Modelo de Propuesta de Auditoria

PROPUESTA DE AUDITORIA

Bogotá D. C., Febrero 28 de 2009 Señores Junta Directiva Industrias Haceb S.. Bogotá D.C. De acuerdo con su so!icitud, nos es grato "resentar!e esta "ro"uesta de uditoria e#terna a !os $stados Financieros básicos %Ba!ance &enera! ' $stados de (esu!tados) de !os años 200* ' 200+ de Industrias Haceb S.., !a ue se -a "re"arado toando en cuenta e! a!cance de! traba/o ' e! vo!uen de o"eraciones de !a sociedad.

A. NATU NATURALE RALEZA ZA Y OBJETI OBJETIVO VO DEL TRABA TRABAJO JO uestro traba/o tiene coo ob/etivo "racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+, con e! a!cance necesario ue nos "erita e#"resar una o"ini1n sobre sus estados inancieros básicos a saber3  

Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero) $stado de resu!tados.

Inoraci1 Inoraci1n n su"!eenta su"!eentaria ria de !os estados estados inancieros inancieros ue consisten consisten en ane#os, ane#os, 4ndices, 4ndices, tendencias, ' coentarios ue so"orten a!gunas ciras de !os estados inancieros. $n e! curso de nuestra auditor4a, "revia revisi1n de !os contro!es estab!ecidos5 de !os "rocediientos adinistrativos5 de !os registros contab!es ' de !a docuentaci1n ue !os so"ort so"orta, a, -areo -areoss !as observ observaci acione oness ' recoe recoenda ndacio ciones nes acerca acerca de !a organi6 organi6aci aci1n 1n Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.

B. ALCANCE ALCANCE DEL TRABAJO TRABAJO DE LA AUDIT AUDITORIA ORIA EXTER EXTERNA NA . $stab!ecer $stab!ecer si si !os $stados $stados Financ Financieros ieros de de !a sociedad sociedad "ara "ara !os años años 200* 200* ' 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus o"eraciones, co"robando ue en !a "re"araci1n de !os isos ' en !as tran transa sacc ccio ione ness ' o"er o"erac acio ione ness ue ue !os !os orig origin inar aron on,, se obse observ rvar aron on ' cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia.

2. :a audi audito tori ria a se -ará -ará de acue acuerd rdo o a !as !as "res "rescr cri" i"ci cion ones es !ega !ega!e !ess ' a !as !as or oras as de udit uditor oria ia &ene &enera ra! !en ente te ce"t ce"tad adas as en Co!o Co!ob bia ia,, "or  "or  consiguiente inc!uirá "ruebas de !a docuentaci1n, de !os !ibros ' registros de contab contabi!i i!idad dad ' otros otros "roced "rocedii iient entos os de audito auditoria ria ue consid considere ereos os necesarios de acuerdo con !as circunstancias. uestros "rocediientos de uditoria inc!uirán3 • •

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(evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno. (evisi (evisi1n 1n de ingres ingresos, os, actur acturaci aci1n, 1n, deseb desebo!s o!sos os ' "rueba "ruebass de n1ina. ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eraciones registradas en !as cuentas.  rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás va!ores. Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deás transacciones con !os bancos ' entidades inancieras. rue rueba bass de cu" cu"!i!ii ien ento to de !as !as nor noras as "res "rescr crititas as "or "or !as !as dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' deás noras !ega!es. $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estados inancieros. $vo! $vo!uc uci1 i1n n de !as !as nor noras as de cont contab abi!i!id idad ad uti! uti!i6 i6ad adas as,, de !as !as estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados inancieros en con/unto. $#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anes estrat0 de 2008. Fec-a de "resentaci1n3 gosto de 2008 $nv4o de re"ortes es"ecia!es %resu!tados de visitas de "!aneaci1n, "re!iinares ' cartas de contro! interno surgidas a! ina! de cada visita) Cartas de contro! interno %"ara !a gerencia !oca!) ! ina! de cada visita. B. Fira de docuentos en cu"!iiento de unciones coo (evisores Fisca!es5 =er ca!endario tributario en corres"ondiente3 Dec!araciones de retenci1n en !a uente A ensua! Dec!araci1n de I= A Biensua! Dec!araci1n de Industria ' Coercio A Biensua! Dec!araci1n de renta ' "atrionio A nua!

;tras certiicaciones A  so!icitud

II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO :a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, es una sociedad de ersonas, cu'o ca"ita! está dividido en 8.000 cuotas o "artes de inter00.0005 dic-a co"ra se eectu1 e! 20 de a'o de 2008. :os &astos "agados "or antici"ado "ertenecen a una co"ra de un seguro "ara !os  ctivos Fi/os, "or va!or de N*0.000, "ara un "eriodo de 2 eses. :a Co"ra se eectu1 e! 02 de a'o de 2008.

