Modelo de Carta Propuesta de Auditoria
April 4, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
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Modelo de Carta Propuesta de Auditoria PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMRE DEL 2007
31 de Diciembre del 2007 Señor: MUNDO CONTABLE Gerente General De nuestra consideración, A través de esta carta, tenemos el agrado de confirmar nuestro compromiso con Textil Del Valle S.A., para brindarles el siguiente servicio profesional a propuesta: Auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del 2010 2 010 expresados en nuevos soles y bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú de Textil Del Valle S.A. AUDITORIAS DE LOS ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS DE TEXTIL DEL VA VALLE LLE S.A.: El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre la razonabilidad de la presentación de los estados estados fin financ ancier ieros os de Textil Textil Del Valle S.A., S.A., en todos todos sus aspectos aspectos signif significa icativ tivos, os, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. En caso de que se presenten circunstancias no previsibles a la fecha, que nos impidan completar nuestra auditoría y emitir nuestros informes de acuerdo con el compromiso descrito en el párrafo precedente, precede nte, informaremos informaremos prontamente prontamente a la Gerencia y tomaremos tomaremos las acciones acciones que consideremos consideremos apropiadas de acuerdo con las circunstancias. RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA: La auditoría será realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que la auditoría se planifique y realice para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores importantes, ocasionados por error o fraude. Como es de su conocimiento, existen limitaciones inherentes al proceso de auditoría incluyendo, por ejemplo, la utilización de pruebas selectivas y la posibilidad de que actos de colusión o falsificación puedan impedir impedir la detección detección de errores importantes, importantes, fraudes o actos ilegales. En consecuencia, consecuencia, errores erro res important importantes es pueden pueden no ser detectado detectados. s. Además Además,, una auditoría auditoría no está está diseña diseñada da para para detectar errores o fraudes que no son importantes para los estados financieros. Como parte Como parte de nuestra nuestra audito auditoría ría consid considera eraremo remoss el control control interno interno de Textil Textil Del Valle Valle S.A., S.A., únicamente con el propósito de planificar y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestro nues tross proced procedimi imiento entoss de audito auditoría. ría. Esta Esta consid considerac eración ión no será sufici suficient ente e para permiti permitirnos rnos proporcionar seguridad sobre el control interno o para identificar todas las condiciones que pudieran ser informadas a la Gerencia. Si determinamos que hay evidencia de la existencia de fraude, llevaremos este asunto a la atención de los niveles apropiados apropiados de la Gerencia. Gerencia. Si tomamos conocimiento conocimiento de fraudes que involucren involucren a la alta Gerencia o fraudes (ya sea ejecutado por la alta Gerencia o por otros empleados) que causen asever ase veraci aciones ones erróneas erróneas import important antes es a los estados estados fin financi ancieros eros,, inform informarem aremos os de este este asuntos asuntos directamente direct amente al Directorio Directorio de su Principal Principal en Chile. Chile. Asimismo, Asimismo, nos aseguremos que el Directorio Directorio de su Principal en Chile y los miembros apropiados de la Gerencia sean adecuadamente informados sobr so bre e ac actos tos ilileg egal ales es que que lleg lleguen uen a nues nuestra tra aten atenci ción ón,, a menos menos qu que e és éstos tos se sean an clar claram amen ente te incons inc onsecu ecuent entes. es. Adicio Adicional nalment mente, e, inform informarem aremos os al Directo Directorio rio de su Pri Princi ncipal pal en Chile Chile y a los integra integrante ntess apropi apropiado adoss de la Gerenc Gerencia ia los ajuste ajustess de auditor auditoría ía signif significa icativ tivos os y las condic condicione ioness reporta rep ortable bless detect detectado adoss durant durante e la ejecuc ejecución ión de nuestro nuestross proced procedimi imiento entoss de auditor auditoría. ía. Tambié También n comunicaremos comuni caremos oportunidades oportunidades de mejora de los controles sobre las operaciones operaciones de Textil Del Valle S.A. que podamos observar. RESPONSABILIDADES Y REPRESENTACIONES REPRESENTACIONES DE LA GERENCIA DE TEXTIL DEL VALLE S.A. De acuerdo con las normas legales y profesionales vigentes en el Perú, la Gerencia de Textil Del Valle S.A. es responsable de los estados financieros y de establecer y mantener una estructura de /conversion/tmp/activity_task_ /conversion/tm p/activity_task_scratch/6022935 scratch/602293501.docx 01.docx
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control interno efectiva, para registrar correctamente las operaciones en los registros contables, salvaguardar los activos y garantizar la presentación razonable de los estados financieros; así como de identificar y asegurar que cada Estado Financiero cumple con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades. Asimismo, es responsabilidad de la Gerencia ajustar los estados financieros para corregir errores importantes y manifestarnos en su carta de representación que los efectos de cualquier diferencia de auditoría acumulada no ajustada identificada durante la auditoría y perteneciente al último período present pres entado ado no son import important antes, es, tanto tanto en for forma ma indivi individual dual como como acumul acumulada, ada, para para los estados estados financieros tomados en su conjunto. Por otro lado, la Gerencia es responsable de informarnos de todos los procesos que involucren irregularidades financieras que sean de su conocimiento o del Directorio de su Principal en Chile y de proporcionarnos oportunamente acceso completo a estos procesos y a cualquier investigación interna inde indepe pendi ndient ente e so sobre bre los los mism mismos os.. Lo Loss proce proceso soss so sobre bre ir irreg regul ulari arida dades des fina financ ncie ieras ras in incl cluy uyen en manipulación de resultados financieros por parte de la Gerencia o de empleados, malversación de activos por parte de la Gerencia o los empleados, incumplimiento intencional de controles internos, influencia influe ncia malintencion malintencionada ada de partes relacionadas relacionadas sobre transacciones transacciones con partes relacionadas, relacionadas, engaño intencional a los auditores independientes, u otros procesos de actos ilegales o fraude que pudieran resultar en una aseveración equívoca de los estados financieros, o afectar en otra forma los report rep ortes es de in info form rmac ació ión n fina financi ncier era a de Text Textilil Del Del Vall Valle e S.A. S.A... Si Texti Textill Del Del Vall Valle e S.A. S.A. limi limita ta la información inform ación que debería debería estar disponible disponible para nosotros nosotros bajo este párrafo (con base en los privilegio privilegio de abogado abogadoss o cli client entes, es, políti políticas cas de confid confidenc encial ialida idad d u otra for forma), ma), la empres empresa a nos informa