NOMENCLATURA DE CUENTAS CONTABLES Y SUS CODIGOS

NOMENCLATURA 1 ACTIVO

10 Corriente o Circulante: Activos en efectivo o próximos a convertirse en efectivo en un plazo menor de un año. 100 Bancos: Estudia el patrimonio y refleja los resultados de estados contables o financieros que suponen el resultado de una situación económica. 101 Cuentas por cobrar: Se registran los incrementos y está compuesta por letras de cambio, títulos de crédito y pagares a favor de la empresa. 102 IVA crédito fiscal (por cobrar): Impuesto al valor agregado, es una carga fiscal sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor. 103 Inventarios: Es una relación detallada, ordenada y valorada de los elementos que componen el patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado. 104 Pagos anticipados: Corresponden a servicios pendientes de recibir, mientras que los conceptos de activo diferido. 11 Activo No corriente o fijo: Activos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en un periodo mayor a un año. 110 Terrenos: Es activo fijo, lo mismo que un inmueble. 111 Edificios: Es una cuenta del activo, es un bien inamovible por lo tanto es un inmueble. 111A Depreciación acumulada edificios: Registra los aumentos y disminuciones a la depreciación de edificios, la cual representa la parte recuperada del costo adquisición a través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor o no del desecho. 112 Mobiliario: Es el conjunto de muebles, son objetos que sirven para facilitar los usos y actividades habituales en casa. 111A Depreciación acumulada mobiliario: Registra los aumentos y disminuciones a la depreciación de mobiliario, la cual representa la parte recuperada del costo adquisición a través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor o no del desecho.

113 Equipo de cómputo: Son todos los equipos de cómputo electrónicos que pertenecen a la compañía, computadoras, CPU, monitores, teclados, mouses, servidores, rack, drives, scanners, plotters. 113A Depreciación acumulada equipo de cómputo: Refleja la parte del costo de los equipos de cómputo que se ha consumido del costo original de los mismos. 114 Equipo de oficina: Conjunto de máquinas y dispotivos que se necesitan para llevar a cabo tareas propias de una oficina. 114A Depreciación acumulada equipo de oficina: Es aquella cuenta donde vas registrando mes con mes el porcentaje de depreciación asignado de un activo. 115 Equipo industrial: En esta cuenta figuraran todos aquellos elementos de uso industrial. 115A Depreciación acumulada equipo industrial: La cuenta depreciación acumulada es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de activos fijos. 116 Software contable: Registra y procesa las transacciones históricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances, producción de artículos, nominas etc. 116A Amortización acumulada software contable: Constituye la expresión contable de la depreciación o perdidas de valor que sufren los elementos que componen el inmovilizado material de una empresa. 118 Franquicias: Se denomina franquiciador al cedente de los derechos de propiedad e intelectual y franquiciado al adquirente de los mismos mediante pago de una contraprestación. 118A Amortización acumulada franquicias: La depreciación se calcula anualmente, teniendo en cuenta el periodo de su vida útil del bien a depreciar. Los procedimientos de fabricación, las patentes de invención, los derechos de propiedad intelectual, las formulas y otros activos intangibles similares no puedes ser menores de 5 años. 119 Derecho de llave: Es el valor monetario atribuido a las relaciones y reputación de una entidad comercial o industrial, siendo así mismo una valorización anticipada de la potencialidad del negocio. 119 A Amortización anticipada derecho de llave:

2 PASIVO 20 Corriente circulante o de corto plazo: Se constituye por deudas o compromisos por un plazo no mayor a un año. 200 Cuentas por pagar: Es una cuenta deudora en una empresa e indica que esta tiene que pagar a sus proveedores u otros acreedores. 201 Documentos pagar a corto plazo: Comprende obligaciones provenientes de operaciones o transacciones, tales como la adquisición de mercancías o servicios, por la obtención de préstamos para el financiamiento de bienes que constituyen el activo, se presenta por letras de cambio y pagares. 202 IVA Debito fiscal (por pagar): Es el impuesto al valor agregado “IVA” recargo en boletas, facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de ventas y servicios efectuados en el periodo tributario respectivo. 203 Pasivos acumulados: Son obligaciones que se crean por servicios recibidos que a un no han sido pagados, los renglones mas importantes que acumula una empresa son impuestos y salarios como los impuestos son pagados al gobierno la empresa no puede manipular su acumulación. 204 ISR por pagar: El impuesto sobre la renta recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas individuales jurídicas (empresas) entes o patrimonios nacionales o extranjeros residentes o no en el país. 205 Cobros anticipados (anticipos de clientes): Son pagos adelantados pero algunos se caracterizan por que su vida útil es indeterminada, razón por la cual la empresa estima los periodos en que se debe amortizar. 206 Prestaciones por pagar: Son los costos que representan recompensas monetarias presentes o futuras para un empleado. 207 Cuotas patronales por pagar: El patrono no debe efectuar dicho descuento sobre rubros que se consideran como NO AFECTOS a contribuir por el igss tales como: Indemnización y compensación en dinero por vacaciones al finalizar la relación laboral, aguinaldo, bonificación incentiva, bono 14, dietas, honorarios profesionales, jubilaciones, viáticos. 21 Pasivo a largo plazo: Son las obligaciones de pago que tiene una empresa cuya devolución será efectiva en un periodo superior a un año (bonos, prestamos, leasing etc.) Estos se representan en el balance de sustitución dentro de los estados financieros.

