Modul 6 Kelompok 3

 

Praktikum Audit Dosen Pengampu: Rahayu, SE., M.Sc., Ak., C.A

Kelas R-010 Akuntansi

 

MODUL 6 KELOMPOK KEL OMPOK 3 1. Pri rio o Gir Girii Law Lawu u (C (C1C 1C01 0170 7054 54)) 2. Ri Risky Ut Utami (C1C017010) 3. Sindy Eka Putri (C1C017046) 4. Ag Agus usti tina na Sh Shin inta ta (C (C1C 1C01 0170 7062 62)) 5. Tria Tria Gusti Gusti Putri Putri (C1C (C1C01707 017070) 0) 6. Salsabila Merliana(C1C017102)

 

BUKU 1

 

Program ogram Audit Pr  Tujuan  T ujuan Audit 1. Untuk membuktik membuktikan an saldo investasi investasi pada tanggal neraca/pelaporan posisi keuangan benar benar-benar -benar ada, danand merupakan milik Perseroan (existence (existence ownership). 2. Untuk menentuk menentukan an bahwa penilaian penilaian investasi telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku (Valuation Valuation)) 3. Inves Investasi tasi yang dijadika dijadikan n jaminan telah telah diungkapkan dalam laporan (disclosure) (disclosure) 4. Investasi Telah dicatat dan diklasifkasi dengan akurat (accuracy (accuracy dan classifcation)

 

Prosedur Audit Untuk Pengujian Kewajaran: Transaksi dan Saldo

INVESTASI

Berdasarkan hasil pengecekan akta notaris Paulus SH No. 35 tanggal 10 Juni 2018 dan akta notaris Benny SH No. 198 tanggal 24 Agustus 2018, serta bukti pengeluaran bank untuk keperluan investasi tahun 2018 dengan rincian sebagai berikut:

Tanggal 05/06/2018

No. Bukt

Penjelasan

BBK Invesasi saham PT Pooh Sebesar 100 0035/06 Lembar dengan nilai nominal Rp 1.000.000 per lembar

BBK Invesasi dalam PT Pigle sebesar 300 0055/08 lembar dengan nilai nominal Rp 1.000.000 per lembar BBK 28/11/2018 0078/11 Uang muka pembelian gedung

07/08/2018

Jumlah (Rp) 100.000.000

300.000.000

22.500.000

 

Atas pemeriksaan akta pendirian yang dibuat dihadapan notaris Paulus SH No. 35 tanggal 10 Juni 2018, penyertaan saham di PT Pooh dengan modal dasar 2.000 lembar @ Rp1.000.000 Sedangkan modal ditempatkan dan disektor penuh 1.000 lembar PT Piglet dengan rincian sebagai berikut Pemegang Saham

Jumlah Jumlah Modal Saham % Kepemilikan (Rp) (Lembar)

PT Unung PT Bahagia

200 200

20 20

200.000.000 200.000.000

PT Sugus

300

30

300.000.000

PT Cina

300

30

300.000.000

Toal

1.000

100 1.000.000.000

 

Berdasarkan laporan keuangan PT Pooh dan PT Piglet yang sudah diaudit oleh kantor akuntan dengan pendapat wajar tanpa pengecualian, ternyata PT Sugus belum mencatat pengaruh penyertaan sahamnya yaitu:  

Laba (Rp)

Dividen (Rp)

PT Pooh

200.000.000

20.000.000

PT Pigle

100.000.000

16.000.000

Penerimaan dividen diperoleh pada Tanggal 8 Januari 2019

 

BUKU 2

 

Lead Schedule PARE Keerangan

WP Ref 

Per Klien 31/12/2018

Invesas Inve sasii di PT Pooh

100.0 100.000.00 00.000 0

Invesas Inve sasii di PT Pigle Pigle

300.0 300.000.00 00.000 0

Pembayar Pemb ayaran an Dimuk Dimuka a

22.50 22.500.000 0.000

To oal al In Inv ves esas asii

42 422. 2.5 500 00.0 .00 00

Dr

Per Audi 31/12/2018

Cr

100.0 100.000.00 00.000 0 30.000.000

30 30.0 .00 00.00 0.000 0

16.000.000

325.200.000

22.500.000

-

38 38.5 .500 00.0 .000 00

425 25.2 .20 00.00 0.000 0

 

SURAT KONFIRMASI PT POOH

 

SURAT KONFIRMASI  PT PIGLET

 

 T  Temuan emuan 1 Uang muka pembayaran Gedung bukanlah akun investasi, namun PT Sugus mencatat Rp22.500.000 ini termasuk dalam Saldo Akun Investasi. Maka perlu diadakannya jurnal penyesuaian untuk kasus ini.

