Modul Diklat v.4.pdf

MODUL DIKLAT

E-AUDIT DAN SISTEM INFORMASI PEMERIKSAAN

BIRO TEKNOLOGI INFORMASI 2015

DAFTAR ISI DAFTAR ISI .......................................................................................................................... i DAFTAR TABEL .................................................................................................................. iv DAFTAR GAMBAR .............................................................................................................. v BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................................ 1 A.

Tujuan Pembelajaran Umum ....................................................................................... 1

B.

Sistematika Modul Pembelajaran................................................................................ 1

BAB I I KONSEP DATABASE ................................................................................................. 2 A.

Data dan Informasi ....................................................................................................... 2

B.

Database ....................................................................................................................... 2 1.

Tabel .......................................................................................................................... 3

2.

Relationship .............................................................................................................. 4

3.

View .......................................................................................................................... 4

BAB II I PENGENALAN DAN DASAR ACL .............................................................................. 5 A.

Elemen-elemen dalam ACL .......................................................................................... 7 1.

Project Navigator ...................................................................................................... 7

2.

Filter & Index Bar ...................................................................................................... 8

3.

Log Tab ...................................................................................................................... 8

4.

Table .......................................................................................................................... 8

5.

Toolbar & Main Menu ............................................................................................... 8

B.

Inisialisasi Data & Membaca Data dengan ACL ........................................................... 8

C.

Membuat Project ACL ................................................................................................ 10

D.

Definisi Data ACL ........................................................................................................ 11 1.

File DBASE ............................................................................................................... 11

2.

File Excel .................................................................................................................. 14

3.

File Microsoft Access............................................................................................... 17

4.

File CSV .................................................................................................................... 18

5.

Report File ............................................................................................................... 20

E.

Analisa Data Awal: Pemahaman Umum Data ........................................................... 25 1.

VERIFY ..................................................................................................................... 26

2.

COUNT ..................................................................................................................... 27

3.

TOTAL ...................................................................................................................... 27

4.

STATISTICS ............................................................................................................... 28

i

F.

Analisis Urutan Data................................................................................................... 29 1.

GAPS ........................................................................................................................ 29

2.

DUPLICATES............................................................................................................. 30

G.

Memastikan Ihtisar Data ............................................................................................ 31 1.

CLASSIFY .................................................................................................................. 32

2.

SUMMARIZE ............................................................................................................ 33

3.

CROSS TABULATE .................................................................................................... 34

4.

STRATIFY.................................................................................................................. 35

5.

AGE .......................................................................................................................... 36

H.

Sorting dan Indexing Data .......................................................................................... 37 1.

SORT ........................................................................................................................ 37

2.

INDEX ...................................................................................................................... 38

I.

Fungsi Dalam ACL ....................................................................................................... 39

J.

Menggabungkan Data ................................................................................................ 41

K.

Pelaporan dalam ACL ................................................................................................. 47 1.

EXPORT .................................................................................................................... 47

2.

EXTRACT .................................................................................................................. 48

3.

EXPORT LOG ENTRIES .............................................................................................. 49

4.

COPY & PASTE GRAPH ............................................................................................. 50

BAB IV PENGENALAN DATA LKKL ..................................................................................... 52 A.

Sistem Akutansi Keuangan ......................................................................................... 53 1.

Struktur Database SAK ............................................................................................ 54

2.

Database Transaksi ................................................................................................. 54

3.

Database Referensi ................................................................................................. 55

4.

Aliran Proses Data Aplikasi SAK .............................................................................. 56

5.

Buku Besar (General Ledger) .................................................................................. 57

B.

Sistem Informasi Manajemen dan Akutansi Barang Milik Negara ........................... 60 1.

Data Teknis Aplikasi SIMAK-BMN ........................................................................... 61

2.

Struktur Database SIMAK-BMN .............................................................................. 62

3.

Struktur Tabel Database SIMAK-BMN..................................................................... 63

BAB V PENGENALAN DATA LKPD ...................................................................................... 68 A.

Proses Bisnis Pengelolaan Keuangan Daerah ............................................................ 68

B.

Struktur Data Laporan Keuangan Pemerintah Daerah ............................................. 73

C.

Struktur Data Laporan Keuangan Pemerintah Daerah .Error! Bookmark not defined. ii

BAB VI PENGOLAHAN DATA LKKL ..................................................................................... 97 BAB VII PENGOLAHAN DATA LKPD ................................................................................. 102 A.

Instalasi SQL Server dan Management Studio ........................................................ 102 1.

Instalasi SQL Server ............................................................................................... 102

2.

Instalasi Management Studio ............................................................................... 113

3.

Membuka Management Studio ............................................................................ 121

B.

Pengolahan Database SIMDA .................................................................................. 123

C.

Pengolahan Database SIPKD .................................................................................... 133

BAB VIII PENGENALAN E-AUDIT ..................................................................................... 148 A.

Latar Belakang ........................................................................................................... 148

B.

Visi dan Misi Penerapan Sistem e-Audit ................................................................... 149

C.

Tujuan dan Manfaat Penerapan Sistem e-Audit ....................................................... 150

D.

Pengertian Dasar e-Audit .......................................................................................... 151

E.

Konsep Sistem e-Audit .............................................................................................. 151

F.

Komponen dan Fungsi Sistem e-Audit ...................................................................... 152 1.

Komponen Penyajian Informasi dan Korespondensi ............................................ 152

2.

Pusat Data ............................................................................................................. 153

3.

Agen Konsolidator dan Master Agen Konsolidator ............................................... 153

4.

Document Management ....................................................................................... 153

G.

Mekanisme e-Audit ................................................................................................... 154 1.

Konsolidasi Data Dari Entitas ke BPK .................................................................... 154

2. Konsolidasi Data dari server e-Audit Kantor Perwakilan ke server e-Audit Kantor Pusat ............................................................................................................................. 155 3.

Pengembangan Fitur eAudit ................................................................................. 155

4.

Penyajian Data ...................................................................................................... 155

H.

Portal e-Audit ............................................................................................................ 156 1.

Integrasi Portal e-Audit dengan Sistem Lainnya ................................................... 156

2.

Akses Portal e-Audit .............................................................................................. 156

3.

Menu-Menu pada Portal e-Audit .......................................................................... 158

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................................... 165

iii

DAFTAR TABEL Tabel 3. 1 Fungsi Matematis pada ACL ................................................................................... 39 Tabel 3. 2 Fungsi Tanggal pada ACL ........................................................................................ 40 Tabel 3. 3 Fungsi Konversi pada ACL ....................................................................................... 40 Tabel 3. 4 Fungsi String pada ACL ........................................................................................... 40 Tabel 3. 5 Jenis Operasi Join pada ACL ................................................................................... 43 Tabel 4. 1 Jenis Aplikasi SAI disesuaikan dengan Unit Akuntansi Pengguna Anggaran .......... 52 Tabel 4. 2 Contoh Database Transaksi .................................................................................... 54 Tabel 4. 2 Contoh Database Referensi .................................................................................... 55 Tabel 4. 4 Contoh Buku Besar ................................................................................................. 57 Tabel 4. 5 Hubungan kolom antara trn dan ref ...................................................................... 59 Tabel 4. 5 Penjelasan Isi Table pada Database BMN .............................................................. 64 Tabel 4. 6 Penjelasan Isi Table dbsedia ................................................................................... 66

iv

DAFTAR GAMBAR Gambar 2. 1 Contoh Database .................................................................................................. 3 Gambar 2. 2 Contoh Tabel dalam Database Schema................................................................ 3 Gambar 3. 1 Arsitektur ACL Server ........................................................................................... 5 Gambar 3. 2 Cara Kerja ACL ...................................................................................................... 6 Gambar 3. 3 Elemen-elemen dalam ACL .................................................................................. 7 Gambar 3. 4 Alur Data Definition pada ACL .............................................................................. 9 Gambar 3. 5 Menu Create Project pada ACL .......................................................................... 10 Gambar 3. 6 Jenis Platform data Source ................................................................................. 11 Gambar 3. 7 Dialog Box Select Local Data Source .................................................................. 12 Gambar 3. 8 Jendela lokasi penyimpanan file ........................................................................ 12 Gambar 3. 9 Jenis Format file (dBase/dbf) pada Data Definition ACL .................................... 13 Gambar 3. 10 Summary Data Definition ACL .......................................................................... 13 Gambar 3. 11 Jendela Simpan Table pada ACL ....................................................................... 14 Gambar 3. 12 Jenis Format file (Excel File) pada Data Definition ACL .................................... 15 Gambar 3. 13 Sheet data File Excel pada Data Definition ...................................................... 15 Gambar 3. 14 Konfigurasi format kolom pada Data Source Excel .......................................... 16 Gambar 3. 15 Jendela Lokasi Penyimpanan Data .................................................................. 16 Gambar 3. 16 Data Source yang Telah dibuka pada ACL ........................................................ 17 Gambar 3. 17 Jenis Format file (Access) pada Data Definition ACL ........................................ 18 Gambar 3. 18 Jenis Format file (Delimited Text File) pada Data Definition ACL .................... 19 Gambar 3. 19 Konfigurasi Delimited File pada Data Definition .............................................. 19 Gambar 3. 20 Jenis Format file (Report File) pada Data Definition ACL ................................. 21 Gambar 3. 21 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (1) .......................................... 21 Gambar 3. 22 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (2) .......................................... 22 Gambar 3. 23 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (3) .......................................... 23 Gambar 3. 24 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (4) .......................................... 23 Gambar 3. 25 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (5) .......................................... 24 Gambar 3. 26 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (6) .......................................... 24 Gambar 3. 27 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (7) .......................................... 25

v

Gambar 3. 28 Hasil Definition Data pada Sumber Data Jenis Report File .............................. 25 Gambar 3. 29 Jendela Verify ................................................................................................... 26 Gambar 3. 30 Hasil Operasi Verify Data.................................................................................. 26 Gambar 3. 31 Contoh Total sebuah Record ............................................................................ 27 Gambar 3. 32 Jendela Total .................................................................................................... 27 Gambar 3. 33 Hasil Operasi Total ........................................................................................... 28 Gambar 3. 34 Jendela Statistics .............................................................................................. 28 Gambar 3. 35 Hasil Operasi Statistics ..................................................................................... 29 Gambar 3. 36 Jendela Gaps .................................................................................................... 30 Gambar 3. 37 Hasil Operasi Gaps............................................................................................ 30 Gambar 3. 38 Jendela Duplicates............................................................................................ 31 Gambar 3. 39 Hasil Operasi Duplicates ................................................................................... 31 Gambar 3. 40 Jendela Classify................................................................................................. 32 Gambar 3. 41 Hasil Operasi Classify........................................................................................ 32 Gambar 3. 42 Jendela Summerize .......................................................................................... 33 Gambar 3. 43 Hasil Operasi Summerize ................................................................................. 33 Gambar 3. 44 Jendela Cross Tabulate ..................................................................................... 34 Gambar 3. 45 Hasil Operasi Cross Tabulate ............................................................................ 34 Gambar 3. 46 Jendela Stratify ................................................................................................. 35 Gambar 3. 47 Hasil Operasi Stratify ........................................................................................ 35 Gambar 3. 48 Jendela Age ...................................................................................................... 36 Gambar 3. 49 Hasil Operasi Age ............................................................................................. 36 Gambar 3. 50 Jendela Sort ...................................................................................................... 37 Gambar 3. 51 Hasil Operasi Sort ............................................................................................. 37 Gambar 3. 52 Jendela Index .................................................................................................... 38 Gambar 3. 53 Hasil Operasi Index ........................................................................................... 38 Gambar 3. 54 Fungsi-fungsi manipulasi data pada ACL .......................................................... 39 Gambar 3. 55 Contoh Join....................................................................................................... 42 Gambar 3. 56 Hasil Operasi Join ............................................................................................. 43 Gambar 3. 57 Contoh Relation ............................................................................................... 44 Gambar 3. 58 Jendela Selected Field pada operasi Relation .................................................. 45

vi

Gambar 3. 59 Jendela Operasi Merge Table ........................................................................... 46 Gambar 3. 60 Hasil Operasi Merge Table ............................................................................... 46 Gambar 3. 61 Jendela Export Table ........................................................................................ 47 Gambar 3. 62 Hasil Export Table ............................................................................................. 48 Gambar 3. 63 Jendela Extract Data ......................................................................................... 49 Gambar 3. 64 Contoh export Log ............................................................................................ 50 Gambar 3. 65 Contoh Presentasi Data Menggunakan Grafik ................................................. 51 Gambar 4. 1 Mekanisme Konsolidasi / Penyusunan LK K/L .................................................... 52 Gambar 4. 2 Isi Folder dbbmn................................................................................................. 62 Gambar 4. 3 Contoh Kumpulan Database pada MySql........................................................... 63 Gambar 4. 4 Contoh sebuah Database BMN K/L .................................................................... 64 Gambar 4. 4 Struktur Tabel dbsedia ....................................................................................... 66 Gambar 5. 1 Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah (1) .......................................................... 68 Gambar 5. 2 Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah (2) ........................................................... 69 Gambar 5. 3 Siklus Realisasi Belanja Pemda ........................................................................... 71 Gambar 5. 4 Siklus Realisasi Penerimaan Pemda ................................................................... 72 Gambar 5. 5 Contoh Neraca ................................................................................................... 77 Gambar 5. 6 Contoh LRA ......................................................................................................... 78 Gambar 5. 7 Contoh SPP ......................................................................................................... 82 Gambar 5. 8 Contoh SP2D....................................................................................................... 87 Gambar 5. 9 Contoh buku pajak ............................................................................................. 92 Gambar 5. 10 Contoh STS ....................................................................................................... 94 Gambar 8. 1 Peran BPK dalam Mendorong Terwujudnya Keadilan Sosial Melalui SNSI ...... 148 Gambar 8. 2 Pemeriksaan Menggunakan e-Audit ................................................................ 149 Gambar 8. 3 Konsep e-Audit ................................................................................................. 151 Gambar 8. 4 Mekanisme e-Audit .......................................................................................... 154 Gambar 8. 5 Halaman Login Portal e-Audit .......................................................................... 157 Gambar 8. 6 Halaman Awal Portal e-Audit ........................................................................... 158 Gambar 8. 7 Menu Pemantauan Aktivitas ............................................................................ 159 Gambar 8. 8 Menu Pencarian Utama ................................................................................... 159 Gambar 8. 9 Menu Profil Entitas ........................................................................................... 160

vii

Gambar 8. 10 Menu Data Entitas.......................................................................................... 160 Gambar 8. 11 Menu Fitur LKPP ............................................................................................. 161 Gambar 8. 12 Menu Fitur LKKL ............................................................................................. 162 Gambar 8. 13 Menu Fitur LKPD ............................................................................................ 163 Gambar 8. 14 Menu Fitur Tematik ........................................................................................ 163 Gambar 8. 15 Menu Manajemen Data ................................................................................. 164

viii

BAB I PENDAHULUAN A.

Tujuan Pembelajaran Umum

Setelah diberikannya mata pelajaran ini diharapkan peserta memiliki pemahaman mengenai konsep database, pengenalan dan dasar acl, pengenalan data LKKL dan data LKPD, pengolahan data LKKL dan data LKPD, dan pengenalan e-Audit yang dapat dijadikan dasar pengetahuan sebelum peserta melaksanakan tugas pemeriksaan.

B.

Sistematika Modul Pembelajaran

Modul pembelajaran ini disusun dengan sistematika sebagai berikut: BAB I PENDAHULUAN

Berisi

pengantar

modul,

tujuan

pembelajaran dan sistematika modul. BAB II KONSEP DATABASE

Berisi

penjelasan

mengenai

konsep

database. BAB III PENGENALAN DAN DASAR ACL

Berisi penjelasan mengenai dasar-dasar ACL.

BAB IV PENGENALAN DATA LKKL

Berisi penjelasan mengenai proses bisnis dan struktur database terkait LKKL

BAB V PENGENALAN DATA LKPD

Berisi penjelasan mengenai proses bisnis dan struktur database terkait LKPD

BAB VI PENGELOLAAN DATA LKKL

Berisi penjelasan mengenai pengelolaan data LKKL

BAB VII PENGELOLAAN DATA LKPD

Berisi penjelasan mengenai pengelolaan data LKPD

BAB VIII PENGENALAN E-AUDIT

Berisi

penjelasan

mengenai

tujuan,

manfaat, konsep, mekanisme dan portal eAudit

1

BAB II KONSEP DATABASE Sebagai bagian dari proses pemeriksaan keuangan, seringkali data LKKL dan LKPD Sebagai data penunjang pemeriksaan berbentuk data elektronis. Untuk itu terlebih dahulu pemeriksa harus menguasai konsep database dan data. Berikut ini informasi singkat sebagai bahan awal terkait tentang database.

