Monografia - Inventario y Balance

 

 “AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERU: 200

AÑOS DE

INDEPENDENCIA”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR  TECNOLOGICO PÚBLICO PICHANAKI

ADMINISTRACIÓN DE ADMINISTRACIÓN EMPRESAS

CURSO: OPERACIONES CONTABLES TEMA:  INVENTARIO Y BALANCE DOCENTE: WILDER LEONCIO TORPOCO HUAYTA INTEGRANTES: Grupo 3:   ACEVEDO    

CASTRO CAS TRO NELLY HUAMAN VARGAS NICOLE MALLQUI CONDORI PAUL QUINCHO DIAZ MARÍA SARAVIA CARRANZA DIERO

PICHANAQUI-2021

 

DEDICATORIA Este tra Este traba bajo jo lo dedi dedico co a mis mis padr padres es,, he herm rman anos os qu que e si siem empr pre e me ap apoy oyan an incondicionalmente y a todas las personas que más me han influenciado en mi vida, dándome los mejores consejos, guiándome y haciéndome una persona de bien

 

Contenido

1. INTRODUCCIÓN..............................................................................................4 2. ASPECTO L LE EGAL............................................................................................5 3. RAY RAYADO ADO DEL LIBRO LIBRO D DE E IINVE NVENTA NTARIO RIO Y BALAN BALANCE CE.................................6 4. EL IIN NVENTARIO......... ................. ................ ................ ................. ................. ................ ............................................7 ....................................7 4.1 4.1

CL CLAS ASIF IFIC ICAC ACIO ION N DE LO LOS S IN INVE VENT NTAR ARIO IOS S...........................................................8



INVENTARIO FISICO:..............................................................................................8



INVENTARIO CONTABLE:......................................................................................8



INVENTARIO INICIAL:..............................................................................................8



INVENTARIO DE SITUACION O ESPECIAL:.......................................................8



INVENTARIO FINAL O DEL EJERCICIO:.............................................................8



INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL:.................................................8

4.2. FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO.......................................9 5.

PARTES DEL INVENTARIO.... INVENTARIO............ ................ ................. ................. ................ ................ .......................................9 ...............................9 5.1

ACTIVO...... ACTIVO.............. ............... .............. .............. .............. ............... ............... .............. .............. .............. ............... ............... ...................................9 ............................9

5.2

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CORRIENTE O A CORTO PLAZO:. PLAZO:........ .............. ............... ............... .............. .............. .............. ...........................9 ....................9

5.3

ACTIVO ACTIVO CIRCULANT CIRCULANTE E O DISPONIBLE DISPONIBLE:....... :.............. .............. .............. .............. ............... ............... .............. .............. ...................9 ............9

5.4

CAJA Y BANCOS....... BANCOS.............. .............. .............. .............. ............... ............... .............. .............. ............... ............... ....................................9 .............................9

5.5

ACTIVO ACTIVO EXIGIBLE:. EXIGIBLE:......... ............... .............. .............. .............. ............... ............... .............. .............. ............... ............... ...............................9 ........................9

5.6

ACTIVO ACTIVO REALIZABLE. REALIZABLE........ .............. .............. ............... ............... .............. .............. ............... ............... .............. .............. .............. ............... ...............9 .......9

6. AC ACTI TIVO VO N NO O CO CORR RRIE IENT NTE EOAL LAR ARGO GO P PLA LAZO ZO..........................................10 6.1

ACTIVO ACTIVO FIJO:....... FIJO:............... ............... .............. .............. .............. ............... ............... .............. .............. .............. ............... ............... .............. .................10 ..........10

6.2

ACTIVO ACTIVO DIFERIDO:.. DIFERIDO:......... .............. .............. ............... ............... .............. .............. .............. ............... ............... .............. ............................10 .....................10

6.3

OTROS ACTIV ACTIVOS OS O INVERSI INVERSIONES:.. ONES:......... .............. .............. ............... ............... .............. .............. .............. ............... ....................10 ............10

7. PASIVO...........................................................................................................11 ................. ................... ...............................11 .....................11 7.1 PASI PASIVO VO COR CORRIENT RIENTE E O A CO CORTO RTO PL PLAZO AZO........

7.1.1. PASIVO EXIGIBLE:..................................................................................................11

7.2 PASI PASIVO VO NO CO CORRIEN RRIENTE TE O A LAR LARGO GO PLA PLAZO ZO..........................................11 7.2.1. PASIVO NO EXIGIBLE:...........................................................................................11

9. BA BALA LANC NCE ED DEL EL INVE INVENT NTAR ARIO IO.......................................................................14 10.. PA 10 PATR TRIM IMON ONIO IO..................................................................................................14

 

INTRO RODUC DUCCIÓ CIÓN N 1. INT

Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa, este libro se utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado inventario inicial) otro al finalizar el periodo. Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de to todo do lo qu que e po pose see e la em empr pres esa a o nego negoci cio o pa para ra su func funcio iona nami mien ento to y desarrollo.

