MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD
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Registros Contables, Estados Financieros, etc...
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PRACTICA PRACTIC A CALIFI CALIFICADA CADA CONTABILIDAD II AULAS 101101-102 102 Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario, seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor , realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE. !ota" Utilice los registros respectivos #eg. Compras, ventas, ca$a tabular, con sus centrali%aciones La Empresa Empresa Comercial Comercial & EL 'B#'() 'B#'() DEL DEL )*) & *', *', inicia inicia sus operaciones operaciones el +-+-+/ +-+-+/ y aporto lo si si Inventario Inventario Inicial
AULA
101
S/.
.0 actura !o. 12 por cobrar .0 Dinero en efectivo 2.0 actura !o. por pagar 1.0 C6e7ue por cobrar !o.+ por 3.0 IG9. :endiente de pago 5.0 Mercaderias 4.0 Inmuebles, Ma7. ; E7uipo 8.0 :restamos a terceros /.0 Letras por pagar +.0 Capital .0 L-. :or cobrar .0 :restamos a terceros 2.0 Local propio0Inmueble propio0Inmueble > Edificio Edificio er. er. :iso ? 1.0 1.0 Compr Compra a de camio camionet neta a nuev nueva a +-+5+-+5-+8 +8
3,43+.++ 3,13+.++ 5,3+.++ ,8//.++ 8,++.++ 43,21+.++ 15,3++.++ ,1++.++ /,183.++ meses? meses
DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* ++/ Activos
Valor Activo
Depreciación
Depreciación ac*m*la2a
terreno
!$###"##
e2i3icación o constr*cción
#$###"##
'##"##
'##"##
a*tomoviles
'!$###"##
6!"##
6!"##
Total
.#$###"##
7!"##
7!"##
Tra0a1a2or
%*el2o Nov"
A
68 VALUACION Y DETERIORO
#
%*el2o Dic"
DE ACTIVO% Y &ROVI%IONE%
() !)
(+ DE&RECIACION A,ORTI-ACION Y A/OTA,IENTO ACU,ULADO%
/rati3" Dic
Total
CT% 8"(()
/erente
!$###"##
!$###"##
8(("((
'#$8(("((
A2ministra2or
($###"##
!$###"##
8(("((
8$8(("((
7(!"8 68 VALUACION Y DETERIORO
conta2or
$###"##
!$###"##
8(("((
7$8(("((
6!"!
conser1e
8##"##
8##"##
'(("((
'$7(("((
'.."(+
Total CT% 4 provisionar
+#".
DIVER%A% RELACIONADA%
!###5' 4 meses tra0a1a2os
AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS
E4istencia Inicial Inv" compras 2el a9o L"ma:or ; e4istencia 3inal ventas
DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* ++/
Inm*e0les e2i3icación o constr*cción Total
Valor Activo
Depreciación
Depreciación ac*m*la2a
.6$!##"##
.$6!#"## ##+ ene;2ic
.$6!#"##
.!$###"## +'$!##"##
'$(!#"## ##+ ene;2ic 6$###"##
'$(!#"## 6$###"##
A '#) ()
DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* Activos
Valor Activo
Depreciación
Depreciación ac*m*la2a
A
a*tomoviles
6!$!!#"##
+$!!+"(8 ##8 1*n;2ic
+$!!+"(8
!)
a*tomoviles
6!$!!#"## '('$'##"##
'6$(87"!# ##+ ene;2ic !$+.6"88
'6$(87"!# !$+.6"88
!)
Total
DE ACTIVO% Y &ROVI%IONE%
$.(!"'. .7 CTA% &OR &A/AR
Operaciones
Activos
7!"##
$.(!"'.
7!"##
$.(!"'.
1
*-.
L E G
A L I
Z
*-.
A D O
2
Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-.
*-.
I ACTI!O
10
12
CAN DE E?ISTEN#IA
"1
5. ,erca2erMas H-
&or el trasla2o 2e la merca2erMa al almacen
+1 +1 "#
GASTOS %OR SERVI#IOS %RESTADOS %OR TER#EROS 52. onorarios$ comisiones : correta1es
$0
TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES
,43+.++
*-.