A.

Data dan Informasi

Suatu perpustakaan menyimpan data tentang anggota perpustakaan, buku, dan denda yang dikenakan. Dalam dunia bisnis, data mengenai pelanggan, produk, harga, keadaan keuangan, dan sebagainya harus disimpan. Bagian-bagian atau potongan-potongan informasi tersebut di atas disebut data. Banyak ahli yang mengatakan bahwa data hanyalah data hingga harus diolah/diatur dan diberi konteks keadaan sedemikian rupa sehingga mempunyai arti tertentu, pada saat itulah definisinya berubah menjadi informasi. Contohnya, informasi mengenai gaji seorang pegawai perusahaan x minimal terdiri dari data mengenai nama pegawai yang bersangkutan, golongan, jumlah tanggungan, jumlah gaji pokok, tunjangan, dan potongan-potongan yang diterimanya.

B.

Database

Terdapat beberapa definisi terkait dengan database, yang berujung pada satu kesimpulan yaitu bahwa database pada dasarnya ada sekumpulan data yang memiliki hubungan logical antara satu dengan yang lain. Dalam sistem database, seluruh data tersimpan dalam satu fasilitas tunggal dan dipakasi secara bersama-sama oleh beberapa aplikasi. Salah satu definisi database yang berkaitan dengan hal ini adalah database merupakan suatu kumpulan catatan yang terintegrasi yang jelas dengan sendirinya (self-describing). Dikatakan seperti itu karena database memiliki suatu informasi terkait degan deskripsi tentang detial dirinya sendiri yang terekam pada suatu data dictionary. Data dictionary juga dikenal dengan

2

3

istilah data directory atau metadata. Sementara database dikatakan sebagai suatu kumpulan catatan yang terintegrasi karena adanya hubungan di antara record-record yang tersimpan di dalamnya. Data yang dianalisa dapat berasal dari berbagai perangkat elektronik. Unit terkecil dari data adalah field, Contohnya, nama, alamat dan nomor telepon dalam buku telepon. Beberapa field tersebut digabung menjadi satu menjadi satu kesatuan record. Dari beberapa record akan tergabung menjadi satu, yaitu file. Dari beberapa file akan terintegrasi ke dalam database.

record

Nama

record record

record

Dono

f i e l d

Alamat

f i e l d

Nomor_Telepon

Jl. Mawar No.12

(021)7654321

Kasino

Jl. Melati No.13

(021)1234567

Indro

Jl. Anggrek No.14

(021)4321765

f i e l d

Gambar 2. 1 Contoh Database

Database Schema adalah suatu desain dan dasar/pondasi dimana database dan aplikasinya dibangun. Beberapa bagian yang termasuk dalam kategori database Schema yaitu table, hubungan (relationship), domain, dan business rules-nya.

1.

Tabel

Gambar 2. 2 Contoh Tabel dalam Database Schema

f i l e

4

Seperti contoh gambar diatas, terdapat dua tabel yaitu Rpt_Temuan dengan fieldfield (ID, LHP, NomorUrut, Kategori, Judul, Kondisi, Kriteria, Akibat, dan Sebab) dan Rpt_Rekomendasi (ID, Temuan, TemuanJenis, NomorUrut, dan Judul). Agar setiap baris/record dapat diidentifikasikan, maka harus ada sesuatu yang unik dalam baris tersebut. Dalam hal ini pada kedua tabel tersebut (Rpt_Temuan dan Rpt_Rekomendasi), ID adalah sesuatu yang unik.

2. Relationship Hubungan tabel diatas adalah sebagai berikut: Satu Temuan dapat memiliki satu atau lebih rekomendasi, tetapi satu rekomendasi hanya terkait dengan satu temuan. Notasi untuk hubungan seperti ini adalah 1:M atau “one to M” atau “one to many”. Bentuk hubungan lainnya adalah 1:1 (one to one) dan M:M (many to many). Detail pembahasan tentang relasi tersebut akan dibahas pada bagian selanjutnya.

3. View Dalam sistem relasional, sebuah view adalah sebuah relasi virtual yang bersifat read only. Definisi view adalah hasil (result) dari sebuah Query terhadap relasi- relasi dasar (atau relasi real). Hasil (view) ini tidak disimpan dalam database seperti pada sebuah tabel. Sebuah view adalah mencerminkan data dinamik, dalam artian bahwa setiap ada perubahan pada tabel sumbernya, secara otomatis view akan merefresh isi datanya. View juga berguna untuk menjamin data- security dengan cara yang sederhana dikarenakan pemilik data dapat memilih subset dari database yang diberikan kepada pihak yang membutuhkan data.

BAB III PENGENALAN DAN DASAR ACL

ACL (Audit Command Language) adalah sebuah program untuk membantu akuntan dalam melakukan pemeriksaan di lingkungan sistem informasi berbasis komputer atau Pemrosesan Data Elektronik. ACL secara khusus dirancang untuk menganalisa data, memanipulasi data dan mengekspor data sehingga membuatnya menjadi lebih berguna bagi auditor. ACL dapat mengerjakan berbagai tipe format data yang dihasilkan oleh komputer. ACL dapat membaca data dari berbagai macam sistem yang terbentang mulai dari model sistem mainframe lama hingga ke relational database modern. ACL adalah aplikasi yang hanya 'read-only', ACL tidak pernah mengubah data sumber asli sehingga aman untuk menganalisis jenis live-data. Keanekaragaman sumber data dan teknologi akses data, cara mengakses data juga bervariasi dari satu sumber data ke data lain. ACL membaca beberapa sumber data secara langsung dengan mengimport dan menyalin sumber data sehingga dapat dianalisis.

Gambar 3. 1 Arsitektur ACL Server

5

6

ACL merupakan audit software khusus didesain untuk melakukan analisa data elektronik suatu perusahaan dan membantu menyiapkan laporan audit secara mudah dan interaktif. Biasanya audit terhadap data keuangan/operasi hanya secara sampling, namun dengan bantuan audit software ini keseluruhan database dapat dianalisis sehingga audit yang dilakukan bersifat komprehensif. ACL dibangun oleh perusahaan ACL Services Ltd. Canada, dikembangkan sejak awal tahun 1970an oleh Prof Hart J. Will.

Gambar 3. 2 Cara Kerja ACL

7

A.

Elemen-elemen dalam ACL

Main Menu Toolbar

Filter Bar Table

Project Navigator

Log Tab

Gambar 3. 3 Elemen-elemen dalam ACL

1.

Project Navigator

Project file secara fisik sama dengan folder, untuk mengelola dokumen dan data tiap project agar tidak bercampur baur dengan yang lain. Untuk kepentingan pemeriksaan, auditor harus membuat project file untuk setiap klien dan objek pemeriksaan. Hal ini penting untuk membedakan satu pemeriksaan dengan pemeriksaan lainnya, terutama apabila unit usaha yang diperiksa sedemikian kompleksnya. ACL Project File memiliki extension .acl yang berisi Table Layout, View, Script, dan Workspaces. Penelusuran ke semua elemen yang terdapat dalam suatu project ACL dilakukan lewat jendela Project Navigator.

8

2.

Filter & Index Bar

Kolom yang berfungsi untuk memasukkan formulasi yang digunakan untuk memanipulasi data tanggal, string, maupun numerik baik berupa rumus perhitungan maupun kombinasinya menggunakan fungsi.

3.

Log Tab

Merupakan Bagian dari Project Navigator yang berisi daftar perintah ACL yang telah jalankan selama mengoperasikan suatu project ACL.

4.

Table

Berisi semua struktur data asli dan yang dibuat oleh auditor (virtual fields dan expressions). Satu ACL Project dapat memiliki beberapa Table, dimana satu Table dapat terhubung dengan berbagai file data sumber. Misal Inventory yang berisi struktur data inventory dapat dihubungkan dengan / digunakan oleh file data Inventory_Jan, Inventory_Feb dst atau Invent_Surabaya, Invent_Bandung, dsb. Table Layout penting dalam proses audit, dan dalam tahap ini auditor perlu kerjasama dengan pihak administrator database / manajer TI klien untuk memperoleh informasi tentang database layout. ACL sendiri menyediakan fasilitas ini dengan dilengkapi wizard-nya (formating wizard)

5.

Toolbar & Main Menu

Bagian ini berisikan fungsi-fungsi dan menu yang memiliki fungsinya masing-masing, yang akan membantu pengguna dalam melakukan analisa data.

B.

Inisialisasi Data & Membaca Data dengan ACL

Tahap inisialisasi data adalah tahap memasukan data elektronik yang telah diperoleh ke dalam ACL project dalam bentuk table. Kondisi yang ada dalam tahap ini adalah bahwa auditee telah menyerahkan data elektronik yang diminta dalam bentuk floppy disk, CD, ataupun shared folder dalam format dbf, excel, flat file, ataupun report file.

9

Sebelum memasukan data elektronik dari auditee ke dalam ACL, auditor harus mempelajari terlebih dahulu mengenai struktur data elektronik tersebut terutama jika data yang diterima berbentuk report file. Dalam tahap ini, auditor sudah harus memiliki pemahaman yang baik mengenai apa yang diinginkan sehingga dapat menilai apakah data yang diperoleh sudah sesuai dengan permintaan. Sebelum melakukan analisa data dengan ACL, kita perlu mendefinisikan data sehingga bisa diolah dalam ACL.

Langkah ini dilakukan setelah membuat project baru ACL, dimana

outpunya ACL akan membuat table sesuai dengan data aslinya. Untuk melakukan proses ini, ACL menyediakan fitur Data Definition Wizard dengan proses:

Select Platform

Select Data

Identify Properties

Define Fields /Records

Edit Field Properties

Finish

Gambar 3. 4 Alur Data Definition pada ACL

Penjelasan: 1. Select Platform : Langkah awal ini menentukan platform yang akan digunakan untuk mendefinisikan data, apakah menggunakan ACL server atau langsung ke sumber data. 2. Select Data : Tahapan ini menentukan proses pendefinisian data, apakah melalui disk (data terdapat dilokal computer), ODBC (Koneksi langsung ke server data) atau External definition. 3. Identify Properties : Mendefinisikan tipe dan jenis data dari file yang akan didefinisikan oleh ACL. 4. Define Fields/Records : Tahapan ini berlaku apabila file yang akan didefinisikan membutuhkan proses untuk membedakan antara record dan field data. 5. Edit Field Properties : Langkeh ini untuk mendefinisikan property setiap data, seperti nama kolom, tipe data, apakah kolom tersebut akan digunakan atau tidak, dsb. 6. Finish : terakhir adalah summary dari file yang telah didefinisikan, dan pada beberapa file tahap ini akan meminta user memberikan nama table hasil dari pendefinisian data.

10

C.

Membuat Project ACL

Langkah: 1. Dari menu File > New > Project…(atau klik tulisan Create a new project pada kolom sebelah kiri di bawah button bar atau klik icon Create a new project pada button bar) 2. New Project…

Gambar 3. 5 Menu Create Project pada ACL

11

D.

Definisi Data ACL

1.

File DBASE

File DBASE dengan format *.dbf, umumya digunakan pada aplikasi yang dibangun FoxPro, Clipper, Visual Foxpro. Langkah: 1) Buka project atau pastikan project yang aktif sudah sesuai. 2) Pilih File > New > Table, jendela Data Definition Wizard terbuka. 3) Pilih Lokasi sumber data (Pilih Local bila data terdapat pada lokal komputer atau koneksi ODBC), Klik Next.

Gambar 3. 6 Jenis Platform data Source

4) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next.

12

5) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada, klik Open.

Gambar 3. 7 Dialog Box Select Local Data Source

6) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next. 7) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada, klik Open.

Gambar 3. 8 Jendela lokasi penyimpanan file

13

8) ACL akan mendefinisikan secara otomatis jenis file yang telah dipilih, yaitu Dbase Compatible File. Klik Next…

Gambar 3. 9 Jenis Format file (dBase/dbf) pada Data Definition ACL

9) Kemudian akan tampil jendela Edit Field Properties, yang akan memberikan summary dari file dbf yang didefinisikan. Jika sudah klik Finish.

Gambar 3. 10 Summary Data Definition ACL

14

10)

Pada jendela Save As beri nama table, default sesuai dengan nama file, lalu klik Ok.

Gambar 3. 11 Jendela Simpan Table pada ACL

2.

File Excel

ACL dapat mendefinisikan File Microsof Excel dengan format *.xls atau *.xlsx. Untuk mendefiniskan file excel, tidak perlu terinstal aplikasi Microsoft excel. ACL membutuhkan user, untuk memilih sheet mana yang akan didefinisikan pada saat proses export data ini. Langkah: 1) Buka project atau pastikan project yang aktif sudah sesuai. 2) Pilih File > New > Table, jendela Data Definition Wizard terbuka. 3) Pilih Lokasi sumber data (Pilih Local bila data terdapat pada lokal komputer atau koneksi ODBC), Klik Next. 4) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next. 5) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada, klik Open…

15

6) ACL akan mendefinisikan secara otomatis jenis file yang telah dipilih, yaitu Excel File. Klik Next…

Gambar 3. 12 Jenis Format file (Excel File) pada Data Definition ACL

7) Kemudian pilih woksheet atau range pada file excel tersebut yang akan didefinisikan, pilih nama worksheet dengan tanda $. Kemudian tandai Use first Row As Fields Name, jika baris pertama adalah judul kolom pada worksheet tersebut. Pada kolom Detect type and length pilih first 100 Records untuk mengidentifikasi panjang dan tipe data setiap kolom, pilihan Entire excel worksheet or Named Range akan membuat proses scanning menjadi lebih lama. Jika sudah klik Next.

Gambar 3. 13 Sheet data File Excel pada Data Definition

16

8) Muncul jendela preview data dimana pada tahap ini, anda dapat menentukan apakah suatu kolom masuk atau tidak kedalam table dengan cara menandai kolom Ignore this field. Selain itu anda dapat menentukan nama, tipe data, panjang kolom pada bagian ini.

Gambar 3. 14 Konfigurasi format kolom pada Data Source Excel

9) Pada jendela Save Data File As, beri nama table dengan tipe Data File (*.FIL), Klik Save.

Gambar 3. 15 Jendela Lokasi Penyimpanan Data

10) Kemudian pada jendela Final Page, verifikasi hasil setting, jika sudah sesuai klik Finish.

17

11) Pada jendela Save As beri nama table, default sesuai dengan nama file, lalu klik Ok.

Gambar 3. 16 Data Source yang Telah dibuka pada ACL

3.

File Microsoft Access

ACL dapat mendefinisikan File Microsof Access dengan format *.MDB. Untuk mendefiniskan file MS Access, tidak perlu terinstal aplikasi Microsoft Access Langkah: 1) Buka project atau pastikan project yang aktif sudah sesuai. 2) Pilih File > New > Table, jendela Data Definition Wizard terbuka. 3) Pilih Lokasi sumber data (Pilih Local bila data terdapat pada lokal komputer atau koneksi ODBC), Klik Next. 4) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next. 5) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada (*.MDB), klik Open. 6) ACL akan mendefinisikan secara otomatis jenis file yang telah dipilih, yaitu Access Database. Klik Next…

18

Gambar 3. 17 Jenis Format file (Access) pada Data Definition ACL

7) Kemudian pilih Access Table/View yang ingin didefinisikan. Jika sudah klik Next. Lalu pada jendela Save Data File As, ketik nama data file (*.fil) untuk table tersebut. Lalu klik Save. 8) Kemudian pada jendela Final Page, verifikasi hasil setting, jika sudah sesuai klik Finish. 9) Pada jendela Save As beri nama table, default sesuai dengan nama file, lalu klik Ok.

4.

File CSV 1) Buka project atau pastikan project yang aktif sudah sesuai. 2) Pilih File > New > Table, jendela Data Definition Wizard terbuka. 3) Pilih Lokasi sumber data (Pilih Local bila data terdapat pada lokal komputer atau koneksi ODBC), Klik Next. 4) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next. 5) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada, klik Open. 6) ACL akan mendefinisikan secara otomatis jenis file yang telah dipilih, yaitu Delimeted text File. Klik Next.

19

Gambar 3. 18 Jenis Format file (Delimited Text File) pada Data Definition ACL

7) Kemudian muncul jendela Delimited File Properties. -

Tandai kolom Use First Row as Field names, jika pada baris pertama adalah judul kolom.

-

Pada bagian Field separator, pilih karakter yang digunakan sebagai pemisah setiap kolom. Pilih other dan ketikkan karakter, bila karakter yang digunakan bukan Tab, comma atau semicolon.