informará rá inmediatament inmedi atamente e del hecho que cierta información información está siéndonos negada. Cualquier Cualquier retención retención de información puede ser considerada como una restricción al alcance de la auditoría y; por lo tanto, puede impedirnos emitir una opinión sobre los estados financieros de Textil Del Valle S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre los estados financieros de Textil Del Valle S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre los estados financieros, o afectar en cualquier otra forma nuestra habilidad para continuar como los auditores independientes de la empresa. Tal como como lo requier requieren en las normas de audito auditoría ría general generalmen mente te acepta aceptadas das en el Perú, Perú, haremos haremos indagaciones específicas ante la Gerencia sobre las representaciones contenidas en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno contable sobre la información financiera. Las normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú también requieren que obtengamos carta car tass de mani manife fest stac acio iones nes de de deter termi mina nados dos miem miembr bros os de la Gere Gerenc ncia ia en cuant cuanto o a di dich chas as indagaciones y otros asuntos. Las respuestas a estas indagaciones, las representaciones escritas y los resultados de las pruebas de auditoría constituyen la evidencia en la que se basará nuestra opinión opinió n sobre los estados financieros. financieros. Debido a la importancia importancia de la carta de manifestaciones manifestaciones de la Gerencia para el resultado de la auditoría, Textil Del Valle S.A. está de acuerdo en liberar a Flores, Morales, Chávez & Asociados y a su personal, de toda responsabilidad, costos y gastos relacionados con los servicios contemplados en esta carta compromiso si, pese a haber actuado con la debida diligencia dilige ncia y cuidado cuidado profesional, profesional, errores o irregularidad irregularidades es importantes importantes en los estados financieros no hubieran sido detectados por nosotros, debido a que la Gerencia hubiera omitido información y/o efectuado cualquier manifestación incorrecta, falsa, no veraz o conducente a error. La Gerenc Gerencia ia es respons responsable able de proporc proporcion ionarno arnoss todos todos los regist registros ros fin financ ancier ieros os e inform informaci ación ón relacionada necesaria en forma completa, exacta y oportuna; el no hacerlo puede generar retrasos en la preparación de nuestro informe, modificación de nuestros procedimientos o, inclusive, ser causal de resolución de nuestro compromiso. En este sentido, entregaremos oportunamente, a un Coordinador Coordinador designado por Textil Del Valle S.A., un detalle de la información que requeriremos y las fechas en las que la misma misma nos deberá deberá ser entregad entregada. a. Este Este detalle detalle incluir incluirá á una lista lista de cédulas, cédulas, análisis análisis de cuentas, otra información y asistencia administrativa que se consideren necesarias para la auditoría. La Gerencia Gerencia debe asegurarse de que la información información y/o documentación documentación solicitada solicitada sea debidamente debidamente complet comp letada, ada, entregada entregada en for forma ma oportu oportuna na a nosotr nosotros os y que obtenga obtengamos mos toda toda la coopera cooperació ción n necesaria del personal de la empresa. Si la Gerencia o de otro modo reproducir los estados financieros juntamente que con nuestro informedecidiera (o hacerpublicar referencia a nuestra firma en cualquier otra forma) en un documento
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contenga otra información, deberá: (i) entregarnos un borrador del documento para nuestra lectura, y (ii) obtener nuestra aprobación para la inclusión de nuestro informe con anterioridad a su impresión y distribución. REVISIÓN DE TEXTIL DEL VALLE S.A. Nuestra revisión de Textil Del Valle S.A. consistirá principalmente de indagaciones a personal de la Empresa y procedimientos analíticosUna aplicados aplicados la información inf ormación obtener financiera requeriremosdel unacontrol carta de representaciones de la gerencia. revisióna no contempla unay comprensión interno interno ni evaluar evaluar los riesgo riesgoss de contro controles les,, probar probar los registr registros os contab contables les y las respuesta respuestass a inda indaga gaci cion ones es medi median ante te la ob obte tenc nció ión n de mate materi ria a ev evid idenc encia iall co corr rrobo obora ratitiva, va, ni ciert ciertos os ot otro ross procedimientos que normalmente se ejecutan durante una auditoría. Por lo tanto, una revisión no proporciona seguridad alguna de que tendremos conocimiento de todos los asuntos significativos que serían detectados detectados en una auditoría. No ejecutaremos ejecutaremos una auditoría auditoría de tales estados estados financieros financieros y, por consig consiguie uiente nte,, no expres expresare aremos mos opinió opinión n alguna alguna sobre sobre los estado estadoss fin financ ancier ieros os tomados tomados en conjunto. Nuestra conclusión será dirigida a los auditores corporativos de Textil Del Valle S.A., Ernst & Young Chile (en adelante “los auditores corporativos”), y, excepto alguna razón para modificación, será expresada en la siguiente forma: “Basados en nuestra “Basados nuestra revisión, revisión, no tenemos tenemos conocimient conocimiento o de modificaciones modificaciones materiales que deberían deberían hacerse a los estados financieros financieros que se acompañan para que estén de conformidad conformidad con principios contables generalmente aceptados en el Perú”. En el caso caso de que condic condicion iones es inespe inesperad radas as nos impidi impidiere eren n emitir emitir nuestr nuestra a comuni comunicac cación ión a los auditores corporativos con la conclusión contemplada en el párrafo anterior, informaremos a ustedes oportunamente oportun amente para que tomen la acción que consideren consideren apropiada. apropiada. Si por alguna razón, nos es imposible completar la revisión, las normas profesionales nos impiden emitir un informe sobre tales estados financieros como resultado de este compromiso. No se debe depender de nuestro compromiso de revisión para revelar errores, fraude o actos ilegales que puedan existir. Sin embargo, informaremos a ustedes sobre cualquier error material y cualquier fraude o acto ilegal que lleguen a nuestro conocimiento, a menos que éstos sean claramente inconsecuentes. Al terminar la revisión, y según lo requieren los Pronunciamientos sobre Normas para Servicios de Contabilidad y Revisión, la gerencia conviene en proporcionarnos una carta de manifestaciones que confirmará, entre otras cosas, la responsabilidad de la gerencia por la presentación razonable de los estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Además, Además, debido a la importancia importancia de las manifestacione manifestacioness verbales y por escrito de la gerencia gerencia para par a la ej ejec ecuc ució ión n eficaz eficaz de nu nuest estro ross serv servic icio ioss profes profesio ional nales es,, Te Text xtilil Del Del Vall Valle e S.A. S.A. ex exim imen en e indemnizan a Ernst & Young y a su personal de cualquier reclamación, responsabilidad o gasto que resultare de cualquier representación falsa intencional que la gerencia nos haga. INFORMES A EMITIR A continuación detallamos la relación de los informes a emitir: • Un in infor forme me co con n nu nues estr tra a opini opinión ón sobr sobre e los los esta estado doss finan financi ciero eross al 31 de di dici ciem embr bre e de dell 20 2007 07 expresados en nuevos soles y bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú de Textil Del Valle S.A. CRONOGRAMA DE TRABAJO Nuestro cronograma de trabajo será: Auditoria al 31 de diciembre de 2007