.#"'"' I/V
#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS
$2
1.1 onorarios por paar H-
&or la provisión 2el Konorario 2el a2ministra2or
+3 +3 GASTOS AD$INISTRATIVOS AD$INISTRATIVOS
($
3,/2./3
/1. onorarios
83.++
/1.5 servicios 0asicos
,2.5+
Van al folio Nº 04
138,/+.44
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 3
/1.4 p*0lici2a2
2,15.23
GASTOS DE VENTAS
(&
/3. onorarios
/3.5 servicios 0asicos /3.4 p*0lici2a2
138,/+.44
,23.33 ,/3.++
2,+85.+8 4,21.14
#ARGAS I$%TALES A #TA DE #OSTOS < GASTOS
)(
4/. otras caras imp*ta0les a cta 2e costos : astos H-
&or el 2estino 2e los astos 2e la clase 6
+5 +5 #ENTAS #ENTAS %OR #ORAR #O$ER#IALESTER#EROS
12
31,/.+
/,//1.48
. 3act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por co0rar TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES
$0
1+. /o0ierno Central 50.1.1 I/V VENTAS
)0
4+. ,erca2erMas H-
&or la centraliHación 2e las ventas en el presente e1ercicio"
+4 +4 "2
GASTOS DE %ERSONAL DIRE#TORES < GERENTES
*-.
6"'"' %*el2os : salarios
6"'"6 Asianción 3amiliar
81.++
8,25.++
+.++
5.4 %e*ri2a2 : previsión social 6"7"' E%%ALUD
,52.48
TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES
$0
1+. /o0ierno Central .#"'"7 Imp*esto a la Renta
,182.8+
.#"'"7"( Renta 2e J*inta cateoria
1+.2 Instit*ciones &0licas .#"("' E%%ALUD
.#"(" ON&
,52.48
,+.45
Van al folio Nº 05
313,184.2+
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 4
313,184.2+
1+.4 A2ministración 2e 3on2o 2e pensiones .#"7"' oriHonte
23.3
RE$NERA#IONES < %ARTI#I%A#IONES ? %AGAR
$1
1. Rem*neraciones por paar H-
&or la provisión 2e la planilla 2e s*el2os" GGGGGGGGGGGGGGGGGG #8 GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
($
GASTOS AD$INISTRATIVOS /1. s*el2os
3,3+8.5+
/1.3 se*ri2a2 : previsión social (&
/1.3 se*ri2a2 : previsión social )(
18/.82
GASTOS VENTAS /1. s*el2os
3,//8.12
#ARGAS I$%TALES #ENTA DE #OSTOS 4/. caras imp*ta0les a cta 2e costos H- &or el 2estino 2e los astos 2e la planilla GGGGGGGGGGGGGGGGGG #+ GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
2,//5.23 ,832.1+
,1./3
*-.
+. Caja y bancos #A;A < AN#OS
10
+.1 Cuenta Corriente #ENTAS %OR #ORAR #O$ER#IALESTER#EROS
12
. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. H-
&or los inresos 2e ca1a en el presente e1ercicio GGGGGGGGGGGGGGGGGG '# GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
$0
TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES
5,//+.8
1,3+3./
< DE SALD %OR %AGAR. 1+. obierno Central 50.1.1 !..V. .#"'"7 !mpuesto a la "enta cuarta cate#or$a. $1
RE$NERA#IONES < %ARTI#I%A#IONES %OR %AGAR 1. Rem*neraciones por paar
Van al folio Nº 06
5/4,1/1.34
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 5
$2
#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS 1. @act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por paar 1.2 Letras por paar
25,3+.38
2,245.5+
1.1 onorarios por paar $"
5/4,1/1.34
,53+./8
,143.++
#ENTAS %OR %AGAR DIVERSASTER#EROS
53,/1.12
15./ Otras c*entas por paar 2iversas 10
$2
#A;A < AN#OS '#"'
Ca1a : 0ancos
'#".