 

2.

ASPECTO LEGAL

Este libro tiene su base legal en el código del comercio, el mismo que en uno de sus artículos expresa lo siguiente:  Que el comerciante empezará por el inventario inicial su operación es y debe contener:   

Relación exacta del dinero, bienes y valores que constituye el ACTIVO. Relac elació ión n ex exac acta ta de to tod das la lass deud eudas y rela relacció ión n exact xacta a de la lass obligaciones que forma el pasivo. fijará la diferencia entre el activo y el pasivo que constituirá el capital.

 

3.   RAYADO

DEL LIBRO DE INVENTARIO Y

BALANCE 1. Para Para el có códig digo o de la ccuen uenta ta princ principa ipal.l. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Para lanadivisi divisionari a debre la ccuenta uenta principal princtas, ipal di Columna Colum para paronaria a el nom nombre de la lass cuentas, cuen divisio visionaria nariass y firmas Columna Columna para para importes importes p por or menores menores (segu (segunda nda auxili auxiliar) ar) Columna Columna para para importes importes p por or menores menores (prime (primera ra aux auxiliar) iliar) Columna Columna para para los imp importes ortes parcia parciales les de las las divisiona divisionarias. rias. Columna Columna para para los imp importes ortes totale totaless de las cuent cuentas as prin principa cipales. les.

 

4.  EL INVENTARIO El inventario es el documento más simple en contabilidad y consiste en una relación detallada, ordenada y valorada de todos los bienes, derechos y deudas de un una a empr empres esa. a. Sirv Sirve e pa para ra comp compro roba barr cu cuál áles es son son lo loss el elem emen ento toss qu que e componen el patrimonio de una empresa en un momento determinado. Hay que tener en cuenta que dependiendo de las necesidades del negocio deberá realizarse diaria, semanal o mensualmente. Antiguamente, los inventarios se realizaban por medios físicos (en un papel) pero ahora, lo más común, es que se mantengan de manera centralizada en bases de datos. Gracias al inventario se pueden corregir posibles errores anotados en los registros de entradas y salidas.

 

4.1 1 4.

CLAS CL ASIF IFIC ICAC ACIO ION N DE DE LOS LOS IN INVE VENT NTAR ARIO IOS S



INVENTARIO FISICO:  FISICO:  Conteo e inspección de los Activos, viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores de los derechos y obligaciones que poseen los comerciantes o las empresas en general al empezar sus actividades económicas y comerciales



regi gist stro ro de la lass in info form rmac acio ione ness prev previa ia INVENTARI INVE NTARIO O CONT CONTABLE ABLE::  Es el re documentación. INVENTARI INVE NTARIO O INICIA INICIAL: L:  Es el que se realiza al inicio de las operaciones come co merc rcia iale les, s, pa para ra em empr pres esas as que que por por pr prim imer era a ve vezz in inic icia ian n acti activi vida dade dess se realizará en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de enero de cada año). INVENT INV ENTARI ARIO O DE SIT SITUAC UACION ION O ESP ESPECI ECIAL: AL:  Es el qu que e se pra practic ctica a en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como, por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc. INVENTARIO FINAL O DEL EJERCICIO: Es aquel que se realiza al finalizar el periodo económico (31 de diciembre de cada año) y es el que nos sirve para









determinar pérdidas y consecuentemente el incremento del capital con las ganancias ganancias oo las la disminución con las pérdidas, también nos sirve para la reapertura de los Libros para el ejercicio siguiente. GENERAL :  Es la misma relación de los INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL: valores bienes y derechos de las deudas y obligaciones que tiene la empresa al in inic icia iarr o fina finaliz lizar ar un ej ejer erci cici cio o ec econ onóm ómic ico o toma tomada dass de dell Li Libr bro o prin princi cipa pall de Inventarios y Balances en hojas sueltas y preparadas especialmente con la finalidad d presentar a las diversas reparticiones Públicas o Privadas quienes tien tienen en qu que e ver ver co con n el fu func ncio iona nami mien ento to y de desa sarro rrollo llo de nu nues estr tra a ac actitivi vida dad d comercial.

