Monografía El Presupuesto Maestro

 

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Índice Introducción ………………………………………………………………………………………………………3 El Presupuesto …………………………………………………………………………………………………...3 Presupuesto Maestro ……………………………………………………………………………………………3 Presupuestos de Operación …………………………………………………………………………………….4 Presupuesto de Ventas ………………………………………………………………………………………….4 Presupuesto de Adquisición de Materiales ……………………………………………………………………5 Presupuesto de Consumo ………………………………………………………………………………………5 Presupuesto de Mano de Obra Directa ……………………………………………………………………….5 Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricación ………………………………………………………………6 Presupuesto Gastos de Operación …………………………………………………………………………….6 Presupuesto Financiero …………………………………………………………………………………………7 Presupuesto Estado de Flujo de Efectivo ………………………………………………………………….….7 Presupuesto Estado de Resultados Integral ………………………………………………………………….8 Presupuesto Balance General ………………………………………………………………………………….8 Conclusión ………………………………………………………………………………………………………...9 Referencias Bibliográficas ……………………………………………………………………………………… 9

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Introducción  En este trabajo hablaremos sobre los tipos de presupuesto y su importancia, Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta manera como economistas, administradores, etc, y luego para ser aprobado debe ser revisado por el gerente financiero de la empresa. La presupuestación implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación en el sentido de decir por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso de actuación como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la empresa. De esta forma la acción o gestión empresarial puede quedar encuadrada entre el presupuesto, la decisión y el control, ya que la aceptación de las pautas de conductas previamente establecidas constituye la única norma para evaluar, premiar la ejecución realizada. Acorde con ese cambio de método y estilo de administrar en la mayoría de las organizaciones empresariales y presupuestadas se esta implementando el proceso de planeación estratégica, pero sucede que en ocasiones se trazan estrategias que no están acorde con los recursos disponibles( humanos, económicos y financieros), ni con los posibles a obtener el futuro mediato e inmediato, situación que le imprime al proceso un carácter voluntarista y este provoque efectos indeseables tales como el incumplimiento de la mayoría de los objetivos previstos, los miembros de las organización implicados en los objetivos individuales, etc.

El Presupu Presupu esto Es un documento que prevé los gastos y ganancias de un determinado organismo, empresa u entidad, sea el mismo privado o estatal, en un lapso determinado. Deben cumplir con cuatro requisitos, por un lado, la elaboración, luego debe ser aprobado por el organismo correspondiente, se ejecuta y por último debe ser aprobado por el organismo correspondiente, se ejecuta y por último debe existir un control. Los objetivos centrales de los presupuestos es realizar controles acerca de las compras, ventas y cuantificar ingresos y los gastos del dinero. Tiene además como finalidad prevenir y corregir errores y por último realiza los controles financieros del ente. Es decir, el presupuesto es la delimitación en términos dinerarios de las condiciones que rodean al proyecto elegido y los resultados que se espera conseguir tras su realización dentro de un tiempo determinado. Por ello, esta expresión de carácter cuantitativo supone a su vez un alto nivel de consonancia con el  el   plan de negocios y las estrategias que marcan el camino de la empresa. Siguiendo con la línea marcada por la definición inicial, podría decirse que un presupuesto expresa por medio de términos monetarios el plan de acción de una empresa una  empresa o un emprendedor un emprendedor en particular. Esto, ya que a través de su confección establece los recursos y flujos financieros que se van a comprometer en dicho proyecto a lo largo de un periodo de tiempo determinado. En relación al periodo de tiempo del que estemos hablando, es posible hacer una clasificación de los diferentes tipos de presupuestos entre planificaciones a corto (propias de proyectos cotidianos y de mayor rapidez) y a largo plazo (más habituales en la actividad de las grandes empresas o en las políticas económicas de los países).

El Presupuesto Maestro   Es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando mas exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentará el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la empresa. Es aquel documento que aúna los presupuestos operativo y financiero. En otras palabras, trata de reflejar todas las implicaciones de la actividad ordinaria junto con las necesidades financieras de la empresa. Ya sea a nivel de tesorería o puramente financiera. Beneficios:  

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Define objetivos básicos de la empresa.