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Planeamiento 6 de noviembre de 2007 Relevamiento de principales procesos y controles 6 y 13 de noviembre de 2007 1ra. Revisión preliminar de saldos 19 de noviembre de 2007 y 4 de diciembre de 2007 Inventarios físicos 28 de noviembre de 2007 Visita Final 1, 8, 15 de enero de 2008 Emisión de informes locales 12 de febrero de 2008 EQUIPO DE SERVICIO El equipo de servicio estaría compuesto por representantes tanto de nuestra división de auditoría y como de Ernst & Young S.R. S.R.L., L., consultores consultores especialistas especialistas en materia tributaria. tributaria. La experiencia experiencia de nuestro personal nos permite asegurarles que los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro examen serán enfocados en todos su aspectos por profesionales con la especialización en su industria y con con cabal conocimiento de sus operaciones. Los profesionales a niveles de socios, que asignaríamos al trabajo serían: Sr. Veggeta, sería el socio encargado del servicio y tendría la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo y administrar el servicio que se preste en todos los aspectos de la auditoría. Sr. Piccolo DAimaku, socio de Ernst Ernst & Young S.R.L., tendrá la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo en los aspectos tributarios y de asesorar al equipo de auditoría de Flores, Morales, Chávez & Asociados en dichos temas. . HONORARIOS Los honora honorario rioss por nuestr nuestros os servic servicios ios se basan basan exclus exclusiva ivamen mente te en el tie tiempo mpo que demand demanda a la ejecución de un trabajo, de acuerdo con nuestra escala de tarifas vigentes por las distintas categorías del personal asignado para su ejecución y supervisión. En este sentido, para tal determinación de nuestro nues tross honorar honorarios ios profes profesion ionale aless hemos hemos realiz realizado ado una cuidadosa cuidadosa revisi revisión ón del tiempo tiempo a ser insumido, así como de nuestros costos internos actuales. Hemos estimado nuestros honorarios por el examen de auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2007 en US$, importe que incluye el IGV. Proponemos facturar y cobrar dichos honorarios de la siguiente manera: 50% a la aceptación de la presente propuesta y el saldo a la entrega del informe final. OTROS ASUNTOS La Empresa Textil Del Valle S.A. por ninguna razón ofrecerá empleo, o contratará, durante el término de esta carta compromiso y por los 12 meses siguientes a su terminación, a personal alguno de Flores, Morales, Chávez & Asociados involucrado en el desempeño de los servicios de auditoria de la Compañí Com pañía, a, except excepto o por lo acorda acordado do en contrar contrario, io, por escrit escrito, o, con Flores Flores,, Morale Morales, s, Chávez Chávez & Asociados. La Empresa Textil Del Valle S.A. no faltará a su obligación contraída en esta carta compromiso comprom iso publicando requerimientos requerimientos de personal personal para posiciones disponibles disponibles o empleando empleando a personal de Flores, Morales, Chávez & Asociados que responda a tales publicaciones o se apersone a la Empresa por propia iniciativa, aún cuando no existiese estímulo directo o indirecto de la Empresa. Al firmar esta carta compromiso, usted nos confirma que la Empresa Textil Del Valle S.A., a través de su Directorio, lo ha autorizado expresamente a entrar en este acuerdo con nosotros en nombre de la Empresa. La Empresa Textil Del Valle S.A. reconoce que los servicios que se indican en esta carta son servicios profesionales, regulándose el alcance de la responsabilidad contractual por lo dispuesto en el artículo 1762 del Código Civil peruano. Cualquier controversia o reclamo que surja o que esté relacionada a los servicios cubiertos por esta carta compromiso o proporcionados de aquí en adelante
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por nosotros a la Empresa, en principio debe ser enviada a mediación voluntaria y, si la mediación no no es exitosa, entonces a arbitraje, de acuerdo con los procedimientos indicados en el anexo adjunto. Si cualquier parte de esta carta es anulada, invalidada, o de otro modo no se hace cumplir, parcial o totalmente, las partes restantes de esta carta seguirán teniendo efecto. Agradecemos la oportunidad de servirlos como auditores independientes de Textil Del Valle S.A. y nos complacerá ofrecer cualquierConfiamos información que asociación puedan requerir con respecto a nuestras responsabilidades y funciones. enadicional que nuestra será duradera y mutuamente beneficiosa. Sírvase devolvernos una copia firmada de la presente, en señal de aceptación de esta carta de compromiso. Atentamente, Flores, Morales, Chávez & Asociados _____________________ Socios Firma en señal de aceptación: _____________________ Krillin _____________________ Fecha PROCEDIMIENTOS DE ARBITRAJE a. Toda controversia que se produjera entre las partes y que no fuese resuelta directamente entre ellas, incluyendo cualquier reclamo accesorio que surja en conexión con la interpretación, ejecución o cumplimiento de este contrato, así como respecto de la validez, eficacia, alcance y ejecutabilidad del presente anexo, será resuelto exclusiva y definitivamente por medio de arbitraje de derecho. Para este efecto, las partes design designarán arán de mutuo acuerdo a un árbitro -que necesariamen necesariamente te deberá ser abogado en ejercicio- dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha en que cualquiera de las partes curse a la otra una carta notarial indicando la materia en controversia y su deseo de someter some terla la a arbitraj arbitraje. e. Si dentro dentro de dicho plazo, plazo, las partes partes no design designase asen n al árbitro árbitro por falta falta de acuerdo, recurrirán a la Cámara de Comercio de Lima, a fin de que esta entidad proceda a nombrarlo. b. El árbitro designado desarrollará el arbitraje en la ciudad de Lima, y conducirá el procedimiento conforme conform e al Reglamento Reglamento de Arbitrajes de la Cámara de Comercio de Lima, con excepción excepción de lo que se estipula en el acápite c. de este mismo anexo, debiendo resolver la o las cuestiones en disputa con arreglo a los términos del presente contrato y a las leyes peruanas. c. El árbitro deberá expedir su fallo por escrito, dentro de un plazo máximo de veinte días calendario contados desde su aceptación del cargo, salvo que las partes acuerden conceder un plazo mayor. d. La func funció ión n ar arbi bitr tral al y todo todoss los los gast gastos os de dell arbi arbitr traj aje, e, sin sin ex exce cepc pció ión, n, se será rán n pa paga gado doss po porr lo loss contratantes en partes iguales. e. El laudo se notificará a las partes -por conducto notarial- dentro de los tres días hábiles de emitido. Las partes renuncian expresamente a cualquier recurso de apelación o de nulidad respecto del laudo que expida el árbitro, por lo que la decisión del árbitro será final, inapelable y obligatoria para las partes.
