Modelo Plan y Programa de Auditoria CGR Version 2 Word

Versión Vigencia

: 02 : 30 de octubre de 2014

LA CONTRALORÍA GENERALDELAREPÚBLICA DEPARTAMENTO DE SECTOR INFRAESTRUCTURA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA

“FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES”

PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

LIMA – PERÚ 2014

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ÍNDICE Pág. N°

I.

ORIGEN DEL EXAMEN….………………………………………………………………………

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR……………….……

1 1

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………..........

1

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………

3

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.……………………………………………….……

4

3.1 OBJETIVOS………………………………………………………………………………......

4

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN….……………………………………………………………….

4

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR…………………………………………………….

5

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ……………………………………………….……….

5

VI. RECURSOS DE PERSONAL.……………………………………………………….………….

6

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA…………………………………………………………….

6

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….……………………………………….

6

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..……………………………………….

7

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………

7

ANEXOS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 I. ORIGEN DEL EXAMEN El examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima, corresponde a una acción de control programada en el Plan Operativo 2014 del departamento de Sector Infraestructura de la Contraloría General de la República, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 436-2013-CG del 21 de diciembre de 2013, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 1-L331-2014-002. El examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima, corresponde a una acción de control no programada en el Plan Operativo 2014 del departamento de Sector Infraestructura de la Contraloría General de la República, efectuada en atención a solicitud presentada por el Congreso de la República, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 1-L331-2014-004.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 2.1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación …………………………………………………………………………………………………….... ……………………………….……………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. 2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. 2.1.3 Funciones ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. a) ………………………………………………………………………………………………….. b) ……………………………………………………………………………………………........ c) ……………………………………………………………………………………………........ d) ……………………………………………………………………………………………........ e) ……………………………………………………………………………………………........ Nota: - Considerar las principales funciones de la entidad auditada, de acuerdo a su ley de creación, ley orgánica o normativa que regule su funcionamiento.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 2 de 8

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos Misión ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. Visión ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………. Objetivos estratégicos a)……………………………………………………………………………………………………. b)……………………………………………………………………………………………………. c)……………………………………………………………………………………………………. d)……………………………………………………………………………………………………. e)…………………………………………………………………………………………………….

Nota: - La información del Plan Estratégico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la fuente de información corresponde a las páginas web institucionales, validar que éstos correspondan al aprobado y vigente. - En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mención de esta situación en este rubro.

2.1.5 Estructura orgánica

Nota: - Se recomienda utilizar el gráfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una página y ser legible e indicar la fuente de dicho documento. - La estructura orgánica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 3 de 8

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar CUADRO N° 1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (Periodo 2013) 2013 Rubro Ingresos Venta de Bienes Venta de Servicios Ingresos Financieros

PIM S/.

Ejecutado Total Avance S/. %

1,040,663,258

1,040,663,258

100.00

18,859,680

18,105,293

96.00

Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos de Capital Financiamiento Total ingresos

9,878,660 86,151,676 69,939,513 434,118,229 1,659,611,016

8,594,434 76,386,475 69,939,513 175,850,000 1,389,538,973

87.00 88.67 100.00 40.51 83.73

Gastos Compra de Bienes Gastos de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Gastos Diversos de Gestión Gastos Financieros Otros Gastos de Capital Total gastos Saldo Final

73,248,060 200,587,634 354,762,997 26,474,621 12,899,062 195,600 4,000,000 681,599,641 1,353,767,615 305,843,401

71,783,099 200,587,634 319,286,697 26,474,621 12,899,062 195,600 3,720,000 681,599,641 1,316,546,354 72,992,619

98.00 100.00 90.00 100.00 100.00 100.00 93.00 100.00 97.25 23.87

Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos - SEDAPAL. Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Para el caso de Gobiernos Locales, Regionales y Organismos Públicos Descentralizados, adecuar el rubro de ingresos y gastos según corresponda (ver modelo de Plan y programa para OCI).

2.2

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR …………………………………………………………………………………………………........ …………………………………………………………………………………………………........ ………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………….

Nota: Los antecedentes del asunto a examinar presentan información necesaria para sustentar, desarrollar y dar contenido a la necesidad del control; permite dar a conocer el alcance, magnitud o dimensión de la materia a auditar y sustenta los objetivos de la auditoría, debiendo considerar lo siguiente: - Características específicas del asunto a examinar, precisando datos relevantes, tales como: descripción del proceso, operaciones, actividades, áreas involucradas, universo, tamaño, complejidad, presupuesto, recursos, estado situacional, entre otros, que permita dar a conocer los alcances, magnitud o dimensión de la materia auditar. - Elementos que denoten la existencia de situaciones problemáticas (puntos de atención, actividades sensibles o expuestas a deficiencias, errores, irregularidades, denuncias, fiabilidad del control interno, entre otros), que permita identificar el proceso, operación, actividad crítica o de riesgo que justifiquen la necesidad de intervención a través de la auditoría.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 4 de 8

