Normas Internacionales de Auditoria

 

CONSIDERACIÓN DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS. 

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría es establecer normas y prop propor orci cion onar ar li line neam amie ient ntos os sobr sobre e la re resp spon onsa sabi bili lida dad d de dell au audi dito torr de co cons nsid ider erar ar las las leye leyess y regu regula laci cion ones es en un una a au audi dito torí ría a de esta estado doss fi fina nanc ncie iero ross

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El incumplimiento de las leyes y regulación puede llevar a multas, sanciones o litigios que pueden afectar directamente los estados financieros.

 

El objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento de las leyes y regulaciones que afecten directamente la información de los estados financieros.

para cumplir este objetivo el auditor debe desempeñar procedimientos que le permitan identificar situaciones de incumplimiento a las leyes y responder de manera apropiada

 

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el auditor puede establecer si la entidad está cu cump mpli lien endo do a caba cabali lida dad d co con n las las ley leyes y reg regula ulacion ciones es aplicables que puedan afectar directamente la información. cu cuan ando do se pres presen enta ta incu incump mpli limi mien ento to,, el au audi dito torr debe debe re real aliz izar ar la re respe spect ctiv iva a inve invest stig igac ació ión n del del caso caso

PROCEDIM IENTO DE AUDITORIA CUANDO SE IDENTIFICA PROCEDIMIENTO IDENTIFIC A O SE SOSPECH SOSPECHA A INCUMPLIMIENTO

2.

Cuando el auditor ha encontrado incumplimiento debe: 1. analizar analizar las las circuns circunstanci tancias as y su efecto efecto 2. comunicar comunicar a la administ administració ración n o quienes estén estén encargado encargadoss 3. decidi decidirr las las accion acciones es a segui seguirr

* como buscar asesoría legal para afrontar ( sanciones, multas) los casos mas graves o si se puede hacer correcciones correcciones

 

3.

Reporte de incumplimiento identificado o sospecha del mismo: El auditor debe informar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo los asuntos relacionados al incumplimiento de las leyes y regulaciones que sean de importancia relativa que se identifiquen durante el desarrollo de la y auditoría.

4. Documentación:

El auditor debe incluir en la documentación el incumplimiento o sospecha a las leyes o regulaciones enco encont ntra rado do dur duran ante te el pro proce ceso so de la audit udito oría ía,, adem demás de la evid evidenc encia ia re reco cole lect ctad ada a y comu comuni nica caci cion ones es a la admi admini nist stra raci ción ón o entes encargados dentro de la entidad, y las acciones y de deci cisio sione ness qu que e se toma tomaro ron. n.

responsabilidad

de info inform rmar ar el incu incump mpli limi mien ento to a part partes es ex exte tern rnas as a la entidad de acuerdo a lo establecido por la ley o regulación pertinente

 

Comunicación con los Encargados del Gobierno Corporativo La responsabilidad del auditor de mantener una comunicación con los encargados encargados del gobierno corporativo corporativo de la entidad, para mantener un relación constructivista que permite desarrollar des arrollar la auditoría apropiadamente, sin afectar la independencia y objetividad del auditor.

Existe Exis ten n si situ tuac acio ione ness en que el auditor debe asumir las

respon ponsabil iliidades des legales establecida das, s, situaciones nes que le proh prohíb íben en ha hace cerr co comu muni nica caci cion ones es espe especi cifi fica cass a los los en enca carg rgos os del del gobierno corporativo cuando se están desarrollando investigaciones o procesos sobre la entidad, y se exige la

conf confid idenc encia iali lida dad d de la infor informa maci ción ón po porr pa part rte e del del audi audito torr.

 

El auditor debe comunicar oportuna y claramente sus responsabilidades durante el desarrollo de la auditoría, y la planeación y programación de la auditoría a los encargados del gobierno corporativo de la entidad. Quienes a su vez, deben comunicar la información relevante requerida durante la auditoría para que el el auditor pueda informar sobre asuntos o situaciones que se puedan presentar. presentar.