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f. Excepcionalmente, las partes podrán decidir que el arbitraje sea resuelto por un tribunal arbitral compuest comp uesto o por tres miembros miembros que deberán deberán ser abogados abogados en ejerci ejercicio cio.. Cada Cada una de las partes partes designará para tal efecto a un árbitro, los cuales elegirán al tercero de mutuo acuerdo, quien tendrá la calida cal idad d de Presid President ente e del Tribunal. Tribunal. Este Este supues supuesto to sólo sólo operar operará á si los miembr miembros os del tribunal tribunal son elegidos dentro de los ocho días hábiles referidos en el párrafo a. de este mismo anexo.
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ASAMBLEAS DE LOS ESTADOS MIEMBROS DE LA OMPI Cuadragésima primera serie de reuniones Ginebra, 26 de septiembre a 5 de octubre de 2005
PROPUESTA DE ADOPCIÓN DE UNA CARTA DE AUDITORÍA INTERNA DE LA OMPI Documento preparado por por la Secretaría
1. En el el pres presen ente te docu docume ment nto o fgur fguraa una una prop propue uest staa de Car Carta ta de de Audi Audito torí ríaa Inte Intern rnaa de la la OMPI OMPI,, que constuye el marco que delimita la unción de auditoría interna de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual y defne el mandato de esa unción, así como su ámbito de competencia, las tareas que han de llevarse a cabo, la obligación de presentar inormes y los recursos.
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2. El Com Comit itéé del del Prog Progra rama ma y Pre Presu supu pues esto to,, en su su octa octava va ses sesió ión, n, cel celeb ebra rada da del del 27 al 29 29 de abr abrilil de 2005, adoptó la siguiente decisión (WO/PBC/8/5, párrao 188):
“El Comité del Programa y Presupuesto convino en posponer los debates relavos a la Carta de Auditoría Interna que fgura en el documento WO/PBC/8/4, y en que esa cuesón se traslade al Grupo de Trabajo mencionado en el párrao párrao 4 de la decisión aprobada en relación con el punto 5 del orden del día.”
3. Se con convo vocó có una una reu reuni nión ón in inor orma mall del del Grup Grupo o de Tra Traba bajo jo de de comp compos osici ición ón abi abier erta ta del del Com Comit itéé del Programa y Presupuesto del 23 al 25 de mayo, el 23 de junio y los días 14 y 15 de julio de 2005, en Ginebra, que ue presidida por el Sr. Dirk Kranen (Alemania).
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4. Tr Tras as los los deb debat ates es,, el Gr Grup upo o de Tr Trab abaj ajo o apro aprobó bó la la concl conclus usió ión n que que fgur fguraa en el Ane Anexo xo del del presente documento (Anexo I) en la que se recomienda que la Asamblea General de la OMPI apruebe en su período de sesiones de sepembre de 2005 20 05 la Carta de Auditoría Interna adjunta de la OMPI (Anexo II) que se adjuntará al Reglamento Financiero de la OMPI.
5. Se inv invit ita a a la Asa Asamb mble lea a Gene Genera rall a toma tomarr nota del contenido del Anexo Anexo I y a aprobar la Carta de Auditoría Interna de la OMPI que figura en el Anexo II, que se adjuntará al Reglamento Financiero de la OMPI, OMPI, tal y como ha recomendado el Grupo de Trabajo del Comité del Programa y Presupuesto.
[Siguen los Anexos]
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GRUPO DE TRABAJO DEL COMITÉ DEL PROGRAMA Y PRESUPUESTO
Reunión inormal Ginebra, 23 a 25 de mayo, 23 de junio y 14 y 15 de julio de 2005
Conclusión
Carta de Auditoría Interna
El Grupo de Trabajo del Comité del Programa y Presupuesto:
1. Tras haberse reunido inormalmente y examinado la propuesta de Carta de Auditoria Interna, a peción del Comité de la OMPI del Programa y Presupuesto en su octava sesión;
2.
Haciendo hincapié en que los sectores interesados de la OMPI deben estar seguros de que los
programas de la OMPI se gesonan y se administran adecuadamente; 3. Tomando nota de que antes que nada la responsabilidad del Director General consiste en velar por que se cumplan todas las unciones de auditoría interna en la OMPI;
Acoge con beneplácito el hecho de que la Ofcina Internacional de la OMPI haya emprendido 4. un proceso de consulta con los Estados miembros sobre el proyecto de propuesta de una Carta de Auditoría Interna;
5. Recomienda que la Asamblea General apruebe la Carta de Auditoría Interna adjunta en su período de sesiones de sepembre de 2005, con el fn de que se adjunte al Reglamento Financiero de la OMPI.
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[Sigue el Anexo II]
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ANEXO II
CARTA DE AUDITORÍA INTERNA DE LA OMPI
A.
INTRODUCCIÓN
1 En la pr pres esen ente te Cart Cartaa se se ssie ient ntan an las las bas bases es de la audi audito torí ríaa iint nter erna na1 de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (en adelante denominada “la OMPI” o “la Organización”) y se establecen las fnalidades fnalidades de dicha acvidad, a saber: examinar y analizar de manera manera independiente los procesos de control de la OMPI y ormular recomendaciones encaminadas a la mejora de los mismos, asisendo así al personal direcvo y al personal en general en el ejercicio de sus unciones. El objevo de la presente Carta es, además, aapuntalar puntalar el buen gobierno de la Organización.