 Temuan  T emuan 2 PT Sugus belum menjurnal apapun terkait pembagian laba dan dividen PT Pooh. Maka dibutuhkan jurnal penyesuaian.

 Temuan  T emuan 3 PT Sugus belum menjurnal apapun terkait pembagian laba dan dividen PT Piglet. Maka dibutuhkan jurnal penyesuaian.

 Temuan  T emuan 4  Terdapat  T erdapat perbedaan saldo Investasi dari PT Piglet yang diketahui melalui surat konfrmasi investasi (Buku 2). Maka diperlukan penjelasan atas kasus ini.

 

 Temuan  T emuan 1 Aset Lain-Lain Investasi

Rp 22.500.000 Rp 22.500.000

(Jurnal reklasifkasi untuk mencatat Uang Muka Pembelian Gedung untuk diklasifkasikan ke akun akun Aset Lain-Lain, dan mengurangi nilai dari Saldo Akun Investasi)

 Temuan  T emuan 2 PT Pooh mempunyai modal saham 2.000 lembar saham @Rp 1.000.000 = Rp 2.000.000.000 PT Sugus mempunyai 100 lembar saham PT Pooh @Rp 1.000.000 = Rp 100.000.000 Hal ini menunjukan bahwa PT Sugus mempunyai kepemilikan sebesar 5% atas PT Pooh (Dicatat menggunakan Metode Nilai Wajar/Metode Biaya) PT Pooh mengumumkan Dividen per 31 Desember 2018 sebesar Rp20.000.000 PT Sugus hanya mencatat Dividen saja  Jurnal: Piutang Dividen

Rp 1.000.000

Pendapatan Dividen

Rp 1.000.000

 

 T  Temuan emuan 3 PT saham 1.000 lembar saham @ Rpkepemilikan @Rp 1.000.000 =30% Rp1.000.000.000 PT Piglet Sugus mempunyai memiliki 300modal lembar saham @Rp1.000.000 dengan (Dicatat menggunakan Metode Ekuitas) PT Piglet mengumumkan Laba Per 31 Desember sebesar Rp 100.000.000 dan Dividen Rp16.000.000 PT Sugus mencatat Laba dan Dividen  Jurnal Untuk Mengakui Mengakui Dividen: Piutang Dividen Rp4.800.000 Investasi PT Piglet Rp4.800.000 (Rp16.000.000 x 30% = Rp 4.800.000)  Jurnal Untuk Mengakui Mengakui Laba: Investasi PT PT Pi Piglet Rp 30 30.000.000 Lab aba a Per erus usah ahaa aan n Ana nak k Rp 30 30.0 .000 00.0 .00 00 (Rp 100.000.000 x 30% = Rp 30.000.000)  

 

 Temuan  T emuan 4 Setelah dilakukan perhitungan kembali dan dibuat  jurnal penyesuaian, penyesuaian, maka dapat diketahui diketahui mengapa terdapat selisih Saldo Investasi yang dicatat oleh PT Piglet dan PT Sugus. Dimana PT Sugus mencatat sebebar Rp 300.000.000 Dan PT Piglet mencatat sebesar Rp 325.200.000 Selisih ini terjadi belum tercatatnya Laba dan Dividen dari karena PT Piglet Nilai rinciannya telah tercantum di Lead Schedule

 

More Inormation PT Sugus baru membeli saham PT Piglet pada 7 Agustus 2018 yang PT Sugus harusnya hanya mencatat laba kepemilikan selama 5 bulan saja. Dengan jurnal: Investasi PT Piglet Rp12.500.000 Laba Perusahaan anak Rp12.500.000 Rp12.50 0.000 (Rp100.000.000 x 30% x 5/12 = Rp 12.500.000) Namun, apa bila dilakukan pengakuan seperti ini maka selisih antara Saldo Investasi antara PT Sugus dan PT Piglet tidak dapat terselesaikan. Rincian:  Jumlah Modal Modal PT Sugus Rp300.000.000 Rp300.000.000 Dikurangi Diku rangi Rp4.800.000 dari Jurnal Dividen Ditambah Rp12.500.000 dari Jurnal Laba (Rp300.000.000 – Rp4.800.000 + Rp12.500.000 = Rp 307.700.000 ) Namun pada Konfrmasi Investasi, PT Piglet menjawab bahwa saldo investasi PT

Sugus adalah sebesar Rp 325.200.000)  

 TERIMA KASIH! KASIH!