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Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa. Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

Presupu Pre supu estos de Operación El presupuesto de operaciones es un plan de actividades general donde se refleja toda la información financiera de d e la parte operativa de una empresa; dicho presupuesto de operaciones se encuentra directamente relacionado con todos los departamentos que conforman una organización, en especial el financiero. Consiste en aquel documento que recoge los ingresos y gastos de carácter ordinario de una empresa. En otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría. En otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría. La fórmula de este presupuesto contiene cuatro sumatorios básicos en términos económicos. Estos son las las ventas,  ventas, l  los os costes  costes fijos,  fijos,  los los costes  costes variables y los costes relacionados con técnicas de de revalorización  revalorización contable.   contable.

Se debe tener en cuenta que los costes contables son aquellos que provienen de depreciaciones de activo puntuales (los denominados deterioros denominados deterioros contables) o contables) o periódicas (es decir, las las amortizaciones  amortizaciones contables). contables).

Presupu Pre supu esto de Ve Ventas ntas El presupuesto de ventas es un documento que anticipa la rentabilidad de una empresa durante cierto periodo con base en los registros históricos de la misma y las condiciones del d el entorno. Todo plan financiero comienza con el presupuesto de ventas en tanto que es parte fundamental de la gestión empresarial. Estos elementos pueden ser modificados o ejecutarse de distintas formas dependiendo de las características de tu empresa. 1. 2.

Periodicidad: está realizado para cierta cantidad de tiempo (meses, (meses, trimest trimestres, res, semestres semestres,, años). Pronóstico de ventas: estima las ventas futuras con base en el pasado del negocio y las tendencias del sector.

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Conocimiento del mercado: recopila información acerca de las preferencias y ten tendencias dencias de compra.

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Administración, ejecución y vigilancia: es la base del plan del departamento de ventas.

Esta estimación se realizaría con base en datos internos y externos de la empresa, ya que hay que tener en cuenta ejercicios anteriores de la empresa y el comportamiento de los agentes externos, tales como competencia, clientes y sector público. Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al inicio del nuevo ciclo económico, generalmente de 1 año. Para ello, el presupuesto de ventas integra qué cantidad de producto se va a vender, a qué precio, en cuánto tiempo, dónde y cómo se van a producir esos ingresos por ventas. Con base en esos ingresos por ventas la compañía deberá establecer unos objetivos y una ruta para no desviarse en exceso de la estimación e intentar superarla, cosa que es bastante difícil porque suele ser un documento que acostumbra a ser fiel a la realidad salvo excepciones.

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Presupu Pre supu esto de Adqu isició n de Materiales Materiales El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de materias primas o materiales directos en inventario que una empresa debe comprar durante cada período presupuestario. El presupuesto de compras permite determinar cuánto dinero y cuántos productos se necesitan para alcanzar los objetivos deseados.

Presupu Pre supu esto de Consumo Para calcular el costo de los materiales exigidos en el presupuesto de producción, se hace necesario identificar claramente cada uno de los insumos que componen los productos, los inventarios inicial y final, y los costos de cada uno de ellos. Para calcular los costos de adquisición unitarios se emplea la siguiente fórmula:

Si se cuenta con estadísticas de compras del año anterior, simplemente se calcula el costo unitario promedio y se aumenta por el incremento esperado (puede tomarse el factor inflacionario o cualquier otro indicador). Si no existen antecedentes se emplean las cotizaciones que se hayan recibido. Las cantidades inicial y final de materias primas dependen de la política de la empresa respecto de mantener existencias para garantizar el programa de producción. En algunas empresas no se conservan inventarios, sino que se trabaja directamente con los pedidos hechos al proveedor y con los que se reciben de los clientes.

Presupuesto de Mano de Obra Directa Es el esfuerzo humano requerido para realizar operaciones ESPECIFICAS de la producción. Mano de Obra Directa puede ser fácil y económicamente identificable en cada producto. El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del costo de producción produ cción y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se elabora en función de los sueldos, salarios y demás retribuciones que cubrirán las exigencias del esfuerzo humano necesario para producir las clases y cantidades de productos presupuestados. Horas de mano de obra directa 2. Costos de la mano de obra directa. Presupuesto de mod Lo elabora el gerente de producción, asistido por los encargados de los Departamentos de Contabilidad de costos y de Personal.            