B.
DEFINICIÓN
2 La Au Audi dito torí ríaa Int Inter erna na es una una ac acvi vida dad d ind indep epen endi dien ente te y obj obje eva va de as aseg egur uram amie ient nto oy consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objevos aportando un enoque sistemáco y disciplinado para evaluar y mejorar la efcacia de los procesos de gesón de riesgos, control y gobierno. 2
C.
MANDATO
3 La un unci ción ón de de audi audito torí ríaa inte intern rnaa cons consis iste te en en sumi sumini nist stra rarr al pers person onal al dir direc ecv vo o anál anális isis is sistemácos, recomendaciones, recomendaciones, asesoramiento e inormación. Los objevos de la unción de auditoría interna son procurar que se haga un control efcaz en unción de los costos y determinar los medios para mejorar la efcacia y la racionalización en los procedimientos internos y en la ulización de recursos, velando al mismo empo por el cumplimiento de las normas y los reglamentos de la OMPI y las decisiones correspondientes de la Asamblea 1
2
En el contexto de la Carta de Auditoría Interna, se entenderá exclusivamente por auditoría interna las funciones de control, inspección e investigación investigación internos. La tarea de supervisión incumbe a la Oficina Oficina del Verificador. La evaluación, definida como la apreciación sistemática e imparcial de una actividad, proyecto, programa, estrategia, política, sector, esfera oper institucional, etc.,Carta. es objeto de un marco detema, política general queoperativa, no ativa, quedadesempeño contemplado en la presente Definición oficial de auditoría interna, i nterna, según el Instituto de Auditores Internos (IIA).
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General, de las normas contables que sean aplicables y del Código de Conducta de la Administración Pública Internacional, así como de las práccas ópmas 3.
3
Por el contrario, por intervención i ntervención de cuentas se entiende la evaluación anual independiente de los estados financieros de una organización, realizada por profesionales de la auditoría. En la OMPI, esa fu función nción se lleva a cabo con arreglo arreglo al mandato estipulado en el Artículo 6 del Reglamento Financiero de la Organización y en el anexo de dicho reglamento. interventor dede cuentas la OMPI des designado ignado de porprorrogar las Asambleas de la OMPIElpor un período cuatroddeeaños, con laesposibilidad dicho mandato.
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D.
AUTORIDAD Y PRERROGATIVAS
4 El Dir Direc ecto torr de la Audi Audito torí ríaa Int Inter erna na (de (deno nomi mina nado do en adel adelan ante te “el “el Audi Audito torr IInt nter erno no”) ”) es es directamente responsable ante el Director General y orma parte del personal de categoría superior de la OMPI. El Auditor Interno goza de independencia independencia en el ejercicio ejercicio de sus unciones. Tiene la acultad de tomar toda medida que considere necesaria necesaria con arreglo a su mandato y de inormar al respecto. El Auditor Interno ene la obligación obligación de aceptar toda solicitud de auditoría remida por el Director General pero debe disponer de la libertad necesaria para tomar medidas medidas con arreglo a su mandato. El plan de trabajo del Auditor Interno se basará en una evaluación de riesgos, que se llevará a cabo al menos una vez al año, sobre la que se establecerán establecerán prioridades en relación con la labor de auditoría. En este proceso, el Auditor Interno tendrá en cuenta las observaciones del Director General y de los Estados miembros.
5 El Audi Audito torr IInt nter erno no llev llevaa a cabo cabo sus sus ac acvi vida dade dess de de aud audit itor oría ía in inte tern rnaa de de or orma ma proesional, imparcial y objeva; debiendo evitarse evitarse todo conicto de interés. En toda labor de auditoría que emprenda deberá dar pruebas de diligencia proesional y atenerse a las práccas ópmas recomendadas por el Instuto de Auditores Internos, que son aceptadas y aplicadas por las organizaciones del Sistema de las Naciones Unidas.
6 En ar aras as de la imp impar arcia cialilida dad d y la fab fabililid idad ad d dee la la labo borr de audi audito torí ría, a, el Audi Audito torr IInt nter erno no desempeña sus unciones de orma independiente a todos los programas y acvidades objeto de auditoría.
7 En el el marc marco o de sus sus unc uncio ione nes, s, el el Audi Audito torr Inte Intern rno o tend tendrá rá acce acceso so lib libre re,, ililim imit itad ado, o, dir direc ecto to e inmediato a todos los documentos y archivos de la OMPI, a todos los uncionarios y personal contratado por la OMPI, a todos todos losGeneral. locales de la Organización. El Auditor Interno tendrá acceso al Presidente de lay Asamblea
8 El Audi Audito torr IInt nter erno no está está a dis dispo posi sici ción ón del del p per erso sona nall d dee mod modo o que que pued puedaa rec recib ibir ir directamente toda queja o inormación relava a la posibilidad de raudes, despilarro, abuso de autoridad, incumplimiento de las normas y reglamentos de la OMPI en cuesones administravas, de personal y de otro po u otros hechos irregulares que guarden relación con el mandato que se le haya encomendado. Se elaborarán, se establecerán y se aplicarán conjuntamente con la presente Carta las polícas y procedimientos internos pernentes para denunciar esas situaciones.
9 El Dir Direc ecto torr Gen Gener eral al vel velar aráá por por gara garan nza zarr el el der derec echo ho de to todo do el pers person onal al a comu comuni nica cars rsee de orma confdencial con el Auditor Interno y a suministrarle inormación sin temor a
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represalias. Esto no irá en perjuicio de las medidas que se adopten con arreglo al Estatuto y Reglamento del Personal, cuando la inormación sea transmida al Auditor Interno a sabiendas de que es alsa o sin tener en cuenta de manera intencionada su veracidad o alsedad.
10 El Audito Auditorr IInte nterno rno velará velará por preser preservar var la confde confdenci nciali alidad dad de toda toda in inorm ormaci ación ón recabada o recibida en relación con una acvidad de auditoría y sólo ulizará dicha inormación en la medida en que lo juzgue necesario para la realización de dicha ac acvidad. vidad.
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E.
