Modul 4 Kas Dan Setara Kas

PT. PETA Kas Dan Setara Kas Periode 31/12/12 Per Klien

Keterangan

Ref. KK

Per Audit 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 (10 15,508,000 1,250,000 14,258,000 ) 1,250,000 1,250,000 (1,4,1 104,100,150 53,873,500 (26) 10,000,000 147,973,650 1)

Kas Besar Kas Kecil Bank BINI

C1 C2 C3

Bank Mandi Bank CAB

C4 C5

25,062,625 127,500,000

Deposito berjangka

C6

194,500,000 467,920,775

^

klien

PARE

(1 56,770 2) (1 20,843,506 3) (51,250,000 126,023,776 1 4 )

25,119,395 148,343,506

11,250,000

245,750,000 582,694,551

^

31/12/2011 8,000,000 1,250,000 157,000,000 20,695,350 100,000,000 200,000,000 486,945,350

^

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh

PT PETA Skedul: Kas dan setara kas

Per Audit

^

Indeks

c Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

Catatan Pemeriksaan : 1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)

Hasil Pemeriksaan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut : (10) Beban lain-lain Rp 67,500 Beban gaji (Trinita)

Rp1,182,500

Kas besar Rp1,250,000 2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah. 3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut: (11) Bank Bini

Rp 373,500

Beban Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 423,500 (Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012) (12) Bank Mandi

Rp

56,770

Beban Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 106,770 (Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012) 4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000 dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs BI (Rp 5.875) pada rekening SGD . Kami melakuka koreksi sebagai berikut : (13) Bank CAB Beban lain-lain Pendapatan Bunga Laba Valuta Asing

### Rp

48,000 Rp 600,000 ###

(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) 5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US$25.000 Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut : (14) Sitibank 51,250,000 Laba (rugi) Valuta Asing (15) Piutang bunga Pendapatan bunga

51,250,000

1,535,938 1,535,938

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan

:

Dilakukan pada tanggal

:

Pemegang kas sdr/I

:

PT PETA 31 Desember 2012 Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai a. Uang kertas 50 lembar @ 122 lembar @ 90 lembar @ 200 lembar @ 100 lembar @ 100 lembar @ lembar @

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

= = = = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

b. Uang logam 8 keping @ keping @ keping @ keping @ keping @

Rp Rp Rp Rp Rp

1,000 500 100 50 25

= = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp

5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000 -

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas

Co Co Co Co Co Co

8,000 Co -

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

NIHIL

Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON

Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di s

NG KAS

Rp

15,508,000

Rp Rp Rp Rp

15,508,000 15,508,000

Rp

15,500,000 ^

Rp

8,000

Rp

15,508,000 ^

Rp Rp

15,508,000

Mengetahui dan Meyetujui,

yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)

C1

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/I

: PT PETA : 31 Desember 2012 : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @

b. Uang logam keping @ keping @ keping @ keping @ keping @

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

= = = = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp

1,000 500 100 50 25

= = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp

-

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas C. SELISIH UANG KAS (ke(Kelebihan

/Kekurangan)

Rp

(1,182,500)

Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON

Mengetahui dan Meyetujui,

G KAS

Rp

1,250,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,250,000

Rp

^

Rp

-

Rp

^

Rp Rp

67,500 67,500

Mengetahui dan Meyetujui,

C2

PT. PETA Bank BINI Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 3 ditambah Book : erros (BSB06) Bank collection Pendapatan bunga

### L ### V ### Rp 423,500

Dikurangi Biaya : Administrasi/C

Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012

###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012 L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank Klien

PT PETA Skedul

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks :

C3 Tanggal :

Tanggal :

Periode :

12/31/2012

BANK BINI PERIODE 31/12/12 Saldo menurut Rekening Koran ditambah : Bank Errors (BSB02) Deposits in transit (BSB08)

dikurangi: Outstanding Check (BPB04) Total

$ $ $

$ $

145,473,650.00 Saldo menurut Pembukuan ditambah : 22,500,000.00 Book errors (BSB06) 27,500,000.00 Bank collection Pendapatan bunga

$

104,100,150.00

$ $ $

13,500,000.00 40,000,000.00 423,500.00

dikurangi : (37,500,000.00) Biaya Administrasi 157,973,650.00 Total

$ $

(50,000.00) 157,973,650.00

PT. PETA Bank Mandi Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 31-12ditambah :Pendapatan bunga

### L Rp 106,770 V

Dikurangi :Biaya Administrasi/Cek

Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012

###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012 L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank

