PAKM INVESTASI-1

!anggal

Keterangan 1! November 2010 "urat%surat Berharga "aham Beban Perolehan "urat Berharga "aham as

"e#$ &' &'

Debit !+(000(000 *,!(000

&'

20(000(000(000

&'

2*(022(!00(000

&'

*(022(!00(000

Kreit

&'

2*(022(!00(000

&'

2!(000(000

&'

!+(*,!(000

&'

.1(*,!(000

 Kreit

&'

!+(*,!(000

BANK DANA MULYA 1urnal U'u' 10 esember 2010 Perhitungan harga )erolehan surat berharga saha' Nilai Nominal (Rp. 2.500 x 20.000 lb)

Nilai %aha' Menurut Pasar Harga Beli "aham (Rp. 5.700 x 20.000 lb) omisi /an Biaya lain%lain Harga Perolehan "urat Berharga Premi atas "urat Berharga

(Pencatatan Perolehan %urat Berharga %aha' !anggal

Keterangan 10 esember 2010 "uat%surat Berharga "aham Beban Perolehan "urat Berharga as

"e#$

1- esember 2010 Perhitungan Harga Perolehan %urat Berharga %aha' Presentase e'emilikan /an Jumlah yang Bere/ar (Metode ( 2.000.000lb / 8.000.000lb x 100% = 25%) ivi/en  &' 2!03lb Nilai ivi/en4 ( 2.000.000lb x Rp 250/lb) 56 Pen7atatan eklarasi /evi/en bukan Pa/a Pen/a'atan Investasi teta'i 'a/a Investasi saham a

(Mencatat Piutang Divien !anggal

Keterangan

1- esember 2010 Piutang ivi/en Investasi "aham

"e#$

2* esember 2010 Perhitungan Harga Perolehan %urat Berharga Obligasi

P! Maniri Nilai Nominal Obligasi (Rp 1.000.000 x 1.000 lb) Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar4 PV /ari Nilai Nominal (Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV SS 10%,7)) PV Bunga (Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV OA 10%,7) x 8%) Harga Perolehan "urat Berharga "aham iskonto atas Obligasi

P! Meco Oil Nilai Nominal Obligasi (Rp 1.000.000 x 2500 lb) Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar4 PV /ari Nilai Nominal (Rp 1.000.000 x 2500 lb x (PV SS 10%,7)) PV Bunga (Rp 1.000.000 x 2.500lb x (P& OA 10%,7) x 12%) Harga Perolehan "urat Berharga "aham Premi atas Obligasi

(Mencatat Perolehan %urat Berharga %aha' Obligasi !anggal

Keterangan 2* esember 2010 "urat%surat Berharga Obligasi as (P' M$d##) "urat%surat Berharga Obligasi as (P' Med*o O#l)

"e#$

&'

11,(000(000

&'

1(,.!(000

&' &'

&'

!0(000(000

&'

11!(,.!(000

&'

+!(,.!(000

Debit 11,(000(000 1(,.!(000

Kreit

&'

11!(,.!(000

&'

!00(000(000

!"#t$)

rena e'emilikan saham iantara 208%!08

&'

Debit !00(000(000

Kreit &'

!00(000(000

&'

!1.(1+0(000

&'

.*)(,-.(+00

&'

1(2*2()00(000

&'

1(,+0(!2+(000

&'

&'

&'

1(000(000(000

&'

)02(+..(+00

&'

)-(.++(,00

&'

2(!00(000(000

&'

2(-,.(,2+(000

&'

2,.(,2+(000

Debit )02(+..(+00

Kreit &'

)02(+..(+00

&'

2(-,.(,2+(000

2(-,.(,2+(000

BANK DANA MULYA 1urnal U'u' .1 esember 2010

Perhitungan Laba ("ugi Penilaian %urat Berharga %aha' No$

Investasi

Harga Perolehan

Harga 1ual Menurut Harga Pasar

1 2 . ,

"aham Biasa PT #itra arya "aham Biasa PT Bima $nggara "aham Biasa PT Harmoni Jaya 1 "aham Biasa PT Harmoni Jaya 2

&' &' &' &'

,00(000(000 -0(000(000 !!(000(000 !+(000(000

&' &' &' &'

.*0(000(000 ++(2!0(000 !)(000(000 !)(000(000

!