210 Documentos por pagar a largo plazo: Son aquellos documentos que registran el movimiento de las deudas documentadas con terceros, que tuvieron su origen con operaciones normales de ejercicio, con plazo de cancelación posterior a los doce meses de su emisión. 3 PATRIMONIO 30 Capital pagado: Hace referencia a el capital suscrito que ha sido cancelado por los asociados, en donde ha de entenderse que si los accionistas han cancelado las acciones que suscribieron, el capital suscrito coincide con el capital pagado. 300 xx capital (capital social): Se constituye con los aportes iniciales de los socios, dinerarios o no dinerarios, para que la sociedad desarrolle los negocios que construyen su objeto social. Los socios de una sociedad (entidad esta como una empresa, conjunto de bienes, sea sociedad limitada, anónima, comanditaria o colectiva en sus diferentes versiones). 300 A Retiros: Es una cuenta usada para registrar los retiros de efectivo. Es una cuenta contra patrimonial que reduce el valor de la cuenta patrimonial del dueño en el balance general. Cuenta temporal que se cierra al final del periodo contable, que suele ser un trimestre o un año. 301 Capital pagado en exceso: Exceso proveniente de accionistas sobre el valor nominal, también se llama aportado capital superior a par. 31 y 311Utilidades retenidas: Son aquellas que la empresa ha ganado y no ha pagado a los accionistas en forma de dividendos. Esto fondos son retenidos y se reinvierten en la empresa, permitiendo que crezca, cambie de giro o haga frente a gastos de emergencia. 311 A Dividendos declarados o retenidos a cuenta de futuras utilidades: Antes del pago de un dividendo, la compañía dará a conocer “declarará” el pago del dividendo. Esto incluirá el aporte del dividendo, la fecha de pago y la fecha en se utilizará para determinar el propietario de las acciones y por tanto quien recibe el pago de dividendos. 312 Resumen de ingresos (perdidas- ganancias) (cuenta liquidadora de ingresos y gastos): Son las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios (ingreso empresarial, en ingles revenue). Y el control de rentas recibidas por los ciudadanos (en inglés income). P y G es el resumen de todos los ingresos y todos los gastos que genera una organización durante un periodo contable. 4 INGRESOS

40 Ingresos ordinarios: Según las NIC normas internacionales de contabilidad, el ingreso ordinario es la entrada bruta de beneficios económicos durante el ejercicio, surgido en el curso de las actividades ordinarias de una empresa, siempre que esta entrada de lugar a aumentos al patrimonio neto, distintos de los procedentes de aportaciones de los propietarios de ese patrimonio. 400 Ingresos por servicio: Son originados por la prestación eventual de ciertos servicios a otras empresas o particulares, como ejemplo transporte, reparaciones, asesorías, informes etc. 400 A (-) Devoluciones sobre ventas: Cuando nuestra empresa realiza una venta y surge cualquier problema con la mercancía, ya sea porque no cumple con los requisitos de calidad pactados, porque llega en mal estado, etc. es bastante probable que el cliente proceda a hacer una devolución, que podrá ser de la totalidad de la mercancía o de parte de ella. Sería lógico pensar que la forma de contabilizar esta operación sería disminuir la cuenta de ventas por el valor de la mercancía devuelta pero no es así, ya que existe una cuenta en el plan general contable específica para las devoluciones. 400 B (-) Descuentos comerciales sobre ventas: Los descuentos comerciales, o llamados también descuentos pie de factura, por no estar sometido a condición o restricción alguna, y puesto que se conoce al momento de realizar la operación económica, ya que figura en la factura, no se reconoce contablemente. Esto debido a que el valor que se contabiliza, es el valor neto de la factura, y el valor neto de la factura, en este caso, ya está afectado por el descuento comercial, y aunque el descuento figura en la factura, de ésta sólo se toma el valor definitivo o final, lo efectivamente facturado. 41 Otros ingresos: Otros ingresos es una recuperación voluntaria y deseada de activo, es decir, un incremento de los recursos económicos. Se derivan de las transacciones realizadas por la empresa con el mundo exterior que dan lugar a alteraciones positivas en el patrimonio neto de la misma. 410 Ingresos por interese: Son los provenientes de toda clase de bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios asimilados a los rendimientos de tales bonos u obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de participación inmobiliaria, certificados amortizables y certificados de participación ordinarios; los percibidos de certificados de aceptaciones, títulos de crédito o de organizaciones auxiliares. 5 GASTOS