TARE AREAS Y MOD MODAL ALID IDAD ADES ES DEL TRAB RABAJ AJO O DE DE AU AUDITO DITORÍ RÍA A
11 Media Mediante nte su labor, labor, el Audito Auditorr Inter Interno no cont contrib ribuye uye a llaa ges gesón ón efca efcazz de la Organ Organiza ización ción y al deber de rendimiento de cuentas que incumbe al Director General para con los Estados miembros.
12 En el marco marco de de ssu u manda mandato, to, el Audito Auditorr Inter Interno no proc procede ede,, en en par parcul cular, ar, a acvi acvidad dades es de auditoría de gesón, de resultados y de fnanzas, de verifcación de la conormidad y de opmización de recursos, y de inspección e invesgación.
13
A los los fnes fnes de ejerce ejercerr eefca fcazme zmente nte la unc unción ión de audito auditoría ría int intern erna, a, el el Audit Auditor or Inte Interno rno::
a)
Es Estab tablec lecerá erá plan planes es exi exible bless de audito auditoría ría a corto corto y larg largo o plazo plazo,, en coor coordin dinaci ación ón con con el Interventor de cuentas, empleando para ello una metodología de cálculo del riesgo de orma que se tengan en cuenta todo riesgo y todo problema de control que se hayan señalado.
b)
Prepar Preparará ará,, publi publicar caráá y comu comunic nicará ará un manu manual al de de audit auditorí oríaa intern interna, a, de de cuyo cuyo mantenimiento se encargará, en el que se describa el mandato correspondiente a la auditoría interna y un resumen de procedimientos en materia de auditoría.
c)
Es Estab tablec lecerá erá y se se encarg encargará ará del manten mantenimi imient ento o de sistem sistemas as de de segui seguimie miento nto que permitan verifcar si, a raíz de las recomendaciones que haya ormulado, se han tomado medidas con arreglo a un plazo razonable, e inormará periódicamente sobre situaciones en las que no se hayan tomado medidas oportunas de recfcación.
d)
Es Estab tablec lecerá erá enla enlaces ces y víncul vínculos os de de coord coordina inació ción n con con el Inte Interve rvento ntorr de cuen cuentas tas y seguirá de cerca la aplicación de las recomendaciones que ormule este úlmo.
e)
Es Estab tablec lecerá erá enla enlaces ces y víncul vínculos os de de coope cooperac ración ión con con los los serv servicio icioss de audito auditoría ría interna y, en términos más generales, con los servicios de supervisión de otros organismos que orman parte del sistema de las Naciones Unidas y de instuciones fnancieras mullaterales, y representará a la OMPI en reuniones interorganismos que orezcan interés.
)
Pondrá Pondrá en marcha marcha y mant mantend endrá rá un prog program ramaa de contro controll y mejora mejora de la calidad calidad en relación con todos los aspectos de la Auditoría Interna, incluyendo controles periódicos tanto internos como externos y un sistema de autoevaluación permanente, como por ejemplo, la contabilización del empo que tome preparar y aprobar inormes.
A/41/11 Anexo I, página 17
14 En parcu parcular lar,, el el Audi Auditor tor Intern Interno o pres prestar taráá asist asistenc encia ia a la Orga Organiz nizació ación n eje ejecuta cutando ndo las tareas siguientes:
a)
Analiz Analizar ar y eval evaluar uar la fabil fabilida idad, d, eec eecvi vidad dad e integ integrid ridad ad de de los los mecani mecanismo smoss de control interno de la Organización.
F.
b)
Analiz Analizar ar y evalu evaluar ar las las estruc estructur turas, as, los sist sistema emass y proce procesos sos de de la Organ Organiza izació ción n para para velar por que los resultados estén en concordancia con los objevos establecidos.
c)
Analiz Analizar ar y evalua evaluarr los los siste sistemas mas encami encaminad nados os a velar velar por por que que el el perso personal nal de la la OMPI se atenga a las normas, reglamentos y polícas internas de la OMPI.
d)
Analiz Analizar ar y evalua evaluarr en qué medid medidaa se ul uliza izan n de orma orma efca efcazz y econ económi ómica ca los los recursos humanos, fnancieros y materiales de la Organización y se hacen esuerzos para preservarlos.
e)
Deter Determin minar ar qué qué grado grado de de respo respons nsabi abilid lidad ad se se ejer ejerce ce en rel relació ación n con con los los acvos acvos de la Organización y qué medidas se toman para preservarlos.
)
Deter Determin minar ar y analiz analizar ar situac situacion iones es de rie riesgo sgo para para la Organi Organizaci zación ón y contr contribu ibuir ir a mejorar la gesón de riesgos.
g)
Si proc procede ede,, empre emprende nderr inves invesgaci gacione oness en casos casos de de presu presunto nto delito delito o irregu irregular larida idad d en eseras que entren en el ámbito de aplicación de su mandato.
h)
E Eect ectuar uar insp inspecc eccion iones es espec especial iales es q que ue permi permitan tan det determ ermina inarr esera eserass de ries riesgo go y deectos de uncionamiento.
i)
Prese Presenta ntarr inor inormes mes exhaus exhausvo vos, s, oportu oportunos nos,, o obje bjevo voss y preciso precisoss een n rela relació ción n con con las acvidades de auditoría interna, invesgación e inspección.
j)
Prestar servicios de apoyo apoyo a la Comisión de Auditoría d dee la OMPI.
PRESENTACIÓN DE INFORMES
15 Al tér térmi mino no de de cada cada ac acvi vida dad d de aud audit itor oría ía se se reda redacta ctará rá un un ino inorm rmee en el el que que se expondrán los objevos, el alcance, los métodos y las conclusiones c onclusiones en relación con la misma y en el que se ormularán, si procede, recomendaciones de mejora en relación con el programa o la acvidad objeto de auditoría.
16 El pro proye yect cto o de ino inorm rmee de audi audito torí ríaa será será rem remi ido do al al dire direct ctor or de de progr program amaa directamente responsable del programa o acvidad objeto de auditoría, quien tendrá derecho de réplica con arreglo a un plazo especifcado en el inorme.