- Tratándose de auditoría a obras, consignar los datos correspondientes, conforme al formato de Ficha Técnica de obra por contrata y formato de Ficha Técnica de obra por administración directa, según corresponda. (Ambas fichas están publicadas en la siguiente ruta: www.contraloria.gob.pe/secciones /NormativaCGR/Normas de control/11.Aseguramiento de la calidad/Examen especial/Etapa de planeamiento). - La ficha técnica de obra no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN 3.1

OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general ……………………………………………………………………………………….……………… ………………………………………………………………………………………….................. 3.1.2 Objetivos específicos 1. ……………………………………………………………………………….…......................... .................................................................................................................................. 2. ………………………………………………………………………………….………………… .………...………………………………………………………………………………………… Nota: - Cuidar que los contenidos de los objetivos se encuentren desarrollados en los antecedentes del asunto a examinar. - Los objetivos deben ser redactados en forma clara y concisa, evitando ambigüedades de expresiones que no indiquen con exactitud lo que se va a auditar, así como, de modo afirmativo y utilizando verbos de acción como “determinar, establecer, etc.”, no usar términos relacionados a los procedimientos y técnicas de auditoría como: “verificar, analizar, evaluar, comparar, etc.”. (Guía para el Planeamiento de la auditoría gubernamental, sección 250 - Plan de auditoría) - No consignar en este rubro el periodo del examen. - Los objetivos no deben enfocarse sobre el área o unidad orgánica, sino sobre los procesos operativos que ésta realiza. - El objetivo general expresa el propósito global o integral de lo que se desea lograr. - Los objetivos específicos desarrollan, precisan o desagregan el objetivo general, a través de una secuencia lógica de enunciados (pasos, etapas y fases, etc.). - Los objetivos específicos están relacionados directamente con el objetivo general y con las actividades críticas o de riesgo y/o puntos de atención identificados en el asunto a examinar. - Los objetivos específicos no deben exceder el objetivo general; ambos objetivos no pueden coincidir.

3.2

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios técnicos El examen especial se llevará acabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 152-98-CG y modificatorias. 3.2.2 Periodo a examinar El examen especial comprenderá el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 5 de 8

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 4.1

NORMAS GENERALES  ……………………………………………………………………………………………............  …………………………………………………………………………………………………….

4.2

NORMAS ESPECÍFICAS  ...………………………………………………………………………………………………….  ……………………………………………………………………………………………………

4.3

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO  ...………………………………………………………………………………………………….  ...………………………………………………………………………………………………….

4.4

NORMAS PRESUPUESTALES  ...………………………………………………………………………………………………….  ...………………………………………………………………………………………………….

4.5

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES  ...………………………………………………………………………………………………….  ...………………………………………………………………………………………………….

4.6

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS  ...………………………………………………………………………………………………….  ...………………………………………………………………………………………………….

4.7

NORMAS DE CONTROL  ...………………………………………………………………………………………………….  ...………………………………………………………………………………………………….

Nota: - Tener en cuenta que la relación de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y áreas materia de evaluación. - La mención de la norma tiene la siguiente estructura: título, aprobación y fecha de la misma. - Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.° 28716 del 27 de abril de 2006, las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG del 30 de octubre de 2006 y la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, aprobado con Resolución de Contraloría General n.º 458-2008-CG del 28 de octubre de 2008.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS El programa de auditoría se adjunta en el ANEXO N° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos. Nota: - Los procedimientos de auditoría deben indicar la acción a seguir, técnicas de auditoría a emplear y finalidad que se persigue, a fin de obtener la evidencia correspondiente. - Los procedimientos de auditoría deben consignar las técnicas de verificación siguientes: “inspección, revisión selectiva, comprobación, conciliación, confirmación, análisis, encuesta, entrevista, indagación, observación, comparación, etc.”, de acuerdo al caso. EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 6 de 8

- Los programas de procedimientos deben ser lo suficientemente flexibles para permitir modificaciones durante el proceso que a juicio del jefe de comisión y supervisor, se consideren pertinente. - Utilizar la Guía de auditoría de las adquisiciones y contrataciones del Estado, Guía de auditoría de obras públicas por contrata, entre otras, que contienen el diseño de procedimientos en materias especializadas.

VI. RECURSOS DE PERSONAL La comisión auditora está conformada por el personal siguiente: CUADRO N° 2 RECURSOS DE PERSONAL Nombre y apellidos

Profesión

Cargo en la comisión

Rosario Pérez Rodríguez

Contador

Supervisor

Javier López Lam

Contador

Jefe de comisión

Contador Administrador

Integrante Integrante

Abogado

Especialista

Marta Cabrera Navales Beatriz Leiva de Pérez Claudia Álvarez Velásquez Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se programa utilizar 1950 horas/hombre (ANEXO N° 2) con un costo estimado de S/. 154 491,66 (ANEXO N° 3), que constituyen 69 días útiles; distribuidos de la siguiente forma: CUADRO N° 3

PRESUPUESTO DE TIEMPO Etapa Planificación Ejecución Desarrollo del programa de procedimientos Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de hallazgos de auditoría. Redacción de hallazgos Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios Elaboración del Informe Elaboración del informe Sustentación Aprobación y registro