-

Pada bagian Text Qualifier, tentukan karakter yang digunakan sebagai penanda text pada setiap kolom. Pilih other dan ketikkan karakter, bila karakter yang digunakan bukan double quote, single quote atau tab.

Gambar 3. 19 Konfigurasi Delimited File pada Data Definition

8) Pada jendela Save Data File As, beri nama table dengan tipe Data File (*.FIL), Klik Save.

20

9) Muncul jendela Edit Field Properties dimana pada tahap ini, anda dapat menentukan apakah suatu kolom masuk atau tidak kedalam table dengan cara menandai kolom Ignore this field. Selain itu anda dapat menentukan nama, tipe data, panjang kolom pada bagian ini. 10) Kemudian pada jendela Final Page, verifikasi hasil setting, jika sudah sesuai klik Finish. 11) Pada jendela Save As beri nama table, default sesuai dengan nama file, lalu klik Ok

5.

Report File

Report file pada umumnya terdiri dari beberapa elemen record dalam suatu file. Eelemen tersebut antara lain detail, header ataupun footer record. Untuk jenis file ini, ACL memiliki treatment khusus dalam proses pendefinisian data ke dalam format table ACL. Langkah: 1) Buka project atau pastikan project yang aktif sudah sesuai. 2) Pilih File > New > Table, jendela Data Definition Wizard terbuka. 3) Pilih Lokasi sumber data (Pilih Local bila data terdapat pada lokal komputer atau koneksi ODBC), Klik Next.. 4) Kemudian pada jendela Local Data Source, pilih lokasi data. Pilih Disk bila data terdapat pada PC/Laptop anda. Kemudian klik tombol Next. 5) Kemudian muncul jendela Select File to Define, pilih lokasi dimana file berada, klik Open. 6) ACL akan mendefinisikan secara otomatis jenis file yang telah dipilih, yaitu Print Image (Report) File. Klik Next

21

Gambar 3. 20 Jenis Format file (Report File) pada Data Definition ACL

7) Layar Print Image File Definition akan menampilkan report file, dimana ACL akan mengidentifikasi detail record dari pola data dalam file report tersebut. Warna abuabu merepresentasikan sebagai record, kemudian warna hijau merepresentasikan kolom. Namun apabila ACL tidak dapat mengidentifikasikan secara otomatis, maka user harus mendefinikannya secara manual.

Gambar 3. 21 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (1)

22

8) Pada Layar Print Image File Definition kita aka mendefinisikan field header dalam file ini. Untuk mendefinisikan header ini yaitu Product Class pada file Report.txt, kita sorot data pertama yaitu “01”

Gambar 3. 22 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (2)

23

9) Setelah disorot akan tampil jendela Specify Record Type, pilih New Record kemudian klik Ok.

Gambar 3. 23 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (3)

10) Pada Field Definitions beri nama ProdCls dengan tipe data Character. Klik OK.

Gambar 3. 24 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (4)

11) Langkah berikutnya adalah mengidentifikasi area yang akan berfungsi sebagai baris Record. Yang harus dilakukan adalah mencari area yang unik, dimana area tersebut akan menjadi penanda record. Dalam latihan ini tulisan “Product Class” kita pilih sebagai penanda record. Sorot kata “Product Class”.

24

12) Pada Record Definitions, pilih record type sebagai Header, beri nama header1. Klik OK.

Gambar 3. 25 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (5)

13) Identifikasi field lainnya yaitu nama dari product class tersebut. Sorot “Housewares” dan pastikan kita memberikan ruang yang cukup untuk nama product class lainnya, sehingga data tidak terpotong ketika didefiniskan ACL. Tampil layar Field Definitions beri nama Class_Desc dengan tipe data Character.

Gambar 3. 26 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (6)

14) Klik Next, save sebagai Report.Fil.

25

15) Pada edit Field Properties, beri nama, tipe data untuk setiap kolom.

Gambar 3. 27 Definition pada Sumber Data Jenis Report File (7)

16) Kemudian pada jendela Final Page, verifikasi hasil setting, jika sudah sesuai klik Finish. 17) Pada jendela Save As beri nama table, default sesuai dengan nama file, lalu klik Ok.

Gambar 3. 28 Hasil Definition Data pada Sumber Data Jenis Report File

E.

Analisa Data Awal: Pemahaman Umum Data

Selesai atau berhasil mengimport raw data ke dalam ACL belum berarti bahwa seorang auditor sudah langsung dapat melakukan analisa mendalam terhadap data tersebut menggunakan seperangkat perintah ACL. Setelah proses konversi atau import data ke dalam ACL, perlu dilakukan proses verifikasi terhadap table yang baru terbentuk. Verifikasi tersebut adalah verifikasi terhadap kesesuaian tipe data dan control total. ACL menyediakan beberapa fungsi untuk melakukan hal itu, yaitu:

26

1.

VERIFY

Perintah Verify digunakan untuk melakukan pengujian apakah isi field-field yang didefinisikan telah sesuai dengan tipe datanya. Misalnya: Apakah adakah field bertipe numerik namun isi datanya berjenis karakter. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Data > Verify 2) Dari kotak Verify, pilih field-field yang akan diverifikasi. Klik OK.

Gambar 3. 29 Jendela Verify

Output:

Gambar 3. 30 Hasil Operasi Verify Data

27

2.

COUNT

Perintah Count digunakan untuk menghitung jumlah record pada suatu table. Hal ini berguna sebagai control dalam hal kesesuaian jumlah data. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Count Records 2) Klik OK. 3) Jumlah records akan tampil Pada bagian kanan bawah area kerja ACL. Output:

Gambar 3. 31 Contoh Total sebuah Record

3.

TOTAL

Perintah Total digunakan untuk menghitung total nilai pada sebuah kolom bertipe Numeric. Hal ini berguna untuk memastikan bahwa total nilai suatu field yang terdapat di table ACL dengan total nilai yang diberikan oleh auditee. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Total Fields 2) Field yang ditampilkan hanya field bertipe numeric, pilih field kemudian Klik OK.

Gambar 3. 32 Jendela Total

28

Output:

Gambar 3. 33 Hasil Operasi Total

4.

STATISTICS

Perintah Statistik berfungsi untuk menampilkan gambaran umum mengenai nilai-nilai (numeric) dalam sebuah table. Fungsi ini menghasilkan informasi terkait kuantitas dan total nilai positif, negative dan bernilai kosong. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Statistical > Statistics. 2) Field yang ditampilkan hanya field bertipe numeric, pilih field kemudian Klik OK.

Gambar 3. 34 Jendela Statistics

29

Output:

Gambar 3. 35 Hasil Operasi Statistics

F.

Analisis Urutan Data

1.

GAPS

Perintah Gaps digunakan untuk menguji apakah penomoran suatu data/transaksi dilakukan secara berurutan dan lengkap beraturan. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Look for Gaps 2) Pilih Field yang akan diuji, kemudian pilih List Gaps Ranges bila yang ingin ditampilkan dalam bentuk range data, atau pilih List Missing Items bila ingin ditampilkan data yang hilang (Tidak berurut). Jika sudah klik Ok.

30

Gambar 3. 36 Jendela Gaps

Ouput:

Gambar 3. 37 Hasil Operasi Gaps

2.

DUPLICATES

Perintah Duplicates berfungsi untuk menguji duplikasi data pada nilai atau data yang seharusnya bersifat unik. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Look for Duplicates. 2) Pilih field yang akan diuji pada kolom Duplicates On, dan pilih field-field yang akan ditampilkan sebagai informasi tambahan pada kolom List Fields.

31

Gambar 3. 38 Jendela Duplicates

Output:

Gambar 3. 39 Hasil Operasi Duplicates

G.

Memastikan Ihtisar Data

Dengan grouping data auditor dapat memperoleh gambaran yang akan membantu dalam mengidentifikasi tren atau anomali dalam sebuah table/transaksi. Biasanya ihtisar data dilakukan untuk menguji rekap field berjenis numerik yang kemudian akan di drilldown jika ditemukan perbedaan jumlah. ACL menyediakan beberapa fungsi untuk melakukan hal itu, yaitu:

32

1.

CLASSIFY

Classify digunakan untuk menampilkan gambaran dan rekap data untuk field bertipe data character. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Classify. 2) Pilih field yang akan diuji pada kolom Classify On, dan pilih field-field yang akan dihitung total nilainya yang berfungsi sebagai informasi tambahan pada kolom Subtotal Fields. Klik OK.

Gambar 3. 40 Jendela Classify

Output:

Gambar 3. 41 Hasil Operasi Classify

33

2.

SUMMARIZE

Summarize memiliki fungsi yang hampir sama dengan classify yaitu untuk menampilkan gambaran dan rekap data untuk field tertentu. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Summarize. 2) Pilih field yang akan diuji pada kolom Summarize On, dan pilih field-field yang akan dihitung total nilainya yang berfungsi sebagai informasi tambahan pada kolom Subtotal Fields dan Kolom Other Fields sebagai informasi tambahan lainnya, klik OK.

Gambar 3. 42 Jendela Summerize

Output:

Gambar 3. 43 Hasil Operasi Summerize

34

3.

CROSS TABULATE

Cross tabulate adalah fungsi yang digunakan untuk membuat rekapitulasi data dimana nilai rekapitulasinya berdasarkan kombinasi baris dan kolom. Fungsi ini akan menampilkan hubungan antara dua buah field. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Cross Tabulate 2) Pada kolom rows pilih data yang akan ditampilkan sebagai baris, Pada columns pilih data yang akan bertindak sebagai kolom, kemudian pada subtotal fields pilih data yang akan dijumlahkan. Pilih Include count sebagai informasi tambahan jumlah data.

Gambar 3. 44 Jendela Cross Tabulate

Output:

Gambar 3. 45 Hasil Operasi Cross Tabulate

35

4.

STRATIFY

Stratify digunakan untuk mengikhtisarkan nilai yang terdapat didalam suatu table dalam kelompok berdasarkan interval tertentu Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Stratify. 2) Pilih field yang akan diuji pada kolom Stratify On, dan pilih field yang akan dihitung total nilainya yang berfungsi sebagai informasi tambahan pada kolom Subtotal Fields. Untuk kolom Minimum dapat diisi nilai minimum dan kolom maximum diisi nilai maximum pada range yang akan ditampilkan. Namun ACL menyediakan fungsi Profile pada menu Statistic, yang dapat menampilkan nilai minimum dan maximum secara otomatis. Interval diisi dengan jarak dalam range yang akan ditampilkan.

Gambar 3. 46 Jendela Stratify

Output:

Gambar 3. 47 Hasil Operasi Stratify

36

5.

AGE

Perintah Age berfungsi untuk menghasilkan profil sebuah table dengan mengelompokkan record kedalam sebuah periode atau rentang waktu. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Analyze > Age. 2) Pada kolom Age On pilih field yang akan dianalisa (age), kemudian pada kolom cutoff date tentukan batas waktu, lalu pada kolom Subtotal Fields pilih field yang dijumlahkan nilainya. 3) Pada kolom Aging Periods, tentukan range hari untuk setiap profil. Jika sudah klik Ok.

Gambar 3. 48 Jendela Age

Output:

Gambar 3. 49 Hasil Operasi Age

37

H.

Sorting dan Indexing Data

1.

SORT

Perintah Sort berfungsi untuk mengurutkan suatu data/table sesuai dengan kriteria/kunci (key) tertentu agar proses pencarian bias lebih cepat nantinya. Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Data> Sort Records. 2) Pada kolom Sort On pilih field yang akan dianalisa (No), kemudian pada kotak To … ketik nama file hasil sort (dhi. Sort_AR_no). Jika sudah klik Ok.

Gambar 3. 50 Jendela Sort

Output:

Gambar 3. 51 Hasil Operasi Sort

38

Perintah Sort ini akan digunakan oleh ACL pada saat melakukan beberapa perintah tertentu Join/Merge

2.

INDEX

Mirip dengan perintah Sort, perintah Index juga berfungsi untuk mengurutkan data sesuai dengan kriteria/kunci (key). Langkah: 1) Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Data> Create Index. 2) Pada kolom Index On pilih field yang akan dianalisa (No), kemudian pada kotak To … ketik nama file hasil index (dhi. Index_AR_no). Jika sudah klik Ok.

Gambar 3. 52 Jendela Index

Output:

Gambar 3. 53 Hasil Operasi Index

39

Perintah Index ini akan digunakan oleh ACL pada saat melakukan beberapa perintah tertentu Relation

I.

Fungsi Dalam ACL

Dalam beberapa kasus analisa data, seringkali dibutuhkan proses manipulasi data yang bertujuan mempermudah dan mempertajam analisa. Untuk keperluan analisa dan manipulasi data tersebut ACL menyediakan fungsi-fungsi manipulasi data.

Gambar 3. 54 Fungsi-fungsi manipulasi data pada ACL

Fungsi Matematis Tabel 3. 1 Fungsi Matematis pada ACL

40

Fungsi Tanggal Tabel 3. 2 Fungsi Tanggal pada ACL

Fungsi Konversi Tabel 3. 3 Fungsi Konversi pada ACL

Fungsi String Tabel 3. 4 Fungsi String pada ACL

Nama Fungsi

Return

Kegunaan

AT (n,s1,s2)

Num

Mendapatkan lokasi AT(1,’:’,’12:21:12’) = 3 kemunculan s1 ke-n di dalam s2

Clean(s1,c1)

String

Menghilangkan sebagian dari mulai dari c1

EXCLUDE(s1,c1)

String

Menghilangkan dari s1

Contoh Penggunaan

CLEAN(‘ABC@D’,’@’)=’ABC’ s1 c1 EXCLUDE(‘ABC@D’,’@’)=’ABCD’

41

Nama Fungsi

Return

Kegunaan

Contoh Penggunaan

INCLUDE(s1,c1)

String

Membandingkan s1 dengan c1 dan kemudian menghasilkan string yang terdapat di s1 dan c1 Membandingkan nilai f1 dengan c1,c2 dan c3. Jika salah satu sama, menghasilkan nilai True Menghilangkan karakter yang ada di s2 dari s1 dibelakang s1 Membuang spasi yang ada di depan s1 Mendapatkan panjang s1 Mengubah s1 menjadi huruf kecil Mengubah s1 menjadi huruf besar Mengubah s1 menjadi Title Case Mengambil bagian dari s1 mulai dari posisi p1 sepanjang len Menguji apakah isi s1 itu kosong atau tidak

INCLUDE(‘123.’,’01234567’)=’123’

MATCH(f1,c1,c2,c3) Bool

REMOVE(s1,s2)

String

LTRIM(s1)

String

LENGTH(s1)

Num

LOWER(s1)

String

UPPER(s1)

String

PROPER(s1)

String

SUBSTR(s1,p1,len)

String

ISBLANK(s1)

J.

Bool

INCLUDE(#123’,’01234567’)=’123’ INCLUDE(‘ 123.’,’0123456’)=’123’

MATCH(‘1’,’1’,’2’,’3’)=T MATCH(‘1’,’2’,’3’,’4’)=F

REMOVE(‘A8BC’,’6789’)=’ABC’

SUBSTR(‘ABCD’,3,1)=’C’ SUBSTR(‘20030407’,5,2)=’04’ ISBLANK (“”) = T

Menggabungkan Data

Sering kali, untuk melakukan analisa yang lebih mendalam diperlukan data dari satu atau lebih table. Pemeriksa perlu menghubungkan informasi-informasi yang ada dalam beberapa table.

42

Untuk mengakses data dari table lainnya, perintah-perintah berkaitan dengan penggabungan data pada ACL sangat berperan. ACL menyediakan beberapa perintah untuk melakukan hal itu, yaitu: 

JOIN Join digunakan untuk menggabungkan dua data file yang disebut Primary File dan Secondary File ke dalam file baru. Langkah: 1. Untuk menggunakan fungsi ini, pada menu bar pilih Data > Join Tables 2. Pada kolom Primary Keys, pilih data yang akan bertindak sebagai primary keys 3. Pada kolom Primary Fields, pilih data yang perlu ditampilkan. 4. Aktifkan checkbox “Presort Primary Table” 5. Pada kolom Secondary table, pilih file yang akan bertindak sebagai secondary table. 6. Pada secondary key pilih field yang sesuai dengan primary key pada primary table. 7. Aktifkan checkbox “Presort Primary Table” 8. Pada kolom To isikan nama table baru hasil Join. 9. Kemudian pada tab More, pilih jenis penggabungannya.