"aham Biasa PT Harmoni Jaya .

&'

11,(000(000 &'

11*(000(000

!otal

&'

+)!(000(000 &'

+*2(2!0(000

Total Harmoni Jaya

&'

22!(000(000 &'

2.+(000(000

56 Penilaian "urat Berharga a/alah selisih /ari harga 9ual /egan harga beli tan'a men7antumkan bebab 'erolehan /an

.1 esember 2010

Perhitungan Laba ("ugi Penilaian %urat Berharga Obligasi No$

Investasi

Harga Perolehan

Harga 1ual Menurut Harga Pasar

1

Obligasi PT Man/iri

&'

)02(+..(+00 &'

1(0!0(000(000

2

Obligasi PT Me/7o Oil

&'

2(-,.(,2+(000 &'

2(-!0(000(000

&'

.(+,+(0!)(+00 &'

.(*00(000(000

!otal

1U"NAL P2NY2%UAIA Laba4"ugi Investasi Belu' Direalisasi &' &' &' &'

:20(000(0006 :.(-!0(0006 ,(000(000 .(000(000

&'

,(000(000

&'

:12(-!0(0006

&'

11(000(000

!anggal .1 esember 2010

lain%lain

1U"NAL P2NY2%UAIA Laba4"ugi Investasi Belu' Direalisasi &'

1,-(.++(,00

&'

+(!-,(000

&'

1!.(),0(,00

!anggal .1 esember 2010

N NILAI %U"A! B2"HA"3A %AHAM Keterangan

"e#$

aba3&ugi Belum irealisasi Penyesuaian Harga Pasar "urat Berharga

Debit &'

:12(-!0(0006

N NILAI %U"A! B2"HA"3A OBLI3A%I Keterangan Penyesuaian Harga Pasar "urat Berharga aba3&ugi Belum irealisasi

"e#$

Debit &'

1!.(),0(,00

Kreit

&'

:12(-!0(0006

Kreit

&'

1!.(),0(,00

BANK DANA MULYA 1urnal U'u' .1 esember 2010 Perhitungan Pena)atan Bunga an A'or5sasi Pre'i4is6onto investasi Obligasi : Investasi 128 PT Jaya Margaria

as ;ang iterima &'

Pen/a'atan Bunga ,!0(000(000 &' ,0.()!!(1-!

as yang /iterima (-- x "$ Obl#$# x Popo# "l$) (15.000lb x Rp 1.000.000 x 12% x +/12)

&'

,!0(000(000

Pen/a'atan Bunga (- x "$ P$$ x Popo# "l$) (Rp 16.158.207.000 x 10% x +/12)

&'

,0.()!!(1-!

Nilai Buku Obligasi (P  Ao$#) (Rp 16.158.207.000  Rp 46.044.825)

&'

1+(112(1+2(1-!

(Pen7esuaian Pena)atan Bunga an A'or5sasi Pre'i4Dis6onto !anggal Keterangan .1 esember 2010 Piutang Pen/a'atan Bunga Investasi Obligasi Pen/a'atan Bunga Obligasi

"e#$

.1 esember 2010 Perhitungan Pena)atan ari Investasi %aha' Ban6 Artha Pri'a Presentase e'emilikan /an Jumlah yang Bere/ar (Metode !"#t$) ( 2.000.000lb / 8.000.000lb x 100% = 25%) Nilai Pen/a'atan investasi "aham Bank $rtha Prima 8 e'emilikan < aba bersih setelah 'a9ak 2!8 < &'= 2=,)!=2!!=000(00

(Pen7esuaian Pena)atan Investasi %aha' !anggal

Keterangan

.1 esember 2010 investasi "aham Pen/a'atan investasi

"e#$

$mor>sasi Premi Obligasi Nilai Buku Obligasi &' ,+(0,,(*2! &' 1+(112(1+2(1-!

