Operaciones Mila

Monografia Nro. 7

1 La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron acciones de la siguiente manera. Socios Acciones Valor de cada accion Total Rusber Casique 4,500.00 10.00 45,000.00 Saturnino Padilla 3,500.00 10.00 35,000.00 Alex Laban 4,600.00 10.00 46,000.00 Stalin Zapata 1,500.00 10.00 15,000.00 Total 14,100.00 141,000.00 2 Los socios cancelan cancelan sus aportes aportes de la siguiente manera: Rusber Rusber Caciqu Caciquee , cancel canceló ó su su apor aportac tación ión con dinero dinero en efecti efectivo, vo, deposi depositan tando do en banco, banco, Sat mercaderías por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, Laban, entregó muebles y enseres por l Stalin Zapata entregó mercaderías por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en b 3 Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, según recibo de honorarios , se le impuesto a la renta. Se distribuye el e l gasto 50% para administración y el 50% para ventas. 4 Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. par por s/. 6,000. 5 Se comp compra ra un softw softwar aree par paraa el el dep depar arta tame ment nto o de de con conta tabi bililida da por por s/. s/. 5,00 5,000 0 más más IGV IGV a créd crédii 090001 a Contasis S.A. 6 Se comp compran ran mercad mercaderí erías as por por un un valor valor de s/. s/. 12,6 12,600 00 más más IGV, IGV, a Matus Matusita ita S.A.se S.A.se aplica aplica el an an cancela la diferencia. 7 Se paga paga gastos gastos de de publici publicidad dad y propa propagan ganda da a la empr empresa esa Mark Marketi eting ng S.A. S.A. por s/. s/. 320 320 más I.I. en 100% para ventas. 8 Se vend vendee mer merccader aderíías por por S/. S/. 27, 27,200 200 más más IGV al créd crédit ito o a Puma uma S.A. S.A. , nues nuesttra prin princcipa ipal de de 9 Se com compr pró ó dos dos com compu puta tado dora rass a $2, $2,00 000 0 dóla dólare ress cada cada uno uno más más IGV IGV al al créd crédit ito o a nue nuest stro ro pro pro estando el tipo de cambio a S/. 2.60. 10 Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante faltante de mercaderías mercaderías , por S/.2,20 S/.2,20 qu de sueldos, al haberse comprobado su negligencia. 11 Se ha revisado revisado el aporte aporte en mercadería mercaderíass del socio Miguel Miguel Contrera Contreras, s, determi determinándo nándoseun seun v en exceso por S/.10,000, procediéndose a su regularización . 12 Se reg regis istr traa y se se paga paga una una pla plani nillllaa de suel sueldo doss por por S/. S/. 12,0 12,000 00,, se regi regist stra ra tam tambi bién én cuo cuota tass pat pat ley, ley, se dist distrib ribuye uye los gast gastos os en en 60% para para admin administ istrac ración ión y el 40% 40% para para vent venta, a, se se retie retiene ne ad ad conceptos:

Sindicato Descuento judicial Cooperativa

200.00 1,100.00 800.00 2,100.00

mas IGV mas IGV

Se le descontó también S/. 1,100 al almacenero por el faltante de las mercaderías . 13 Se regi regist stro ro los los gas gasto toss por por serv servic icio ioss de de tel teléf éfon ono o y ener energí gíaa ele elect ctri rica ca de acue acuerd rdo o con con los los com com quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:

Telefonos Energia electrica

3,400.00 2,100.00 5,500.00

mas IGV mas IGV

Se distribuye el gasto en 50 % para administracion y 50% para ventas. 14 Se ha recibido intereses intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco d acuerdo con la nota de abono al banco. 15 Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo

16 Se realiza una estimacion por depreciacion depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 15,200 y amortizacion amortizacion d distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas. 17 Se tiene un final final de mercaderias mercaderias por S/.24,000 S/.24,000.. 18 Se determina el resultado del ejercicio ejercicio antes del calculo de la participacion participacion de los trabajad 19 Se registra el cierre cierre contable contable del ejercicio. ejercicio.