Gambar 3. 55 Contoh Join

Output:

43

Hasilnya akan terbentuk sebuah table baru yang didalamnya berisi data hasil join

Gambar 3. 56 Hasil Operasi Join

Perbedaan masing-masing tipe join digambarkan dalam tabel berikut ini: Tabel 3. 5 Jenis Operasi Join pada ACL



RELATIONS

44

Relate Tables berfungsi untuk menghubungkan beberapa table, sehingga data di dalamnya dapat digunakan oleh table lain yang terhubung. Relation bisa dilakukan bila table yang akan dihubungkan memiliki satu field yang format dan panjang datanya serupa, meskipun nama fieldnya berbeda. Dalam relation, Parent Table adalah table yang memerlukan informasi tambahan yang ada pada Child Table. Sebelum melakukan relation, child table harus diindex terlebih dahulu. Langkah: 1. Buka table yang akan bertindak sebagai Parent Table. 2. Pada menu bar pilih Data > Relate Tables. 3. Pada kolom Relate On pilih field yang akan menjadi key. 4. Kemudian klik tombol Add Table untuk menambahkan table yang bertindak sebagai Child Table. 5. Setelah itu untuk menghubungkan kedua table tersebut, klik field key pada primary table kemudian drag hingga kedalam child table pada field yang bertindak sebagai field key. Jika sudah klik Finish.

Gambar 3. 57 Contoh Relation

Output:

45

Bila sudah membuat relation, maka saat menggunakan table yang satu kita juga dapat menggunakan field pada table lain yang telah kita relasikan.

Gambar 3. 58 Jendela Selected Field pada operasi Relation



MERGE Merge Tables berfungsi untuk menggabungkan dua buah table identik menjadi sebuah table. Sebelum melakukan merge, file table tersebut harus di sort secara ascending terlebih dahulu. Langkah:

1. Buka table yang akan di merge. 2. Pada menu bar pilih Data > Merge Tables. 3. Pada kolom Primary Table pilih field yang dijadikan primary key. 4. Pada kolom Secondary table, pilih table yang akan dimerge kemudian pilih field yang dijadikan primary key. 5. Aktifkan checkbox Presort Primary Table 6. Aktifkan checkbox Use Output Table

46

7. Pada kolom To beri nama table baru.

Gambar 3. 59 Jendela Operasi Merge Table

Output: Untuk menguji apakah table sudah dimerge, hitung record dengan fungsi count record.

Gambar 3. 60 Hasil Operasi Merge Table

47

K.

Pelaporan dalam ACL

1.

EXPORT

ACL memiliki fitur untuk mengkonversi data hasil analisa ke dalam format yang bisa dibaca oleh beberpa aplikasi, yaitu: Access, dBase, csv, Excel, text, XML dan Clipboard. Langkah: a. Kali ini akan dicontohkan cara mengeksport data hasil analisa ke dalam bentuk Excel. Kali ini kita akan mengeksport data dari table acoount Receivable, dimana dta bertipe CN akan diekstrak kedalam format excel. b. Buka table yang akan diexport datanya. c. Kemudian untuk mengeksport data, pilih menu Data> Export To Other Application d. Pada kolom Export Fields, pilih kolom mana saja yang akan dieksport. e. Kemudian pada kolom Export As, pilih format Excel 97-2003 (*.xls). f.

Kemudian pada kolom if, masukkan kriteria yang akan dieksport, misal TYPE=‘CN’

g. Kemudia pada kolom To, pilih lokasi file hasil eksport akan disimpan beserta nama filenya.

Gambar 3. 61 Jendela Export Table

48

h. Jika sudah, klik OK. Output:

Gambar 3. 62 Hasil Export Table

2.

EXTRACT

Extract adalah fitur ACL yang digunakan untuk menghasilkan subset data dari sebuah table. Misal dari sebuah table dengan record berjumal 1 juta, hanya diperlukan 10 ribu record saja untuk analisa lanjut, maka extract dapat digunakan untuk menghasilkan table baru dengan 10 ribu record yang dibutuhkan. Langkah: a. Buka table yang akan digunakan. b. Pilih menu Data > Extract Data c. Pilih jenis data yang akan diextract, yaitu : 1) Record, jika anda ingin mengekstak dengan struktur table yang sama. 2) Fields, jika anda ingin mengekstract sejumlah kolom sesuai dengan kebutuhan. 3) View, menghasilkan sebuah table baru yang memiliki struktur table yang sama sesuai dengan view yang ditampilkan d. Pada Kolom If masukkan ekspresi yang digunakan untuk memfilter data sesuai kebutuhan

49

e. Pada kolom To masukkan nama table dan lokasi penyimpanan hasil ekstraksi.

Gambar 3. 63 Jendela Extract Data

3.

EXPORT LOG ENTRIES

ACL menyediakan fasilitas export log aktifitas selama melakukan analisa data kedalam beberapa format data, yaitu: HTML, Log File, Text, Wordpad. a. Double klik ikon Log pada project navigator b. Pilih pada checkbox disamping log yang ingin anda export. c. Klik kanan, kemudian pilih Save Selected Items serta pilih format data.

50

Gambar 3. 64 Contoh export Log

4.

COPY & PASTE GRAPH

ACL juga menyediakan fungsi graphic hasil dari analisa data. Graphic ini bisa ditampilkan berdasarkan log aktifitas analisa data. a. Double klik ikon Log pada project navigator b. Pilih pada checkbox disamping log yang ingin anda tampilkan graphic. c. Kemudian double click log tersebut, sehingga akan menamppilkan hasil dari aktifitas yang telah disimpan pada log. (Contoh : log summarize, classify, dll) d. Kemudian pada Display Area, klik tab graph dibagian bawah display area. e. Akan tampil graphic hasil dari analisa data yang telah dilakukan. f.

Pada menu bar graph, terdapat tombol yang memodifikasi tampilan graphic serta mengeksport graphic kedalalam file image, yang dapat digunakan sebagai pendukung laporan.

51

Gambar 3. 65 Contoh Presentasi Data Menggunakan Grafik

BAB IV PENGENALAN DATA LKKL Sebagai alat bantu Kementerian/Lembaga (K/L) negara menyusun laporan secara komputerisasi, Kementerian Keuangan membuat aplikasi yang disebut Sistem Akuntansi Instansi (SAI). SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK – BMN). Fungsinya: 1) SAK 2) SIMAK BMN

: :

Menghasilkan Laporan Keuangan (Neraca dan LRA); Menghasilkan Laporan BMN untuk mendukung data (saldo) Aset Persediaan, Aset Tetap, Aset Lainnya dalam Neraca

Tabel 4. 1 Jenis Aplikasi SAI disesuaikan dengan Unit Akuntansi Pengguna Anggaran

Jenjang

SAK

SIMAK - BMN

Satker (UAKPA/B)

SAKPA

SAKPB

Wilayah (UAPPA/B)

SAPPA-W

SAPPB-W

Eselon-1 (UAPPA/B-E1)

SAPPA-E1

SAPPB-E1

Kementerian (UAPA/B)

SAPA

SAPB

LK Kementerian

DJPB

UAPA

UAPB

UAPPA-E1

UAPPB-E1

Ditjen Perbendaharaan

Kanwil DJPB

Kanwil DJKN

UAPPA-W

UAPPB-W

UAKPA

UAKPB

KPKNL

KPPN Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara

DJKN Ditjen Kekayaan Negara

Gambar 4. 1 Mekanisme Konsolidasi / Penyusunan LK K/L

52

Kantor Piutang, Kekayaan Negara, dan Lelang

53

Keterangan: Pencocokan Arus Data Rekonsiliasi rutin Konsolidasi

A.

Sistem Akutansi Keuangan

Sistem Akuntansi Keuangan (SAK), merupakan sistem informasi keuangan yang dibuat untuk mempermudah proses pelaporan keuangan. Aplikasi SAK terdiri atas Aplikasi SAK tingkat Satuan Kerja (satker) yang biasa disebut dengan SAKPA (Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran), aplikasi SAK tingkat Wilayah yang biasa disebut dengan SAPPA-W (Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah), aplikasi SAK tingkat Eselon I yang biasa disebut SAPPA-E1 (Sistem Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1), aplikasi SAK tingkat Kementerian Negara/Lembaga yang biasa disebut SAPA (Sistem Akuntansi Pengguna Anggaran). Aplikasi ini merupakan sistem informasi yang digunakan untuk mencetak laporan keuangan berupa Neraca dan Laporan Realisasi Anggaran. Aplikasi ini melakukan perekaman DIPA (Anggaran), Realisasi Anggaran, Pengembalian Belanja, Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP. Transaksi Perekaman dokumen dari dokumen sumber dan penerimaan data dari SIMAK BMN (Sistem Informasi dan Manajemen Akuntansi Barang Milik Negara) hanya bisa dilakukan pada Aplikasi SAKPA. Pada Aplikasi SAPPA-W, SAPPA-E1 dan SAPA hanya berfungsi untuk melakukan kompilasi data yang diterima dari Unit Akuntansi yang berada di bawahnya. Aplikasi SAK ini dibuat dengan bahasa pemrograman Visual FoxPro. Database yang digunakan sampai dengan SAK versi 2008 adalah Foxpro Database yang menghasilkan tabel yang bertype DBF. Keuntungan dari DBF adalah pada saat mendefinisikan data dari aplikasi ke Aplikasi General Audit Software (Arbutus, ACL, Idea dan lain-lain), karena langsung didefinisikan sebagai tabel.

54

1.

Struktur Database SAK

Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) mulai dari SAKPA, SAPPA W, SAPPA E1 dan SAPA memiliki struktur database yang sama. Secara garis besar, database pada SAK dibagi menjadi 7 kelompok (Folder), yaitu Bck (Back Up), Krm(Kirim), lokal, Ref (Referensi), tem, trm (terima), trn (transaksi). “Bck” berfungsi untuk menampung Back Up data dari Aplikasi SAK, “trm” berfungsi untuk menampung data dari aplikasi SIMAK BMN (khusus SAKPA) dan dari Aplikasi SAK dibawahnya (untuk SAPPA-W, SAPPA-E1, dan SAPA), “krm” berfungsi untuk menampung data yang akan dikirimkan (biasanya data yang akan direkonsiliasi dengan KPPN). Sedangkan “Ref” berisi tabel-tabel yang berisi uraian atau keterangan dari kolom-kolom pada tabel transaksi (“trn”). Transaksi (“trn”) merupakan database yang paling penting karena berisi tabel-tabel yang berisi data-data yang berasal dari input dokumen sumber dan laporan hasil pemrosesan data.

2.

Database Transaksi

Database “trn” atau Transaksi merupakan folder yang berisi tabel-tabel yang digunakan dalam proses penyusunan laporan keuangan dan merupakan database yang paling penting. Folder transaksi berisi antara lain: Tabel 4. 2 Contoh Database Transaksi

No

Nama Tabel

Uraian

1.

d_history

Daftar revisi DIPA

2.

d_pagu

Daftar DIPA

3.

d_sispen

Daftar penangguhan

4.

d_skpa

Daftar SKPA

5.

m_potpfk

Potongan perhitungan fihak ketiga

6.

m_spmind

Daftar SPM

7.

M_spmmak

Daftar SPM kegiatan

8.

M_spmmap

Daftar SPM Potongan

9.

t_estpen

Tabel Estimasi Pendapatan

10.

t_fkrm

Tabel kirim (daftar pengiriman)

55

No

Nama Tabel

Uraian

11.

t_gl

Tabel Buku Besar (General Ledger)

12.

t_mpneraca

Tabel jurnal neraca

13.

t_mptran

Tabel jurnal koreksi

14.

t_pen

Tabel Pendapatan

15.

t_potpfk

Tabel Potongan fihak ketiga

16.

t_ssbp

Tabel SSBP yang disetorkan

3.

Database Referensi

Database “Ref” atau Referensi merupakan folder yang berisi tabel-tabel yang digunakan untuk membaca kolom pada tabel yang berada di folder Transaksi. Folder Referensi berisi antara lain: Tabel 4. 3 Contoh Database Referensi

No

Nama Tabel

Uraian

1.

Login

Berisi nama user dan password

2.

Padipasai

Uraian Allotment pada DIPA

3.

PaPBdipasai

Uraian Allotment pembiayaan DIPA

4.

Pldipasai

Uraian Allotment belanja lainnya

5.

R_postnrc

Uraian akun posting neraca

6.

Realbelsai

Uraian Realisasi Belanja SAI

7.

t_bkpk

Uraian kode BKPK

8.

T_CRBAY

Uraian cara pembayaran

9.

T_CTARIK

Uraian cara penarikan uang

10.

T_DATI2

Daftar Daerah Tingkat II

11.

t_dekon

Uraian Kode Satker (Kantor Pusat/Daerah)

12.

t_dept

Uraian kode Departemen (Bagian Anggaran)

13.

T_dokgl

Uraian kode dokumen Buku Besar

56

No

Nama Tabel

Uraian

14.

T_fungsi

Uraian fungsi pada DIPA (tema)

15.

T_gbkpk

Uraian kode gbkpk

16.

T_giat

Uraian kode kegiatan

17.

T_gol

Uraian golongan Pegawai

18.

T_JENBEL

Uraian kode Jenis Belanja

19.

T_jendok

Uraian kode jenis dokumen (DIPA, SPM)

20.

T_JENSPM

Uraian jenis SPM

21.

T_JENSPP

Uraian jenis SPP

22.

T_kppn

Uraian nama KPPN

23.

T_lender

Uraian organisasi Pemberi Hibah

24.

T_makmap

Uraian mata anggaran

25.

T_neraca

Uraian pos neraca

26.

T_periode

Uraian periode transaksi

27.

T_perk6

Uraian kode perkiraan pada Buku Besar

28.

T_post

Uraian kode posting ke buku besar

29.

T_satker

Uraian nama satker

30.

T_sgiat

Uraian kegiatan dan sub kegiatan

31.

T_unit

Uraian unit kerja (Eselon 1)

4.

Aliran Proses Data Aplikasi SAK

Pemrosesan data pada Aplikasi SAK dimulai dengan peng-input-an data dari dokumen sumber (biasa disebut perekaman data). Kemudian setelah proses peng-input-an data di posting ke buku besar (general ledger) untuk dikelompokkan ke masing-masing akun dan transaksi yang telah dilakukan sebelum dibuat Neraca Saldo (Trial Balance) dan Neraca serta Laporan Realisasi Anggaran (LRA).

57

5.

Buku Besar (General Ledger)

Buku besar merupakan tabel hasil posting (klasifikasi ke pos-pos neraca maupun LRA), merupakan kumpulan berbagai transaksi. Dalam buku besar berisi transaksi Anggaran Belanja dan Pendapatan, Realisasi Anggaran Belanja dan Pendapatan, Neraca (Aset Lancar, Aset Tetap dan Aset Lainnya termasuk aset tak berwujud). Dalam aplikasi SAK, buku besar berbentuk tabel yang bernama “t_glsai/t_gl) dan berada pada Folder “trn”. Buku besar pada SAK terdiri atas 54 kolom. Untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada tabel di bawah ini: Tabel 4. 4 Contoh Buku Besar

No

Nama Kolom

Type Data

1.

CAD1

ASCII

2.

CAD2

ASCII

3.

CAD3

ASCII

4.

FLAGREV

ASCII

5.

JNSDOK1

ASCII

6.

KDBAES1

ASCII

7.

KDBAPEL

ASCII

8.

KDBEBAN

ASCII

9.

KDBLU

ASCII

10.

KDCRBAY

ASCII

11.

KDDEKON

ASCII

12.

KDDK

ASCII

13.

KDES1PEL

ASCII

14.

KDFUNGSI

ASCII

15.

KDGIAT

ASCII

16.

KDJENDOK

ASCII

17.

KDJNSBAN

ASCII

18.

KDKANWIL

ASCII

58

No

Nama Kolom

Type Data

19.

KDKANWILK

ASCII

20.

KDKAS

ASCII

21.

KDKEM

ASCII

22.

KDKM

ASCII

23.

KDKPPN

ASCII

24.

KDMAKMAP

ASCII

25.

KDPROGRAM

ASCII

26.

KDSATKER

ASCII

27.

KDSDCP

ASCII

28.

KDSFUNG

ASCII

29.

KDSGIAT

ASCII

30.

KDTRN

ASCII

31.

KDVAL

ASCII

32.

KDVALAS

ASCII

33.

KDWILAYAH

ASCII

34.

NILKURS

NUMERIC

35.

NODOK1

ASCII

36.

NOKARWAS

ASCII

37.

NOREGIS

ASCII

38.

PERIODE

ASCII

39.

PERKKOR

ASCII

40.

PERKKOR1

ASCII

41.

PERKSAI

ASCII

42.