 

4.2. FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO Para pr Para prep epar arar ar un el in invven enta tari rio o se debe debe real realiz izar ar un una a cu cuid idad ados osa a la labo bor  r   Administrativa, que comprende comprende las siguientes fa fases: ses:    



 

Determinación todoselementos, los elementos, activos, pasivos, y patrimonio. Descripción de de dichos caracterizando su individualidad. Valorización de cada elemento  Agrupación conveniente de las partidas, atendiendo a unos criterios de homogeneidad contable. Suma de valores por grupos homogéneos y totalización separada del activo y del pasivo Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el patrimonio neto  Comparación con el neto anterior para conocer las variaciones globales experimentadas durante el período.

5. PARTES DEL INVENTARIO 5.1 ACTIVO:  Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo. 5.2 ACTIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO:    Agrupa los valores y derechos que tiene la empresa en un ejercicio contable, es decir del 02 de enero al 31 de diciembre de cada año. 5.3 ACTIVO CIRCULANTE O DISPONIBLE:  Agrupa Agrupa el dinero en efectivo y cheques a favor que la empresa posee y que puede utilizar cualquier  momento del período económico. Comprende la cuenta: 5.4  CAJA Y BANCOS:  del Plan Contable General Revisado. 10.1 (dinero efectivo) 10.2 Caja Fondos Fijosen (Caja Chica) 10.3 Remesas en tránsito (préstamos que se recibe de una sucursal, filial) 10.4 Cta. Cte. (cheques, depósitos) 5.5 ACTIVO EXIGIBLE:  Se agrupa en esta clase de activo a todos los documentos que se tenga que cobrar. Ejemplo: 12 clientes (Facturas por cobrar, Letras por cobrar) 14 cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal. 16 cuentas por Cobrar Diversas. 5.6 ACTIVO REALIZABLE: Constituido por las existencias y realizando una transacció trans acción n operacion operacional al se puede puede convertir convertir en efec efectivo. tivo. Compr Comprénde éndelas las cuentas: 20 Mercaderías21 Productos Terminados 22 subproductos, Desechos y Desperdicios.

 

23 productos en Proceso24 Materias Primas y Auxiliares 25 envases y Embalajes 26 suministros Diversos 28 existencias por Recibir 

6.

ACTI AC TIVO VO NO CO CORR RRIE IENT NTE E O A LAR LARGO GO PL PLA AZO

 Agrupa a todos los activos que posee una empresa en un tiempo ti empo comprendido en más de un ejercicio económico contable. El activo no corriente comprende: ACTIVO IVO FIJ FIJO O:  So Son n co conj njun unto toss de bi bien enes es du dura rade dero ross qu que e titien ene e la 6.1 ACT empr em pres esa, a, con con lo loss cual cuales es re real aliz iza a su ne nego goci cio o y qu que e no son son ca camb mbia iabl bles es constantemente. Ejemplo:  Muebles, Terrenos, Edificios, Maquinarias, equipos  33 inmuebles, Maquinarias y Equipos.  35 valorización Adicional del Inmueble, Maquinarias y Equipos.

6.2 ACTIVO DIFERIDO:  Este activo se registra en él Debe por los gastos que no corresponden aplicar como carga del ejercicio, sujetos a liquidación futura, entonces diremos que es todo anticipo que la empresa posee para tener beneficios con posterioridad. Ejemplo:  

 Adelanto de alquilares, pago de seguros por adelantado, etc. Comprende la cta. 38 cargas Diferidas. Del PCGR.

OTROS S ACT ACTIVOS IVOS O INV INVERSI ERSIONES ONES::  Conformado por: Acciones, 6.3 OTRO Bonos, Patentes y Marcas, Gastos de Investigación. Comprende las cuentas:  31 valores  34 intangibles del PCGR.

 

7.  PASIVO   Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa contrae frente a

terceros, proveedores, trabajadores y el estado por el mismo efecto de la ejec ejecuc ució ión n de fu func ncio iona nami mien ento to y desa desarro rrollo llo;; ob oblig ligac acio ione ness qu que e pu pued eden en se ser  r  valoradas y afecten o puedan afectar al conjunto del patrimonio (compromisos a cump cumplilir) r);; ries riesgo goss y re resp spon onsa sabi bililida dade dess as asum umid idas as por por la em empr pres esa, a, en conclusión el pasivo demuestra la financiación de las inversiones origen de los fondos (dinero y crédito) que se han adscrito a la empresa. Se divide en dos partes:

7.1 PASIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO 7.1.1. PASIVO EXIGIBLE:  EXIGIBLE: Representa la deuda contraída cancelable solo dentro de un período económico. Ejemplo: Sobregiros Bancarios (div. 10.4) Sobregiros Tributos por pagar (cta. 40) Remuneraciones (cta. 41) Proveedoress (cta. 42) Proveedore Cuentas por pagar Diversas (cta. 46) Dividendos por pagar (una vez al año) (cta. 45) C.T.S. (Depósito semestral) (cta. 47

