Monografia Comercial La Estrellita S.A.C.

 

  NIVERSIDAD NACI NACIONAL ONAL JORGE BASADRE GROHMANN GROHMANN Facultad de Ciencias Ciencias Jurídicas y Empresariales Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras C RSO CONTABILIDAD COMERCIAL I PRACTICA INTEGRAL (DESARROLLO Y PRESENTACION) I. DESARR DESARROLL OLLAR AR LA PRESE PRESENTE NTE MONOG MONOGRAF RAFÍA ÍA SANDO SANDO LOS SIG IENTES IENTES LIB LIBROS ROS:: 1. Libro Diario 2. Libro Mayor ( Traslado del Libro Diario al Libro Mayor) 3. Registro Libro Cajadey Compra Bancos Sunat 4. y Ventacon concentralización centralizaciónal alLibro LibroDiario Diario. 5. Libro Banco y su Conciliación Bancaria iniciando con el saldo que arroja el Libro Banco de la empresa. 6. Libro Almacén – Kardex usando el método Promedio ponderado según la NIC 2. 7. Registrar el vencimiento de letras (Letras por cobrar y Letras por pagar) 8. Planilla de Remuneraciones y su asiento contable en el Libro Diario. 9. Hoja de Trabajo 10. Elaboración del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado por Función y Naturaleza. Caja, Diario( centralizador), Mayor (acumulador), Balancede comprobación( 4 columnas), Hoja trabajo 10 o 12, Registro de compras, ventas, Kardex,planillas,Registrar letras por Cobrar y Pagar II. II.

1. 2. * 3. * * * * * 4. * * * 5. * * * * 6. * * * 7

MONO MONOGR GRAF AFÍA ÍA A DES DESAR ARRO ROLL LLAR AR Y PRE PRESE SENT NTAR AR:: La empresa COMERCIAL ESTRELLITA S.A.C., con R.U.C. Nº 20121484135 cuyo giro de negocio es la comercialización de artefactos, reiniciando sus operaciones el 02 de enero del 2020 con los siguientes saldos para su asiento contable de reapertura en el Libro Diario. DEBE HABER Dinero en efectivo……………………………………………. S/. 19,500.00 Deposito en el Banco cuenta corriente………………………. 48,000.00 Banco Banco de Crédi Crédito to Cta. Cta. Cte. 01-3 01-3781 78100 Documentos por Cobrar……………………………………… 23,000.00 Fact. Nº 001-00385 - Casa Paris 4,200.00 Fact. Nº 001-00392 - Comercial El Sol 2,800.00 Fact. Nº 001-00385 - Casa Pepe 3,500.00 10,500.00 Letra Nº 7770 Comercial Rímac SAA 6,800.00 Letra Nº 7773 Bazar Primavera 5,700.00 12,500.00 Existencias: 15 Refrigerados Samsung a S/. 1,008.00 c/u 15,120.00 20 Cocina a Gas Inresa de 6 hornillas S/. 903.00 c/u 18,060.00 25 Televisores Samsung de 21'' a S/. 798.00 c/u 19,950.00 53,130.00 Bi Bien enes es de de AAct ctiv ivoo Fijo Fijo:: Terreno 8,000.00 Una tienda tienda (inmueble (inmueble)) valorizado valorizado en 42,000.00 42,000.00 Muebles es y Enseres Enseres valorizad valorizadoo en 12,000.00 12,000.00 4 computadoras (equipo) a S/. 3,150.00 c/u 12,600.00 74,600.00 De Depreciación Acumulada 11,700.00 Depreciación Inmueble (Edificio) 3,000.00 Depreciación Muebles y Enseres 2,400.00 Depreciación Equipos de Computadoras 6,300.00 Tributos por pagar: 8,680.00

* IGV * Es salud * ONP – Pensiones

8. Docu Docume ment ntos os por por pag pagar ar::

3,430.00 1,800.00 3,450.00

 

* * * * * * * *

Fact. Nº 001- 00040Muebles Costa 5,150.00 Fact. Nº 002-07073 Industrial Júpiter 3,800.00 Fact. Nº 001-05001 Distribuid. Rápido 4,100.00 Letra Nº 6631 Industrial Júpiter 5,500.00 Letra Nº 6632 Industrial Júpiter 5,500.00 Letra Nº 6641 Industrial Júpiter 8,200.00 Letra Nº 04418 Distribuid. Rápido 7,800.00 Letra Nº 04419 Distribuid. Rápido 7,800.00 9. Capital…………………………………………………………………….