PERKSAI1

ASCII

43.

REGISTER

ASCII

44.

REVISIKE

NUMERIC

45.

RPHREAL

NUMERIC

59

No

Nama Kolom

Type Data

46.

TGLDOK1

DATETIME

47.

TGLKIRIM

DATETIME

48.

TGLKURS

DATETIME

49.

TGLPOST

DATETIME

50.

TGLTERIMA

DATETIME

51.

TGLUPDATE

DATETIME

52.

THNANG

ASCII

Kolom-kolom tersebut diatas memiliki makna tertentu yang dapat dilihat pada Folder “ref” yang berisi tabel-tabel yang mereferensikan kolom yang ada pada buku besar dan tabel pada folder “trn”. Kaitan antara kolom pada buku besar dengan folder “ref” dapat dilihat pada table dibawah ini: Tabel 4. 5 Hubungan kolom antara trn dan ref

NO

TRN

REF

1.

JNSDOK1

t_dokgl

2.

KDBAES1

t_dept, t_unit

3.

KDBAPEL

t_dept

4.

KDCRBAY

T_CRBAY

5.

KDDEKON

t_dekon

6.

KDFUNGSI

t_fungsi

7.

KDGIAT

t_giat

8.

KDJENDOK

t_jendok

9.

KDJNSBAN

t_jnsban

10.

KDKANWIL

t_kppn

11.

KDKANWILK

t_kanwilk

12.

KDKAS

t_postreal

13.

KDKEM

t_postreal

60

NO

TRN

REF

14.

KDKM

t_postsai

15.

KDKPPN

t_kppn

16.

KDMAKMAP

t_kmakmap

17.

KDPROGRAM

t_progra

18.

KDSATKER

t_satker

19.

KDSDCP

T_SDANA, T_CTARIK, T_CRBAY

20.

KDSFUNG

t_sfungsi

21.

KDSGIAT

t_sgiat

22.

KDTRN

t_perk6, t_postreal, t_postallot

23.

KDVAL

t_postreal

24.

KDVALAS

t_postreal

25.

KDWILAYAH

t_wilayah

26.

NOREGIS

T_REGIST

27.

PERIODE

t_periode

28.

PERKKOR

t_perk6

29.

PERKKOR1

t_perk6

30.

PERKSAI

t_perk6

31.

PERKSAI1

t_perk6

32.

NODOK1

T_JENSPP

33.

REGISTER

T_REGIST

B.

Sistem Informasi Manajemen dan Akutansi Barang Milik Negara

Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN) merupakan subsistem dari Sistem Akuntansi Instansi (SAI). SIMAK-BMN diselenggarakan dengan tujuan untuk menghasilkan informasi yang diperlukan sebagai alat pertanggungjawaban atas pelaksanaan APBN dan pelaporan manajerial (Manajerial Report). SIMAK-BMN menghasilkan informasi sebagai dasar penyusunan Neraca Kementerian Negara/Lembaga dan informasi-

61

informasi

untuk perencanaan kebutuhan dan penganggaran, pengadaan, penggunaan,

pemanfaatan,

pengamanan

pemindahtanganan,

dan

pembinaan,

pemeliharaan, pengawasan

dan

penilaian, pengendalian.

penghapusan, SIMAK-BMN

diselenggarakan oleh unit organisasi Akuntansi BMN dengan prinsip-prinsip: 1. Ketaatan, yaitu SIMAK-BMN diselenggarakan sesuai peraturan perundang-undangan dan prinsip akuntansi yang berlaku umum. Apabila prinsip akuntansi bertentangan dengan peraturan perundang-undangan, maka yang diikuti adalah ketentuan perundang-undangan. 2. Konsistensi, yaitu SIMAK-BMN dilaksanakan secara berkesinambungan sesuai dengan peraturan yang berlaku. 3. Kemampubandingan, yaitu SIMAK-BMN menggunakan klasifikasi standar sehingga menghasilkan laporan yang dapat dibandingkan antar periode akuntansi. 4. Materialitas, yaitu SIMAK-BMN dilaksanakan dengan tertib dan teratur sehingga seluruh informasi yang mempengaruhi keputusan dapat diungkapkan. 5. Obyektif, yaitu SIMAK-BMN dilakukan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya. 6. Kelengkapan, yaitu SIMAK-BMN mencakup seluruh transaksi BMN yang terjadi.

Aplikasi SIMAK-BMN merupakan aplikasi yang dibuat untuk melaksanakan SIMAK-BMN pada unit akuntansi. Sama halnya dengan Aplikasi SAK, Aplikasi SIMAK BMN juga terdiri atas aplikasi pada setiap tingkatan unit akuntansi. Aplikasi pada tingkat satker bernama SIMAKBMN UAKPB, pada tingkat Wilayah bernama SIMAK-BMN UAPPB-W, pada tingkat Eselon 1 bernama SIMAK-BMN UAPPB-E1, pada tingkat Kementerian Negara/Lembaga bernama SIMAK-BMN UAPB. Transaksi perekaman data dan pengiriman data ke Aplikasi SAK pada Aplikasi SIMAK-BMN hanya terjadi pada satker atau Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB). Pada Aplikasi SIMAK-BMN UPPB-W, UAPPB-E1 dan UAPB hanya melakukan kompilasi data dan rekonsiliasi secara manual dengan SAK yang setingkat.

1.

Data Teknis Aplikasi SIMAK-BMN

Aplikasi SIMAK-BMN seperti halnya Aplikasi SAK dibuat dengan menggunakan bahasa pemrograman Visual FoxPro. Yang membedakan dengan aplikasi SAK adalah database yang

62

digunakan. Pada aplikasi SIMAK-BMN, database yang digunakan adalah Database MySQL™. Sedangkan pada aplikasi SAK menggunakan database FoxPro. Akan tetapi untuk proses BackUp dan restore pada Aplikasi SIMAK-BMN masih menggunakan FoxPro (tabel berekstensi .dbf). Keuntungan SIMAK-BMN menggunakan database MySQL™ adalah struktur data yang lebih teratur dan kapasitas yang besar selain merupakan database yang bersifat freeware dan open source.

2.

Struktur Database SIMAK-BMN

Database SIMAK-BMN secara default terletak pada direktori “C:/Program Files/dbbmn”. Dalam folder dbbmn terdapat file bin, data, share atau bisa dilihat pada gambar dibawah ini

Gambar 4. 2 Isi Folder dbbmn

Apabila kita buka folder data, didalamnya terdapat folder bernama “dbbmn”, “dbbmnatas” dan “dbsedia”. Folder dbbmn berisi database aplikasi SIMAK-BMN tingkat satker, sedangkan “dbbmnatas” merupakan database aplikasi SIMAK-BMN tingkat atasnya (bisa tingkat wilayah, Eselon 1 maupun Kementerian), tergantung satker yang menggunakan, apakah UAPPB-W atau UAPPB-E1. Apabila satker merupakan tingkat wilayah, “dbbmn” hanya berisi data SIMAK-BMN satker Kantor Wilayah, dan “dbbmnatas” berisi data SIMAK-BMN hasil kompilasi seluruh satker yang berada di wilayahnya. Demikian juga untuk tingkat UAPPB-E1 dan UAPB.

63

Sedangkan “dbsedia” berisi data tentang persediaan yang dimiliki satker, dan hanya digunakan pada tingkat satker.

Gambar 4. 3 Contoh Kumpulan Database pada MySql

3.

Struktur Tabel Database SIMAK-BMN

Dalam database SIMAK-BMN, baik itu “dbbmn”, “dbbmnatas” dan “dbsedia” terdapat tabel yang berfungsi menampung transaksi aplikasi SIMAK-BMN. Struktur tabel yang terdapat pada “dbbmn” sama dengan struktur tabel yang terdapat pada “dbbmnatas”. Sedangkan struktur tabel yang terdapat pada “dbsedia” agak sedikit berbeda. Struktur tabel “dbbmn” bisa dilihat pada gambar dibawah ini.

64

Gambar 4. 4 Contoh sebuah Database BMN K/L

Atau dapat dilihat pada tabel dibawah ini Tabel 4. 6 Penjelasan Isi Table pada Database BMN

No

Nama Tabel

Uraian

1.

Login

Berisi user dan password aplikasi

2.

t_bid

Berisi kode bidang dan uraian bidang

3.

t_cmp

Tabel catatan mutasi perubahan

4.

t_croleh

Tabel kode cara perolehan BMN

5.

t_dil

Tabel daftar inventaris lainnya

6.

t_dir

Tabel daftar inventaris ruangan

7.

t_gol

Berisi kode golongan dan uraian golongan

8.

t_kalb

Tabel kartu alat berat (KIB)

9.

t_kangk

Tabel kartu kendaraan angkutan (KIB)

65

No

Nama Tabel

Uraian

10.

t_kanwil

Tabel kantor wilayah DJP, DJKN

11.

t_kbair

Tabel kartu bangunan air (KIB)

12.

t_kbdg

Tabel kartu bangunan dan gedung (KIB)

13.

t_kdp

Tabel konstruksi dalam pengerjaan

14.

t_kel

Berisi kode kelompok barang dan uraiannya

15.

t_ksenj

Tabel Kartu senjata (KIB)

16.

t_ktnh

Tabel Kartu Tanah (KIB)

17.

t_mastert

Tabel master transaksi

18.

t_masteru

Tabel master BMN

19.

t_pbi

Tabel pembantu pengguna barang

20.

t_pebin

Daftar pengguna barang

21.

t_perk

Daftar perkiraan neraca

22.

t_phk3

Tabel BMN pihak ke 3

23.

t_postas

Berisi kode perkiraan posting neraca

24.

t_ppbi

Kode satker pengguna BMN

25.

t_ruang

Berisi daftar ruangan satker

26.

t_sedia

Tabel hasil pengiriman dari aplikasi persediaan

27.

t_sejarah

Tabel berang bersejarah

28.

t_skel

Tabel berisi kode sub kelompok barang

29.

t_spm

Tabel yang berisi spm belanja modal

30.

t_spmkdp

Tabel yang berisi spm belanja modal KDP

31.

t_sskel

Tabel berisi kode sub sub kelompok barang

32.

t_ttd

Daftar penandatangan laporan BMN

33.

t_tutup

Tabel yang berisi transaksi penutupan saldo BMN.

66

No

Nama Tabel

Uraian

34.

t_upb

Kode satker

35.

t_wilayah

Kode kantor wilayah (UAPPB-W)

Struktur tabel “dbsedia” dapat dilihat pada gambar dibawah ini

Gambar 4. 5 Struktur Tabel dbsedia

Atau bisa dilihat pada tabel berikut Tabel 4. 7 Penjelasan Isi Table dbsedia

No

Nama Tabel

Uraian

1.

Login

Berisi user dan password aplikasi

2.

t_bid

Berisi kode bidang dan uraian bidang

3.

t_cmp

Tabel catatan mutasi perubahan

4.

t_croleh

Tabel kode cara perolehan BMN

67

No

Nama Tabel

Uraian

5.

t_gol

Berisi kode golongan dan uraian golongan

6.

t_kanwil

Tabel kantor wilayah DJP, DJKN

7.

t_kel

Berisi kode kelompok barang dan uraiannya

8.

t_kirim

9.

t_opsik

Berisi pelaksanaan hasil opname fisik

10.

t_pbi

Tabel pembantu pengguna barang

11.

t_pebin

Daftar pengguna barang

12.

t_perk

Daftar perkiraan neraca

13.

t_ppbi

Kode satker pengguna BMN

14.

t_sediak

Daftar persediaan keluar

15.

t_sediam

Daftar persediaan masuk

16.

t_skel

Tabel berisi kode sub kelompok barang

17.

t_spm

Tabel yang berisi spm belanja barang persediaan

18.

t_sskel

Tabel berisi kode sub sub kelompok barang

19.

t_ttd

Daftar penandatangan laporan BMN

20.

t_upb

Kode satker

21.

t_wilayah

Kode kantor wilayah (UAPPB-W)

BAB V PENGENALAN DATA LKPD A. Proses Bisnis Pengelolaan Keuangan Daerah 1. Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah

Gambar 5. 1 Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah (1)

2. Proses Penyusunan APBD Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut, KDH memnyampaikan Surat Edaran yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan penyusunan RKA-SKPD.

68

69

PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan perundangan yang lebih tinggi.

Gambar 5. 2 Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah (2)

3. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja Mekanisme pencairan dana dilaksanakan menggunakan SP2D yang diterbitkan oleh Kuasa BUD bedasarkan SPM yang diajukan oleh SKPD meliputi: a. Uang Persediaan (UP) Mekanisme pembayaran yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja yang bersifat pengisian kembali (revolving) yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. b. Ganti Uang (GU) Mekanisme pembayaran yang diajukan oleh bendaharan pengeluaran untuk permintaan pengganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran Iangsung.

70

c. Tambahan Uang (TU) Mekanisme pembayaran yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak dan tidak dapat digunakan untuk pembayaran Iangsung dan uang persediaan. d. Langsung (LS) Mekanisme pembayaran untuk keperluan belanja daerah melalui transfer dari rekening kas daerah ke rekening pihak ketiga setelah memenuhi persyaratan yang telah ditetapkan. Prosedur pembayaran dengan mekanisme Uang Persediaan dilakukan dengan mengacu pada Surat Penyediaan Dana. Surat Penyediaan Dana yang diterima oleh Pengguna Anggaran dari PPKD diserahkan kepada Bendahara Pengeluaran dan PPK-SKPD. Berdasarkan SPD, Bendahara pengeluaran membuat dokumen SPP UP/GU/TU. Selanjutnya Bendahara pengeluaran mengajukan dokumen SPP beserta kelengkapannya kepada PPK-SKPD untuk diverifikasi berdasarkan DPA dan SPD yang telah diterima dari Pengguna Anggaran. Berdasarkan hasil penelitian SPP, apabila terdapat kesalahan dan kekurangan dokumen maka PPK-SKPD menerbitkan surat penolakan penerbitan SPM untuk dilengkapi dan diajukan kembali kepada PPK-SKPD. Apabila dokumen SPP beserta kelengkapannya sudah benar maka PPK-SKPD membuat konsep SPM untuk diajukan ke Pengguna Anggaran (PA). PA setelah meneliti kemudian mengesahkan SPM dengan menandatangani SPM tersebut.

71

Gambar 5. 3 Siklus Realisasi Belanja Pemda

72

4. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan Penerimaan Pendapatan Asli Daerah antara lain diperoleh dari transaksi: a. Pajak Daerah b. Retribusi Daerah c. Penerimaan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah antara lain meliputi penjualan asset daerah yang dipisahkan, penerimaan bunga deposito, penerimaan jasa giro, denda keterlambatan pelaksanaan kegiatan. Penerimaan

Pendapatan

Asli

Daerah

dapat

dilaksanakan

dengan

3

(tiga)

mekanisme/prosedur, yaitu: a. Pembayaran langsung melalui Bendahara Penerimaan. b. Pihak Ketiga/ Wajib Pajak/ Wajib Retribusi menyetorkan uang melalui Bendahara Penerimaan Pembantu, kemudian Bendahara Penerimaan Pembantu melaporkan kepada Bendahara Penerimaan. c. Pihak Ketiga/ Wajib Pajak/Wajib Retribusi menyetorkan uang melalui Bank Pemerintah yang Ditunjuk, Bank Lain, Badan, Lembaga Keuangan, dan/atau Kantor Pos.

Gambar 5. 4 Siklus Realisasi Penerimaan Pemda

73

5. Akuntansi dan Pelaporan Pengelola Transaksi Keuangan di lingkup Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) sebagai entitas akuntansi. Pengelola transaksi ini di jalankan oleh Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) SKPD yang menjalankan Sistem Akuntansi SKPD yang merupakan bagian dari Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah. Kegiatan akuntansi pada SKPD meliputi pencatatan / penjurnalan atas pendapatan, belanja, aset, dan selain kas. Secara berkala, PPK-SKPD melakukan posting buku besar dan secara periodik menyusun neraca saldo sebagai dasar penyusunan laporan keuangan. Laporan keuangan yang dihasilkan dari sistem akutansi di SKPD adalah: a. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) SKPD b. Neraca SKPD c. Catatan atas Laporan Keuanga (CaLK) SKPD Selanjutnya laporan keuangan SKPD akan dikompilasi oleh SKPKD. SKPKD bertanggungjawab untuk menghasilkan laporan keuangan gabungan pemerintah daerah, yang terdiri dari: a. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Pemerintah Daerah b. Neraca SKPKD Pemerintah Daerah c. Laporan Arus Kas Pemerintah Daerah d. Catatan atas Laporan Keuanga (CaLK) Pemerintah Daerah

B. Struktur Data Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 1. Tabel Pemda Anggaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, selanjutnya disingkat APBD adalah rencana keuangan tahunan pemerintahan daerah yang dibahas dan disetujui bersama oleh pemerintah daerah dan DPRD, dan ditetapkan dengan peraturan daerah. APBD merupakan dasar pengelolaan keuangan daerah dalam masa 1 (satu) tahun anggaran terhitung mulai tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 Desember.