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Permite lograr un mayor rendimiento del personal Facilita la organización del Departamento de Personal y toda la empresa Ayuda a planificar los requerimientos financieros A largo plazo, permite establecer los costos unitarios con mayor exactitud exactitud Puede emplearse como sólido fundamento fundamento en las negociaciones de contratos colectivos de trabajo trabajo Permite controlar este importante importante elemento de de costo, y ev evaluar aluar los esfuerzo del personal

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Presupu Pre supu esto Gastos Gastos Indirectos de Fabricación Los gastos indirectos de fabricación se definen generalmente como el conjunto de materiales indirectos, mano de obra indirecta y todos aquellos gastos de fábrica correspondientes a un periodo, que no se pueden imputar convenientemente a unidades, trabajos o productos específicos. El material indirecto se refiere al material que es necesario para elaborar el producto, pero que no se identifica con el mismo. La mano de obra indirecta es aquella que no afecta la construcción o la composición del producto terminado. A más de los materiales indirectos y de la mano ma no de obra indirecta, existen partidas de ga gastos stos diversos de la fábrica, tales como depreciaciones, seguros, suministros, mantenimiento, energía eléctrica, agua, etc. Estas partidas de gastos de diversa naturaleza plantean un serio problema desde el punto de vista tanto del control como de la asignación de costos a los productos elaborados. El primer paso para superar este problema es el establecimiento de los llamados centros de costos. En general un centro de costos está constituido por el conjunto de actividades y funciones relativamente similares de las que se hace responsable a una persona determinada. Básicamente existen dos tipos de departamentos o centros de costos: 1) Los centros de costos productivos 2) los centros de costos de servicios.

1. Centros Centros de costos pro ductivo s Un centro de costos productivo es aquel en que se lleva a cabo la transformación material de los productos elaborados por la empresa.

2. Centros Centros de costos d e servicios Un centro de costos de servicio es un departamento o sección de l a fábrica que contribuye indirectamente para que los departamentos de producción puedan desarrollar sus actividades bajo-ciertas condiciones. Los centros de costos de servicios más comunes son: el de mantenimiento, el almacén de materias primas, el de planeación y control de la producción y los servicios de limpieza y vigilancia. En ciertos casos se asigna a un grupo de gastos generales un centro de costos de servicio para ser prorrateado a los centros de costos productivos.

Presupu Pre supu esto Gastos de Operación Los gastostodos de operación son costos relacionados de productos con ni tampoco se asignan a éstos. Son dey operación aquellos no desembolsos las actividades de administrar la gastos empresa vender sus productos. El presupuesto de operación comprende todos los conceptos co nceptos que integran los resultados de opera operación ción de una empresa, algunos de los cuales están ligados íntimamente con conceptos que integran el presupuesto financiero.  Como ejemplo se pueden citar el nivel de ventas, que es el primer concepto del presupuesto de operación que determinará las necesidades de efectivo, también cuentas por cobrar, inventarios y activos fi fijos, jos, todos aquellos conceptos del presupuesto financiero. El presupuesto de operación comprende todos los conceptos co nceptos que integran los resultados de operación de una empresa, algunos de los cuales están ligados íntimamente con conceptos que integran el presupuesto financiero.

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Presupu Pre supu esto Financiero   Un Un presupuesto  presupuesto financiero es aquel documento que trata de poner en relieve la situación económica de una empresa durante un periodo determinado. de terminado. Es decir, este presupuesto se encarga de acaparar todos y cada uno de los a aspectos spectos que puedan derivarse a nivel económico de una empresa. Alguno de estos son el fiscal o el financiero, entre otros. Si bien un presupuesto es un documento que tiene como objeto principal presuponer una serie de gastos e ingresos en una materia o departamento específico, debemos tener en cuenta también las siguientes características:  

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Duración:  Existe una convención generalizada de que cualquier presupuesto, salvo excepciones, tenga una duración de 1 año.

 

Objetivo:  La meta de este presupuesto es tener un control y un objetivo a final de año en base a previsiones de gastos e ingresos, junto con una serie de necesidades financieras previstas.

 

Discipli nas a tener en cuenta: cuenta:  Se pueden abarcar todas las facetas económicas, ya sean a nivel

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fiscal, financiero, de tesorería y de flujo de caja.  

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Departamento responsable: Normalmente los departamentos responsables son el de administración y contabilidad. y contabilidad.  

 

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Tipología: Este presupuesto es de carácter cortoplacista, privado, flexible y sigue una metodología de estimación.

Teniendo en cuenta las características mencionadas, se puede afirmar que el presupuesto financiero es una parte fundamental en la planificación la  planificación estratégica de la empresa, junto con el área de marketing y recursos humanos.

