Parciales Resueltos impositiva caece

TEORÍA Y TÉCNICA IMPOSITIVA I PRIMER PARCIAL 2008 1.

Principio de legalidad.

2.

Monotributista, cuando no esta obligado a emitir factura.

3.

Domicilio fiscal de las personas jurídicas.

4.

Que es un dictamen.

5.

Que registro llevan las SA.

6.

Requisitos de la factura.

7.

La factura sirve como respaldo de la mercadería para transportarla.

8.

Que es un hecho imponible.

9.

Que representan los depósitos bancarios no declarados.

10.

Quienes son personas para la ley 11683, fideicomiso?

11.

Ventas masivas de RI o monotributistas.

12.

Vistas satelitales que representan.

13.

Concepto de tasa.

PRIMER PARCIAL 2009 10 PREGUNTAS 1.

Responsabilidad del agente de retención.

2.

Errores de cálculo.

3.

Diferencia entre repetición y devolución.

4.

Orden de allanamiento.

5.

Responsabilidad en forma personal y solidaria.

6.

Presunciones de depósitos bancarios.

7.

Intereses punitorios y resarsitorios.

8.

Que instrumentan las actas.

9.

Acción y demanda de prescripción.

10.

DDJJ en menos como procede.

PRIMER PARCIAL 2010 1- constitucionalidad del derecho tributario 2- explicar el principio de la realidad económica 3- definir el hecho imponible 4- definir tasa, y explicar el alcance 5- cual es el domicilio fiscal de las personas jurídicas 6- cuales son los responsables por deuda propia y los de deuda ajena 7- medio de pago obligatorios dispuestos por la RG 1475

8- que ocurre si no utilizan estos medios obligatorios 9- cuando el monotributista puede no emitir comprobante 10- responsable inscripto venta masivas a CF 11- utilizacion del controlador fiscal y el sistema manual 12- causales de interrupcion e prescripcion 13- que registros debe llevar a cabo obligatoriamente las sociedades comerciales con sus comprobantes 14- que ocurre si recibo una factura A con el CAI vencido RECUPERATORIO PRIMER PARCIAL 2010 1-

Quienes estar obligados a usar controlador fiscal

2-

Diferencia entre repetición y devolución

3-

Rg 1415 tiene la misma registracion de compra que la ley de

sociedades 4-

Los medios de pagos obligatorios

5-

La capacidad contributiva es la potestad tributaria de imponer

tributos a nivel nacional, provincial, municipal (falso xq los municipios solamente imponen tasas) 6-

Controlador fiscal un cierre (Z) por lo menos cada dos meses

7-

RI emiten factura B a exentos en IVA

8-

Derecho tributario es autónomo

9-

Las contribuciones

10-

Principio de realidad económica

11-

Domicilio fiscal = Domicilio legal en las sociedades

12-

Afip tiene facultad de realizar un inventario (no, necesitan una orden

de allanamientos firmada por un juez) 13-

Monotributista para el traslado de mercadería emite remito x

PRIMER PARCIAL 2011 1.

Principio de legalidad

2.

Responsables en forma personal y solidaria

3.

Que es el Hecho imponible

4.

Principio de Realidad económica

5.

Determinación de oficio y etapas

6.

Domicilio fiscal para personas jurídicas

7.

El director de una empresa tiene la obligación de facturar los

honorarios?? V o F 8.

Si no cumple la solvencia patrimonial para facturar A, solamente

factura M?? V o F 9.

Factura M emite factura a responsables inscriptos cuando es mayor a

$1000 10.

Factura electrónica no tiene la obligación de cumplir con RG 1415 y

RG 100?? V o F 11.

Si recibimos una factura con el Cai vencido no podemos computar el

crédito fiscal, ni el gasto en impuesto a las ganancias?? V o F 12.

Controlador fiscal debe cumplir con la RG 1415 y la RG 100?? V o F

13.

Un RI tiene la obligación de facturar $5 con operaciones a

consumidores fiscales?? V o F 14.

Una empresa de compra-venta de inmuebles esta obligado a emitir

factura? V o F

PRIMER PARCIAL 2008 1.

Principio de legalidad.

“Nullum Tributum leggem”. No hay Tributo sin ley. Art 17 C.N.: Solo en congreso puede imponer contribuciones. Sólo la Ley Formal y Material es fuente tributaria. 2.

Monotributista, cuando no esta obligado a emitir factura.

