Modul 8 Pendapatan Dan Beban

PT. PETA Beban Usaha (Operasional) Periode 31/12/2012 Keterangan Gaji Promosi Perjalanan dinas & akomodasi Pemeliharaan & reparasi Jasa profesional Asuransi Sumbangan Jamuan & representasi Sewa guna usaha Perlengkapan kantor Telepon, fax & pos Listrik & air Penyusutan Piutang tak tertagih Sewa Lain-lain

Per Klien Ref. KK 31/12/2012 Rp 610,000,000 Rp Rp 2,600,000 Rp 14,928,804 Rp 20,435,400 Rp Rp Rp 25,000,000 Rp 6,847,500 Rp 1,000,000 Rp 3,513,500 Rp 562,500 Rp 84,925,400 Rp Rp Rp 1,500,000

Rp

PARE Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Dr 1,182,500 10,000,000 3,500,000 15,435,400 Rp Rp 3,000,000 20,000,000 Rp Rp Rp

PT PETA

12,500,000 15,435,400

20,000,000 6,847,500 1,000,000

Per Audit 31/12/2012 Rp 611,182,500 Rp 10,000,000 Rp 6,100,000 Rp 17,864,204 Rp 5,000,000 Rp 3,000,000 Rp 20,000,000 Rp 5,000,000 Rp -

Rp Rp Rp Rp

4,429,480 27,500,000 5,000,000 10,215,500 Rp

Rp Rp Rp Rp Rp 750,000 Rp

771,313,104 Rp

100,262,880 Rp

56,532,900 Rp

A3 Klien

Cr

3,513,500 562,500 89,354,880 27,500,000 5,000,000 10,965,500

Per Audit 31/12/2011 Rp 600,000,000 Rp 2,572,920 Rp 1,200,000 Rp 8,405,054 Rp Rp 2,000,000 Rp Rp 5,600,500 Rp Rp Rp 1,251,500 Rp 2,350,600 Rp 500,600 Rp 65,250,000 Rp Rp 2,511,000

815,043,084 Rp

691,642,174

A3 Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

PL3

Skedul: Beban Usaha (Operasional)

Tanggal:

Catatan pemeriksaan: 1. Jurnal no. 6 (lihat skedul E1) 2. Jurnal no. 8 (lihat skedul F) 3. Jurnal no. 10, 11, 12, 13 (lihat skedul C) 4. Jurnal no. 16, 17 (lihat skedul G) 5. Jurnal no. 19, 21 (lihat skedul H) 6. Jurnal no. 23, 25, 27, 28, 29, 31, 32, 33, 34 (lihat skedul J)

(36) Beban sumbangan Beban jamuan & representasi (37) Beban pemeliharaan & reparasi Beban jasa profesional (38) Beban perjalanan & akomodasi Utang lain-lain

Rp

20,000,000

Rp

15,435,400

Rp

Rp

20,000,000

Rp

15,435,400

Rp

3,500,000

3,500,000

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

PT. PETA Utang Pajak Periode 31/12/2012 Keterangan Utang pajak PPh 21 Utang pajak PPh 23 Utang pajak PPh 25/29 PPn keluaran

PARE Per Klien Ref. KK 31/12/2012 Dr Rp 5,781,800 Rp (3 Rp 12,432,126 Rp (2,4 9) Rp 8,850,000 Rp) 11,520,000 Rp(1 8) Rp

27,063,926 Rp

11,520,000 Rp

Per Audit 31/12/2012 Rp 5,781,800 Rp 5,450,000 Rp 17,882,126 4,750,000 2,080,000

Cr

10,200,000 Rp

Dibuat oleh:

Per Audit 31/12/2011 Rp 6,977,923 Rp Rp 19,450,491 Rp 5,894,624

25,743,926 Rp

Diperiksa oleh:

32,323,038

Indeks

M2 Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

PT PETA Perkiraan PPh 21 Periode 31/12/2012 Nama Karyawan Deni Sugeng Rantung Agus Ester

Penghasilan Bruto Rp 96,000,000 Rp 84,000,000 Rp 216,000,000 Rp 60,000,000 Rp 60,000,000

Biaya Jabatan Rp 4,800,000 Rp 4,200,000 Rp 6,000,000 Rp 3,000,000 Rp 3,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp

PTKP 17,160,000 19,800,000 21,120,000 15,840,000 18,480,000

PhKP Rp 82,040,000 Rp 67,000,000 Rp 206,880,000 Rp 46,160,000 Rp 43,520,000

PPh Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Pasal 21 7,306,000 5,050,000 26,032,000 2,308,000 2,176,000 42,872,000

PhKP = gaji + THR - biaya jabatan - PTKP Tarif PPh 21: 0 - 50.000.000 = 5% 50.000.000 - 250.000.000 = 15% 250.000.000 - 500.000.000 = 25% 500.000.000 > = 30% selisih kurang catat = 42.872.000 - 37.422.000 = 5.450.000 (37.422.000 dpt dari total semua PPh 21 di hal 147 buku 1)

(39) Beban PPh 21 Utang pajak PPh 21

Rp

5,450,000 Rp

5,450,000 Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

M2.1 Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

Rp Rp Rp Rp Rp

THR 8,000,000 7,000,000 18,000,000 5,000,000 5,000,000

PT. PETA Rekonsiliasi Fiskal Periode 31/12/2012 Keterangan Laba sebelum pajak Perbedaan permanen: Penyesuaian positif: Sumbangan Jamuan & representasi Penyesuaian negatif: Pendapatan bunga Perbedaan sementara: Penyusutan--perusahaan Penyusutan--pajak

PARE Per Klien Per Audit Per Audit Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011 A3.1 Rp 316,178,921 Rp 179,430,380 Rp 287,640,614 Rp 424,389,155 Rp 658,169,381

PL3 PL3

Rp Rp

- Rp 25,000,000

A3.1

Rp

PL3

Rp 84,925,400 Rp Rp (91,512,500)

20,000,000

(29,113,025)

Laba kena pajak

Rp 305,478,796

Pajak Penghasilan Pajak di bayar dimuka 22 & 25 Utang Pajak Penghasilan

(39 Rp 44,432,026 ) Rp Rp (34,000,000) Rp 10,432,026

Rp

Rp 20,000,000 Rp

20,000,000 Rp 5,000,000 Rp

5,600,500

Rp

2,666,208 Rp

(31,779,233) Rp

(8,654,500)

4,429,480

Rp

89,354,880 Rp 65,250,000 Rp (73,437,500) Rp 646,927,881

5,450,000 (39 ) Rp

Rp 49,882,026 Rp 93,993,814 Rp (34,000,000) Rp 88,143,323 5,450,000 Rp 15,882,026 Rp 182,137,137

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

PL5 Tanggal:

Tanggal:

Periode:

31/12/2012

PT PETA Pajak Dibayar di Muka Pasal 25 Periode 31/12/2012 Masa Pajak

Ref. KK

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Total

Dibuat oleh:

Tanggal SSP 06/02/2012 06/03/2012 06/04/2012 06/05/2012 06/06/2012 06/07/2012 06/08/2012 06/09/2012 18/10/2012 06/11/2012 18/12/2012 06/01/2013

Diperiksa oleh:

Jumlah Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 24,000,000

Indeks

PL5.1 Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012