50 y 500 Costo de ventas: El costo de ventas es el gasto o el costo de producir de todos los artículos vendidos durante un período contable. Cada unidad vendida tiene un costo de ventas o costo de los bienes vendidos. En las empresas con un gran número de elementos que fluyen a través, el costo de ventas o costo de los bienes vendidos a menudo se calcula mediante esta fórmula: Costo de Ventas = Inventario al comienzo del periodo + Compras y gastos durante el periodo - Inventario al Final del Periodo. 51 Gastos de operación: La noción de gastos de operación o gastos indirectos hace referencia al dinero desembolsado por una empresa u organización en el desarrollo de sus actividades. Los gastos operativos son los salarios, el alquiler de locales, la compra de suministros y otros. En otras palabras, los gastos de operación son aquellos destinados a mantener un activo en su condición existente o a modificarlo para que vuelva a estar en condiciones apropiadas de trabajo. Los gastos de operación pueden dividirse en gastos administrativos (los sueldos, los servicios de oficinas), financieros (intereses, emisión de cheques), gastos hundidos (realizados antes del comienzo de las operaciones inherentes a las actividades) y gastos de representación (regalos, viajes, comidas). 510 Gastos por comisiones: En contabilidad, se denomina gasto o egreso a la anotación o partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la pérdida de una sociedad o persona física. Comisión es la cantidad que se cobra por realizar transacciones comerciales que corresponden a un porcentaje sobre el importe de la operación. En los departamentos comerciales de las compañías es costumbre remunerar a los vendedores en, al menos, dos módulos por: Uno fijo que corresponde a la remuneración mensual pactada en contrato. Otro variable que corresponde a la comisión sobre la venta realizada. 511 Gastos por sueldos (servicios técnicos): En la hoja de balance, los salarios y sueldos que aún tienen qué pagarse, son considerados un cargo. Esto es debido a que es dinero que se debe a alguien fuera de la compañía. Aunque los empleados trabajen para la compañía, son considerados externos. Los salarios y sueldos pendientes pueden colocarse en la sección de cargos de la hoja de balance, ya sea como parte de cuentas por pagar o separadamente como sueldos pagables. Los salarios que ya han sido pagados no se incluyen en la hoja de balance. 512 Gastos por alquiler: Los Gastos por Arrendamientos son los debidos al alquiler de bienes muebles e inmuebles en uso o a disposición de la empresa. Hemos de

señalar que el Plan General de Contabilidad PYME, aplicable a partir de 2008, redacta una nueva y específica norma de valoración para los arrendamientos y operaciones de naturaleza similar, es la Norma de Valoración 7ª. A partir del año 1998 las cuotas de arrendamientos de inmuebles urbanos (abonadas por empresarios o profesionales) están sujetas a retención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o en el Impuesto sobre Sociedades (según corresponda) con un porcentaje de retención del 21% de la cuota satisfecha. 513 Gastos por materiales consumidos: Atendiendo a la definición del PGC, podemos considerar a los materiales como bienes tangibles, y con la posibilidad de ser almacenables, con la finalidad de utilizarlos en el proceso productivo para la obtención de productos, o bien, para el mantenimiento de los equipos. Se recogen bajo el epígrafe de Existencias y figuran en el Balance perteneciendo al grupo 3 del PGC. Los materiales se pueden clasificar atendiendo a diversos criterios: Materias primas, Elementos y conjuntos incorporables, Materias auxiliares, Materiales para consumo y reposición, Productos semiterminados, Productos acabados. 514 Gastos por prestaciones: Sueldos y salarios» es parte de «Gastos por

prestaciones para empleados», que figura, además, en la cuenta de resultados según la función de los gastos. las prestaciones a los empleados deben contabilizarse como obligación y como gasto: dicho en otras palabras, deberá considerarse que hay obligación cuando un funcionario ha prestado servicios a cambio de prestaciones que se le abonarán en el futuro, y gasto, cuando una organización consume los beneficios económicos resultantes del servicio prestado por un funcionario a cambio de las prestaciones que recibe como tal.