Sindicato Descuento judicial Cooperativa

200.00 1,100.00 800.00 2,100.00

mas IGV mas IGV

Se le descontó también S/. 1,100 al almacenero por el faltante de las mercaderías . 13 Se regi regist stro ro los los gas gasto toss por por serv servic icio ioss de de tel teléf éfon ono o y ener energí gíaa ele elect ctri rica ca de acue acuerd rdo o con con los los com com quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:

Telefonos Energia electrica

3,400.00 2,100.00 5,500.00

mas IGV mas IGV

Se distribuye el gasto en 50 % para administracion y 50% para ventas. 14 Se ha recibido intereses intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco d acuerdo con la nota de abono al banco. 15 Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo

16 Se realiza una estimacion por depreciacion depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 15,200 y amortizacion amortizacion d distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas. 17 Se tiene un final final de mercaderias mercaderias por S/.24,000 S/.24,000.. 18 Se determina el resultado del ejercicio ejercicio antes del calculo de la participacion participacion de los trabajad 19 Se registra el cierre cierre contable contable del ejercicio. ejercicio.

urnino Padilla , entregó totalidad de sus aportes. ncos. escuenta el 10% por

a reservar unas mercaderías to,según factura Nº 45-

ticipo entregado y se

G.V. distribuyendon el gasto scontándole el 5%. veedor Computronics S.A. ,

se descontará en su planilla

lor de S/.25,000, valorizado

ronales y el descuento de emás los siguientes

probantes recibidos,

e Credito por s/.4,500.00 de

e cambio a la fecha s/. 2.90

e intangibles por S/.500,

 

ores.

COLOR S.A. FORMATO 5.1 : IBRO DIARIO " PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL : OPERACIÓN 1. Los socios suscriben acciones REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NUMERO FECHA DE CORRELATIVO GLOSA O CODIGO LA DEL ASINETO O DESCRIPCION DE LA DEL LIBRO O NUMERO NUMERO DEL OPERACIO CORRELATI DOCUMENTO COD. CODIGO DE LA OPERACIÓN REGISTRO N VO SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 1

por la suscripcion de las acciones de cada socios.

14

50

OPERACIÓN 2 OPERACIÓN 3.Por los servicios prestados del contador retenièndole el I.R. NOMBRE FECHA DE CORRELATIVO LA DEL ASINETO O OPERACIO CODIGO DE LA N OPERACIÓN 3

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN GLOSA O CODIGO NUMERO NUMERO DEL DESCRIPCION DE DEL LIBRO CORRELATI DOCUMENTO COD. LA OPERACIÓN O REGISTRO VO SUSTENTAT. (TABLA 8) Por el pago de los servicios al contador por

63 42 40

4 Por el destino de los gastos, relacionados con el pago de honorarios

OPERACIÓN 4

94 95 79

OPERACIÓN 5 : Por la compra de un software màs IGV NOMBRE FECHA DE CORRELATIVO LA DEL ASINETO O OPERACIO CODIGO DE LA N OPERACIÓN 6

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN GLOSA O CODIGO NUMERO NUMERO DEL DESCRIPCION DE DEL LIBRO CORRELATI DOCUMENTO COD. LA OPERACIÓN O REGISTRO VO SUSTENTAT. (TABLA 8) 34 Por la compra de software al credito mas IGV

40

46

OPERACIÓN 6. Por la compra de mercaderìas aplicando el anticipo OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda NOMBRE FECHA DE CORRELATIVO LA DEL ASINETO O OPERACIO CODIGO DE LA N OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN GLOSA O CODIGO NUMERO NUMERO DEL DESCRIPCION DE DEL LIBRO CORRELATI DOCUMENTO COD. LA OPERACIÓN O REGISTRO VO SUSTENTAT. (TABLA 8)

10

63 Por la cancelacion de la publicidad y propaganda

40

42 11

95

Por el destino de los gastos de publicidad

79

OPERACIÓN 8. Venta de mercaderìas al crèdito OPERACIÒN 9 :Compra de inmuebles al crèdito NOMBRE CORRELATIVO DEL FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION ASINETO O OPERACION DE LA OPERACIÓN CODIGO DE LA OPERACIÓN 13

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL NUMERO DEL LIBRO O NUMERO DOCUMENTO REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTAT. (TABLA 8)

COD. 33

computadora al crèdito mas IGV.

40

46

OPERACIÓN 10. Responsabilidad del almacenamiento por faltante de mercaderìas REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 14

Por la responsabilidad del almacenero por faltarle mercaderias se le descontara en planilla

COD.

14

20

OPERACIÓN 11. Regularizaciòn del valor en exceso de mercaderìas REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 15

Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.

COD.

14 20

OPERACIÓN 12. Registro de la planilla de sueldos REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 16

Por el registro de la planilla de los sueldos

COD.