      

7.2 7. 2

PASI PA SIVO VO NO CO CORR RRIE IENT NTE E O A LAR LARGO GO PL PLAZ AZO O

7.2. 7. 2.1. 1. PA PASI SIVO VO NO EX EXIG IGIB IBLE LE::  Ag Agru rupa pa la lass de deud udas as,, ob obliliga gaci cion ones es y compromisos que contrae una empresa en más de un ejercicio contable. (Deudas a largo plazo, Préstamos recibidos a largo plazo, provisión para pérdidas en ventas a futuro, Intereses Diferidos, etc. Comprende las cuentas:  

42 proveedores 46 cuentas por Pagar Diversas

 

DE LAS CUENTAS 8. TÉCNICA PARA EL RECONOCIMIENTO DE DEL ACTIVO Y PASIVO La técnica más adecuada y aceptable para determinar el reconocimiento de las cuentas del activo y pasivo es la técnica de la “interrogante". Dicha técnica consiste en plantearse una interrogante y luego buscar una respuesta en base a los conceptos o definiciones de ACTIVOS Y PASIVOS respectivamente EJEM EJ EMPL PLO O 1: La empr empres esa a debe debe vari varias as fa fact ctur uras as a lo loss prov provee eedo dore res. s. Pa Para ra absolver si el planteamiento del ejemplo es Activo o Pasivo, efectuamos la interrogante: ¿QUE REPRESENTA LA DEUDA A PROVEEDORES? LA DEUDA A PROVEEDORES SERA: ¿BIEN?; ¿DERECHO? ¿OBLIGACION? Entonces; luego de barajar las alternativas de respuesta consideramos que las deudas no son bienes ni derechos, por lo tanto, son obligaciones que la empr em pres esa a asum asume e frent frente e a sus sus pr prov ovee eedo dore ress po porr lo mi mism smo o qu que e el de deud udor  or  (empresa) está en la obligación de cancelar el crédito que le fue otorgado. Por  lo tanto, por el concepto de Activos y Pasivos la respuesta es que toda obligación es un PASIVO, la cual está representado por la cuenta genérica 42 del Plan Contable General Revisado

7.4 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO Y DEL PASIVO

1

 

Tiene dinero en efectvo

2

 

Tiene cuenas por pagar

3

 

Posee muebles de ocina

4

 

Tiene dinero en ca. Ce.

5

 

Tiene leras por cobrar

7

 

Tiene facuras por pagar

8

 

Tiene mercadería

3,300.00

(A)

2,500.00

((P P)

 

8,000.00

(A)

 

5,000.00

(A)

3,350.00

(A)

3,000.00

(P)

8,000.00

(A)

 

   

 

9

 

Posee una valorizada en

10   Tiene pendiene pago de IGV

Por pagar recibos de agua y luz

   

72,000.00

(A)

800.00

(P)

200. 200.00 00 y 18 180. 0.00 00

(P)

 CASOS TIPICOS 1er Caso: Una cuenta en el activo, sin pasivo La Empresa Comercial "JOSELYN" de la Srta. Joselyn Miranda, con RUC Nº 10273456910, 1027345691 0, inicia sus actividades el 02 de enero suponiendo de: -Dinero en Efectivo S/. 50,000

 

9.

 BALANCE DEL INVENTARIO

Consiste Consis te en rep repres resent entar ar en for forma ma resumi resumida da las cuent cuentas as del act activo ivo como como cuen cu enta tass DEUD DEUDOR ORAS AS(C (CAR ARGO GO)) y la lass cuen cuenta tass de dell pasi pasivo vo co como mo cu cuen enta tass  ACREEDORAS(ABONO)  ACREEDORAS(ABON O) determinando el equilibrio entre ambas a fin de reflejar el principio de la partida doble. Toma el criterio de cuentas deudoras (cargo) y cuentas acreedoras(abono) porque el Balance del Inventario va a constituirse como el registro o asiento de apertura en el Libro Diario, lo cual se efectúa aplicando los principios de la partida doble lo que estudiaremos más adelante.

10. PATRIMONIO Conjunto de bienes que posee una empresa, adquiridos por cualquier título que comprende la clase 5 del PCGR, estas cuentas son:      

50 capital 55 acciones de Inversión 56 capital Adicional 57 excedente de Revaluación 58 reservas 59 resultados Acumulados

 

CONCLUSIÓN El libro de Inventario y Balances radica en el hecho de que nos ayuda a llevar  un control de los activos y pasivos de la empresa. Es decir, es indispensable para ordenar las finanzas de la empresa y cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por la ley.