&'

Debit ,!0(000(000

Kreit &' &'

&'

+2.(*1.(-!0

&'

Debit +2.(*1.(-!0

,+(0,,(*2! ,0.()!!(1-!

Kreit &'

+2.(*1.(-!0

BANK DANA MULYA 1urnal U'u' +8 Dese'ber ,/8/ Pen7a9ian Investasi ala' la)oran )osisi Keuangan tanggal +8 Dese'ber ,/8/ Harta 5a6 Lancar Investasi Jangka Panjang:

Investasi "aham Investasi Obligasi

!otal Invetasi 1ang6a Pan9ang Harta Lancar Investasi Jangka Pendek :

"urat%surat Berharga "aham "urat%surat Berharga Obligasi

!otal Investasi 1ang6a Pene6

Pencatatan Pe'ba7aran Devien oleh Ban6 Artha Pri'a

!anggal 2* Januari 2011

Keterangan

"e#$

as Piutang evi/en

01 Maret 2011 Perhitungan Laba4"ugi Pen9ualan %urat&%urat Obligasi Harga 'erolehan investasi obligasi :10=000 lb 3 1!=000lb6sasi Nilai Buku Obligasi .0(+)+(!!0 &' !(.!!(.-2(,!0

  0.66.550)

Tanggal 01 $'ril 2011

eterangan

&eA=

as

ebit &'

re/it

1(0!!(000(000

"urat%surat Berharga Obligasi

&'

)0!(1))(,,0

euntungan $tas Pen9ualan

&'

1,)(*00(!+0

eterangan as

&eA=

ebit &'

re/it

.00(000(000

Investasi Obligasi

&'

.0(+)+(!!0

Piutang Pen/a'atan Bunga

&'

2+)(.0.(,!0

BANK DANA MULYA 1urnal U'u' 01 Juli 2011 Perhitungan Harga Perolehan %urat Berharga Obligasi P! Kal5' Batu Bara Nilai Nominal Obligasi (Rp 1.000.000 x 2.000 lb) Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar4 PV /ari Nilai Nominal (Rp 1.000.000 x 2000lb x (PV SS 6%,8)) PV Bunga (Rp 1.000.000 x 2000lb x (PV OA 6%,8) x 6%) Harga Perolehan "urat Berharga obligasi a7e Value atas Obligasi

P! Loga' !a'bang Nilai Nominal Obligasi (Rp 1.000.000 x 1000 lb) Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar4 PV /ari Nilai Nominal (Rp 1.000.000 x 1000 lb x (PV SS 6%,8)) PV Bunga (Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV OA 6%,8) x 5%) Harga Perolehan "urat Berharga "aham iskonto atas Obligasi

(Mencatat Perolehan %urat Berharga %aha' Obligasi !anggal 01 Juli 2010

Keterangan "urat%surat Berharga Obligasi as (P' $l $t" $$) "urat%surat Berharga Obligasi as (P' o$ '$b$)

"e#$

&'

&'

2(000(000(000

1(2!,(*20(000 !anggal

&'

-,!(0-+(,00

&'

+2-(,10(000

&'

.10(,,*(!00

&'

&'

2) $gustus 2011

&'

1()))(*)+(,00

&'

10.(+00

&'

1(000(000(000

&'

).-(*!*(!00

&'

+2(1,1(!00

Debit 1()))(*)+(,00

Kreit &'

1()))(*)+(,00

&'

).-(*!*(!00

).-(*!*(!00

2) $gustus 2011 Perhitungan Laba "ugi Pen9ualan %urat Berharga %aha': Investasi :Pen9ualan "urat Berharga Meto/e IO6

Biaya

Harga Jual

PT Harmoni Jaya 1 1! Oktober 2010 : 10=000 lb C &' !=!006

&' !!(-1!(000 &'

+.(2.*(++-

PT Harmoni Jaya 2 1! November 2010 :!=000 lb C &' !=+006

&' 2*(,22(!00 &'

.1(+1)(...