No está obligado a emitir comprobantes, cuando se verifiquen al mismo tiempo las siguientes condiciones: .- Que las operaciones se realicen exclusivamente con consumidores finales. .- Que la operación fuere al contado y su importe no supere la suma de $ 10..- Que no posean controladores fiscales y/o máquinas registradoras. .- Cuando el adquirente o prestatario no exija su comprobante. 3.

Domicilio fiscal de las personas jurídicas.

Art 3 Ley 11683: Será el del domicilio Legal. Cuando el domicilio legal no coincida con el lugar donde esté situada la dirección o administración principal y efectiva, este último será el domicilio fiscal.

4.

Que es un dictamen.

Es una Norma Interna no resolutiva, dirigida sólo para los que trabajan en la administración pública. Es la opinión del fisco sobre un tema determinado. Marcan la línea de pensamiento de la AFIP. 5.

Que registro llevan las SA.

Deben llevar libro diario y libro de balances e inventarios. Según ley de sociedades y CC Argentino 6.

Requisitos de la factura.

Detallados en el Anexo II Apartado A. de la RG 1415. 7.

La factura sirve como respaldo de la mercadería para transportarla.

Si. 8.

Que es un hecho imponible.

Es un presupuesto fáctico de naturaleza jurídica mediante el cual el legislador preveé una serie de situaciones que al momento de materializarse se crea la obligación tributaria. 9.

Que representan los depósitos bancarios no declarados.

En el Impuesto a las Ganancias: Ganancias Netas + un 10% en concepto de gastos no deducibles. Y en el I.V.A.: Monto de ventas omitidas. El pago del impuesto en estas concidiciones no genera crédito fiscal. 10.

Quienes son personas para la ley 11683, fideicomiso?

Son personas (art 5 y 6 ltp) las personas físicas (visibles y no visibles) capaces o incapances, sociedades, entidades,empresas, personas jurídicas y sucesiones inidivasas. 11.

Ventas masivas de RI o monotributistas.

Deben tener el sistema electrónico de controlador fiscal si las ventas son mucho superiores a las normales (masivas) y además son de contado y con consumidor final. 12.

Vistas satelitales que representan.

II.GG.: Ganancias Netas + 10% en concepto de gastos no deducibles.

IVA: Monto de ventas omitidas. I. Bs Personales: Bienes del Activo Computable. 13.

Concepto de tasa.

Es un tributo exigido por el Estado a nivel municipal, que tiene como contraprestación un servicio público. (Tasa de servicios urbanos, seguridad e higiene).

PRIMER PARCIAL 2009 10 PREGUNTAS 1.

Responsabilidad del agente de retención.

Los agentes de retención tendran responsabilidad no subsidiaria en cuánto se extienda su responsabilidad solidaria del Art. 8 Ley 11.683 “Los agentes de retención por el tributo que omitieron retener o que, retenido, dejaron de pagar a la AFIP dentro de los 15 días siguientes a aquél en que correspondía efectuar la retención. 2.

Errores de cálculo. Art. 13

DDJJ: Si por error se declara un monto mayor al correspondiente la declaración podrá ser rectificada, pero el monto abonado en exceso no podrá ser acreditado, debiendo el contribuyente plantear una acción de repetición. 3.

Diferencia entre repetición y devolución.

La devolución es contra el saldo del impuesto. Y en la acción de repetición lo que se discute es el impuesto determinado. 4.

Orden de allanamiento.

El artículo 35 de la ley 11683 inc. E, faculta a la AFIP a exigir orden de allanamiento al Juez Nacional competente, por medio del Administrador

Federal y demas funcionarios autorizados, debiendo especificarse en la solicitud el lugar y oportunidad que habrá que practicarse. Deberán ser despachados por el Juez dentro de las 24 hs. En la ejecución de las mismas serán de aplicación los artículos 224, y ss. Del Codigo Procesal Penal de la Nación. 5.

Responsabilidad en forma personal y solidaria.

Art. 8 LPT: Responden con sus bienes propios y solidariamente con los deudores del tributo sin perjuicio de las sanciones correspondientes a las infracciones cometidas: . Todos los responsables enumerados en los primeros Cinco incisos del Artículo 6. . Sindicos concursales. . Agentes de retencion .Sucesores de empresas . Los terceros que faciliten por su culpa o dolo la evasión del tributo. . Los cedentes de Créditos (solo en casos fraudulentos) .Integrantes de UTE . Contribuyentes que reciban factoras o elementos equivalentes apócrifos, estando obligados a constatar su adecuación.

6.

Presunciones de depósitos bancarios.