13,050.00

34,800.00

47,850.00 150,000.00

Caja efectivo, Caja Cta Cte, Registro de Letras por cobrar, Kardex Fisico y Valorizado, Diario; Mayor; III. III.

OP OPER ERAC ACIO IONE NESS MES MES D DEE ENE ENERO RO 2020 2020:: DÍA 02 Se adquiere adquiere póliza póliza de seguros seguros a Compañía Compañía de Seguros Seguros y Reaseguro Reaseguross la Positiva con con Ruc N° 201000000 20100000068 68 según Factura N° 023-001236 por S/. 1,800 más IGV al crédito pagadero el 31/01/2020. RCompras 02  02  El Banco de Crédito, después de una negociación, mediante Nota de Abono N° 00120230 nos abona en la Cta Cte N° 01-37810 la suma de 12,000 a una tasa de interés simple del 10% anual, pagaderos en 12 cuotas. Caja Cta Cte Libros bcos 03 Se cobra la Factura Nº 001-00392 001-00392 de Comercial El Sol. Caja efectivo 04 Se vende 4 cocinas a S/. S/. 1,354.00 c/u más el 18% IGV a la casa Percy con RUC 2013 20137080954 7080954 según Factura Factura Nº 00100398; condiciones: 60% en efectivo y el saldo al crédito 45 días. El efectivo cobrado se deposita al Banco cuenta RV+D+CE+C 06 Secorriente. cancela RV+D+CE+CB+KARDET los tributos pendientes: peB+KARDET ndientes: cajFV+NIIF15 a efectivo NIC 39 Estrellita 12 Casa Percy 42 Con cheque 182901 el IGV S/. 3,430.00 Con cheque 182902 ESSALUD 1,800.00 Con cheque 182903 ONP-SNP 3,450.00 08 Se vende 8 re refrigeradoras frigeradoras a S/. 1,612.00 1,612.00 c/u y 11 televisores a SS/./. 1,170.00 c/u más el 18% IGV al Sr. Víctor Correa con RUC 10134813273, según Factura Nº 001-00399 con las siguientes condiciones: 30% al contado del total de la Factura, el saldo se canjea con 4 letras en partes iguales Nros. 7774, 7775, 7776 y 7777 con recargo del 8% de interés, cuyo vencimiento es al 30,60, 90 y 120 días. Nota de debito N° 001-0050 por Interés S/. 1,702.62; IGV S/. 306.47. Reg ventas 08 Llega a la empresa los siguientes comprob comprobantes antes de pago, que será registrado en el Libro de Registro de Compra: PUBLI PERU S.A.C. con RUC 20220078911, publicidad por S/. 2,400.00 más el 18% IGV, según Factura Nº 001-0088 ( su destino será 100% a Gastos de Ventas – Cuenta 95) EDELNOR SAA, con RUC 20246000841, por consumo de energía eléctrica la suma de S/. 1,500.00 más el 

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18%, según recibo Nº 65-0384014 (80% a Gastos Administrativos – Cuenta 94 y 20% a gastos de venta – cuenta 95) TELEFONICA SAA., con RUC 20234510897, por consumo de teléfono la suma de S/. 2,250.00 más el 18% IGV, según Recibo Nº T67-784059 T67-784059 (40% a Gastos Ad Administrativos ministrativos – cuenta 94 y 60% a ga gastos stos de venta cuenta 95) Librería Dora Santa Maria EIRL, con RUC 20453654010, por compra de útiles de oficina por S/. 200 (valor de compra) según FE 001-14560 se cancela en efectivo.

10 Se cobra saldo de la Factura Nº 001-00398, 001-00398, luego se deposita al Banco Banco Cuenta Corriente. 12 Se pag pagaa en efec efectitivo vo la la Le Letrtraa Nº 663 6631. 1. 12 Se depos deposita ita al al Banco Banco Cuenta Cuenta Corriente ente la suma suma de S/. S/. 9,000.00 9,000.00.. 13 Se gira gira cheque cheque Nº 182904 182904 para para el pago pago de la Factura Factura Nº Nº 002-0707 002-070733 y letra letra 6632. 6632. 14 La empresa empresa otorga otorga préstam préstamoo a uno de sus trabajad trabajadores ores por por la suma de S/. S/. 1,200.00, 1,200.00, girándos girándosee el cheque cheque Nº 182905. 182905. 17 Se cobra cobra los siguiente siguientess documentos documentos:: Factura Factura Nº 00385 y Letra Letra Nº 7770, 7770, luego luego se deposita deposita el Banco Banco Cuenta Cuenta Corriente Corriente.. 17

Se compra compra a la empresa empresa Industria Industriall Júpiter, Júpiter, con RUC 2024007 20240078941 8941,, según Factura Factura Nº 002-07 002-07092, 092, en las las siguientes siguientes mercaderías: 10 refrigeradoras Samsung a S/. 1,150.00 c/u más el 18% IGV. 15 televisores Samsung a S/. 810.00 c/u mas el 18% IGV. 