Presupu Pre supu esto Estado de Flujo de Efectivo El flujo de efectivo es el dinero que entra y que sale sal e de las cuentas de una empresa, según se publica pub lica en su presentación de resultados. Puede hacer referencia a un único proyecto o a toda la actividad de la empresa.  Algunos inversores utilizan el flujo de efectivo para evaluar la solidez financiera de la empresa. Si entra mucho efectivo, hay más oportunidades de reinvertir en el e l negocio. Puede resultar más sencillo comparar el flujo de efectivo de varias empresas ya que no está sujeto a las normas de contabilidad. El flujo de efectivo no indica necesariamente que una empresa sea rentable, pero permite conocer su su liquidez.  liquidez.   El flujo de efectivo total se calcula deduciendo los costes totales y añadiendo los ingresos durante un período de tiempo, para obtener ob tener la variación del saldo de caja. No obstante, hay muchos tipos de flujo de efectivo, en función de qué aspecto del flujo de efectivo de una empresa se calcule.

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Presupu Pre supu esto Estado d e Resultados Resultados Integral Integral Para la evaluación de la operación de la entidad, los usuarios revisan el estado del resultado integral, el cual expone la relación de los costos, gastos e ingresos percibidos, y otras partidas asociadas al patrimonio. De acuerdo con los requerimientos de la sección 5 del Estándar para Pymes, el  estado de resultados es una medida del rendimiento de la actividad de una entidad, que se relaciona directamente con la presentación de los ingresos, gastos y costos del período. Por su parte, se denomina  denomina  estado del resultado integral al informe que, para efectos del reporte de información, incluye las partidas del estado de resultados, es decir, los ingresos de actividades ordinarias, los gastos y los costos financieros, entre otras; y adicionalmente, incluye las. En ese sentido, se puede concluir que el estado del resultado integral es un informe que contiene el resultado del período y otras partidas que permiten p ermiten evaluar de una forma global la operación de la entidad. En cuanto a su estructura, debe contener el resultado del período, las partidas de otro resultado integral y el resultado integral total.

Presupuesto Balance General Un balance general de presupuesto muestra el estado de los activos y pasivos de la empresa, como resultado de los acontecimientos financieros presupuestados. Otros detalles en el presupuesto determinarán cómo se verán las cosas en el balance general presupuestado, tales como los inventarios, la deuda y las inversiones. Si la empresa planea crecer sustancialmente, por ejemplo, y planea invertir la mayor de dinero sus ingresos en efectivo nueva, el balance general puede mostrarparte menos que antes, a pesar en del maquinaria pronóstico del aumento significativo endel las presupuesto ventas. Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es un informe económico que actúa como una fotografía que refleja la situación financiera de nuestra empresa a una fecha determinada. El balance general se forma a través de las cuentas de activo (lo que posee la empresa), pasivo (las deudas) y la diferencia entre ambos, que se establece como el patrimonio o capital contable. Lo más habitual es que el balance general se realice a final de año, cuando la empresa finaliza el ejercicio contable ejercicio  contable (balance final). Sin embargo, si quisiéramos obtener una mayor información, lo aconsejable es que realicemos el balance general de forma mensual, trimestral o semestral para realizar un seguimiento más exhaustivo. Es importante saber que la información que se obtiene a través del balance general tan solo debemos tomarla en cuenta el mismo día que se realiza ya que, con el transcurso de los días la situación financiera de nuestra empresa cambiará. El estado financiero es fundamental para que tanto el propietario como los socios y accionistas conozcan si las operaciones llevadas a cabo por la empresa se han realizado de manera correcta, si los recursos se han administrado de forma eficiente o si los resultados de estos procesos son óptimos o presentan alguna deficiencia. Por lo tanto, realizar un balance general aportará un buen punto de referencia a la hora de conocer la salud financiera de la empresa.

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Conclusión  

El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, constante, siendo un medio de evaluación, de  evaluación,   proporcionando las pautas de posibles deficiencias, así como señalando los objetivos que se persiguen con el mismo:

 

El presupuesto debe constituir un instrum instrumento ento de apoyo a la actividad de planificación, contribuyendo a que la misma sea más objetiva.

 

El establecimiento de la coordinación de to todas das las actividades para lograr dicho plan. plan.

 

Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

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El presupuesto maestro es la sumatoria de cada uno de los presupuestos que se llevan a cabo en los diferentes departamentos de una empresa. ... Cada organización debe haber establecido sus objetivos y metas por año, los presupuestos ayudarán a que la empresa pueda elaborar un plan de acción para alcanzar dichas metas.

Referencias Refe rencias bibli ográficas https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balance-general/  https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balance-general/ 

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto.html  https://economipedia.com/definiciones/presupuesto.html 

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-ventas.html

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