74

Secara umum data anggaran Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut.

Tabel 5. 1 Data Anggaran Pemerintah Daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODE SATKER

1.1.1.1

KD PROGRAM

101

NM PROGRAM

Program Manajemen Pelayanan Pendidikan

KD KEGIATAN

35

NMKEGIATAN

Bimtek Pembuatan Dokumen Kontrak dan Menyusun Harga Perkiraan Sendiri (HPS)

KDREK1

5

KDREK2

2

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

3

NMREK

Honorarium Bulanan

NILAI POKOK

4,350,000

NILAI PERUBAHAN

4,350,000

75

2. Tabel Saldo Awal Saldo Awal merupakan nilai akun yang didefinisikan pada saat dimulainya siklus penganggaran. Secara umum data saldo awal Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 5. 2 Data saldo awal pemerintah

Nama Kolom

Contoh Data

KODE SATKER

1.1.1.1

KDREK1

1

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

3

KDREK5

2

NMREK

Kas di Bendahara Pengeluaran - Tunai

NILAIDEBET

24,547,866

NILAIKREDIT

3. Tabel Jurnal Transaksi Semua transaksi dan/atau kejadian keuangan yang berkaitan dengan penyelenggaraan pemerintahan daerah dicatat pada buku jurnal berdasarkan bukti transaksi yang sah. Pencatatan dilakukan secara kronologis sesuai dengan terjadinya transaksi dan/atau kejadian keuangan. Transaksi atau kejadian keuangan yang telah dicatat dalam buku jurnal selanjutnya secara periodik diposting ke dalam buku besar sesuai dengan rekening berkenaan. Buku besar ditutup dan diringkas pada setiap akhir periode sesuai dengan kebutuhan antara lain untuk membentuk neraca maupun LRA. Secara umum data jurnal transaksi Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut.

76

Tabel 5. 3 Data jurnal transaksi pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODE SATKER

1.20.27.1

KD PROG

120

NM PROG

Program Pelayanan Administrasi Perkantoran

KD KEG

2

NM KEGIATAN

Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik

NO JURNAL

NULL

Kd Jurnal

9

Tgl Jurnal

1/25/2011

NoBukti

00002/LS/ KCSANGA/ 2011

KdRek1

5

KdRek2

2

KdRek3

2

KdRek4

3

KdRek5

3

NmRek

Belanja Listrik

Keterangan

Pembayaran Tagihan Rekening Listrik Kecamatan Sangasanga bulan Januari Tahun 2011

NILAI DEBET

25,466,825

NILAI KREDIT IDBUKTI

35011

77

Gambar 5. 5 Contoh Neraca

78

Gambar 5. 6 Contoh LRA

4. Tabel SPD Surat Penyediaan Dana yang selanjutnya disingkat SPD adalah dokumen yang menyatakan tersedianya dana untuk melaksanakan kegiatan sebagai dasar penerbitan SPP. Pengeluaran kas atas beban APBD dilakukan berdasarkan SPD atau dokumen lain yang dipersamakan dengan SPD. Secara umum data jurnal transaksi Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut.

79

Tabel 5. 4 Data jurnal transaksi Pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODE SATKER

1.1.1.1

NAMA SATKER

DINAS PENDIDIKAN

KD PROG

0

NM PROG

Non Program

KD KEG

0

NM KEG

Non Kegiatan

TGL SPD

1/2/2012

NOSPD

0001/SPD-BTL/ GJ/DISDIK/

KETSPD

Pembayaran Gaji Dan Tunjangan Bulan Januari Tahun 2012

NILAISPD

18,480,968,980

KDREK1

5

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

1

NMREK

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

5. Tabel SPP Surat Permintaan Pembayaran yang selanjutnya disingkat SPP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pejabat yang bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan/bendahara pengeluaran untuk mengajukan permintaan pembayaran. SPP memiliki beberapa jenis yaitu: a. SPP Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-UP adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja yang bersifat pengisian kembali (revolving) yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung.

80

b. SPP Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-GU adalah dokumen yang diajukan oleh bendaharan pengeluaran untuk permintaan pengganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran Iangsung. c. SPP Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-TU adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak dan tidak dapat digunakan untuk pembayaran Iangsung dan uang persediaan. d. SPP Langsung yang selanjutnya disingkat SPP-LS adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pembayaran Iangsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat perintah kerja Iainnya dan pembayaran gaji dengan jumlah, penerima, peruntukan, dan waktu pembayaran tertentu yang dokumennya disiapkan oleh PPTK. Secara umum data SPP Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 5. 5 Data SPP Pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.28.1

NAMASATKER

KECAMATAN *******

KDPROGRAM

0

NMPROGRAM

Non Program

KDKEGIATAN

0

NMKEGIATAN

Non Kegiatan

TGLSPP

1/2/2011

NOSPP

00001/SPP-LS-GJ/******/2011

KETSPP

Pembayaran Gaji Bulan Januari 2011, Pegawai Kantor Camat ****** Kabupaten **** (48 Pegawai + 40 Istri/suami + 61 Anak = 149 orang)

JENISSPP

LS

NILAISPP

87,864,720

KDREK1

5

KDREK2

1

81

Nama Kolom

Contoh Data

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

1

NMREK

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

PENERIMANAMA Bendahara Pengeluaran Kantor Camat ******* PENERIMAREK

1111400012

NAMABANKREK

Bank **** Capem. ******

PENERIMANPWP

00.***.***.2-***.000

NOSPD

0049/SPD-BTL/GJ/*******/

82

Gambar 5. 7 Contoh SPP

83

6. Tabel SPM Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat SPM adalah dokumen yang digunakan/diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD. SPM memiliki beberapa jenis yaitu: a. Surat Perintah Membayar Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPM-UP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban beban pengeluaran DPA-SKPD yang dipergunakan sebagai uang persediaan untuk mendanai kegiatan. b. Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPMGU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dananya dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang telah dibelanjakan. c. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPMTU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD, karena kebutuhan dananya melebihi dari jumlah batas pagu uang persediaan yang telah ditetapkan sesuai dengan ketentuan. d. Surat Perintah Membayar Langsung yang selanjutnya disingkat SPM-LS adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD kepada pihak ketiga. Secara umum data SPM Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 5. 6 Data SPM Pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.28.1

NAMASATKER

KECAMATAN ******

KDPROGRAM

0

NMPROGRAM

Non Program

KDKEGIATAN

0

84

Nama Kolom

Contoh Data

NMKEGIATAN

Non Kegiatan

TGLSPM

1/3/2011

NOSPM

00001/SPM-LS-GJ/******/2011

KETSPM

Pembayaran Gaji Bulan Januari 2011, Pegawai Kantor Camat ****** Kabupaten ****** (48 Pegawai + 40 Istri/suami + 61 Anak = 149 orang)

JENISSPM

LS

NILAISPMBRUTO

87864720

KDREK1

5

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

1

NMREK

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

PENERIMANAMA Bendahara Pengeluaran Kantor Camat ****** PENERIMAREK

1111400012

NAMABANKREK

Bank **** Capem. ******

PENERIMANPWP

00.128.366.2-728.000

NOSPP

00001/SPP-LS-GJ/******/2011

7. Tabel SP2D Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat SP2D adalah dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh BUD berdasarkan SPM. Secara umum data SP2D Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut.

85

Tabel 5. 7 Data SP2D Pemerintah

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.28.1

NAMASATKER

KECAMATAN ******

KDPROGRAM

0

NMPROGRAM

Non Program

KDKEGIATAN

0

NMKEGIATAN

Non Kegiatan

TGLSP2D

1/3/2011

NOSP2D

0011/GJ/******/2011

KETSP2D

Pembayaran Gaji Bulan Januari 2011, Pegawai Kantor Camat ****** Kabupaten ****** (48 Pegawai + 40 Istri/suami + 61 Anak = 149 orang)

JENISSP2D

LS

NILAISP2DBRUTO 87864720 KDREK1

5

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

1

NMREK

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

PENERIMANAMA

Bendahara Pengeluaran Kantor Camat ******

PENERIMAREK

111*****012

NAMABANKREK

Bank Kaltim Capem. ******

PENERIMANPWP

00.128.366.2-728.000

TGLSPM

1/3/2011

NOSPM

00001/SPM-LS-GJ/******/2011

IDBUKTI

34826

86

8. Tabel Potongan SP2D Nilai belanja yang direalisasikan melalui SP2D merupakan nilai bruto dimana diantaranya terdapat potongan pajak. Pemotongan pajak ini dilakukan karena Pemda juga mempunyai peran dalam memungut pajak. Pemotongan ini sudah dilakukan sejak proses pembuatan Surat Perintah Pembayaran. Secara umum data Potongan SP2D Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 5. 8 Data Potongan SP2D Pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.50.1

NAMASATKER

KELURAHAN *******

TGLSP2D

1/3/2011

NOSP2D

0039/GJ/SANIPAH/2011

KETSP2D

Pembayaran Gaji PNS Bulan Januari Tahun 2011 Pada Pegawai Kantor Lurah ******* ( 6 Pegawai, 5 Istri/suami, 9 Anak = 20 Jiwa )

NILAISP2DPOT

1.360.213

NAMAPOTONGANSP2D

Iuran Wajib Pegawai

KDREK1

7

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

1

KDREK5

1

NMREK

Penerimaan PFK - IWP

IDBUKTI

0039/GJ/*******/2011

87

Gambar 5. 8 Contoh SP2D

88

9. Tabel SPJ Bendahara pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambah uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Dalam mempertanggungjawabkan pengelolaan uang persediaan, dokumen laporan pertanggungjawaban yang disampaikan sebagaimana mencakup: a. buku kas umum; b. ringkasan pengeluaran per rincian obyek yang disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiap rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran per rincian obyek dimaksud; c. bukti atas penyetoran PPN/PPh ke kas negara; dan d. register penutupan kas. Secara umum data Potongan SP2D Pemerintah daerah dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 5. 9 Data Potongan SP2D Pemerintah daerah

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.4.1

NAMASATKER

SEKRETARIAT DPRD

KDPROGRAM

120

NMPROGRAM

Program Pelayanan Administrasi Perkantoran

KDKEGIATAN

18

NMKEGIATAN

Rapat-Rapat Koordinasi dan Konsultasi Ke Luar Daerah

TGLSPJ

2/7/2012

NOSPJ

00001/SPJ-SETWAN/2012

TGLBUKTI

1/31/2012

NOBUKTI

1

KETSPJ

SPJ Sekretariat DPRD Kabupaten Kutai Kartanegara Bulan Februari 2012

JENISSPJ

GU

89

Nama Kolom

Contoh Data

NILAISPJ

7,105,000

KDREK1

5

KDREK2

2

KDREK3

2

KDREK4

15

KDREK5

2

NMREK

Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah

Uraian

Byr Biaya Perjalanan Dinas Luar Daerah Set. DPRD An. H. **** **,SE.,MM dalam rangka Kegiatan Rapat-Rapat Koordinasi Konsultasi Keluar Daerah Sekretariat DPRD Kab. Kukar SPPD 175/094/47/05-AD/I/2012

TGLPENGESAHAN

2/7/2012

NOPENGESAHAN

00001/SPJ-SETWAN/2012

IDBUKTI

35442

10. Tabel Hubungan SPP dan SPJ Pengajuan SPP GU dapat diajukan sebesar pengeluaran yang telah disahkan oleh pejabat verifikasi, Dalam hal SPJ dapat diterima, keseluruhan atau sebagian. Jika SPJ hanya sebagian saja diterima atau disahkan maka pengesahan tetap diberikan dari sebagian dari SPJ tersebut. Secara database nomor SPJ akan tersimpan dalam tabel SPP. Contoh data korelasi SPP dan SPJ dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel 5. 10 Data korelasi SPP dan SPJ

KODESATKER

NOSPP

NOSPJ

1.20.99.1

0306/SPP0094/SPJ-TU/BPKAD/2012 TU/NIHIL/BPKAD/2012

1.20.99.1

0307/SPP0097/SPJ-TU/BPKAD/2012 TU/NIHIL/BPKAD/2012

1.20.3.6

1748/SETKAB KUKAR

024/SPJ-TU/ORGAN/2012

1.20.28.1

00002/SPPGU/ANGGANA/2012

00001/SPJ/ANGGANA/2012

90

KODESATKER

NOSPP

NOSPJ

1.20.4.1

00003/SPPGU/SETWAN/2012

00001/SPJ-SETWAN/2012

1.20.28.1

00004/SPPGU/ANGGANA/2012

00002/SPJ/ANGGANA/2012

1.20.4.1

00004/SPPGU/SETWAN/2012

00002/SPJ-SETWAN/2012

1.20.4.1

00005/SPPGU/SETWAN/2012

00003/SPJ-SETWAN/2012

1.20.4.1

00008/SPPGU/SETWAN/2012

00004/SPJ-SETWAN/2012

1.20.4.1

00009/SPPGU/SETWAN/2012

00005/SPJ-SETWAN/2012

1.20.36.1

0001/SPP GU.NIHIL/MKR/2012

0013/SPJ-GU.12/MKR/2012

2.5.1.1

0001/SPP-GU NIHIL/KANLUT/2012

0012/SPJ-GU /KANLUT/2012

1.20.39.1

0001/SPP-GU. NIHIL/KELLID/2012

0014/SPJGU.13/KELLID/2012

11. Tabel Pajak Pemerintah Daerah berwenang untuk melakukan pemungutan pajak. Atas belanja daerah yang menggunakan SP2D GU, pemotongan pajak dilakukan oleh bendahara pengeluaran. Bendahara pengeluaran sebagai wajib pungut pajak penghasilan (PPh) dan pajak lainnya, wajib menyetorkan seluruh penerimaan potongan dan pajak yang dipungutnya ke rekening kas negara pada bank yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan sebagai bank persepsi atau pos giro dalam jangka waktu sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Contoh data pajak dapat dilihat pada tabel berikut.

91

Tabel 5. 11 Data pajak

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.44.1

NAMASATKER

KELURAHAN *******

TGLBUKTI

12/15/2011

NOBUKTI

0011/PAJAK/****/2011

KETERANGAN

Terima Uang Pajak PPN 0007/BK/****/2011 bulan Maret 2011

NILAI

655,504

KDREK1

7

KDREK2

1

KDREK3

1

KDREK4

5

KDREK5

1

NMREK

Penerimaan PFK - PPn Pusat

D_K

D

IDBUKTI

35127

No.

92

Gambar 5. 9 Contoh buku pajak

12. Tabel STS Surat tanda setoran (STS), digunakan untuk menyetorkan penerimaan daerah yang diselenggarakan oleh bendahara penerimaan pada SKPD. Contoh data STS dapat dilihat pada tabel berikut.

93

Tabel 5. 12 Contoh data STS

Nama Kolom

Contoh Data

KODESATKER

1.20.6.1

NAMASATKER

DINAS PENDAPATAN DAERAH

KDPROGRAM

0

NMPROGRAM

Non Program

KDKEGIATAN

0

NMKEGIATAN

Non Kegiatan

TGLSTS

1/2/2012

NOSTS

0013/Dispenda/I/2012

KETSTS

SET. AN. CV. E**A UT**A

NILAISTS

841,000.00

KDREK1

4

KDREK2

1

KDREK3

4

KDREK4

15

KDREK5

1

NMREK

Penerimaan Lain-lain

IDBUKTI

45702

94

Gambar 5. 10 Contoh STS

13. Tabel Akun Kode akun/rekening akutansi digunakan untuk mengelompokkan jenis suatu transaksi keuangan. Contoh data akun/rekening dapat dilihat pada tabel berikut.

