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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Pamela Geraldine Conhy Rojas Introducción a la Contabilidad Instituto IACC 24/03/2017

CONTROL SEMANA 6 INSTRUCCIONES: Lea con atención el siguiente caso y responda: En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las áreas de la compañía en la que trabaja, de qué se trata el informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de inversión y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique por qué estas se consideran flujo de efectivo.

DESARROLLO

 INFORME EFE: Dicho Informe permite evaluar la viabilidad de las actividades de la empresa con fines de lucro, muestra las entradas y salidas de dinero en forma de activos monetarios u otros activos equivalentes. Sabemos que su principal función es clasificar e identificar los movimientos por actividades y de esa manera detallar la variación neta. A continuación, detallo los tres tipos de flujos de efectivo:   

Actividades de Explotación Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO $ EFECTIVO INICIAL AL 01/01/2017 5.500 $ 1.500 $ 1.920

ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1) Resultado del ejercicio 2)Ajustes del Resultado

TOTAL

$ 100 $ 40 $ -30 $ -50 $ 20 $ 2.000

TOTAL

$ 500 $ -1.000 $ -500

TOTAL

$ 850 $ -200 $ 1.050 $ 850

+ Amortizaciones + Correcciones - Subvenciones - Beneficios Inmovilizados + Acciones

3) Cambios en el capital circulante + Proveedores - Clientes

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 1) Pagos por inversiones 2)Cobros por desinversiones

$ 460

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio

$ 60

Venta y acciones Devolucion y amortizaciond e deudas

$ -100

Pago de prestamo Financiación Ajena

$ 500 $ 460

Prestamo TOTAL

$ 8.310

EFECTIVO FINAL AL 31/01/2017 SALDO INICAL ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

$ $

5.500 1.500

$

2.180 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

$

850

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

$

460

BIBLIOGRAFIA  CONTENIDO SEMANA 6 “ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO” IACC http://online.iacc.cl/pluginfile.php/2919520/mod_resource/content /0/contabilidad/reconstruccion/Contenido/06_contabilidad.pdf

Bibliografía

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