C*enta corriente
#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS 1.2 @act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por paar
)#
+2,53.85
DES#ENTOS OTENIDOS 42. Desc*entos$ re0a1as : 0oni3icacione so0teni2as
+,+5.3
2/.32
*-.
GGGGGGGGGGGGGGGGGG '' GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
#OSTOS DE VENTAS
"(
35,25.2
5/. ,erca2erMas $ER#ADER@AS
20
+. ,erca2erMas man*3act*ra2as H-
&or el costo 2e la merca2erMa ven2i2a GGGGGGGGGGGGGGGGGG ' GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
VALA#I>N < DETERIORO DE A#TIVOS < %ROVISIONES
"*
Inm*e0le
E2i3icaciones
1,53+.++
Transporte
2,/15.88
,23+.++
3,/15.88
DE%RE#IA#I>N, A$ORTIA#ION < AGOTA$IENTOS
#(
A#$LADOS 2/. Depreciación ac*m*la2a H-
&or la 2epreciación 2e presente e1ercicio GGGGGGGGGGGGGGGGGG '( GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
VALA#I>N < DETERIORO DE A#TIVOS < %ROVISIONES
"*
Van al folio Nº 07
,12.45 /+8,/4.88
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009
Vienen del folio Nº 06
58. 'e*e3n
/+8,/4.88 ,12.45
#ENTAS %OR %AGAR DIVERSAS RELA#IONADAS
$)
14./ otras cta por paar 2iversas H-
%or la &epreciaci'n por compensaci'n por tiempo &e ser(icios
GGGGGGGGGGGGGGGGGG '. GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG ($
GASTOS AD$INISTRATIVOS
5,++8./
/1.8 /astos 2epreciación (&
GASTOS DE VENTAS
/3.8 /astos 2epreciación )(
#ARGAS I$%TALES A #ENTAS DE #OSTOS < GASTOS
24,23.13
H-
&or el 2estino 2e los astos 2e la clase 6 GGGGGGGGGGGGGGGGGG '. GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
VARIA#IN DE E?ISTEN#IA
"1
32,25.2
5. ,erca2erMas #OSTOS DE VENTAS
"(
5/. ,erca2erMas H-
&or el cierre 2el costo 2e ventas GGGGGGGGGGGGGGGGGG '! GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG
)(
#ARGAS I$%TALES A #ENTA DE #OSTOS < GASTOS
($
GASTOS AD$INISTRATIVOS
(&
GASTOS DE VENTAS H-
/,++./
&or el cierre 2e la clase +
Van al folio Nº 08
,+5,15.34
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 07
,+5,15.34
Van al folio Nº 09
,+5,15.34
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 08
,+5,15.34
Van al folio Nº 10
,+5,15.34
Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 09
,+5,15.34
Van al folio Nº 11
,+5,15.34
1
2
8,++.++
3,423.++
2+1,+/.++
24,8/.++ #
24,8/.++
2,245.5+
53,/1.22
5,255.8/
43.++
,143.++
132,55.8 $
132,55.8
4,515.3+
8,538.11
13,34+.45
3,18/.3/
32+,/8. &
32+,/8.
1,3+3./
/,//1.48
21,88.
45,2/.++
543,///.+ "
543,///.+
2,/.28
2/.32
35,25.2
2,/15.88
884,31. )
884,31.
,12.45
32,25+.51
32,25.2
4,2++.34 52,4+.23
,+5,15.34 *
,+5,15.34
,+5,15.34 (
,+5,15.34
,+5,15.34 10
,+5,15.34
,+5,15.34
12
10
TOTAL DB
Fec+a
CONCPTO
#'5#5#+ %e compra merca2eria '6$###"## '
'6$###"##
'8$(.+"8#
+7"!#
#85#5#+ %e conpra merca2erias
'.$'6'"6#
'.$'6'"6# '
'#5#5#+ %e pao el sal2o 2el I/V
6$7'!"'8
#65#5#+ %e ven2e merca2eria al conta2o
7$.'("7# '
7$.'("7#
#75#5#+ %e ven2e merca2eria al conta2o
'.$'6'"6#
'+$7!#"##
''5#5#+ %e co0ra 3act*ra e3ectivo
'.$!#!"'+ .