Klien

PT PETA Skedul

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks :

C4 Tanggal :

Tanggal :

Periode :

12/31/2012

PT. PETA Bank Mandi Periode 31/12/12 Saldo Menurut Rekening Koran Rp

25,119,400

Ditambah :

Saldo Menurut Pembukuan Ditambah :

Pendapatan bunga

Dikurangi :

Klien

PT PETA Skedul Bank Mandi

25,062,630

Rp

106,770

Rp

(50,000)

Dikurangi :

Biaya Administrasi

Total

Rp

###

###

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks :

C4.1 Tanggal :

Tanggal :

Periode :

12/31/2012

PT. PETA Bank CAB Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 31-12-201 ditambah : Pendapatan bunga Laba (rugi) valuta asing Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek

(4800*125) (4800*10)

Saldo Per audit 31-12-2012

Klien

PT PETA Skedul: Bank CAB

Rp 127,500,000 Rp 600,000 Rp 20,291,506 Rp (48,000) Rp 148,343,506

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks :

C5 Tanggal :

Tanggal :

Periode :

12/31/2012

PT. PETA Bank CAB Periode 31/12/12 Saldo Menurut Rekening Koran

Rp

148,343,506

Ditambah :

Saldo Menurut Pembukuan

Dikurangi :

PT PETA Skedul Bank CAB

Rp

600,000

Rp

20,291,506

Rp

(48,000)

Dikurangi :

Biaya Administrasi

Klien

127,500,000

Ditambah :

Pendapatan bunga Laba valuta asing

Total

Rp

###

###

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks :

C5.1 Tanggal :

Tanggal :

Periode :

12/31/2012

PT. PETA Deposito Berjangka Periode 31/12/12 Keterangan Sitibank

Ref KK

Per Klien 12/31/2012 194,500,000

PARE Dr 51,250,000

Cr

Per Audit 12/31/2012 245,750,000

Per Audit 12/31/2012 200,000,000

245,750,000

200,000,000 ^

194,500,000 ^

Didapat dari US$25000 dikali kurs tengah BI 31 Desember 2012 (Kurs Jual BI+Kurs Beli BI)/2 Kemudian di bagi 12 bulan dan di kali 3

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

PT PETA Skedul: Deposito Berjangka

Indeks

C6 Tanggal:

Tanggal:

Periode: 12/31/2012

12 bulan dan di kali 3 bulan

PT PETA Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas Periode 31/12/2012 Tanggal

No. Bukti Penerimaan Kas

03/12/2012

01/XII

Setoran Kliring dari PD Sirsak dan PT Bengkulu

Rp

04/12/2012

02/XII

Setoran Kliring dari PT Jambu

06/12/2012

03/XII

12/12/2012

Keterangan

Jumlah

(Rp) 59,000,000

A √

B √

C √

Rp

75,000,000

√

√

√

Setoran Kliring dari PT Horas

Rp

100,000,000

√

√

√

04/XII

Setoran Kliring dari PT Lemon

Rp

57,500,000

√

√

√

16/12/2012

05/XII

Terima Transfer dari PT Bengkulu

Rp

37,500,000

√

√

√

18/12/2012

06/XII

Terima Transfer dari Toko Flamingo

Rp

112,500,000

√

√

√

20/12/2012

07/XII

Terima Transfer dari Toko Kelapa

Rp

10,000,000

√

√

√

23/12/2012

08/XII

Setoran Kliring dari Toko Enggano

Rp

27,500,000

√

√

√

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun

Klien

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Tanggal:

Tanggal:

PT PETA Skedul:

Transaksi Pengeluaran Kas

Diperiksa oleh:

Tanggal:

D √

E √

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

Indeks:

TOC Periode: 2 31/12/201 2

12/31/2012

PT PETA Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas Periode 31/12/2012 Tanggal

No.Bukti Pengeluaran Bank

Jumlah (dalam Rp)

Keterangan

A

B

C

10/12/12

01

Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki

Rp

125,000,000

√

√

√

22/12/12

02

Transfer Pembayaran Utang Pada PT Flora

Rp

137,500,000

√

√

√

27/12/12

03

Transfer ke Bank Mandi

Rp

100,000,000

√

√

√

28/12/12

04

Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki

Rp

37,500,000

√

√

√

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun Klien Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA Skedul: Transaksi Pengeluaran Kas

Tanggal:

Tanggal:

/12/2012 D

E

√

√

√

√

√

-

√

√

Indeks

TOC 4 Periode: 31/12/2012