Fechas Del Al 21/03/2014 03/04/2014

Días útiles 10

04/04/2014 08/05/2014 14/05/2014 28/05/2014

07/05/2014 13/05/2014 27/05/2014 10/06/2014

21 4 10 10

11/06/2014 25/06/2014 27/06/2014

24/06/2014 26/06/2014 30/06/2014

10 2 2 69

Total de días Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 7 de 8

Como resultado del examen especial, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 30 de junio de 2014, conforme a lo regulado por la NAGU 4.40 modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicado el 29 de octubre de 2011 y el Manual de Auditoría Gubernamental - Sección 740. Asimismo, si en la ejecución del examen especial se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirán los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50. Nota: - Cuando el periodo auditado es anterior al 2013 y contenga hechos anteriores al 6 de abril de 2011, se debe usar el texto del modelo de Plan y programa de auditoría para OCI.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I.

INTRODUCCIÓN 1.

ORIGEN DEL EXAMEN

2.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA 2.2 OBJETIVO GENERAL 2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3.

ALCANCE DEL EXAMEN

4.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO 4.3 BASE LEGAL 5.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

6.

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

7.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II.

OBSERVACIONES

III.

CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES ANEXOS Nota: - La parte introductoria del Informe de auditoría, en lo que corresponda, debe considerar la información de los numerales I, II, III y IV del Plan y programa de auditoría. EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Página 8 de 8

Lima, 3 de abril de 2014

______________________ Nombres y apellidos Supervisor

______________________ Nombres y apellidos Jefe de comisión

AL GERENTE DE CONTROL DE PRODUCCIÓN El gerente del departamento de Infraestructura que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría del examen especial al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A., Lima y hace suyo su contenido, por lo que lo eleva para su consideración y fines correspondientes. / (*) por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución. Lima, 4 de abril de 2014

_______________________ Nombres y apellidos Gerente Departamento de Infraestructura Nota: - El presente documento incluyendo los anexos deben ser visados en todas sus páginas (salvo la presente) por el supervisor, Jefe de comisión y gerente de Departamento. - (*) Se utiliza en caso sea la misma instancia quien aprueba el Plan y programa. - La información de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ANEXO N° 1 PROGRAMA DE AUDITORÍA Programado Nombre

PROCEDIMIENTOS

H/H

OBJETIVO GENERAL …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS GENERALES RPR JLL

12 12

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

JLL MCN BLP

24 46 64

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.

JLL MCN BLP CAV

32 24 32 32

20. 21. 22.

Ref. P.T.

Terminado Hecho por:

H/H

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… BLP CAV

32 32

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 2 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS CAV

24 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. …

RPR JLL MCN BLP CAV

Rosario Pérez Rodríguez Javier López Lam Marta Cabrera Navales Beatriz Leiva de Pérez Claudia Álvarez Velásquez

Supervisor Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista

H/H = Horas hombre. Nota: - El presente documento debe ser visado en todas sus páginas por el supervisor, jefe de comisión y gerente de Departamento.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 2 PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE PROGRAMADAS

Integrantes

Cargo

Planificación

Desarrollo del programa de procedimientos

Rosario Pérez Rodríguez

Supervisor

50

84

Javier López Lam

Jefe de comisión

80

168

Marta Cabrera Navales

Integrante

Beatriz Leiva de Pérez Claudia Álvarez Velásquez Total

Integrante Especialista 130

Etapas de la auditoría Ejecución Elaboración, Comunicación discusión y de hallazgos y aprobación de Redacción evaluación de la matriz de de hallazgos aclaraciones o hallazgos de comentarios auditoría 24 40 48

Elaboración del Informe Total horas/ hombre

Elaboración

Sustentación

Aprobación y registro

32

16

16

310

80

16

16

552

80

80

168

32 32

80

80

360

168

32

80

64

344

168 756

32 152

80 360

80 352

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

24 136

32

32

384 1950

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS Costos directos Integrantes

Cargo en la comisión

Costo horas/ hombre

Total horas/ hombre

Costo total horas/ hombre S/. (A)

Viáticos Días

Importe S/.

Total S/. (B)

Pasajes S/. (C)

Bolsa de viaje (D)

Costo total S/. (A+B+C+D)

Supervisor

68.61

310

21,269.10

20

150.00

3,000.00

1,000.00

Javier López Lam Marta Cabrera Navales

Jefe de comisión

65.61

552

36,216.72

45

150.00

6,750.00

100.00

Integrante

61.04

360

21,974.40

45

150.00

6,750.00

100.00

28,824.40

Beatriz Leiva de Pérez

Integrante Especialista Total

61.04 64.02

344 384 1950

20,997.76 24, 583.68 125,041.66

45 24

150.00 150.00

6,750.00 3,600.00 26,850.00

100.00 100.00 1,400.00

27,847.76 28,283.68 154,491.66

Rosario Pérez Rodríguez

Claudia Álvarez Velásquez

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL AL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A., LIMA “FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DESAGÜE Y COLATERALES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

25,269.10 1,200.00

1,200.00

44,266.72