IN INT TERÉS CUOT CUOTA A SAL SALDO CAPI CAPIT TAL 31 Mar./0X 1875,00 15000,00 30 Juni o/0X 1875,00 900,00 2775,00 13125,00 30 Se p./0X 1875,00 787,50 2662,50 11250,00 31 Di c./0X 1875,00 675,00 2550,00 9375,00 31 Mar./0X 30 Juni o/0X+1 30 Se p./0X+1 30 Di c./0X+1 30 Mar./06+2
1875,00 1875,00 1875,00 1875,00 1875,00 150000,00 ,00
562,00 450,00 337,50 225,00 112,50 4050,00
2437,50 2325,00 2212,50 2100,00 1987,50 19050,00
7500,00 5625,00 3750,00 1875,00
El registro contable al momento de recibir el préstamo sin haber traído el valor val or presente a la deuda será: FECHA 200X
DEBE
CUENTA
HABER 15.000
Bancos
mar-31 Préstamo bancario l/p Préstamo bancario c/p Ref. Para registrar préstamo bancario bancario Intereses por devengar Acti vos e n Garantía - Inte re se s por ve nce r Ref. para registrar cuentas de orden Total
7.500 7.500
4.050 4.050
19.050
20
19.050
El registro al pagar de la primera cuota será: FECHA CUENTAS 30/06/200X Préstamos bancarios c/p Gasto intereses bancarios Bancos P.r. pago de la primera cuota prevista en la tabla de amortización 30/06/200X Intereses por vencer Intereses por devengar P.r. ajuste a la cuenta de orden por los intereses i ntereses cubiertos cubi ertos de la primera cuota 30/06/200X Préstamos bancarios l/p Préstamos bancarios c/p P.r. transferenci del capital adeudado ade udado que corresponde a la quinta cuota que ya es corto plazo
DEBE
HABER 1.875 900 2.775
900 900
1.875
Este procedimiento se aplicará en cada uno de los siguientes pagos de esta deuda, es decir, serán necesarios tres asientos: 1Para registrar el pago de la cuota respectiva. 2) Para ajustar las cuentas de orden de los intereses que se van devengando conforme se pagan. 3) Para transferir al corto plazo del capital trimestral de la subsiguiente cuota que antes estaba en el largo plazo. 2) EJERCICIO
Con los mismos datos se plantea la deuda pero con pagos de cuota fija y supóngase como garantía un inmueble: La tabla de amortización (que se prepara a partir de la fórmula " C: C=x (1(1+i)^n)/(1+i)^n-1)", será la siguiente:
21
1.875
BANCO DEL PICHINCHA TABLA DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA CON HIPOTECA DE INMUEBLES - CUOTA FIJA Capital Prestado Tasa: Cuota fija:
N° 1 2 3 4 5 6 7 8
$15.000 24% 24% 24 meses mese s
V ENCE CAP.INICIAL ABONO CAP 30/06/XX 15.000 1.515,60 30/09/XX 13.484,4 ,40 0 1.60 .606,54 31/12/XX 11.877,8 ,86 6 1.70 .702,93 31/03/XX+1 10.174,9 ,94 4 1.80 .805,10 30/06/XX+1 8.369,8 ,83 3 1.91 .913,41 30/09/XX+1 6.456,4 ,42 2 2.02 .028,21 31/12/XX+1 4.428,2 ,21 1 2.14 .149,91 31/03/XX+2 2.278,30 2.278,30 SUMAN 15.000
CUOTA CAP. REDUC INTER INTERES ESES ES A PAGAR 900 2.415,60 13.484,40 809,06 2.415,60 11.877,86 ,86 712,67 2.415,60 10.174,94 ,94 610,5 2.415,60 8.369,83 ,83 502,19 2.415,60 6.456,42 ,42 387,39 2.415,60 4.428,21 ,21 265,69 2.415,60 2.278,30 ,30 136,7 2.415,60 0,00 4.324 19.324,20
A partir de la información que consta en la tabla precedente, que es más beneficiosa para el prestamista que se s e procede a presentar parte part e de los registros que se deben correr en los libros del cliente, que es el deudor hipoteca. FECHA
31/03/XX
31/03/XX
31/06/XX
30/06/XX
30/06/XX
DETALLES
DEBE
HABER
30.000
Bancos Préstamos hipotecarios c/d Préstamos hipotecarios l/p Pr. El préstamo hipotecario obtenido
6.630,17 8.369,83
Intereses por devengar Intereses por vencer Pr. Con cuentas de orden el monto de los intereses previstos en tabla de amortización del periodo EL PAGO DE LA PRI MERA CUOTA Préstamos bancarios c/p Gasto intereses bancarios Bancos Pr. Pago de la primera cuota prevista en la tabla de amortización Intereses por vencer Intereses por devengar Pr. Ajuste a la cuenta de orden por los i ngresos cubiertos de la primera cuota Préstamos bancarios bancarios l/ p Préstamos bancarios c/p Pr. Transferencia de capital adeudado que corresponde a la quinta cuota que ya e s corto plazo
4.324,20 4.324,20
1.515,60 900 900 2.415,60
900 900 900
1.913,41
NOTA: En los préstamos prendarios e hipotecarios hip otecarios es recomendabl recomendablee registrar con cuentas de orden lás garantías entregadas.
22
1.913,41
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