95

Tabel 5. 13 Data akun/rekening

kdrek

nmrek

LEVEL_AKUN

5 BELANJA

1

4 PENDAPATAN

1

5.1 BELANJA TIDAK LANGSUNG

2

5.2 BELANJA LANGSUNG

2

5.1.1

Belanja Pegawai

3

5.1.2

Belanja Bunga

3

5.1.1.1

Gaji Dan Tunjangan

4

5.1.1.2

Tambahan Penghasilan PNS

4

5.1.1.1.1

Gaji Pokok Representasi

5

5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

PNS/Uang

5

14. Tabel SKPD Satuan Kerja Perangkat Daerah yang selanjutnya disingkat SKPD adalah perangkat daerah pada pemerintah daerah selaku pengguna anggaran/pengguna barang. Contoh data SKPD dapat dilihat pada tabel berikut. Tabel 5. 14 Data SKPD

KODESATKER

NAMASATKER

KDFUNGSI

NMFUNGSI

1.1.1.1

DINAS PENDIDIKAN

10 Pendidikan

1.2.1.1

DINAS KESEHATAN

7 Kesehatan

1.3.1.1

DINAS PEKERJAAN UMUM

6 Perumahan dan Fasilitas Umum

1.3.2.1

DINAS BINA MARGA DAN SUMBER DAYA AIR

6 Perumahan dan Fasilitas Umum

1.3.3.1

DINAS CIPTA KARYA DAN TATA RUANG

6 Perumahan dan Fasilitas Umum

96

KODESATKER

NAMASATKER

KDFUNGSI

1.4.1.1

KANTOR KEBAKARAN

1.6.1.1

BAPPEDA

1 Pelayanan Umum

1.7.1.1

DINAS PERHUBUNGAN

4 Ekonomi

1.8.1.1

BADAN LINGKUNGAN HIDUP DAERAH (BLHD)

5 Lingkungan Hidup

1.8.2.1

KANTOR KEBERSIHAN, PERTAMANAN

5 Lingkungan Hidup

1.10.1.1

DINAS KEPENDUDUKAN DAN CATATAN SIPIL

11 Perlindungan Sosial

1.11.1.1

BADAN KELUARGA BERENCANA, PEMBERDAYAAN PEREMPUAN DAN PERLINDUNGAN ANAK

11 Perlindungan Sosial

1.13.1.1

DINAS SOSIAL

11 Perlindungan Sosial

1.14.1.1

DINAS TENAGA TRANSMIGRASI

DAN

4 Ekonomi

1.15.1.1

DINAS PERINDUSTRIAN, PERDAGANGAN DAN KOPERASI

4 Ekonomi

1.20.2.1

KEPALA DAERAH DAN WAKIL KEPALA DAERAH

1 Pelayanan Umum

PENANGGULANGAN

KERJA

NMFUNGSI

6 Perumahan dan Fasilitas Umum

BAB VI PENGOLAHAN DATA LKKL Langkah-langkah pengolahan ADK menggunakan ACL, sebagai berikut: 1. Memulai project baru Dengan cara: File  New  Project  Save New Project As  Isi File Name sesuai keinginan misal KUMHAM_SAK_2014  Save Atau melalui Shortcut ACL Projects, Create a new project  Save New Project As  isi File Name sesuai keinginan misal KUMHAM_SAK_2014  Save

97

98

2. Lalu akan muncul toolbox “Data Definition Wizard”, klik Next

99

3. Pilih sumber penyimpanan data “disk”, karena database telah kita simpan dalam harddisk computer kita  kemudian klik Next.

4. Lalu cari folder tempat database SAK yang telah kita simpan, misal pilih T_GL11400.DBF  kemudian Open.

100

5. Pilih dBASE compatible file  klik Next.

6. Klik Finish.

101

7. Klik OK dan secara otomatis table akan tersimpan dalam project ACL.

8. Untuk memindahkan data ke Ms. Excel dapat dilakukan dengan mengklik Data  Export to Other Application Pilih Export As Excel 97-2003 (*.xls)isikan nama file, kemudian klik OK. Jika jumlah record lebih besar dari jumlah maksimal kapasitas record pada Excel, proses export dapat dilakukan dengan memilih Export As Text (*.txt)

BAB VII PENGOLAHAN DATA LKPD Mayoritas entitas Pemerintah Daerah menggunakan sebuah sistem aplikasi untuk menyusun laporan keuangan. Aplikasi yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan pemerintah berupa aplikasi SIMDA, SIPKD maupun aplikasi lainnya. Pengolahan data LKPD dilakukan dengan melakukan permintaan backup database pada Entitas Pemeriksaan baik sebelum maupun pada saat pemeriksaan dilakukan. Proses pengolahan database yang dibahas dalam modul ini hanya terbatas pada database aplikasi SIMDA dan SIPKD.

A.

Instalasi SQL Server dan Management Studio

1.

Instalasi SQL Server a. File installer SQL Express 2018 “SQLEXPR_x64_ENU.exe” untuk PC “64 bit” and “SQLEXPR_x86_ENU.exe” untuk PC “32 bit”. Klik file instalasi “SQLEXPR_x64_ENU.exe” dan pilih “Properties”

102

103

b. Set konfigurasi pada tab “Compability” sebagai berikut dan Klik “OK”

c. Klik file instalasi “SQLEXPR_x64_ENU.exe” jika anda menggunakan PC 64 bit dengan menjalankannya sebagai “Run as administrator”

104

d. Tunggu proses ekstraksi file

e. Tunggu proses persiapan instalasi

f.

Pilih menu “Installation” dan Klik “New SQL Server stand-alone installation ………..”

105

g. Klik “OK” untuk melanjutkan proses

h. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

106

i.

Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

j.

Klik “Install” untuk melanjutkan proses

107

k. Tunggu proses instalasi

l.

Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

108

m. “Select All” fitur yang ingin diinstall dan Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

n. Perhatikan “Named Instance” yaitu SQLExpress dan Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

109

o. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

p. Set “Account Name” dan Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

110

q. Isi password “system administrator account (sa)” dan Klik “Add Current User”. Perhatikan nama PC (Pada contoh adalah dell-PC). Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

r.

Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

111

s. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

t.

Klik “Install” untuk melanjutkan proses

112

u. Tunggu proses instalasi

v. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

113

w. Proses instalasi sudah selesai Klik “Close” untuk menyelesaikan proses instalasi

2.

Instalasi Management Studio SQL Server Express 2008 sudah terinstal. Untuk menggunakan, dibutuhkan SQL Management Studio. Berikut adalah langkah-langkah proses instalasinya. a. File installer SQL Management Studio “SQLManagementStudio_x64_ENU.exe” untuk PC “64 bit” and “SQLManagementStudio_x86_ENU.exe” untuk PC “32 bit”. Klik file instalasi “SQLManagementStudio_x64_ENU.exe” jika anda menggunakan PC 64 bit dengan menjalankannya sebagai “Run as administrator”

114

b. Pilih menu “Installation” dan Klik “New SQL Server stand-alone installation ………..”

c. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

115

d. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

e. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

116

f.

“Select All” fitur yang ingin diinstall dan Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

g. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

117

h. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

i.

Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

118

j.

Klik “Install” untuk melanjutkan proses

k. Tunggu proses instalasi

119

l.

Klik “Install” untuk melanjutkan proses

m. Proses instalasi selesai Klik “Close” untuk mengakhiri proses instalasi

120

SQL Server Express 2008 dan SQL Server Management Studio sudah terinstal. 1. Pilih “All Program > Microsoft SQL Server 2008 > SQL Server Management Studio” untuk membuka aplikasi

2. Isi “Server Name” dengan isian nama_komputer\nama_instan. Adapun contoh pada PC instalasi adalah sebagai berikut

121

3. Berikut adalah tampilan SQL Server Management Studio

3.

Membuka Management Studio SQL Server Express 2008 dan SQL Server Management Studio sudah terinstal. a. Pilih “All Program > Microsoft SQL Server 2008 > SQL Server Management Studio” untuk membuka aplikasi

122

b. Isi “Server Name” dengan isian nama_komputer\nama_instan. Adapun contoh pada PC instalasi adalah sebagai berikut

c. Berikut adalah tampilan SQL Server Management Studio

123

B.

Pengolahan Database SIMDA 1. Buka dan Login pada aplikasi SQL Server Management Studio. Buat database untuk proses “Restore Data” dengan melakukan klik kanan pada “Databases” dan Klik “New Database”

2. Isi “Database Name” dan Klik “OK” untuk membuat database

124

3. Database baru sudah terbentuk

4. Untuk melakukan “Restore Data”, Klik kanan pada Database Baru kemudian pilih “Tasks > Restore > Database…”

125

5. Pilih “Source = Device” dan Klik “…..” untuk menentukan lokasi file backup_database yang diberikan oleh Auidtee. Klik “add” pada form “Select backup device”

6. Cari lokasi file backup_database yang diberikan oleh Auditee. Pilih “all Files (*)” pada pilihan type File dan Klik “OK” setelah file backup_database dipilih

126

7. Berikut adalah tampilan form setelah file backup_database dipilih dan Klik “OK”

8. Berikut adalah tampilan form setelah file backup_database dipilih dan pilih “Option”

127

9. Pilih “Restore Options” sebagai berikut dan Klik “OK” untuk melakukan proses Restore Database

10. Tunggu proses Restore Database

128

11. Proses Restore Database selesai

129

12. Berikut adalah tampilah Database Contoh (KAB_ABC_2012) setelah proses Restore Database

130

13. Untuk

mengolah

database

SIMDA

secara

offline,

gunakan

script

“script_pengolahan_data_simda.sql”. Klik icon “New Query”. Pastikan query dilakukan pada database yang dituju. Copy Paste script pada SQL Query Window dan Klik icon “Execute”

14. Pada database contoh (KAB_ABC_2012). Buka “views” untuk melihat hasil query yang telah dilakukan. Berikut adalah cara melihat data contoh “PemdaSP2D”

131

15. Berikut adalah tampilan data SP2D untuk 1000 baris pertama. Untuk melihat keseluruhan data, hapus “TOP 1000” pada query dan “Execute” .

16. Berikut adalah tampilan seluruh data SP2D

132

17. Untuk memindahkan data ke Ms. Excel, “Select All” seluruh “Grid” dengan memilih “Grid Header” pojok kiri dan Klik Kanan seperti pada gambar berikut. Pilih “Copy with Header”

18. Buka Ms Excel dan pilih “Paste” untuk memindahkan data dari SQL Server ke Ms Excel

133

19. Berikut adalah tampilan contoh data SP2D yang sudah dipindahkan ke Ms Excel

C.

Pengolahan Database SIPKD 1. Buka dan Login pada aplikasi SQL Server Management Studio. Lakukan “Restore Data” dengan memilih “Databases” dan Klik kanan untuk memilih “Restore Database”

134

2. Pilih “Source = Device” dan Klik “…..” untuk menentukan lokasi file backup_database yang diberikan oleh Auidtee. Klik “add” pada form “Select backup device”

3. Cari lokasi file backup_database yang diberikan oleh Auditee. Pilih “all Files (*)” pada pilihan type File dan Klik “OK” setelah file backup_database dipilih

135

4. Berikut adalah tampilan form setelah file backup_database dipilih dan Klik “OK”

5. Berikut adalah tampilan form setelah file backup_database dipilih dan pilih “Option”

136

6. Pilih “Restore Options” sebagai berikut dan Klik “OK” untuk melakukan proses Restore Database

7. Tunggu proses Restore Database

137

8. Proses Restore Database selesai

9. Berikut adalah tampilah Database Contoh (V@LID49v4_2014) setelah proses Restore Database

138

10. Untuk mengolah data SIPKD, diperlukan aplikasi “SIPKD Utility” yang disertakan pada file instalasi. Adapun cara melakukan instalasinya adalah sebagai berikut. Klik file instalasi “SIPKDeAuditUtility.exe” dan Klik “Install”

11. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

139

12. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

13. Klik “Next >” untuk melanjutkan proses

140

14. Tunggu proses instalasi

15. Proses instalasi selesai. Klik “Close”

141

16. Pilih “All Program > Usadi > SIPKD e-Audit Utility” untuk membuka aplikasi

17. Berikut adalah tampilan SIPKD Utility. Isi Server name dengan nama_komputer\nama_instan (Contoh instalasi adalah dell-PC\SQLExpress) Isi user : sa dan passwordnya sesuai pada saat proses instalasi SQL Server Express 2008 Klik “Connect” dan Pilih database hasil restore (Contoh: V@LID49V4_2014)

142

18. Isi bagian Tujuan Isi Server name dengan nama_komputer\nama_instan (Contoh instalasi adalah dell-PC\SQLExpress) Isi user : sa dan passwordnya sesuai pada saat proses instalasi SQL Server Express 2008 Klik “Siapkan Data”

19. Proses penyiapan data dilakukan. Proses memakan waktu sekitar 1-2 jam

143

20. Proses penyiapan data selesai. Klik “Close”

21. Proses penyiapan data selesai

144

22. Berikut adalah tampilah Database Contoh (V@LID49_BPK) setelah proses penyiapan data menggunakan SIPKD Utility selesai dilakukan

23. Pada database contoh (V@LID49_BPK). Buka “Tables” untuk melihat hasil penyiapan data yang telah dilakukan. Berikut adalah cara melihat data contoh “PemdaSP2D”

145

24. Berikut adalah tampilan data SP2D untuk 1000 baris pertama. Untuk melihat keseluruhan data, hapus “TOP 1000” pada query dan “Execute”

25. Berikut adalah tampilan seluruh data SP2D

146

26. Untuk memindahkan data ke Ms. Excel, “Select All” seluruh “Grid” dengan memilih “Grid Header” pojok kiri dan Klik Kanan seperti pada gambar berikut. Pilih “Copy with Header”

27. Buka Ms Excel dan pilih “Paste” untuk memindahkan data dari SQL Server ke Ms Excel

147

28. Berikut adalah tampilan contoh data SP2D yang sudah dipindahkan ke Ms Excel

BAB VIII PENGENALAN E-AUDIT A.

Latar Belakang

Inovasi sistem e-Audit telah mendapat dukungan yang kuat dari pemerintah pada pertemuan antara Presiden dengan ketua lembaga negara/pimpinan Kementerian di Bogor tanggal 21 Januari 2010. Presiden RI menyatakan bahwa dengan pemanfataan sistem e-Audit maka sejak dini sudah dapat ditelusuri, apakah ada hal-hal yang tidak wajar dalam penggunaan maupun pertanggungjawaban keuangan negara. Rencana penerapan dan pembangunan e-Audit di BPK dimuat dalam Rencana Strategis BPK 2011-2015 dan dijabarkan melalui Inisiatif Strategis dan Rencana Strategis TI 2011-2015. Sistem e-Audit akan bersinergi dengan sistem yang ada di entitas pemeriksaan dan akan membentuk suatu Sinergi Nasional Sistem Informasi (SNSI). SNSI mampu menciptakan pusat data keuangan negara yang terintegrasi, sehingga akan terbentuk suatu tata kelola keuangan negara yang baik dan bermutu. Peran BPK dalam mendorong terwujudnya keadilan sosial melalui Sinergi Nasional Sistem Informasi dapat diilustrasikan dengan gambar sebagai berikut:

Gambar 8. 1 Peran BPK dalam Mendorong Terwujudnya Keadilan Sosial Melalui SNSI

148

149

Gambar 1 Peran BPK dalam Mendorong Terwujudnya Keadilan Sosial Melalui Sinergi Nasional Sistem Informasi

B.

Visi dan Misi Penerapan Sistem e-Audit

Visi penerapan sistem e-Audit adalah mewujudkan kegiatan pemeriksaan yang semula merupakan beban dan keharusan menjadi suatu kebutuhan bagi BPK dan entitas. Ada 3 (tiga) misi untuk mendukung visi tersebut, yaitu: a. menjalin sinergi dengan lembaga-lembaga negara untuk membentuk suatu pusat data BPK melalui link and match data entitas; b. meningkatkan efisiensi dan efektivitas pelaksanaan pemeriksaan terutama terkait dengan proses pengujian kesesuaian transaksi inter dan antar entitas pemeriksaan termasuk dengan pihak ketiga; dan c. mempermudah Pemeriksa dalam memperoleh dan menganalisa dokumen pemeriksaan. Dengan visi dan misi tersebut, BPK dapat meningkatkan kualitas pemeriksaan mulai dari tahap perencanaan sampai dengan pelaporan termasuk membuat hipotesis pada tahap perencanaan pemeriksaan dan mempercepat penyelesaian laporan hasil pemeriksaan BPK.

Gambar 8. 2 Pemeriksaan Menggunakan e-Audit

150

C.