!otal ") ;-8+0-*// ")

.-;*;-///

Keterangan as

"e#$

Debit &'

euntungan Pen9ualan "aham "urat%"urat Berharga "aham

),(*!*(000

euntungan Tas Pen9ulan "aham &'

-(!2.(++-

&'

.(1)+(*..

")

8/-0,/-*//

Kreit &'

10(-20(!00

&'

*,(1.-(!00

BANK DANA M 1urnal U'u /8 O6tober ,/88 Perhitungan Pena)atan Bunga an A'or5sasi atau Dis6onto Investasi Obligasi: Investasi Obligasi PT Jaya Margaria as yang iterima4 (5000lb x Rp 1.000.000 x 6%) Pen/a'atan Bunga (Rp. 5.+55.+72.450 x 5%) Nilai Buku (Rp 5.+55.+72.450  Rp +2.2+1.+77)

/8 O6tober ,/88 Perhitungan Laba "ugi Pen9ualan %urat Berharga Obligasi: Investasi Obligasi 128 /ari PT Me/7o Oil

as yang iterima4 (1.500lb x Rp 1.000.000 x 12% x /12) Pen/a'atan Bunga (Rp 2.74+.426.000 x 10% x /12) &ugi3laba Pen9ualan "urat Berharga (Rp 1.620.000.000  Rp 1.6+4.50.770)

8+ O6tober ,/88 Perhitungan Laba "ugi Pen9ualan %urat Berharga %aha': Investasi :Pen9ualan "urat Berharga Meto/e IO6 PT Harmoni Jaya 2 1! November 2010 : !(000 lb C &' !=+006 PT Harmoni Jaya . 10 esember 2010 :!=000 lb C &' !=-006

!otal

1. Oktober 2011

as euntungan Pen9ualan "aham "urat%"urat Berharga "aham

LYA

as yang /iterima &' .00(000(000

Pen/a'atan Bunga &' 2+-(-+*(+2. &'

&'

.00(000(000

&'

2+-(-+*(+2.

&'

!(.2.(1,1(0-.

as yang /iterima Pen/a'atan Bunga &' 1.!(000(000 &' 20!(-!+()!0 &'

&'

1.!(000(000

&'

20!(-!+()!0

&'

:1,(!0)(--06

Biaya

$mor>sasi Nilai Buku Obligasi .2(2.1(.-- &' !(.2.(1,1(0-.

$mor>sasi Nilai Buku Obligasi :-0(-!+()!06 &' 1(+.,(!0)(--0

Harga Jual

&'

1(+2-(!00(000

Beban 'en9ualan

&'

:-(!00(0006

Harga Jual bersih

&'

1(+20(000(000

harga 'erolehan

Harga Jual

euntungan Tas Pen9ulan "aham

&'

2*(,22(!00 &'

..(,!-(000 &'

!(0.,(!00

&' ")

2*(*!*(-!0 &' *0-,;8-,*/ ")

..(,!-(000 &' sasi 4 &'=1!0=000=000 % &'= 1..=0-*=!2-

+8 Dese'ber ,/88 Perhitungan Pena)atan ari Investasi %aha' Ban6 Artha Pri'a Presentase e'emilikan /an Jumlah yang Bere/ar (Metode !"#t$) ( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%) Nilai Pen/a'atan investasi "aham Bank $rtha Prima 8 e'emilikan < aba bersih setelah 'a9ak 208 < &'= ,=,+-=22)=000(00 (Pen7esuaian Pena)atan Investasi %aha' !anggal +8 Dese'ber ,/88

Keterangan investasi "aham Pen/a'atan investasi

"e#$

Pen/a'atan Bunga &' 1..(0-*(!2- &'

&'

1!0(000(000

&'

1..(0-*(!2-

Rp

5,+06,21,600

&'

1+()21(,-.

&'

*).(,,!(*00

&'

Debit *).(,,!(*00

$mor>sasi Nilai Buku Obligasi 1+()21(,-. &' !(.0+(21)(!))

Kreit &'

*).(,,!(*00

1urnal Tanggal +8 Dese'ber ,/88

eterangan Piutang Bunga Investasi Obligasi Pen/a'atan Bunga

&eA=

ebit &'

1!0(000(000