'.$!#!"'+
'5#5#+ &ao 2e rem*neracones c5 cKeJ*e
'$'#"## .
'$'#"##
'(5#5#+ &ao 2e servicios l*H c5 cKeJ*e
'$'#"##
'$'6.". .
'$'6.".
'(5#5#+ &ao 2e servicios a*a c5 cKeJ*e
'$'6.".
$+6'"+' .
$+6'"+'
'(5#5#+ &ao 2e servicios tele3ono c5 cKeJ*e
$+6'"+'
'.5#5#+ &ao 2e R5 pro3esionales 2e a0oa2o
$.7!"##
'!5#5#+ &ao p*0lici2a2 al conta2o 7!"## .
7!"##
'65#5#+ &ao 2e retención '#) 2el R5 con cKeJ*e '+5#5#+ &ao 2e letra al conta2o c52scto !) #5#'5#+ Compra camioneta
(.$'88"'
!$(!!"## '
''$86#"## '
'.$8'!"!#
76$(+"##
!$(!!"##
''#$!'7"'
'.$!#!"'+ '
$.7!"## .
'$.8#"!# 7!"##
7!"## '"7
$6!#"+8
$6!#"+8 (
.7$7#"'#
'($+"(8 %ALDO INICIAL
'8!$866"'
%U=;TOTALE%
'($+"(8
%al2o pro4imo mes
6$!7("7.
TOTAL /ENERAL
'8!$866"'
'8!$866"'
6$7'!"'8 '"'
'.$!#!"'+
7!$(.+"##
6$++#"'8
$7+#"!# '(+"!( $6!#"+8
DEE Aseno 'e In*esos
%5"
10 CA epresado en nuevos soles ? Co.
Centa el %aor
+ Ca$a y Bancos
S3a el 3aor De6e
'a6er
83,855. 34,18+.3+
Clientes
4,4/.+
5 Ctas por cobrar diver.
Salo Deor
De6e
'a6er
Inventario Activo
1,5+/.8+ ,5++.++
,5++.++
18,34+.45
18,34+.45
22 Inm., ma7. ; e7uipo
/5,44.5/
/5,44.5/
/5,44.5/
3+.++
3+.++
3+.++
2,/15.88
1+ ributos por pagar
,13.+2
,13.+2
1 # EMU!E#'CI)!E*
1,3+3./
1,3+3./
1 :roveedores
25,51.
1/,385.5+
15 C tas.por pagar Diver.
53,/1.12
5 3,/1.22
14 CUE!'* :)# :'G'# DI9E#*'* 5+ Compras
2,/15.88
2,/15.88
,/11.1/
,/11.1/
,12.45
3+ Capital 5 9ariacion de eisten..
2+1,+/.++
2+1,+/.++
5,255.8/ 5,255.8/
5,255.8/ 5,255.8/
32,25.2
5,45/.1
5 G'*)* DE :E#*)!'L
/,//1.48
/,//1.48
/,//1.48
52 *ervicios prest. terc
4,515.3+
4,515.3+
4,515.3+
58 9'LU'CI)! 'M)#I('CI!
32,25+.51
32,25+.51
32,25+.51
5/ Costo de ventas
32,25.2
32,25.2
4+ 9entas
13,34+.45
42 DE*CUE!)* )BE!ID)*
32,25.2 13,34+.45
13,34+.45
2/.32
4/ Cargas Imp.Cta.Cost
7anancia
,12.45
2+1,+/.++ 5,255.8/
Relt. Por Natral Peria
1,5+/.8+
+,4+5.8/
2/ DE:#ECI'CI!