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Condiciones: 20% al contado con cheque Nº 182906 y el saldo se canjea con letras (importes iguales) Nº 6652, 6653,6654 y 6655 con recargo del 4% de interés del saldo de la Factura, con vencimiento de 30, 60,90 y 120 días. Se recepciona Nota de Debito N° 001-0010 por S/. 893.02 mas IGV S/. 160.75. El Banco Banco nos remite remite una Nota Nota de Debito Debito (Nota de Cargo) Cargo) por S/. S/. 280.00 de mante mantenimie nimiento nto de cuenta, cuenta, el destino destino será será en la cuenta 97 Gastos Financieros. Se gira gira cheque cheque Nº 182907 182907 para el pago pago de de las Letras Letras 6652 6652 y 6653. 6653.

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Vendem Vendemos os merca mercader derías ías a las las sigui siguientes entes empre empresas sas::

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Al BAZAR CANDY conNºRUC 10124582335: 15 televisores Samsung a S/. 1,117.00 c/u más 18% IGV, al contado según Factura 001-00400.

A COMERCIAL RIMAC con RUC 20147956084: 20147956084: 12 refrigeradoras refrigeradoras a S/.1,612.00 c/u, c/u, 8 cocinas a gas a S/. 1,354.00 c/u y 12 televisores a S/.1,117.00 c/u más el 18% del IGV, según Facturas Nº 001-00401. Condiciones: 50% Condiciones:  50% al contado depositando luego al Banco cuenta corriente y el saldo a crédito. 19 Se gira gira cheque cheque Nº 18290 1829088 para para el pago pago de la Factura Factura Nº Nº 001-0500 001-050011 y Letra Letra Nº 04418 04418.. 20 Se paga paga la Factur Facturaa Nº 001-00 001-0088 88 por concepto concepto de de publicid publicidad ad con con cheque cheque Nº 18290 182909. 9. 20 Se paga paga los Recibos Recibos de de EDELNOR EDELNOR con con cheque cheque Nº 182910 182910 y teléfono éfono con con cheque cheque Nº 18291 182911. 1. 21 Se cobra cobra la Factura Factura Nº 001-0 001-00401 0401,, luego luego se deposita deposita al al Banco Banco cuenta cuenta corri corriente. ente. ros 21 Se co cobr braa las las Letr tras as N . 7773,7774 y 7775, luego se deposita al Banco cuenta corriente. 22 Se compra compra las sig siguie uiente ntess merc mercade adería rías: s: A la DISTRIBUIDORA EL RAPIDO con RUC 20133408827, 20133408827, se compró 10 cocinas a gas INRESA a S/. 980.00 c/u más el 18% IGV, según Factura Nº 001-05085. 

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Condiciones: Condiciones: 60%  60% alJUPITER contado con Nº 182912 y el al crédito. A INDUSTRIA con cheque RUC 20240078941, sesaldo compro 10 refrigeradoras Samsung a S/. 820.00 c/u más el 18% IGV, según Factura Nº 002-07108 al crédito. 

26 27 29

Cobram Cobramos os el total total del préstam préstamoo que se le otorgó otorgó a uno de los trabaja trabajador dores es deposit depositand andoo luego al Banco Banco Cuent Cuentaa Corriente. Se gira cheque cheque Nº 182913 182913 para para el pago pago de la Factura Factura Nº 001-0004 001-000400 y cheque Nº 182914 182914 para para el pago de la la Letra Nº 6641. Se compr compraa mercad mercaderí erías as a las las siguie siguiente ntess empres empresas: as: A la DISTRIBUIDORA EL RÁPIDO con RUC 20133408827 se compro al crédito 5 cocinas INRESA a S/. 980.00 más el 18% IGV, según Factura Nº 001-05100. A la INDUSTRIA JUPITER con RUC 20240078941, se compró 5 refrigeradoras Samsung a S/. 1,210.00 c/u más el 18% IGV según Factura Nº 002-07135 al crédito. 