A/41/11 Anexo I, página 18
17 En los inorm inormes es fnales fnales de audito auditoría ría int intern ernaa se se dejar dejaráá ccons onstan tancia cia de las observ observaci acione oness pernentes que hayan ormulado los directores de programas interesados en lo que respecta a los hechos que se describan en el inorme de auditoría y, si procede, en lo que respecta a todo plan de acción que se haya recomendado y al calendario establecido a los fnes de la puesta en prácca de dichos planes. En caso de desacuerdo entre el Auditor Interno y el director del programa en cuesón en torno a los hechos descritos en el proyecto de inorme de auditoría, la opinión del Auditor Interno debe constar en el inorme fnal de auditoría. Los directores de programas concernidos enen la posibilidad de ormular observaciones sobre el inorme y el Auditor Interno ene la posibilidad de responder a esas observaciones.
18 Incumb Incumbee al al Audit Auditor or Inte Interno rno entreg entregar ar todo todo inorm inormee fnal fnal de audito auditoría ría int intern ernaa al al Dire Director ctor General, con copia a la Comisión de Auditoría. El Interventor de cuentas también recibirá un ejemplar de cada uno de de esos inormes, junto junto con la documentación jusfcava. jusfcava. Los representantes permanentes permanentes de los Estados miembros de la OMPI o sus designados podrán leer los inormes fnales de auditoria interna en la ofcina del Auditor Interno.
19 El Audi Auditor tor Intern Interno o ene ene la acu aculta ltad d de de envi enviar ar comu comunic nicaci acione oness een n mate materia ria de audi auditor toría ía al personal direcvo interesado en relación con asuntos corrientes acerca de los cuales no sea necesario presentar inormes ofciales.
20 El Dire Directo ctorr Gene General ral velar velaráá por por q que ue todas todas las las recome recomenda ndacio ciones nes del Audito Auditorr Inter Interno no sean sean atendidas sin demora e indicará las medidas que deban tomarse en lo que respecta a conclusiones y recomendaciones específcas que fguren en un inorme.
21 Incumb Incumbee al al Audit Auditor or Inte Interno rno presen presentar tar un in inorm ormee anua anuall aall Dire Director ctor Genera Generall sobre sobre la implementación de las recomendaciones ormuladas por el Interventor de cuentas.
22 Incum Incumbe be al al Audi Audito torr Inter Interno no exp expon oner er reg regul ular arme ment ntee sus sus acv acvid idad ades es al Com Comit itéé del del Programa y Presupuesto.
23 Incumb Incumbee al al Audit Auditor or Inte Interno rno presen presentar tar una vez por año al Direct Director or Genera General,l, con con copia copia al al Interventor de cuentas, una reseña de sus acvidades, en parcular, la orientación y alcance de las mismas, el programa de trabajo y los progresos que se hayan alcanzado en la puesta en prácca de las recomendaciones priorizadas que consten en en sus inormes. Dicha reseña será someda a examen de la Asamblea General de la OMPI en la orma presentada por el Auditor Interno. Los comentarios que juzgue conveniente ormular ormular el Director General podrán ser somedos en otro inorme.
A/41/11 Anexo I, página 19
Cuando proceda, en el inorme anual se incluirá lo siguiente:
a)
la desc descrip ripció ción n de los prob problem lemas, as, abus abusos os y defcie defcienci ncias as sign signifc ifcav avos os surg surgido idoss en la administración de la Organización en general, o en un programa o tarea en parcular, y que hayan sido divulgados durante el período a examen;
b)
la desc descrip ripció ción n de todas todas las las recom recomend endacio aciones nes fnales fnales ormul ormulada adass por por el Audi Auditor tor Interno durante el período a examen pidiendo que se tomen medidas correcvas en relación con los problemas, abusos y defciencias signifcavos señalados;
c)
la desc descrip ripció ción n de todas todas las las reco recomen mendac dacion iones es que no haya hayan n sido sido apro aprobad badas as por por el el Director General, junto con sus movos para no hacerlo;
d)
la enum enumera eración ción de las las reco recomen mendac dacion iones es sign signifc ifcav avas as orm ormula uladas das en ino inorme rmess anteriores cuyas medidas correcvas aún no hayan concluido;
e)
la desc descrip ripció ción n y expl explica icación ción de los los mov movos os que hayan hayan llev llevado ado a revis revisar ar una una importante decisión sobre la gesón durante el período a examen;
)
in inorm ormaci acione oness rela relavas vas a toda toda impo importa rtante nte decisi decisión ón sobr sobree la la gesó gesón n con con la que el Auditor Interno no esté de acuerdo;
g)
una reseña reseña de los los caso casoss en los que se haya haya dene denegad gado o inorm inormació ación n o asis asisten tencia cia al Auditor Interno;
h)
una versió versión n resum resumida ida del del ino inorme rme remid remido o por por el Audi Auditor tor Inte Interno rno al al Direc Director tor General sobre la implementación de las recomendaciones del Interventor de cuentas.
Incumbe, además, al Auditor Interno presentar comentarios sobre el alcance de sus acvidades y la conormidad de los recursos para un fn determinado.
G.
RECURSOS
24 Al presen presentar tar proyec proyectos tos de presup presupues uesto to por progra programas mas a llos os Estado Estadoss miem miembro bross de de llaa OMPI, el Director General tendrá en cuenta la necesidad de velar por la independencia del Auditor Interno y de suministrar a este úlmo todos los recursos necesarios a los fnes del cumplimiento de su mandato y de los objevos espulados espulados en el mismo. En el proyecto de presupuesto por programas deben indicarse claramente los recursos asignados al Auditor Interno.
25 En consul consulta ta con con el Audito Auditorr IInte nterno rno,, el el Dire Directo ctorr Gene General ral se asegur asegurará ará que el pers persona onall adscrito a la unción de Auditoría Interna de la OMPI, nombrado de conormidad con el
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Estatuto y Reglamento del Personal de la OMPI, sea proesional y disponga de las cualifcaciones, la experiencia y los conocimientos sufcientes, y promoverá el pereccionamiento proesional permanente permanente con el fn de que se sasagan las exigencias de la presente Carta.
A/41/11 Anexo I, página 21
H.
NOM NOMBRAM RAMIE IEN NTO Y CES CESAN ANTTÍA DEL AU AUDITOR TOR IIN NTERN TERNO O
26 La pers persona ona que ocupe ocupe el puesto puesto de Audito Auditorr Inter Interno no debe debe pose poseer er sóli sólidas das cualif cualifcaci cacione oness y competencia en auditoría. auditoría. La contratación del Auditor Interno d deberá eberá basarse en un p proceso roceso de selección internacional abierto y transparente.