Paivo
8,283.5
+ Mercaderias 21 Intangibles
32,25.2
Car4a Tran5eria
8,283.5
45,2/.++
,5++.++
Acreeor
2/.32
/,++./
/,++./
/,++./
/1 Gastos 'dministr.
4,2++.34
4,2++.34
4,2++.34
/3 Gastos 9enta
52,4+.23
52,4+.23
52,4+.23
SU%AS (&(82**.&2 (&(82**.&2 &#*80*&.(# &1"8.)$ 1$$81#*.0& 1$$81#*.0& 2)"8&)(.0) #)&800".(# 1$$81#*.0& SALDOS TOTALS
(*8$2).*"
$&8)10.2( (*8$2).)"
#)&800".(# #)&800".(# 1$$81#*.0& 1$$81#*.0&
/3 Gastos 9enta
52,4+.23
52,4+.23
52,4+.23
SU%AS (&(82**.&2 (&(82**.&2 &#*80*&.(# &1"8.)$ 1$$81#*.0& 1$$81#*.0& 2)"8&)(.0) #)&800".(# 1$$81#*.0& SALDOS TOTALS
Relt. Por 5ncion Peria
7anancia
(*8$2).*"
$&8)10.2( (*8$2).)"
#)&800".(# #)&800".(# 1$$81#*.0& 1$$81#*.0&
Relt. Por 5ncion Peria
7anancia
32,25.2 13,34+.45 2/.32 4,2++.34
52,4+.23 1$$81#*.0&
$&8)10.2( (*8$2).)"
1$$81#*.0& 1$$81#*.0&
52,4+.23 1$$81#*.0&
$&8)10.2( (*8$2).)"
1$$81#*.0& 1$$81#*.0&
ES*"%& %E PE(%)%"S + "$"$C)"S %PRSA SOLUTION S.A. S/. !NTAS
Costo 9entas Utilidad Bruta
13,34+.45 32,25.2 04,353.24
Utilia Neta
-)8&"&.#)
>0? Gastos 'dministivos >0? Gastos de 9entas >J? Ingresos inancieros >0? Ingresos varios
4,2++.34 52,4+.23
Utilia e O9eraci:n
-(*8$2).)"
>J? Ingresos Etraordin. >0? Egresos Etraordin.
02/.32
ES*"%& %E PE(%)%"S + "$"$C)"S %PRSA SOLUTION S.A. S/. !NTAS
Costo 9entas Utilidad Bruta
13,34+.45 32,25.2 04,353.24
Utilia Neta
-)8&"&.#)
>0? Gastos 'dministivos >0? Gastos de 9entas >J? Ingresos inancieros >0? Ingresos varios
4,2++.34 52,4+.23
Utilia e O9eraci:n
-(*8$2).)"
02/.32
>J? Ingresos Etraordin. >0? Egresos Etraordin. Utilia e ;ercicio
-(*8$2).)"
>0? Dist. Legal de la #enta >0? Impuesto a la #enta 2+ A UILID'D
0/,38.22
Utilia Neta el e;ercicio
-"*8*((.$#
!""$CE E$E(" 39rea SOLUTION S.A.
ACTI!O Activo Corriente
Ca$a y Bancos Cuentas por cobrar diversas Mercaderias
Total Activo Corriente
PASI!O S/.
Paivo Corriente
8,283.5 ,5++.++ 18,34+.45
)(8&&".#*
Activo No Corriente
Inmueble, ma7. ; e7uipo Intangibles DepreciaciKn Total activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales Cuenta por pagar comerciales Cuenta por pagar diversas
Total Paivo Corriente
Paivo No Corriente
/5,44.5/ 3+.++ 02,/15.88 1"&80)&.*1
Total Paivo
PATRI%ONIO
Capital *ocial #eservas Distribucion Legal de #enta Utilidad del E$ercicio TOTAL ACTI!O
2$$8"#2.1(
TOTAL PASI!O ? PATRI%ONIO
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