Organización de Los Papeles de Trabajo

ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES PAPELES DE TRABAJO TRABAJO 1. Identif Identificac icación ión de lo lo Pa!ele Pa!ele de T"a# T"a#a$o a$o La cubierta (Carátula) o tapa de cada archivo debe contener:      

Tipo de Examen (EE, AG, etc) Número del n!orme de Auditor"a Nombre de la Acci#n de Control $olio% de inicio & !inal de cada archivo Nombre del nte'rante, e!e de Comi%i#n & upervi%or  C#di' #di'o o & cla% cla%e e de Archi rchivo vo (e' (e'ún ún lo indi indica cado do en el pre%e re%ent nte e documento)

*er e+emplo de Cubierta (Carátula) en el

Ane%o N&1

'. (ndice (ndice de lo lo A"c)i* A"c)i*o o de Pa!ele Pa!ele  de T"a#a$ T"a#a$o o El "ndice permite al auditor aplicar un ordenamiento l#'ico & adecuado del contenido de lo% mi%mo% & e% importante para !acilitar la identi!icaci#n en !orma rápida & oportuna de la in!ormaci#n & lo% re%ultado% obtenido% El "ndice debe ubica%e ubica%e de%pu-% de de la cubierta o tapa de cada cada archivo, ver  e+emplo indicado en el     

Ane%o ', el cual debe contener:

Tipo de Examen (EE, AG, etc) Número del n!orme de Auditor"a Nombre de la Acci#n de Control Cla%e de archivo indicando c#di'o %e'ún corre%ponda (E+emplo: Archivo de .ermanente, C#di'o .) Contenido del archivo, indicando la de%cripci#n de lo% documento% & !oliado% (de%de/ha%ta) (de%de/ha%ta)

+. Clae, Códi-o Códi-o  contenid contenido o de lo A"c)i*o A"c)i*o de de Pa!ele Pa!ele de T"a#a$o T"a#a$o1 A"c)i*o Pe"/anente 0Códi-o P e cara caract cter eri0 i0a a por por con% con%ti titu tuir ir !uen !uente te %u%t %u%tan anci cial al de in!o in!orm rmac aci# i#n n actuali0ada para la% auditor"a% 1ebe %er or'ani0ado de acuerdo a la natu aturale rale0a 0a de la in%ti %tituci tuci# #n (E% E%alud) ud), & la% la% nec nece%id e%idad ade e% & re2uerimiento% re2uerimiento% de in!ormaci#n de la auditor"a No corre%po corre%ponde nde nece%ari nece%ariamen amente te a un %olo periodo periodo de operacio operacione%, ne%, debiendo revi%ar%e & actuali0ar%e peri#dicamente, %e'ún lo e%tablece la NAG3 456 E+emplo: E+emplo: 78$, 78$, 98$, 98$, .lan 8perativo 8perativo,, .re%upue .re%upue%to, %to, 7e%oluci 7e%olucione% one% & 1irectiva% importante%, 1enuncia% 1enuncia% & 7elaci#n de $uncionario%, etc,

A"c)i*o de Planificación 0Códi-o L

Ane%o N&2

En el  %e mue%tra como e+emplo, un re%umen de lo% principale% contenido% por cada cla%e de archivo en un Examen E%pecial

1

E%tá con%tituido por toda la documentaci#n relacionada al proce%o de la plani!icaci#n e%pec"!ica, del periodo %u+eto al examen, %e'ún la NAG3 446 E+emplo: 9emorándum de .lani!icaci#n, .ro'rama de Auditor"a, etc

A"c)i*o de Co""e!ondencia Re/itida 0Códi-o C1 Contiene documento% (9emorándum% & Carta%) en orden correlativo remitido% por la Comi%i#n de Auditor"a, a%" como documento% 'enerado% en otra in%tancia del 8r'ano de Control n%titucional enviado% a diver%a% dependencia% relacionada% con la Acci#n de Control E+emplo: 9emorándum% de re2uerimiento de in!ormaci#n, comunicaci#n de halla0'o%, etc

A"c)i*o de Co""e!ondencia Reci#ida 0Códi-o C' Contiene documento% diri'ido% a la Comi%i#n de Auditor"a, %alvo a2uello% 2ue por %u importancia deben e%tar ubicado% como %u%tento de la% ob%ervacione%

A"c)i*o de Co/3nicación de 4alla5-o 0Códi-o OC nclu&e el texto de la% comunicacione% de halla0'o% & un reporte a 2uiene% %e remitieron, %e'ún

Ane%o N&+

A"c)i*o de Deca"-o de Co/3nicación de 4alla5-o 0Códi-o DR 1ebe contener la% re%pue%ta% a la% comunicacione% de halla0'o%, cu&o% documento% deben e%tar archivado% en orden al!ab-tico de lo% apellido% de lo% !uncionario% & %ervidore%

A"c)i*o Re3/en 0Códi-o R Contiene papele% de traba+o & documento% re!erido% a lo% a%pecto% de importancia ocurrido% durante la e+ecuci#n de la auditor"a A%" como, %ituacione% 2ue no han %ido concluida% por al'ún motivo (pendiente%) & 2ue re2uieren %ean completada% & a%pecto% 2ue han %ido %uperado% copia del in!orme !inal de auditor"a, copia de lo% 9emorándum% de Control nterno (con lo% papele% de traba+o 2ue lo %u%tentan) & Carta de 7epre%entaci#n E+emplo: 8tro% A%pecto% de mportancia contemplado% en la parte ntroductoria del n!orme de Auditor"a con el numeral ; (C#di'o 7