27 El Direct Director or Genera Generall eec eectua tuará rá ofcial ofcialmen mente te la contra contratac tación ión,, sus sustuc tución ión o cese cese del Auditor Interno, tomando para ello en consideración el dictamen de la Comisión de Auditoría y del Comité de Coordinación. Coordinación. El Auditor Interno será nombrado nombrado por un período de cu cuatro atro años, renovable por otro período adicional de cuatro años, previa recomendación de la Comisión de Auditoría. El Auditor Interno no tendrá tendrá derecho a ocupar posteriormente posteriormente ningún puesto de trabajo en la OMPI.
I.
CLAÚSULA DE REVISIÓN
28
La pre prese sent ntee Cart Cartaa esta estará rá suj sujet etaa a revi revisi sión ón dos dos año añoss desp despué uéss de su su adop adopció ción. n.
[Fin del Anexo y del documento]
A/41/11 Anexo I, página 22
LIDERCONT GROUP CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS SAC. CARTA DE PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA N° 205 Ayacucho 28 de agosto de 2016 Señores: Gloria S.A. y Subsidiarias. AV. Republica de panamá N° 2461, Santa Catalina, Lima – Perúseñor: Atención: ROBERT PRIDAY WOODWORTH GERENTE GENERAL Estimado En mi carácter de contador público independiente, tengo el agrado de poner a vuestra disposición disposici ón el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoria de los estados contables al 31 de diciembre de 2015. El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa (estado situación financiera, estado de resultados) y su información complementaria. complementaria. Por el ejercicio que terminara en dicha fecha. El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales de auditoria vigentes en el Perú (NIAs). Las cuales requieren que la auditoria sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen desvíos significativos por errores e irregulari irregularidades, dades, y que han sido elaborados de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad vigentes en el Perú. La auditoría consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, pertinente, válida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de los estados financieros, así mismo incluye la evaluación evaluació n de las normas contables de medición y exposición utilizadas, utilizadas, de las estimacioness significativas efectuadas por la administraci estimacione administración ón y de la presentació presentación n general de dichos estados. Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoria, se dará una consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de información existente en la empresa. LIDERCONT GROUP CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS SAC. En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de estados financieros, pero sin embargo una auditoria como la que se llevará a cabo no tiene por fin primordial encontrar desfalcos e irregularidades, los cuales en caso de hallarse serán informados oportunamente. oportunamente. Los informes que emitiré como resultado del examen de los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 serán los siguientes: Informe (dictamen) sobre los estados financieros a dicha fecha Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada El trabajo será realizado en las siguientes etapas: oficina central: AV. Republica de panamá N° 2461, Santa Catalina, Lima Telf. 066-3800. Primera etapa: El análisis de riesgo de auditoria y planeamiento preliminar de la auditoria se desarrollará el plan de acción considerando principalmente principal mente los siguientes aspectos: Determinar los objetivos de auditoria, incluyendo incluyend o los riesgos del negocio. Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control interno. Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el ambiente de control y sistema de control interno. Realizar revisiones analíticas para detectar variaciones significativas en la situación patrimonial,l, financiera y resultados. Considerar los papeles de trabajo que pueden patrimonia ser elaborados por la empresa. Elaborar las confirmacion confirmaciones es requeridas a terceros. Segunda etapa: Pruebas de auditoria preparación de informes. Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el ejercicio auditado y
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consistirá en lo siguiente: Llevar a cabo procedimientos de auditoria sustantivos en base a la naturaleza, alcance y oportunidad, determinados sobre el resultado del análisis y evaluación del riesgo de auditoria. LIDERCONT GROUP CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS SAC. Revisar la razonabilidaddedelasladeclaraciones presentación general de los estados financieros. del Considerando la importancia de la empresa para el desempeño servicio de auditoria se me liberara de cualquier demanda, responsabilidad y/o costos relacionados relaciona dos con el servicio profesional cubierto por esta carta convenio, debido a cualquier mala interpretación en la carta de representación de la dirección, gerencia o administración del ente. Para realización del trabajo contare con un equipo de profesionales los cuales detallo a continuación. N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 CARGO APELLIDOS Y NOMBRES NOMBRES SOCIO FUNDADOR CPC. SULCA LEON, Bither Smits SECRETARIA MEDRANO LOZANO, ROSMERY SUPERVISOR Dr. MARTINEZ ZEA, René JEFE DE EQUIPO CPC. ORE HUICHO, Gilmer Senior I CPC. SOTO MENDEZ, Marielena Senior II CPC. MISARAYME CCONISLLA, Sergio Senior III CPC. SANCHEZ MAURICIO, Felder Junior I CPC. MEJÍA CUADROS, Javier Junior II
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CPC. ZAMORA TORREZ, Richar La facturación de honorarios se basará en el tiempo efectivamente empleado por el personal asignado. El presupuesto de horas se calcula tomando en consideración que la en condiciones normales, se cuenta con la amplia colaboración porempresa parte delopera personal para la elaboración deque la información requerida, que hemos estimado a un total de 90 días, la que se hallara convenientemente analizada, y que los registros y controles son adecuados, están actualizados y debidamente depurados, por lo que se requiere de una colaboración y comunicación continua con ustedes para resolver, de común acuerdo en su caso, cualquier tema que impida el avance efectivo del trabajo. Acuerdo al avance y el 10% a la fecha de entrega de todos los informes, más el impuesto general a las ventas, a partir del mes de marzo. La propuesta del servicio de auditoria se detalla a continuación: LIDERCONT GROUP CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS SAC. Los posibles excesos entre las horas reales y las presupuestadas que pudieran pudieran presentarse en el desarrollo del trabajo de auditoria serán tratados en su oportunidad con ustedes. Los eventuales gastos de viáticos y movilida movilidad d y otros serán facturados a ustedes conforme se incurran. La presentación de los servicios de auditorio objeto del presente acuerdo se regirá en todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento. En caso de conformidad conformidad con los términos aquí expuestos, les agradeceríamos que nos devolvieran confirmada la copia que les adjuntamos. Estamos encantados de tener la oportunida oportunidad d de prestarles nuestros servicios profesionales profesiona les y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención. Atentamente, Ayacucho Ayacucho 28 de ag agosto osto de 2016 …………………………………………… C.P.C SULCA LEON, Bither Smits GERENTE …………………………………………… GENERAL SOA LIDERCONT GROUP SAC
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