Pa#!'# C'rre*te#< :a (etenci1n en !a Fuente "ertenece a Co"ras ;"eraciona!es. :a (etenciones ' a"ortes de n1ina están discriinados de !a siguiente anera3 %:a n1ina está co"uesta "or @ e"!eados 7 > ;"erativos, 2 dinistrativos)

Rete*c+* u A$'rte $S

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;"erativos

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dinistrativos

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:os roveedores naciona!es están co"uestos %de! conso!idado en e! Ba!ance &enera!)3 &ru"o Farac0R Drogas de renia S., (.C 7 2@R

:os costos ' gastos "or "agar son causados "or e! cr

T>  d1n. ?0R

Vacac'*e# 15

;"er.  d1n.

;"er.  d1n.

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$! i"uesto de renta corres"onde a !a "rovisi1n "ara !a vigencia isca! corriente.

Pa#!'# N' C'rre*te#< :as ob!igaciones Financieras "ertenecen a un cr0R

=endas I"ortadas

@0R

 nticonce"tivos ;ra!es

2@R

RENTABILIDAD PROMEDIO

-?.0

III. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE revia iniciaci1n de nuestro traba/o, nos reunios con !os señores %señoras)3 (I; (ICI; ;:; IUV, re"resentante !ega!5 C:EDI S;HI =SE$U C(=J:, Contadora b!ica5 I&CI; CE$(=; ;(($S, secretario genera! ' tesorero. (e"resentantes e/ecutivos ante !a /unta de socios de !a co"añ4a, D(;&E$( SE I$&(IDD :D, ' se nos inor1 ue !as "rinci"a!es e#"ectativas sobre e! desarro!!o de nuestro traba/o coo EDI;($S $W$(;S "ara e! "eriodo  &;S; de 2008 son !as siguientes3 a. $n genera! recibir nuestros coentarios sobre !a ca!idad de !a contabi!idad, e#istencia de "osib!es !itigios, ' eva!uaci1n de !a estructura de contro! interno. b. (ecibir nuestros coentarios sobre !a a"!icaci1n desarro!!ada en !a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, con un :CC$ FICI$(; $S$CFIC; S;B($ :S CE$S ($:$S P D$ ($SE:D;S. c. (ecibir nuestros coentarios sobre !a adecuada adinistraci1n de !os recursos destinados "ara I=$(SIV ' !os "rovenientes de FICICIV. d. (ecibir nuestros coentarios en re!aci1n con !os esuer6os ue esta eectuando !a adinistraci1n de !a Co"añ4a con sus (;=$$D;($S.

e. (ecibir nuestro asesoraiento en e! área i"ositiva de !a Co"añ4a, con e! in de o"tii6ar !os recursos "or @0.000. Causar "ro"orciona!ente !os rendiientos inancieros "or conce"to de cuentas de a-orro, acciones ' bonos. Ca!cu!ar !a "rovisi1n inventarios, euiva!ente a! @R de !a ercanc4a dis"onib!e "ara !a venta. Ca!cu!ar !a "rovisi1n cartera uti!i6ando e! 0 de 2008, tendreos en cuenta estos criterios con e! in de o"inar sobre su adecuada a"!icaci1n.

VI. 6ACTORES 6INANCIEROS SIGNI6ICATIVOS :os -ec-os ás i"ortantes ocurridos a durante &;S; de 2008, ' ue tienen un i"acto sobre nuestro "!an de auditor4a son !os siguientes3 . =ariaci1n re"resentativa en e! (esu!tado de! $/ercicio3 a! inicio de! "eriodo auditado se registraba una uti!idad re!ativaente a!ta en co"araci1n con e! resu!tado a! ina! de! iso "eriodo. 2. Segn e! X& de! es de &;S;, e! resu!tado bruto o"eraciona! está "or deba/o de! es"erado. >. Segn !a inoraci1n "resentada en e! X& !os &astos ;"eraciona!es son su"eriores a! resu!tado neto o"eraciona!. ?. :a unciona!idad te"ora! ue están cu"!iendo "artidas no o"eraciona!es5 tanto ingresos coo gastos. @. !tos e#cedentes de !iuide6 se "resentan en !a inoraci1n inanciera %es"ecia!ente en bancos).

VII. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES 6INANCIEROS $n nuestro : D$ EDI;( ( $: $(I;D; CD;, inc!uireos "ruebas sustantivas de auditor4a tendientes a veriicar !a $WIS$CI:IDD, $(I:IDD P (U;BI:IDD de !as cuentas, de acuerdo, con "rinci"ios de contabi!idad genera!ente ace"tados ' "o!4ticas internas de !a co"añ4a. IW. BS$ ( ;(S D$CISI;$S D$ : $S($&I D$ EDI;(I a) Greas de Ynasis3 eniendo en cuenta !a i"ortancia re!ativa de !as ciras, e! riesgo "robab!e de error, !as transacciones invo!ucradas ' !os "rocediientos ' contro!es usados "or e! c!iente, e! 0 de 2009 e) ersona! (es"onsab!e  EDI;($S X EDI;($S S. (es"onsab!es :ega!es3 D(I; ;:; ',  B(H F$:I$ &::$&; JIY$U

) $ste eorando de "!aneaci1n estrat