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29 31

Se girapara cheque cheq ueborar Nºar18291 182915 par canc elar el eracion l saldo sald oes: de la Factura Factura Nº 001-0 001-05085 5085.. Datos Datgira os par a elabor ela la Planilla a5nipara llaade decancelar Remune Rem unerac iones: T

1. 2. 3. 4.

ABAJADO

Arana García Ruiz Castillo TOTAL

S ELDO TOTAL 3,800.00 3,100.00 2,200.00 1,200.00 10,300.00

AF L ADO

AFP AFP AFP ONP

NOTA. a. El total total de porcenta porcentaje je de la AFP AFP es del del 12.95% 12.95% distribui distribuido do en la siguiente guiente manera: manera: Aporte obligatorio el 10%, comisión el 1.60% y seguro el 1.35%. b. Sobre Sobre los otros otros cálculos, cálculos, serán serán porcentaje porcentaje de las las leyes vigente vigentes, s, que está está en el punto “8” “8” de Datos Datos Adicionale Adicionales. s. c. Refe Refere rent ntee al Impu Impues esto to a la Ren Renta ta 5ta Categoría, será a base de la Unidad Impositiva Tributaria – UIT correspondiente al año 2020 (S/. 4,300.00) d. Una vez elaborad elaboradoo la Planilla Planilla de Remuneraci Remuneraciones, ones, efectuar efectuar el asiento asiento contable contable de comprom compromiso iso de pago en el Libro Libro Diario.

 

e. Posterior Posteriormente mente efectua efectuarr el asiento contabl contablee por el pago de remuner remuneracion aciones es con cheque cheque Nº 182916 182916 en el Libro Caja Caja y Libro Banco. 31 Se gira Cheque Cheque N° 182917 182917 a la Compañía Compañía de Seguros Seguros y Reaseguros Reaseguros la Positiva Positiva (ver operación operación del del día 02/01/2020 02/01/2020).). 31 El Banco mediante Nota Nota de Cargo Cargo N° 00048901, 00048901, nos debita de la Cuenta Corriente N° 01-31870 la primera cuota del préstamo por S/. 1,000 (cuota) y S/. 100 intereses.

31 Con las siguientes entes informac informaciones iones efectuar efectuar los cálculos cálculos respectivos respectivos,, luego sus asientos asientos contables es de ajuste al Libro Diario. Diario. 1.

Depr Deprec ecia iaci ción ón Acti Activo vo Fijo Fijo Terreno ¿ Edificio 3% Muebles y enseres 10% Equipos (computadoras) 25% *El presente cálculo porcentual es anual, por lo tanto, se tendrá que dividir entre 12 meses; este resultado tendrá que efectuar el asiento contable en el Libro Diario.

2.

Benefi Beneficio cioss Soci Social ales es de los Tra Trabaj bajado adores res – C.T. C.T.S. S. Todo trabajador dependiente que esta en planilla, tiene un beneficio de compensación tiempo de servicios – CTS de un sueldo mensual por año, por lo tanto, hallar la doceava parte, es decir le corresponde a un mes (Enero 2014) de cada uno de los cuatro (4) trabajadores. Una vez concluido estos cálculos, deberá efectuar el asiento contable en el Libro Diario. Se hace presente que los depósitos de CTS son semestrales. Costo de Ventas Del Libro Almacén (Kardex) y que Ud. Ha aplicado el método promedio ponderado, por cada artefacto, se encuentra la columna donde esta el importe del costo de venta, por lo tanto, la sumatoria de los tres Kardex, seria el importe para el asiento contable respectivo al Libro Diario. Aplicación de póliza de seguros de acuerdo a la política que los gastos se reconocen cuando se producen.

3.

4. 5.

SE PIDE: 1. Centralizar al Libro Diario los libros: Caja, Registro de Compras, Ventas y Planilla de Remuneraciones. 2. Registro a otros libros: Almacén (Kardex) hallando el costo de venta, letra por cobrar y pagar, Banco con su Conciliación Bancaria. 3. Mayorizar (traslado del Libro Diario al Libro Mayor). 4. Preparar la Hoja de Trabajo Trabajo y/o Balance Constructivo Constructivo (esto es el traslado del Libro Mayor a la hoja de trabajo. 5. Elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultado Integral.ECPN; EFE.