Tujuan dan Manfaat Penerapan Sistem e-Audit

Tujuan penerapan e-Audit adalah meningkatkan kinerja dan kualitas pemeriksaan keuangan negara. Sedangkan manfaat yang ingin dicapai dalam penerapan e-Audit adalah: a. Meningkatkan efisiensi kegiatan pemeriksaan Efisiensi pemeriksaan dicapai dengan memanfaatkan data dan informasi yang ada di entitas yang bersinergi dengan sistem di BPK melalui jaringan komunikasi informasi yang dibangun dalam sistem e-Audit. Data dan informasi tersebut dapat langsung digunakan BPK sebagai masukan dalam proses perencanaan pemeriksaan dan proses analisis atau pengujian pemeriksaan. Dengan menerapkan sistem e-Audit, kegiatan pemeriksaan dapat dilaksanakan lebih efisien, baik dari sisi waktu, SDM, maupun anggaran/keuangan. b. Meningkatkan efektivitas pelaksanaan kegiatan pemeriksaan Data dan informasi yang diperoleh dengan menggunakan sistem e-Audit akan lebih memadai, relevan, akurat, lengkap, dan valid sehingga proses perencanaan, pelaksanaan, dan pelaporan pemeriksaan akan mencapai sasaran dan tujuan yang diinginkan. c. Membentuk pusat data pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara BPK akan membentuk sebuah pusat data pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara dari hasil sinergi antara sistem informasi di BPK dan sistem informasi di entitas. Pusat data BPK merupakan koleksi historikal data dan informasi pengelolaan keuangan negara, baik berupa data keuangan maupun non keuangan. Pusat data BPK akan menjadi salah satu elemen penting untuk mencapai pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara yang lebih efisien, efektif, transparan, dan akuntabel.

151

d. Penerapan konsep link and match data entitas pemeriksaan Pusat data BPK tidak hanya dibangun sebagai tempat penyimpanan data keuangan negara saja, namun dilengkapi dengan fitur link and match. Dengan fitur link and match, BPK dapat mengakses data suatu entitas (link) dan menganalisis kemungkinan adanya keterkaitan data entitas tersebut dengan entitas lainnya (match).

D.

Pengertian Dasar e-Audit

e-Audit adalah sebuah sistem yang membentuk sinergi antara sistem informasi internal BPK (e-BPK) dengan sistem informasi milik entitas pemeriksaan (e-Auditee) melalui sebuah komunikasi data online antara e-BPK dengan e-Auditee dan membentuk Pusat Data pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara di BPK. e-Audit yang dibangun BPK adalah pewujudan BPK Sinergi yang memiliki unsur berikut: a. sistem yang membentuk sinergi antara e-BPK dan e–Auditee; b. komunikasi data online antara e-BPK dengan e-Auditee; dan c. pusat data pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara.

E.

Konsep Sistem e-Audit

Gambar 8. 3 Konsep e-Audit

152

Sistem e-Audit diharapkan dapat mengirim atau menerima notifikasi secara online terkait aktivitas korespondensi pemeriksaan dan menciptakan suatu sinergi antara BPK dan entitas. Sistem e-Audit akan berkomunikasi dengan sistem e-Auditee melalui suatu saluran komunikasi data.

F.

Komponen dan Fungsi Sistem e-Audit

Sistem e-Audit memiliki beberapa komponen utama, yaitu:

1.

Komponen Penyajian Informasi dan Korespondensi Portal e-Audit dibuat untuk melakukan agregasi berbagai data dan informasi yang tersebar. Portal e-Audit berfungsi sebagai media utama bagi pihak internal maupun eksternal BPK untuk mengakses ke berbagai informasi atau aplikasi berbasis web. Portal e-Audit memberikan kemudahan bagi pengguna untuk memperoleh informasi melalui satu gerbang, tanpa harus mengetahui berbagai alamat web yang berbeda. Portal e-Audit dapat digunakan oleh entitas untuk melakukan penelusuran (tracking) terhadap tindak lanjut pemeriksaan, progress penyelesaian suatu temuan pemeriksaan, LHP, dan pemantauan penyelesaian kerugian negara/daerah yang terkait dengan entitas yang bersangkutan. Selain itu, portal e-Audit dapat dimanfaatkan untuk menyajikan hasil analisis data keuangan/non keuangan untuk entitas apabila dikehendaki. Manfaat portal e-Audit yang lainnya adalah mengurangi pekerjaan administratif di BPK terkait perekaman tindak lanjut yang dilakukan menggunakan aplikasi SMP karena entitas dapat menyampaikan tindak lanjut atas rekomendasi pemeriksaan secara online. Pengamanan atas informasi di portal e-Audit diterapkan melalui mekanisme persetujuan, otorisasi, dan authentication serta pemisahan informasi. Selain itu, data-data entitas yang telah terkumpul akan saling ‘terpisah’ karena portal e-Audit bersifat Mutual Exclusion Data Exchange dimana entitas-

153

entitas yang mengakses informasi melalui infrastruktur yang sama, tidak dapat saling berkomunikasi. Entitas hanya dapat mengenal dan melakukan komunikasi dengan e-BPK serta dengan data entitas yang bersangkutan.

2.

Pusat Data Pusat data merupakan pusat pengumpulan dan pengelolaan data mentah atau data olahan dari entitas yang terstruktur maupun tidak terstruktur. Pusat data dibangun dengan rancangan yang mendukung penerapan model Business Intelligent dan berintegrasi dengan modul penerima pertukaran data elektronik (Master Agen Konsolidator).

3.

Agen Konsolidator dan Master Agen Konsolidator Agen Konsolidator dan Master Agen Konsolidator adalah sepasang aplikasi yang berfungsi sebagai ETL (Extract, Transform, Load) dari sumber data yang ada di database entitas ke pusat data BPK. Komponen ini dapat memberikan early warning system dalam bentuk notifikasi otomatis pada saat proses ETL terhadap hasil konsolidasi data entitas.

4.

Document Management Komponen ini merupakan sistem yang memproses dokumen non elektronis pemeriksaan menjadi dokumen elektronis dan mengelola dokumen elektronis kegiatan pelaksanaan pemeriksaan termasuk Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) elektronis. Document management meliputi kegiatan penyimpanan, penomoran, indeksasi, publikasi, penelusuran, pencarian, dan pengarsipan dokumen elektronik.

154

G.

Mekanisme e-Audit

Gambar 8. 4 Mekanisme e-Audit

1.

Konsolidasi Data Dari Entitas ke BPK Penarikan data dari entitas ke BPK melalui aplikasi konsolidasi data. Aplikasi konsolidasi data adalah seperangkat aplikasi yang terdiri dari dua buah modul yaitu modul Master Agen Konsolidator (MAK) dan modul Agen Konsolidator (AK). Modul Master Agen Konsolidator adalah bagian dari aplikasi konsolidasi data yang berfungsi untuk menerima dan memproses data dari modul Agen Konsolidator ke pusat data BPK. Modul Agen Konsolidator adalah bagian dari aplikasi konsolidasi data yang berfungsi untuk mengakses, memproses dan mengirimkan data yang disediakan oleh entitas secara periodik maupun non periodik ke pusat data BPK melalui modul Master Agen Konsolidator. Proses konsolidasi data dapat dilakukan secara otomatis oleh aplikasi Agen Konsolidator (AK) berdasarkan juknis akses data dan ketersediaan data. Untuk pengiriman data dari entitas-entitas yang berada di bawah Kantor Perwakilan BPK RI maka data akan masuk ke server e-Audit di Kantor Perwakilan, sedangkan untuk pengiriman data dari entitas-entitas yang

155

berada di bawah AKN maka data akan masuk ke server e-Audit di Kantor Pusat.

2.

Konsolidasi Data dari server e-Audit Kantor Perwakilan ke server e-Audit Kantor Pusat Data-data terstruktur yang telah dikirim dan masuk ke server e-Audit Kantor Perwakilan akan dikonsolidasi ke server e-Audit Kantor Pusat setiap malamnya sesuai dengan skema entitas terkait. Untuk bisa masuk ke stage 3 (siap disajikan di Portal e-Audit), data-data terstruktur yang telah masuk ke skema entitas terkait di server e-Audit Kantor Pusat membutuhkan mekanisme request oleh LO TI melalui Portal e-Audit. Hal ini untuk memastikan bahwa data yang akan dimasukkan ke stage 3 merupakan data yang mutakhir. Request untuk masuk ke stage 3 akan dilakukan setiap malam. Sedangkan data-data tidak terstruktur tetap berada di server e-Audit Kantor Perwakilan yang tetap dapat diakses pemeriksa melalui Portal e-Audit.

3.

Pengembangan Fitur eAudit Dalam pengembangan fitur e-Audit sangat tergantung peran serta satker pemeriksaan untuk menyumbangkan prosedur-prosedur pengujian yang dapat diotomasi di Portal e-Audit dan tentu saja dengan mempertimbangkan ketersediaan data. Untuk memperkaya fitur-fitur pada Portal e-Audit, Biro TI melakukan workshop, Focus Group Discussion maupun diskusi dengan satker pemeriksaan.

4.

Penyajian Data Berdasarkan hasil dari pada poin ketiga, maka Biro TI membuat penyajian data yang dapat diakses melalui Portal e-Audit. Pemeriksa dapat mengakses data sesuai dengan hak aksesnya melalui Portal e-Audit berdasarkan penugasan yang sedang dilaksanakan maupun berdasarkan otorisasi akses yang diberikan oleh Kepala Satker.

156

H.

Portal e-Audit

1.

Integrasi Portal e-Audit dengan Sistem Lainnya

Portal e-Audit mengusung tema integrasi untuk bersinergi dengan e-BPK. Aplikasi yang berintegrasi dengan portal e-Audit adalah : b. Active Directory, untuk mendukung Single Sign On (SSO) user. Pengguna harus mempunyai akun email BPK yang digunakan untuk login ke dalam portal e-Audit. c. Aplikasi Sistem Informasi Sumber Daya Manusia (SISDM), untuk mendapatkan datadata kepegawaian. Pengguna harus terdaftar dalam daftar pegawai BPK untuk dapat login ke dalam portal e-Audit. d. Aplikasi Sistem Manajemen Pemeriksaan (SMP), untuk mendapatkan data-data pemeriksaan. Pengguna harus mempunyai surat tugas aktif pemeriksaan untuk dapat menggunakan fitur-fitur dalam portal e-Audit. e. Aplikasi Database Entitas Pemeriksaan (DEP), untuk mendapatkan data profil entitas pemeriksaan.

2.

Akses Portal e-Audit

Portal e-Audit dapat diakses melalui alamat https://eaudit.bpk.go.id/, tampilan mukanya adalah sebagai berikut:

157

Gambar 8. 5 Halaman Login Portal e-Audit

158

Gambar 8. 6 Halaman Awal Portal e-Audit

3.

Menu-Menu pada Portal e-Audit

Menu-menu yang terdapat pada portal e-Audit adalah sebagai berikut: a. Menu Pemantauan Aktivitas Menu ini ditujukan agar user dengan hak akses yang diperbolehkan dapat melihat aktivitas yang terjadi di portal e-Audit. Pemantauan yang dapat dilakukan adalah melihat keseluruhan catatan aktivitas yang dilakukan seluruh user dan melihat statistik yang terjadi. Khusus untuk statistik, terdapat juga pengelompokan data berdasar fungsi, pengguna, unit kerja asal, jabatan, nomor Surat Tugas dan berdasar unit kerja Surat Tugas.

159

Gambar 8. 7 Menu Pemantauan Aktivitas

b. Menu Pencarian Utama Fitur ini berisi pencarian data yang pada umumnya diperlukan oleh setiap pemeriksa yang melakukan pemeriksaan. Kelompok fitur ini terdiri dari pencarian data manifes Garuda, pencarian data NTPN, pencarian data IWP dan pencarian data Taspen. Pencarian data yang dapat dilakukan untuk masing-masing sub menu dapat dilakukan untuk data tunggal dan khusus untuk manifes Garuda dan data NTPN dimungkinkan juga untuk melakukan pencarian data jamak (dengan memasukkan data yang ingin dicari ke dalam template yang telah disediakan).

Gambar 8. 8 Menu Pencarian Utama

160

c. Menu Profil Entitas Fitur ini adalah fitur yang menyediakan informasi terkait profil data entitas yang sedang diperiksa. Sumber data untuk fitur ini berasal dari Database Entitas Pemeriksaan (DEP).

Gambar 8. 9 Menu Profil Entitas

d. Menu Data Entitas Fitur ini dimaksudkan sebagai alat bagi user untuk dapat melakukan unduh data asli yang terdapat dalam basis data e-Audit BPK RI. Fasilitas unduh data yang dimungkinkan adalah unduh data tidak terstruktur (bukan diambil dari basisdata dan hanya berupa file-file mandiri) serta unduh data terstruktur (berupa data yang berada di basis data pusat).

Gambar 8. 10 Menu Data Entitas

161

e. Menu Fitur LKPP Fitur ini ditujukan khusus bagi pemeriksa yang sedang melakukan pemeriksaan LKPP dan atau user lain yang berkaitan dengan LKPP. Fitur ini terdiri dari pencarian realisasi penerimaan, realisasi belanja, pencarian data DIPA, pencarian data SP2D, pencarian data penerimaan bank persepsi yang dicatat KPPN (uji bank persepsi) dan pencarian data kas di bendahara. Fitur detail yang ada di kelompok ini adalah perbandingan SAU-SAI dan pengujian perbandingan SAU-SAI (untuk realisasi belanja dan pendapatan), pencarian tunggal (untuk DIPA, SP2D dan uji bank persepsi), pencarian jamak SP2D, referensi nama dan kode KPPN (untuk uji bank persepsi dan kas bendahara), serta unduh data (untuk SP2D, kas bendahara (pencarian utama dan pengujian sisa UP)).

Gambar 8. 11 Menu Fitur LKPP

f.

Menu Fitur LKKL

Fitur ini ditujukan khusus bagi pemeriksa yang sedang melakukan pemeriksaan LKKL dan atau user lain yang berkaitan dengan LKKL. Kelompok ini terdiri dari pencarian data realisasi penerimaan dan realisasi belanja yang masing-masing terdiri dari fitur detail perbandingan data SAI-SAU dan pengujian perbandingan data SAI-SAU.

162

Gambar 8. 12 Menu Fitur LKKL

g. Menu Fitur LKPD Fitur ini ditujukan khusus bagi pemeriksa yang sedang melakukan pemeriksaan LKPD dan atau user lain yang berkaitan dengan LKPD. Kelompok ini terdiri dari fitur-fitur yang akan memberikan pembanding utama seperti LRA tandingan (komposisi LRA), Neraca tandingan (komposisi Neraca), LAK tandingan (komposisi LAK), maupun informasi detail seperti informasi STS per bulan dan per SKPD (komposisi STS), informasi SP2D per bulan maupun per SKPD (komposisi SP2D) dan pembandingan dana transfer dari pusat yang didasarkan atas data yang terdapat pada pusat data BPK-RI. Untuk fitur pembanding utama, terdapat fitur pembanding utama terhadap LK tahun terperiksa, perbandingan terhadap posisi tahun sebelumnya dan detail pembanding per SKPD (khusus untuk LRA dan Neraca). Untuk fitur informasi detail, terdapat fitur pencarian (tampilan utama), detail data bulanan, rincian data per transaksi dan fitur unduh data. Untuk pencarian dana transfer pusat, fitur detail yang ada yaitu fitur data transfer pusat yang terdiri dari pencarian utama, data pagu rinci dan data realisasi rinci, serta fitur data penerimaan daerah yang terdiri dari fitur pencarian utama serta pencarian data penerimaan rinci.

163

Gambar 8. 13 Menu Fitur LKPD

h. Menu Fitur Tematik Fitur ini ditujukan khusus untuk pemeriksaan tematik dan hingga saat ini baru berisi fitur dana bantuan sosial dan fitur dana hibah. Fitur ini dimaksudkan untuk memberi pemeriksa sarana untuk memasukkan data bantuan sosial dan hibah agar kertas kerja pemeriksaan yang dibuat menjadi seragam.

Gambar 8. 14 Menu Fitur Tematik

164

i.

Menu Manajemen Data

Fitur ini ditujukan untuk melakukan manajemen data entitas yang ada di daerah. Kelompok ini terdiri dari fitur identifikasi entitas, status transfer data yang telah dilakukan serta log transfer datanya. Fitur ini dirancang untuk dapat memudahkan proses transfer data yang dilakukan di tingkat daerah ke basisdata pusat.

Gambar 8. 15 Menu Manajemen Data

DAFTAR PUSTAKA

Badan Pemeriksa Keuangan. Modul Analisa SAI Menggunakan ACL. Jakarta: Badan Pemeriksa Keuangan Badan Pemeriksa Keuangan. Modul Diklat komunikasi dan Aplikasi Perkantoran. Jakarta: Badan Pemeriksa Keuangan Departemen Dalam Negeri. (2006). Bagan Alir Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah. Jakarta: Departemen Dalam Negeri ACL Services Ltd. (2006). Foundations of ACL Concept and Practices. Canada: ACL Services Ltd

165