62

40

41

46 14

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 17

COD.

94 Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos

95 79

OPERACIÓN 13. Por el registro de los gastos por servicios bàsicos REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 19

COD.

63

Por los servicios de telefonos y energia electrica

40

42

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 20

COD.

94 Por el destino de los gastos de Servicio.

95 79

OPERACIÓN 14 OPERACIÓN 15 OPERACIÓN 16. Estimaciòn por depreciaciòn de activos fijos REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 23

Por la estimacion por depreciacion de activos fijos y amortizacion de intangibles

COD.

68

39

94 24

Asiento por destino de estimacion de depreciacion de activos fijos

95 79

OPERACIÓN 17. Por el costo de ventas REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 25

COD.

69 Por el costo de ventas de mercaderias vendidas

20

OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 25

COD.

69 Por el costo de ventas de mercaderias vendidas

20

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL DEL ASIENTO O LA DESCRIPCION DE LA LIBRO O CORRELATIV DOCUMENTO CODIGO DE LA OPERACION OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTAT. OPERACIÓN (TABLA 8) 28

79 Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79.

29

COD.

Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la cuenta de variacion de existencia.

30

94 95 61 69

70 Por cancelacion de la cuenta de ventas. 80

31

Por la cancelacion de la cuenta de las compras.

80 60 33 34 40

59

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) , DIRECTORES Y GERENTES 142

Accionistas (o socios)

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

141,000.00 141,000.00 141,000.00 141,000.00

CAPITAL 501 Capital social

CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS 632 ASESORIA Y CONSULTORIA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 424 Honorarios por pagar TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALÑUD POR PAGAR 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 emitidas GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS INPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

2,000.00 2,000.00 1,800.00 1,800.00 200.00 200.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 2,000.00 2,000.00

CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

INTANGIBLES 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informaticas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 gobierno central 4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV - cuentas propias CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS 465 Pasivo por compra de activos inmovilizado

CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 impuesto general a las ventas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION DENOMINACION INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

5,000.00 5,000.00

900.00 900.00

5,900.00 5,900.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

3,200.00 3,200.00 576.00 576.00 3,776.00 3,776.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

MOVIMIENTOS DEBE 10,400.00

HABER

336 Equipos diversos

10,400.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 gobierno central

1,872.00 1,872.00

4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV- Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

12,272.00

465 Pasivo por compras de activos inmovilizado

12,272.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1419 Otras cuentas por cobrar al personal MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 accionistas (o socios) MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarioas 627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

2,200.00 2,000.00 2,200.00 2,200.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

MOVIMIENTOS

DEBE

13,080.00 13,080.00

HABER

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios basicos 6361 Energia electronica 6364 Telefono TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

2,640.00 2,640.00

6,140.00 6,140.00 3,200.00 3,200.00 1,100.00 1,100.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

7,848.00 7,848.00 5,232.00 5,232.00 13,080.00 13,080.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

5,500.00 5,500.00

990.00 990.00 6,490.00 6,490.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 681 Depreciacion 15,200.00 682 Amortizacion de intangibles 500.00 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Depreciacion acumulada 392 Amortizacion acumulada GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

COSTOS DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias manufacturadas MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

2,750.00 2,750.00 2,750.00 2,750.00 5,500.00 5,500.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

15,700.00 15,700.00 15,700.00 15,700.00 7,850.00 7,850.00 7,850.00 7,850.00 15,700.00 15,700.00

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

21,400.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

DENOMINACION

COSTOS DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias manufacturadas MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

21,400.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00

MOVIMIENTOS

DENOMINACION

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias COSTOS DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 Terceros VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial COMPRAS 601 Mercaderias INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 336 Equipos Diversos INTANGIBLES 343 Programas de computadora (Software) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central RESULTADOS ACUMULADOS 592 Perdidas acumuladas

DEBE

HABER

41,947.20 41,947.20 21,915.20 21,915.20 20,032.00 20,032.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00

25,840.00 25,840.00

25,840.00 25,840.00 12,600.00 12,600.00 12,600.00 12,600.00 56,400.00 56,400.00 5,000.00 5,000.00 1,754.00 1,754.00 33,307.00 33,307.00

OPERACIÓN 5. por la compra de software mas IGV

OPERACIÓN 6 NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

8 Por el destino de las mercaderias adquiridas 9 Por la aplicación del anticipo y la cancelacion de la diferencia

OPERACIÓN 7

REFERENCIA DE LA OPE CODIGO DEL NUMERO LIBRO O CORRELATIVO REGISTRO (TABLA 8)

