Modelo de Control Kontrag

MODELO DE CONTROL KONTRAG (LEY DE CONTROL Y TRANSPARENCIA TRANSPARENCIA EN LOS NEGOCIOS – ALEMANIA)

El modelo de control KonTraG, nombre que corresponde a la abreviación de la frase frase “Gesetzz “GesetzzurK urKontr ontrolle olle un Trans Transpare parenzim nzimUnt Unterne ernehme hmensbe nsbereic reich”, h”, que tiene tiene orige origen n lem!n lem!n " que que tradu traduce ce #e" de $ont $ontrol rol " Tran Transp spare arenc ncia ia Empre Empresa saria rial, l, simplemente corresponde a las medidas que adopta el órgano legislador de este pa%s Europeo Europeo frente frente a la crisis crisis financie financieras ras " corporat corporativas ivas presentad presentadas as por las compa&%as Transnacionales " multinacionales desde mitad de la d'cadas de los ()*s+  groso modo, el arlamento lem!n modifico la #e" mercantil, que para $olombia se asimila al código de comercio, " doto a los accionistas -en especial minoritarios., de herramientas confiables de control para las compa&%as donde ten%a ten%an n sus sus invers inversion iones es,, con con el /nico /nico ob0et ob0etivo ivo de salva salvagua guard rdad ad los recurs recursos os invertidos en estas, evitando de manera preventiva, posibles fraudes como los que se ven%an presentando en las econom%as principales del mundo -$aso Enron, 1chneider, 2!lsamo, 3etallgesellschaft, entre otros.+ 4e esta manera, lemania, con la promulgación de esta #e", refuerza el concepto de Gobierno $orporativo en el !mbito empresarial+ Definición

Es una #e" que entró en vigor el )5 de marzo de 6((7 " modifico la #e" mercantil -KTG., " obliga a las empresas lemanas a proteger los recursos obtenidos de terceros -8nversionistas. " asegura las utilidades para 'stos, mediante un sistema de gestión de riesgo, en cabeza del órgano supremo de la compa&%a -9unta 4irectiva " Gerente., con el ob0etivo de prevenir cualquier tipo de fraude+ Objetivo! 3e0orar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas P"inci#$%e& e%e'ento& :bli :bliga gaci ción ón de esta establ blec ecer er una una estr estruc uctu tura ra gere gerenc ncia iall de ries riesgo go -encargada del control " administración.  n!lisis " evaluación evaluación sistem!tico sistem!tico del del riesgo $omunicación oportuna del reconocimiento de ;iesgos •

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RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL •

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Consejo de Administra Administración.-  ción.-  Es  Es la instancia responsable de establecer gu%a, supervisión general " gobernabilidad a la organización   Gerencia.-  El  El 4irector General es el /ltimo responsable " asume la propiedad del sistema de control Auditores Internos.-  Eval/a  Eval/a la efectividad del &i&te'$ de control

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  Personal.-  es responsable todo el personal dependiendo de su nivel " ubicación funcional

Ti#o& e cont"o%   P"eventivo& 4e actividades-repetitivas. 4e recursos 4e insumos 4e acceso 4e investigación " desarrollo 4e pro"ectos • • • • • •

  Detectivo& $oncurrente -sobre la marcha. osteriores 4e resultados-actividades creativas. 4e operaciones 4e procesos < salidas 4e seguridad < resguardo • • • • • •

Objetivo *ene"$% e %$ Le+ KonT"$G

#a #e" sobre el $ontrol " la Transparencia Empresarial, aprobada el5 de marzo de 6((7, tiene como principal ob0etivo el reforzamiento de la transparencia " el control

sobre la función gestora, lo que incide directamente en una me0ora de la protección de los accionistas+

3e0orar el traba0o del conse0o de vigilancia, aumentar la transparencia, el fortalecimiento del control de la asamblea general, la reducción de la votación de diferenciación de los derechos, la financiación de inscripción con anticipación " los instrumentos de pago que me0oran la calidad del resultado final -Utilidades. " la cooperación de los auditores " el conse0o de supervisión+

P"inci#$%e& Moific$cione& $ %$ Le+ Me"c$nti% A%e'$n$ 8+ Establecimiento de un sistema gerencial de riesgo -;31.+ 88+ #a responsabilidad de la creación del sistema gerencial de riesgo es e=clusiva de la 9unta de ccionistas+ 888+ Es responsabilidad de la 9unta de ccionistas realizar la laneación, e0ecución, revisión, evaluación " resultados del sistema de gestión de riesgos de la compa&%a, ella debe establecer los riesgos que tiene la empresa " establecer el tipo de control preventivo o correctivo que requiera+ 8>+ El sistema de gestión de riesgos debe determinar las medidaspara garantizar la efectiva identificación, an!lisis " evaluación de los posibles riesgos -estrategia de riesgo.+ >+ KonTraG pone en marcha procesos de reformulación en la econom%a+ >8+ #os riesgos empresariales hacen referencia por e0emplo a las siguientes actividades? fraude, espiona0e económico, protección de edificios, protección de ordenadores, encargados de la protección de datos, producción, e=istencias, medio ambiente, garant%as, riesgo monetario, mar@etingAactividades de ventas, etc+ >88+ #os riesgos arriba citados deben identificarse individualmente " determinarse mediante indicadores de advertencia temprana+ 4eben determinarse valores nominales " l%mites de tolerancia, que la 4irección debe comparar permanentemente con la situación real+