En el Impuesto a las Ganancias: Ganancias Netas + un 10% en concepto de gastos no deducibles. Y en el I.V.A.: Monto de ventas omitidas. El pago del impuesto en estas concidiciones no genera crédito fiscal. 7.

Intereses punitorios y resarsitorios.

Los intereses resarcitorios son una indemnización que le corresponde pagar al contribuyente por la mora en el pago. Por el tiempo que el fisco no pudo disponer el dinero. Comienzan a devengar desde el vencimiento de la declaración jurada. Los intereses punitorios pretenden aplicar una pena. “sancionatorios”. Se devengan a partir de la interposición de la demanda, con la que comienza el Juicio de Ejecución fiscal.

8.

Que instrumentan las actas.

9.

Acción y demanda de prescripción. 10. DDJJ en menos como procede.

En caso de efectuar la presentación de una declaración jurada rectificativa, ésta reemplazará en su totalidad a la que fuera presentada anteriormente por igual período. La información que no haya sido incluida en la última presentación de un período determinado, no se considerará presentada, aun cuando haya sido informada mediante una declaración jurada originaria o rectificativa anterior del mismo período. Las declaraciones juradas rectificativas en menos, producirán efectos una vez que AFIP convalide el saldo a favor del contribuyente que resulte de las mismas.

PRIMER PARCIAL 2010 1- constitucionalidad del derecho tributario El derecho tributario constitucional es el conjunto de normas y principios que surgen de las constituciones, referentes a la delimitación de competencias tributarias entre distintos centros de poder, y a la regulación del poder tributario frente a los particulares, dando origen a derechos y garantías del contribuyente. 2- explicar el principio de la realidad económica Se buscará determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible mas allá de las formas y estructuras jurídicas que las partes hubieran utilizado. 3- definir el hecho imponible Es un presupuesto fáctico de naturaleza jurídica mediante el cual el legislador preveé una serie de situaciones que al momento de materializarse se crea la obligación tributaria. 4- definir tasa, y explicar el alcance

Es un tributo exigido por el Estado a nivel municipal, que tiene como contraprestación un servicio público. (Tasa de servicios urbanos, seguridad e higiene). 5- cual es el domicilio fiscal de las personas jurídicas Art 3 Ley 11683: Será el del domicilio Legal. Cuando el domicilio legal no coincida con el lugar donde esté situada la dirección o administración principal y efectiva, este último será el domicilio fiscal. 6- cuales son los responsables por deuda propia y los de deuda ajena Responsables por deuda propia: . Las personas de existencia visible, capaces o incapaces según el derecho común. .Las personas juridicas del Codigo Civil y las sociedades y asociaciones a las que el derecho privado reconoce la calidad de sujetos del derecho. . Las sociedades, entidades y empresas que no tengan las calidades precedentes, y tengan patrimonio destinado a un fin determinado. . Las sucesiones indivisas. . Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial o municipal, empresas Estatales y Mixtas. Responsables por deuda ajena: .El conyugue que percibe y dispone los réditos propios del otro. . Los padres, tutores y curadores de Incapaces. . Los sindicos y liquidadores de quiebras, representantes de las sociedades en liquidación, los administradores legales o judiciales de las sucesiones. . Los directores y gerentes de personas colectivas. . Administradores y mandatarios. . Agentes de retención y percepción.

7- medio de pago obligatorios dispuestos por la RG 1415 LA RG 1417 no dispone medios de pagos, dispone medios de registración y el procedimiento de facturación. Dispone el uso obligatorio de registraciones en libros diaros inventarios y balances. 8- que ocurre si no utilizan estos medios obligatorios

Sanción art 39, o 40 si los valores superan los $10 9- cuando el monotributista puede no emitir comprobante cuando se de las siguientes situaciones concamitantemente, que las ventas sean efectuadas de contado, con consumidor final, de un valor menor a 10 pesos y que además la caja registradora no funcione. 10- responsable inscripto venta masivas a CF debe usar sistema electrónico de controlador fiscal 11- utilizacion del controlador fiscal y el sistema manual cuando por alguna razón el controlador fiscal deje de funcionar, durante el tiempo de arreglo, se emitirá factura manual. 12- causales de interrupcion e prescripcion Reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva. Por renuncia al término corrido de la prescripción en curso. Ejecución fiscal o actos judiciales. 13- que registros debe llevar a cabo obligatoriamente las sociedades comerciales con sus comprobantes? Libro diario, inventario y balances 14- que ocurre si recibo una factura A con el CAI vencido: merece sanción art 39. Documento invalido.