 

ACIÓN NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 20 61

DENOMINACION MERCADERIAS 291 Mercaderias Manufacturadas VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

10

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 104 Cuentas corrientes en instituciones finacieras

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

422 anticipos a proveedores

MOVIM DEBE 12,600.00 12,600.00

14,868.00 14,868.00

IENTOS HABER

12,600.00 12,600.00

8,868.00 8,868.00 6,000.00 6,000.00

OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIO N

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

10

Por la cancelacion de la publicidad y propaganda

11 Por el destino de los gastos de publicidad

CODIGO DEL LIBRO NUMERO O CORRELATI REGISTRO VO (TABLA 8)

NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION

COD.

63

DENOMINACION

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

3,200.00 3,200.00

40

42

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 impuesto general a las ventas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

576.00 576.00 3,776.00 3,776.00

95

GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

REFEREN NOMBRE CORRELATIVO FECHA DE LA OPERACION DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 13

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN Por la compra de computadora al credito mas IGV.

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

IA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

COD. 33 40

46

DENOMINACION INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 336 Equipos diversos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 gobierno central 4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV- Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

465 Pasivo por compras de activos inmovilizado

MOVIM DEBE 10,400.00 10,400.00 1,872.00 1,872.00

IENTOS HABER

12,272.00 12,272.00

operación 10 NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

14

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por la responsabilidad del almacenero por faltarle mercaderias se le descontara en planilla

operación 11 NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

15 Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.

operación 12 NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 16

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN Por el registro de la planilla de los sueldos

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 17

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 19

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por los servicios de telefonos y energia electrica

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 20

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por el destino de los gastos de Servicio.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 23

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

Por la estimacion por depreciacion de activos fijos y amortizacion de intangibles

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Asiento por destino de estimacion de depreciacion de activos fijos

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 25

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

Por el costo de ventas de mercaderias vendidas

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN 28

REFERENCIA DE LA OPERACI FECHA DE LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79. 29 Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la cuenta de variacion de existencia. 30 Por cancelacion de la cuenta de ventas.

31 Por la cancelacion de la cuenta de las compras.

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NUMERO CORRELATIVO

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD.

14

20

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1419 Otras cuentas por cobrar al personal MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 14 20

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

DENOMINACION

DENOMINACION CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 accionistas (o socios) MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 62

40

41

46 14

DENOMINACION GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarioas 627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

2,200.00 2,000.00 2,200.00 2,200.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

13,080.00 13,080.00

2,640.00 2,640.00

6,140.00 6,140.00 3,200.00 3,200.00 1,100.00 1,100.00

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 94 95 79

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

COD.

40

42

DENOMINACION GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios basicos 6361 Energia electronica 6364 Telefono TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 94 95 79

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

63

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

DENOMINACION

DENOMINACION GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 68

39

DENOMINACION VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 681 Depreciacion 15,200.00 682 Amortizacion de intangibles 500.00 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEBNTO ACUMULADO 391 Depreciacion acumulada 392 Amortizacion acumulada

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

7,848.00 7,848.00 5,232.00 5,232.00 13,080.00 13,080.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

5,500.00 5,500.00

990.00 990.00 6,490.00 6,490.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

2,750.00 2,750.00 2,750.00 2,750.00 5,500.00 5,500.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

15,700.00 15,700.00 15,700.00 15,700.00

94 95 79

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

7,850.00

941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

7,850.00 7,850.00 7,850.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 69

20

N NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

DENOMINACION COSTOS DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias manufacturadas MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION COD. 79 94 95 61 69

70

80 80 60 33 34 40

DENOMINACION CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gastos administrativos GASTOS DE VENTAS 951 Gastos de ventas VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias COSTOS DE VENTAS 691 Mercaderias 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 Terceros VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial COMPRAS 601 Mercaderias INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 336 Equipos Diversos INTANGIBLES 343 Programas de computadora (Software) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

15,700.00 15,700.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

21,400.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

41,947.20 41,947.20 21,915.20 21,915.20 20,032.00 20,032.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00 21,400.00

25,840.00 25,840.00

25,840.00 25,840.00 12,600.00 12,600.00 12,600.00 12,600.00 56,400.00 56,400.00 5,000.00 5,000.00 1,754.00